医院预算管理制度

象山县涂茨镇卫生院

预算管理制度（草案）

目录

第一章总则 (1)

第二章预算的组织机构 (2)

第三章预算管理体系 (4)

第四章预算的编制 (5)

第五章预算的执行、调整 (13)

第六章预算的控制与分析 (14)

第七章预算的评价、考核与奖惩 (18)

第八章附则 (19)

第一章总则

第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。

第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。

第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。

第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。

第六条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。

1.本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的

经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目

标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，

编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。

3.长期预算以医院未来3—5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算

的重要依据。

第二章预算的组织结构

第七条医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。

第八条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。

财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

第九条医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责：

1.组织医院有关部门论证并决定年度经营目标

2.审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序

3.组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案

提出质询，并就必要的修改与调整提出意见

4.根据医院的经营目标，审批医院年度预算

5.每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案

6.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改

进意见，督促预算管理目标的实现

第十条财务部门在预算管理中的职责

1.根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体

措施和办法。

2.参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、

程序、具体指导各部门的预算编制。

3.根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。

4.召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。

5.将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。

6.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提

交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。

7.初审各部门提出的预算调整方案。

8.协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。

第十一条医院的各医疗科室、人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第三章预算管理体系

第十二条医院的预算分类为：

1.按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算

2.按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算

第十三条具体预算所包括的主要内容结构图如下：

第十四条医疗业务总收入预算是各单项预算的编制起点，损益预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为：

第四章预算的编制

第十五条预算的编制原则：

1.目标一致性原则。预算必须与医院目标相一致，各级预算必须服从于医院

的战略目标和经营目标。

2.全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面

覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

3.适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算

在执行过程中切实可行。

4.分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院

对各部门予以监控审批。

5.上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

6.不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性

与合法性。

第十六条预算的编制程序及流程

1.医院预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平

衡的方式编制。

（1）下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会根据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。

（2）编制上报。各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。

（3）审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。（4）审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。

（5）下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。

2.预算编制流程如下：

第十七条预算编制的内容要求

1.业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资采购预算、期间费用预算等。

（1）医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预测的医疗市场经营或医疗服务需求编制。

（2）医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务能力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算：

（3）医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接

费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

（4）医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。

（5）采购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的需要而从外部购买各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

（6）期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。

其中：科研开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列式。

（7）其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制

2.资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投

资预算。

固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资计

划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

3.筹资预算是医院在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本

付息的预算，依据医院有关资金需求决策资料、期初结款余额及利率等编制。

4.财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映医院预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为医院资金头寸调控管理的依据。

（2）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映医院期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和医疗收入预算、医疗支出预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（3）预算损益表是按照损益表的内容和各式编制的反映预医院在预算期内结余目标的预算报表。根据医疗收入预算、医疗支出预算、医疗项目成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。

第十八条各职能部门的预算编制分工及要求：

第十九条医院的年度预算编制期为每年的10—12月。年度预算指标及编制方法由医院于10月底前下发至各部门，各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。

具体时间要求为：

1.11月25日前医院各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的

要求及部门计划，编制下一年度的预算草案，报分管副院长审核提出意见并进行修改。

2.11月27日前，医院各部门将审核后的预算草案上报医院财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。

3.12月10日前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制医院总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交医院预算管理委员会审议。

4.12月15日前由医院预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及医院整体全面预算草案。

5.12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算编制质询会的审议，修改各部门及医院整体全面预算草案，并报院长办公会或预算管理委员会审核待批。

第二十条季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报财务部门，月度预算于上月25日前上报财务部门。

月度预算方案编制的具体时间要求为：

1.每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，

编制下三个月的计划，上报分管副院长审核，提出意见并进行修改。

2.每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查

各部门上报的月度滚动预算草案是否符合医院目标，若不合格，返回各部门重新编制。

3.每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制医院

月度预算草案，提交院长审议。

4.每月28日前，由院长办公会召开月度预算质询会，审议各部门及医院月度

预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报院长办公会审批。

5.每月30日前，财务部门将经院长办公会审批后的月度预算方案下发执行。第二十一条医院的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。

