企业借贷款的会计账务处理

企业借贷款的会计账务处理

企业贷款按贷款的时长分为一年内的短期贷款、超过一年的长期借款。按贷款是否与建设固定资产有关，分为一般借款,与专门借款。按出借人的性质分为，向银行借款、向企业借款、向个人借款。贷款性质不同，其账务处理与涉税处理也有区别。

到期还款日当天还款算逾期吗？答案在这里

其实有很多人对于"到期还款日”的理解并不是很明确，不知道应该是在到期还款日的当天还款，还是在到期还款日之前还款，万一理解错了，造成逾期可就损失大了。

一、到期还款日当天还款算逾期吗？

不算。

到期还款日，就是为了告知客户哪天还款而制定的，所以截止至到期还款日当天24:OO前还款，都不算逾期，算当期还款。

比如，到期还款日是6月6日，那么6月6日24:00前还款就不算逾期，是正常还款。

除了到期还款日之外，还有账单日也是一样的理解，若账单日是6月1日，那么就入账周期就是5月1日-5月31

日，6月1日出账，6月1日当天的消费账单是计入6月应还账单中的。

二、其他说明

1.如果到期还款日当天24:OO前没有正常还款，有些贷款机构也不会算成逾期，因为可能还有一天的宽限期，允许用户及时补上，比如大家熟知的微粒贷借钱，腾讯旗下微信上的借款产品，只要在到期还款日的次日24:00前还清当期欠款，就不算逾期，也不会影响征信。

比如，微粒贷到期还款日是6月6日，万一错过了6月6024:00前的这个还款时间，那么6月7日24:00前补上即可。

2、如果到期还款日当天24:00前没有能力正常还款,那么有些贷款机构是可以提供延期还款或分期还款服务的，开通后，即使到期还款日当天没有还款，也不算逾期。

比如建行信用快贷，就支持符合条件的客户在贷款到期前30天内通过手机银行或网上银行申请办理6期、9期、12期的延期分期归还贷款本金,只不过可能需要支付一定的分期费用。

一、短期借款的账务处理

1、向银行借款

①贷款批复

借：银行存款

贷：短期借款

②贷款期间发生的手续费借：财务费用一手续费贷：银行存款

③贷款中介费

借：管理费用

贷：银行存款

④每月计提贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息

⑤到期付清本息

借：短期借款

应付利息

贷：银行存款

⑥银行贷款涉增值税内容

银行贷款中，与贷款有关的费用绝大多数是不能抵扣增值税的。银行贷款中一般会产生手续费、利息费用两种费用,个别会产生中介费、顾问费、咨询费等。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项》第一条（四）的规定：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。银行的的利息是免增值税的，所以也不存在可抵扣增值税问题。

⑦银行贷款涉所得税问题

银行贷款中产生手续费、咨询费、利息费用等，只要有合法凭证都可以在企业所得税税前全额扣除。包括因贷款违约产生的罚息与罚款，都可以全额税前扣除。

2、向企业借款

①借款到款日或合同生效日借：银行存款

贷：短期借款

②遇到斩头息

根据现行法规，借款金额需按实际借款人收到的金额来计算。但在实务中，斩头息又以其他方式存在。会计在账务处理时，需要根据情况进行分录：

情况一：对方开具手续费或服务费发票

借：银行存款（实际收到的款项）

贷：短期借款

同时

借：财务费用一手续费

贷：应付账款

还款时

借：短期借款

应付账款

贷：银行存款

情况二：对方开具利息或金融服务费发票

借：银行存款

预付账款

贷：短期借款（协议上借款额）

每月计提利息时

借：财务费用

贷：预付账款

还款日

借：短期借款

贷：银行存款

PS:企业之间的借贷，产生的手续费不能作为进项税抵扣增值税销项税，但利息支出，获得增值税发票后可以作为进项税，抵扣销项税。

3、向个人借款企业向个人借款，与企业向企业借款的区别在于，个人利息收入需要缴纳个人偶然所得税。企业有代扣代缴个人所得税的义务。

借款日

借：银行存款

贷：短期借款一XX人借款

计算利息

借：财务费用（利息X（l÷20%））

贷：短期借款一XX人借款（利息X（l÷20%））

归还借款

借：短期借款（本金+利息（1+20%））贷：银行存款（本金+利息）（个人实收）应交税费一代扣代缴个人所得税（利息X20%）上交个税

借：应交税费一代扣代缴个人所得税（利息X20%）贷：银行存款

二、长期借款的账务处理

长期借款是指企业从银行或其他金融机构介入的期限在一年以上（不含一年）的借款。长期借款明细科目下设二级科目本金、利息调整。贷款批复时，借款金额记入"本金"明细科目，借款与还款之间的差额记入〃利息调整〃。