第二十二条医院年度预算编制质询会细则

1.会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备

好年度计划、预算草案及相关材料。

2.参加人员：医院院长、副院长、总会计师、各部门主任、财务部门相关成

员、其他有关人员等。

3.主要内容：院长介绍医院的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；

各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；院长明确各部门计划修改方向。

4.会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，

并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核、医院预算管理委员会批准。

第五章预算的执行、调整

第二十三条医院预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

第二十四条费用预算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经院

长审批纳入预算外支出。

第二十五条医院正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。

第二十六条医院预算的调整应符合以下要求：

1.预算调整事项符合发展战略和现实医疗服务活动状况；

2.预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；

3.预算调整方案客观、可行。

第二十七条须调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副院长审核提出意见并进行修改。

财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交医院预算管理委员会审议批准，然后下达执行。

对于不符合上述要求的预算调整方案，医院予以否决。

第二十八条预算调整流程如下：

第六章预算的控制与分析

第二十九条预算执行的控制

1.预算内资金的支出，由部门主任审核，分管副院长审批后，根据不同的资

金审批权限由财务负责人、院长批准，财务部门办理资金拨付手续。

2.预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原

因及资金的使用方式等内容。由部门主任审核、分管副院长审批后，财务负责人核准，院长在预算管理委员会授权内批准，超授权部分预算管理委员会审批后，财务部门办理资金拨付手续。

第三十条预算内支出审批控制流程为：

第三十一条预算外支出审批控制流程为：

第三十二条各类资金预算内管理审批权限如下：

说明：

1.审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、

金额上提出初步意见。

2.核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付

款项加以核准。

3.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还

需经院长办公会议和预算管理委员会讨论通过。

审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门（按表中说标号顺序即可）。若遇有关审核、批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、待批，但事后必须请有关人员追认。

第三十三条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。医院对重大预算项目和内容，将

密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。

第三十四条对已纳入医院预算，但支付手续不健全，凭证不合格的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。

第三十五条医院各职能部门应当加强与医院内部有关部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或建议。

第三十六条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及时向院长办公会和各职能部门报告或反馈预算执行进度，执行差异及其对医院预算目标的影响，促进医院完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第三十七条各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月10日前上报财务部门、分管副院长、院长等。

财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月15日前，形成上月总的预算分析报告院领导。

月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价、考核、形成正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源部和经济管理部以便考核使用。

第三十八条预算差异分析报告包括以下内容：

1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生

额、累计差异额；

2.对差异额进行的分析；

3.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今

后进行巩固、推广的建议等。

第七章预算的评价、考核和奖惩

第三十九条医院实行对预算执行情况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。

第四十条预算评价的主要内容包括：

1.是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制；

2.是否严格执行经批准的预算；

3.预算编制、执行的准确程度；

4.评价医院的预算管理系统及预算的完成情况，分析医院财务状况和经营状

况。

第四十一条对预算的考核包括预算完成的情况，预算编制准确性与及时性等指标；考核指标为：结余预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标等。

第四十二条考核结果按医院相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。

第八章附则

第四十三条本制度经院长办公会讨论通过，院长批准后实施。

第四十四条本制度由财务部门负责解释权。

第四十五条本制度自年月日起执行

医院财务管理制度56056

《医院财务制度》实施细则 第一章医院财务制度总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第四条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。 第二章机构、岗位设置及职责 第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。 第六条财务科职责 1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产； 2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表； 3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金； 4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益； 5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息； 6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；

乡镇卫生院预算管理制度

乡镇卫生院预算管理制度 为进一步规范财政资金管理，切实提高财政运行效率，下面，就和劳动法网本人一起来看一看乡镇卫生院预算管理制度，希望对大家有帮助! 乡镇卫生院预算管理制度【1】第一章总则 第一条为进一步规范财政资金管理，切实提高财政运行效率，严肃财经纪律，促进我镇经济社会事业健康发展，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》(中发〔2013〕13号)、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》等上级文件精神，结合我镇实际，特制定本制度。 第二条镇人民政府要建立健全财政财务岗位责任制和内部制约机制，明确工作责任;镇政府负责人对本镇财政财务管理工作负领导责任，镇财政所人员依照本制度履行具体职责。 第二章预算管理 第三条按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求，镇财政预算编制应充分体现党和国家的方针政策，与本地经济社会事业发展规划相一致、与本级政府履行职能相协调、与本级财政年度财力相适应。 第四条镇财政预算编制实行综合预算制度，编制范围包括各级财政安排和分配用于本镇及下属部门、行政村、企事业等单位和个人的各种财政性资金。镇财政预算应有充分依据，按统一规范格式编制，收支项目按财政部制定的《政府收支科目》分类口径细化编排到“项”级功能科目和“款”级经济科目，做到程序规范、内容全面、方法科学。 第五条镇财政所负责财政预算编制、预算调整和年终决算，组织财政预算的执行。经批准的财政预算未经法定程序不得调整。在预算执行中，因上级财政补助或转移支付而引起的预算收支变化不属于预算调整范围，在镇政府向本级人民代表大会报告预算执行情况时予以说明。 第六条镇财政所应当在10月份做好当年预算调整和着手编制下一年度财政预算。政府采购预算和政府债务预算按照上级财政部门要求另行同时编制。 第七条镇财政预算按照本级政府当年预算支出额的1—3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救助及其他难以预见的特殊开支。 第八条财政收支预算草案经镇人代会审批通过后由镇政府组织执行。审议通过的预算报市财政备案，预算执行情况分析定期抄报市财政局。 第九条镇财政所在每一预算年度终了后1个月内进行财政决算，决算编审必须符合法律法规，做到收支真实、内容完整、说明详细。 第十条镇财政预算编制遵循“依法理财、量入为出、保证重点、科学细化、强化绩效”的原则，采取零基预算为主、增长预算为辅的方法，包括乡镇财政收入预算和公共财政支出预算。 第十一条镇财政收入包括税收收入、非税收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入和上年结余收入。 第十二条镇公共财政支出包括基本支出和项目支出。 第三章银行存款账户管理 第十三条除上级有明确要求外，镇财政在银行机构仅保留财政所和人民政府两个账户，分别对镇财政资金和政府经费资金进行账套核算和管理(康庄工程专户和工业基地专户暂时予以保留)。今后如新开设、变更开设银行存款账户，经镇党政联席会议商定后，提出书面申请，报经市财政局核准、备案;未经核准、

集团预算管理制度

公司预算管理制度 第一章总则 第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团总部及各分公司。 第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公 司总经理处审批和备案。 第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。 第二章年度预算管理 第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算 年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。 第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成 部分。 第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依 据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。 第八条年度预算编制与审批程序： 1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关 事项。 2 、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环

3 、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。 4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经 总经办审核批准后成为集团年度预算案。 第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。 第三章月度预算管理 第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态 预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度 预算管理的事项如下：损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容；特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。 第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。 第十三条 月度预算流程：部门申报f归控部门审核f财务审核f月度预算会议审 定-预算审批反馈 1 、各部门应于20 日下班前将预算提交给归控部门。如果20 日为节假日，

医院收支业务管理制度

医院收支业务管理制度 第一章总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要,加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合我院特点制定本制度。 第二条医院是公益性事业单位，不以营利为目的 第三条医院财务管理的基本原则是，执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第四条医院财务管理的主要任务是，科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第五条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 第六条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。 第二章单位预算管理 第七条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条医院严格执行国家“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定 使用”的预算管理办法。 第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重 点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部，主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科 学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策 和预算管理的有关要求，对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条医院要严格执行批复的预算，经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐 级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执 行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证 预算整体目标的顺利完成。 第十四条医院应按照规定调整预算，财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规 定程序提出调整预算建议，交由主管部门 (或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审 核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

医院财务管理制度整理

xxxxxxx医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。 财产物资管理 财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。 一、固定资产的管理 1.固定资产的标准：集团规定单位价值或者整批价值在2000元以上,使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其他。 3.固定资产管理要求 (l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。 (2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。 （3）实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。 (4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。 （5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。 (6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