1、借入款项时：

借：银行存款

长期借款——利息调整（倒挤）

贷：长期借款——本金

PS:实务中，利息调整即可以出现在贷方也可以出现在借方，出现在借方则表示溢价贷款，表面公司实际收到款项少于贷款本金。反之则表面折价贷款，表面实际利息支出少于名义利息支出。

2、计提利息时

借：财务费用

贷：应付利息（到期还本，按期付息的长期借款利息）

长期借款一一应计利息（到期一次还本付息的长期借款利息）3、分期支付利息

借：应付利息贷：银行存款

4、到期一次性支付利息

借：长期借款——本金

——利息调整

---- 应计利息

贷：银行存款

5、贷款利息只能入财务费用吗？

不是。一般情况下，贷款产生的利息是记入〃财务费用〃。但两种情况除外，一种是可资本化的利息支出（用于建设固定资产的借款）；一种是企业筹建期的利息支出。可资本化的利息支出，记入"在建工程"；筹建期借款的利息支出记入〃管理费用〃。

三、贷款的涉税问题Part.3

1、增值税

企业如果是贷款方，其利息增值税部分不能进行抵扣，即使获得增值税专用发票依然不能抵扣。

企业如果是借款方，利息收入需要缴纳增值税，不管对方是企业还是个人，利息收入都需要缴纳6%的增值税。计算方式：利息÷(1+6%)×6%(小规模3%计税)

企业如果是借款方，三个月内的出借款，可以申报无息借款，超过三个月需要缴纳增值税。(注：根据实践经验总结)

2、企业所得税

企业是贷款方，支付利息。根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定："非金融企业向非金融企业借款的利息支出，

不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。"

3、个人所得税

企业是贷款方，向个人支付利息。企业向个人支付报酬时有代缴代扣个人所得税的业务。向个人支付利息，需要扣缴20%的个人所得税。实际支付利息=个人获得利息X

(1+20%)

(完整版)长期借款的账务处理

长期借款的账务处理 长期借款分为到期一次性还本付息和到期偿还本金分期付利息两种方式，每月不需要支付本金的。 （1）到期一次还本付息的： 每月提取利息时， 借：财务费用 贷：长期借款—应计利息 到期还本付息时， 借：长期借款—本金 —应计利息 贷：银行存款 （2）到期还本分期付息的： 每月提取利息时， 借：财务费用 贷：应付利息 每月支付利息时， 借：应付利息 贷：银行存款 到期还本时， 借：长期借款 贷：银行存款 例：假定2007年1月3日，甲公司从银行取得2年期借款1 000000元。利率为6％，到期一次归还本息。借款主要用于生产周转。 1、1月3日，取得借款： 借：银行存款 1 000000 贷：长期借款——本金1 000 000 2、年末，预提利息： 借：财务费用60 000 贷：长期借款——应计利息60000 3、次年末，预提利息： 借：财务费用60 000 贷：长期借款——应计利息60 000 4、第三年1月3日，归还本息： 借：长期借款——本金 1 000 000 ——应计利息120000 贷：银行存款1120000

例】某公司于2009年1月1日从中国工商银行借款lOO万元，期限3年用于建造一个厂房，年利率12％，按年付息，到期还本。该厂房第2年末完工并投入使用。（为简化起见，笔者采用单利计算利息） 借款时 借：银行存款1000000 贷：长期借款1000000 前两年年末应计利息的会计分录如下： 借：在建工程120000 贷：应付利息——长期借款利息120000 每年偿还利息分录： 借：应付利息——长期借款利息120000 贷：银行存款120000 第三年长期借款利息按月计算，并计人当期损益： 借：财务费用10000 贷：应付利息——长期借款利息10000 第三年末归还利息时 借：应付利息——长期借款利息120000 贷：银行存款120000 第三年末偿还本金时 借：长期借款1000000 贷：银行存款1000000