(7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财务部门登记后，方可处置。 （8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。 4、固定资产折旧年限及方法：折旧取用平均年限法，医疗设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。 5、固定资产申购审批程序 重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签订购销合同再行采购。同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。 6、固定资产的增加：分类办理验收入库手续 医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。（见附件） 其他固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》，详细注明有关情况，原件交财务入账。（见附件） 7、固定资产报废：填具《固定资产报废单》，填写报废原因、残值额。医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术鉴定，在《固定资产报废单》上签署意见，报主管院长审核。对于单批原值2万元以下的固定资产，医院自行处置。2万元以上5万元以下的固定资产处置，报片区CEO批准，原值超过5万元以上的，片区CEO审批后，报集团医疗用品中心总监（医疗设备）财务中心总监审核后，由集团总裁批准。医疗设备/器械报损（废）审批单见附件 8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合伙人医院之间调整，要填具《固定资产调拨单》，调出医院内部流程审批完，后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。 二、库存物资的管理 库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

乡镇财政预算管理实施细则

云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则 发文单位：云南省财政厅 发布日期：2008-7-1 执行日期：2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发（2008）69号），特制定本细则。 第二条实行乡镇财政预算管理方式改革，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，独立核算责任主体不变的原则。 第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原委托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。 第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。 第二章岗位职责 第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：

（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作； （二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督； （三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴； （四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付； （五）负责农村社会保障资金的管理； （六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理； （七）负责乡镇国有资产管理； （八）负责乡镇政府性债权债务的管理； （九）负责财经法律法规及相关政策的执行。 第六条县财政局预算股和国库股的主要职责： （一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；2.管理乡镇项目支出预算项目库；3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；6.统一办理乡镇预算调整事宜；7.审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；8.监督检查乡镇财务收支执行情况。 （二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；2.指导乡镇财政所会计业务；3.统一管理乡镇各类资金的

公司预算管理制度(腾讯集团)

(腾讯集团) 预算管理制度 目录 第一章总则 (1) 第二章预算的组织机构及职责 (1) 第三章预算内容 (2) 第四章预算的编制 (4) 第五章预算的执行与控制 (6) 第六章预算的调整 (8) 第七章预算的考核评价 (9)

第一章总则 第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各职能中心的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以利润为中心，逐层分解相关指标，对各职能中心下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。 第四条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。 第二章预算的组织机构及职责 第五条公司预算机构设置分为预算管理委员会、预算管理工作小组和预算执行单位。 第六条预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。它是预算管理决策机构，是组织领导公司预算管理的最高权力组织。预算管理委员会的职责： 1.指定颁布企业预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、方法、要求等。 2.根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案，预算编制方法和程序。 3.组织编制、综合平衡业务草案。 4.下达经批准的正式年度预算。 5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。 6.审议预算调整方案，依据授权进行审批。 7.审议预算考核和奖惩方案。 8.考核企业预算执行情况。 第七条企业财务中心是预算管理委员会的常设预算管理机构，在预算管理委员会领导下具体负责以下工作： 1.拟定企业各项预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。 2.拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方案的草案，上报预算管理委员会审定。

医院全面预算管理制度

医院全面预算管理制度 （一）为实现医院经营目标和战略规划，以预算为标准，对预算期内所有经营活动投资活动和筹资活动进行统筹安排，有效控制预算执行以及分析、考评和奖惩预算执行结果，制定本制度。 （二）全面预算管理是对医院的决策目标及其资源配置以预算方式量化，并使之得以实现。是对整个医院的所有经营活动实施全面的预算管理其内容涵盖业务预算、资本预算和财务预算各方面。 （三）全面预算管理的任务 1.根据医院战略规划及年度经营计划，以财务预算的方式，对医院整体经营活动进行一系列量化安排。 2.全面合理配置医院资源，确保各项经济活动都能按照医院总目标统一协调进行，统筹兼顾，抉择实现目标的最优方案，最大限度提高医疗资源利用率。 3.细化医院战略发展目标以及年度经营计划，逐级分解预算目标，落实到最基本的经济核算单元，即预算责任中心，实行年度预算目标责任制，保证医院整体目标的实现。 4.协调医院部门、科室之间信息沟通，建立各部门、科室及相关经济核算单元自我激励和自我约束机制，降低经营风险和财务风险，提高全院整体工作效率。 5.明确各级预算目标任务，作为绩效考核指标，确保绩效考核结果更加客观公正，有效激发全体员工积极性、创造性，实现医院年度