短期借款账务处理

短期借款账务处理：1 取得的短期借款借：银行存款贷：短期借款 2 计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息 3 支付利息借：应付利息贷：银行存款 4 归还本金借：短期借款贷：银行存款 应付账款会计处理：1 购入货物借：材料采购等贷：应付账款一般纳税企业购进货物借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款 2 偿还账款借：应付账款贷：银行存款有现金折扣，冲减财务费用借：应付账款贷：财务费用 3 应付的水电费借：制造费用贷：应付账款 4 无法归还的应收账款借：应收账款贷：营业外收入 应付票据账务处理：1 购入货物借：材料采购应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付票据 2 抵偿账款借：应付账款贷：应付票据 3 计提利息借：财务费用贷：应付票据 4 银行承兑时支付的手续费借：财务费用贷：银行存款 5 支付票据本息借：应付票据贷：银行存款 6 应付的银行承兑汇票到期，没有钱支付借：应付票据贷：短期借款 7 应付票据商业承兑汇票到期无力支付借：应付票据贷：应付账款 预收账款账务处理：1 预收货款借：银行存款贷：预收账款 2 提供货物借：预收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额） 3 对方补付货款借：银行存款贷：预收账款 4 退回预收款借：预收账款贷：银行存款 应付职工薪酬账务处理 1 生产工人借：生产成本贷：应付职工薪酬 2 车间管理人员借：制造费用贷：应付职工薪酬 3 行政管理人员借：管理费用贷：应付职工薪酬 4 在建工程人员借：在建工程贷：应付职工薪酬 5 销售人员借：销售费用贷：应付职工薪酬 6 发放本企业生产的产品借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应缴税费--应交增值税（销项税额） 7 发放工资 借：应付职工薪酬贷：银行存款 8 给职工代垫的费用，从工资中扣借：应付职工薪酬贷：其他应收款 应收账款的账务处理 在商品、产品销售时，无折扣折让和有折扣折让情况下的应收账款账务处理有所不同。 一、无折扣折让情况下的账务处理 1) 企业因商品、产品销售而发生应收账款时： 借：应收账款 贷：产品销售收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 2) 收到应收账款时： 借：银行存款 贷：应收账款

企业借贷款的会计账务处理

企业借贷款的会计账务处理 企业贷款按贷款的时长分为一年内的短期贷款、超过一年的长期借款。按贷款是否与建设固定资产有关，分为一般借款,与专门借款。按出借人的性质分为，向银行借款、向企业借款、向个人借款。贷款性质不同，其账务处理与涉税处理也有区别。 到期还款日当天还款算逾期吗？答案在这里 其实有很多人对于"到期还款日”的理解并不是很明确，不知道应该是在到期还款日的当天还款，还是在到期还款日之前还款，万一理解错了，造成逾期可就损失大了。 一、到期还款日当天还款算逾期吗？ 不算。 到期还款日，就是为了告知客户哪天还款而制定的，所以截止至到期还款日当天24:OO前还款，都不算逾期，算当期还款。 比如，到期还款日是6月6日，那么6月6日24:00前还款就不算逾期，是正常还款。 除了到期还款日之外，还有账单日也是一样的理解，若账单日是6月1日，那么就入账周期就是5月1日-5月31

日，6月1日出账，6月1日当天的消费账单是计入6月应还账单中的。 二、其他说明 1如果到期还款日当天24:OO前没有正常还款，有些贷款机构也不会算成逾期，因为可能还有一天的宽限期，允许用户及时补上，比如大家熟知的微粒贷借钱，腾讯旗下微信上的借款产品，只要在到期还款日的次日24:00前还清当期欠款，就不算逾期，也不会影响征信。 比如，微粒贷到期还款日是6月6日，万一错过了6月6024:00前的这个还款时间，那么6月7日24:00前补上即可。 2、如果到期还款日当天24:00前没有能力正常还款,那么有些贷款机构是可以提供延期还款或分期还款服务的，开通后，即使到期还款日当天没有还款，也不算逾期。 比如建行信用快贷，就支持符合条件的客户在贷款到期前30天内通过手机银行或网上银行申请办理6期、9期、12期的延期分期归还贷款本金,只不过可能需要支付一定的分期费用。