经营任务和发展规划目标。 （四）预算组织机构 1.全面预算管理机构包括预算决策机构、预算工作机构和预算执行机构。 2.医院预算决策机构是医院理事会（或董事会，主要职能是全面组织和实施预算管理工作，包括制订预算办法、预算编制方针，审核预算并下达审批预算调整，听取预算汇报，实行预算奖惩等。 3.医院预算工作机构为医院经济管理委员会和财务管理部门。医院经济管理委员会，负责协调医院有关财务管理部门及相关职能管理部门，报批医院年度预算方案、预算调整方案、预算考核办法。医院财务管理部门负责全面预算管理的具体实际工作。 4.经济管理委员会由医院院长、总会计师（或财务总监）以及财务管理、医疗管理等部门负责人构成。 5.经济管理委员会设预算管理领导小组医院总会计师（或财务总监）担任预算管理领导小组组长，财务管理部门负责人担任副组长，各管理职能部门负责本部门职责范围预算的负责人为成员。 6.预算执行机构主要由各部门、科室基层机构组成，是预算管理最基本的执行机构，负责各级预算的执行和管理。医院实行预算管理责任制，依照各个预算责任中心的性质、职能，划分为不同类型的预算责任中心。主要包括:临床服务类医疗技术类、医疗辅助类、行政后勤类和医院独立核算的二级法人单位责任中心。 （五）预算编制

医院财务管理制度及各岗位工作职责

医院财务管理制度 为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度： 一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。 二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。 三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。 四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。 五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账（1万元以内副院长可审批）；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。 六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学、习人员报销进修费、会务费、培训费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。

七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。 八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。 九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。 十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。 十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。 十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。 十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。 财务科会计的职责 一、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各

医院全面预算管理制度

南京医药股份有限公司全面预算管理制度 第一章总则 第一条为了推行南京医药全流域全面预算管理，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，特制定本制度。第二条本制度适用于南京医药全流域内母公司、控股公司和有生产经营活动的其他单位。 第三条全面预算管理原则，包括： （一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； （二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； （三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第四条全面预算管理环节，包括： （一）预算编制与控制环节； （二）预算执行与控制环节（包括预算调整环节）； （三）预算分析与考核控制环节。 第二章部门设置与工作职责 第五条设立预算管理委员会及预算管理办公室专门机构具体组织全 流域预算管理工作。 第六条预算管理委员会是预算执行机构，主要职责包括： （一）根据董事会下达的战略规划，拟定并审议通过母公司及其下属 控股公司的预算目标； （二）将经审议通过的预算草案呈报董事会审批，再经股东大会批准后，由董事会组织下达执行；

（三）审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法； （四）审议预算追加方案； （五）协调、解决预算编制和执行中的问题； （六）定期组织进行预算执行情况绩效考评，接受预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议。 第七条预算管理办公室是预算常设机构，它直接对预算管理委员会负责并报告工作，主要职责包括： （一）制定预算管理制度及预算编制的具体程序和方法，并上报预算管理委员会审批； （二）对全流域各级单位编制的预算草案进行审查、协调、平衡，并提出具体的指导意见，上报预算管理委员会，汇总形成全流域年度预算草案； （三）审查追加预算的合理性，并上报预算管理委员会审批； （四）跟踪反馈预算执行情况，以实事求是的原则定期提出预算调整方案，上报预算管理委员会； （五）对预算执行结果进行分析评价，形成全流域的预算分析报告，提交预算管理委员会； （六）在全流域范围内逐步推广、完善全面预算管理办法。 第八条各级预算单位市场营销、投资、筹资、资产管理、人力资源、生产等职能部门具体负责本部门经营预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理委员会及办公室做好全流域预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

某医院财务管理制度

某医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的 作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》 等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积 极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行计划”为特征的总院长负责制。各医疗 分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的, 由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门 的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。第二章财务机构、会计人员、职责和任务 、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交 接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续 时，由医院派人监交。 二、职责和任务 1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有

乡镇财政预算管理方式改革实施方案

乡镇财政预算管理方式改革实施方案 为切实缓解县乡财政困难，推进农村综合改革，建立规范的公共财政体系，按照《中华人民共和国预算法》、《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发〔2016〕69号）和云南省财政厅关于印发《云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则》（云财预〔2016〕361号）精神，结合我县乡镇实际，进一步加强乡镇财政管理，特制定本实施方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真实践科学发展观，按照公共财政的要求，建立符合我县实际的乡镇财政预算管理制度，科学、合理地划分县乡政府财权和事权，促进县乡经济协调发展，增强县乡财政实力；进一步规范乡镇财政收支行为，确保乡镇基本支出需要，切实缓解乡镇财政困难，维护农村基层政权和社会稳定；强化乡镇财政监督，提高资金使用效益，防范和化解债务风险，促进县乡经济和社会事业协调发展。 二、基本原则 （一）财政分配利益向乡镇倾斜的原则。按照积极稳妥、简明规范和让利于乡镇的原则，进一步调整和完善县乡财政管理体制，加大对困难乡镇的扶持力度。充分考虑农村税费改革对乡镇财力的影响，从体制上保证乡镇工资发放和机构

正常运转等支出需要。 （二）统一模式、积极推进的原则。要按照全省统一的改革模式，制定切实可行的实施方案，确保乡镇财政预算管理方式改革取得实质性进展，切实缓解乡镇财政困难，促进农村经济社会的全面发展。 （三）强化管理、注重效率的原则。强化对乡镇财政预算管理方式改革的管理，降低管理成本，进一步提高资金使用效益、工作效率和管理效率。 （四）“三权不变”的原则。即维护乡镇资金所有权、使用权和财力审批权不变。乡镇原有各项债权债务关系不变，乡镇在保证基本支出后的结余资金归乡镇所有，优先安排用于还债。 三、改革模式 在保证乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变的前提下，按照“财力和事权相统一”的原则，调整原有的体制框架，打破长期以来由乡镇自主核算的分散管理模式所形成的财权分配格局，对乡镇财政的预算编制和会计核算方式同时进行改革，把乡镇作为县财政的一级预算单位管理，乡镇财政收支全部纳入县级统一管理，采取“收入整体上划，支出分类管理”的改革办法。 （一）收入上划县级管理 原来由乡镇支配的各项收入，包括一般预算收入、税收

某企业财务预算管理办法(doc 5页)

3．一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与——保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于——的近期经营目标和长期发展目标； 4．分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理； 5．全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡； 6．实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用； 7．不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。 一、财务预算的管理 （一）——投资集团有限公司本部预算的管理 1．本部预算的对象为：公司本部各部室。 2．本部预算的内容分为两个部分： （1）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算； （2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、

招待费及归口管理的各项费用。 3．本部预算的编制程序为： （1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见； （2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议； （3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。 4．资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。 5．年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。 （二）子（分）公司预算的管理 子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照——投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下： 1．各子（分）公司经营者根据——本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。 2．三级预算单位预算的编制 （1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起

医院财务预算管理制度

预算管理控制制度 一、预算的编制： 1、预算编制原则 （1）政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。 （2）可靠性原则：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。 （3）“保证重点，兼顾一般”原则：首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。 （4）“优化结构，勤俭节约”原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。 2、预算编制的依据 （1）国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。 （2）上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。 （3）我院上年度财务收支计划执行情况，，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。 3、预算的编制 （1）编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。 （2）编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。 （3）编制预算的日期一般安排在每年的1~2月份。 4、预算审批程序 第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。 第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案 第三步：财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。 第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批 5、预算的执行 （1）要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。

医院财务管理制度

医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立

健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 财务机构、会计人员、职负和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位3个，配备工作人员3 名，其中科长1名，会计l 名，出纳l 名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算

财政财务管理制度

财政财务管理制度 为进一步加强镇政府的财政监督和财务管理，严肃财经纪律，从制度上规范财政、财务收支行为，促进镇财政财务健康、规范、有序发展。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》及《长兴县乡镇财政财务管理有关制度》等相关法律、法规的规定，结合我镇实际，特制定以下财政财务管理制度。 一、财政预、决算管理制度 预算编制要遵照“量入为出、收支平衡”的原则，应统筹兼顾，确保重点，在保证镇政府公 共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。年度财政预算、决算都必须按规 定报经镇人民代表大会审查批准。镇政府必须严格执行本级人民代表大会批准的财政预算，不得擅自调整和变更。如因特殊情况影响预算执行，确需调整的，由镇政府提出预算调整 方案，提交镇人大主席团组织审查，并报下一次人代会备案。 二、财政收、支管理制度 镇政府应依法组织收入，按照“统收统支、收支两条线”的管理模式，加强财政收、支管理。（一）财政收入管理制度 镇政府要严格按照国家有关法律、法规和政策规定，及时足额的组织各项收入。各项收入都要按规定纳入镇财务核算中心统一管理，统一核算。镇政府组织和管理的按照国家政策规定筹集的用于本镇经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金，以镇政府名义获得的各种捐款，特定用途的资金，以及镇各部门和单位经批准收取的行政事业收费等各项收入，都必须及时、足额缴存镇财政专户，并使用统一的财政收款凭证。 （二）财政支出管理制度 1．必须严格执行镇长“一支笔”审批制度。镇政府所有发生的预算内外支出、各项专款支 出都必须执行镇长“一支笔”审批管理制度，并且所发生的各项支出必须做到“三有”：即有 合法的原始凭据，有合理的支出项目，有经办人、 证明人、分管领导和镇长签字，并用文字注明支出理由。如手续不全或开支不符合财务制度的，财务核算中心应拒绝支付。 2．对重大财政事项和大额资金支出必须在党委领导集体研究决定或经“镇财政管理例会” 讨论决定后方可支出。 3．政府财政安排的工程项目资金支出，工程进行过程中的资金支付必须少于实际工程量 的70%，控制方法由项目跟踪服务人员、分管领导第一道把关，镇长最后把关；工程量追加部份必须开具联系单，联系单由监理（或质监人员、项目跟踪服务人员首先签字后，追 加工程量在壹仟元以下的由分管领导签字认可，超过壹仟元的，必须由镇长签字认可。工

某集团全面预算管理制度(doc 11页)

某集团全面预算管理制度(doc 11页)

全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元 全面预算管理制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、全面预算内容 二、预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附：全面预算表单 一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书

主任：XXX管理单元总经理 委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理 执行委员：XXX管理单元财务经理 第一条业务单元预算委员会职能： （一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式； （二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策； （三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议； （四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划； （五）批准与下达各企业全面经营预算； （六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算； （七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标； （八）接受各企业年度预算执行报告并作出评价。 第二条业务单元预算执行委员职责： （一）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算； （二）督促、检查下属企业预算编制的进度。

（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论； （四）编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司； （五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算； （六）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会； （七）其他有关预算推行的策划与联络事项。 第三条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为： 主任：总经理 副主任委员：财务总监 委员：主管营销副总经理或营销总监 主管生产副总经理或生产总监 主管人事副总经理或人力资源总监 财务会计部经理 企业管理部经理 执行委员：财务会计部经理 第四条企业预算委员会职能： （一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法； （二）研究决定本企业之年度工作目标及计划； （三）组织本企业相关部门编制全面经营预算；

某医院预算管理制度(草案)

******医院 预算管理制度（草案） 目录 第一章总则 (1) 第二章预算的组织机构 (2) 第三章预算管理体系 (4) 第四章预算的编制 (5) 第五章预算的执行、调整 (13) 第六章预算的控制与分析 (14) 第七章预算的评价、考核与奖惩 (18) 第八章附则 (19)

第一章总则 第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业 绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一 套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实 际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控 制，促进医院经营目标的完成。 第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核 与奖惩和附则等。 第六条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 1.本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经 营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标