公司银行贷款的会计账务处理流程

公司银行贷款的会计账务处理流程1、银行贷款为短期借款： 借入短期借款时： 借：银行存款 贷：短期借款 期末计提利息时： 借：财务费用 贷：应付利息 到期还本付息时： 借：短期借款 应付利息 贷：银行存款 2、银行贷款为长期借款： 借入长期借款时：

借：银行存款 长期借款——利息调整 贷：长期借款——本金 期末计提长期借款利息的处理： 借：在建工程(根据借入的长期借款性质计入对应科目) 财务费用(费用化的利息) 贷：应付利息 长期借款——应计利息 分期支付长期借款的利息时： 借：应付利息 贷：银行存款 归还长期借款本金和利息时： 借：长期借款——本金 长期借款——应计利息 贷：银行存款 长期借款和短期借款是什么？ 长期借款是指企业向金融机构和其他单位借人的偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。我国股份制企业的长期借款主要是向金融机构借人的各项长期性借款，如从各专业银行、商业银行取得的贷款;除此之外，还包括向财务公司、投资公司等金融企业借入的款项。 长期借款属于负债类科目，指企业向银行或其他金融机

构借入的期限在一年以上(不含一年)或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。 长期借款的分类按照付息方式与本金的偿还方式，可将长期借款分为分期付息到期还本长期借款、到期一次还本付息长期借款笔分期偿还本息长期借款。 短期借款是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等，它属于负债类科目。 短期借款的核算主要包括三个方面的内容：1、取得借款的核算;2、借款利息的核算;3、归还借款的核算。

企业银行贷款会计账务处理

企业银行贷款会计账务处理 一、贷款申请与审批 1.准备申请材料，包括企业贷款申请书、企业财务报表、企业营业执照等。 2.向银行提交申请材料，并填写《贷款申请表》。 3.银行对申请材料进行审核，评估企业信用状况、还款能力等。 4.银行审批通过后，与企业签订《贷款协议》。 二、借款合同签订 1.在《贷款协议》中约定贷款金额、期限、利率、还款方式等条款。 2.企业按照协议约定，将担保物交付银行或以其他方式进行担保。 3.银行发放贷款前，再次审核企业资质和担保情况，确保借款合同的有效性。 三、贷款发放与支付 1.银行将贷款发放到企业指定的账户，并通知企业进行确认。 2.企业确认收到贷款后，借款合同正式生效。 3.企业根据实际需求，将贷款资金用于生产经营活动或投资活动。 四、贷款本金偿还 1.根据借款合同约定，企业按时足额归还贷款本金。 2.企业可以按照协议提前归还贷款本金，以减少利息支出和提高资金使用效率。 3.银行收到企业归还的贷款本金后，进行账务处理并更新借款合

同。 五、贷款利息支付 1.根据借款合同约定，企业按时支付贷款利息。 2.银行收到企业支付的利息后，进行账务处理并开具利息发票。 3.企业对利息支出进行账务处理，确保正确核算经营成本。 六、逾期贷款处理 1.如果企业不能按时归还贷款本金或利息，出现逾期情况，需及时通知银行。 2.银行会对逾期情况进行评估，并采取相应措施，如催收、加收罚息等。 3.企业需积极与银行协商解决逾期问题，同时调整经营策略以提高还款能力。 4.若企业无法按期归还全部本金及利息，银行有权通过法律途径进行追偿。 七、贷款展期处理 1.若企业在贷款到期前无法按时归还全部本金及利息，可向银行申请贷款展期。 2.银行会对企业的展期申请进行审核，评估企业的还款能力和信用状况。 3.如果银行同意展期，会与企业重新签订借款协议，对贷款金额、期限、利率等进行重新约定。 4.企业需在展期协议约定的时间内归还剩余本金及利息，并按照

借款利息 企业会计准则 核算科目

借款利息企业会计准则核算科目 一、借款利息的定义 借款利息是指企业向他人借款所支付的利息。在企业经营活动中，借款是一种常见的融资方式，借款利息是融资成本的一部分。 二、借款利息的核算科目 根据企业会计准则的规定，借款利息应当按照实际发生的金额进行核算，具体的核算科目为： 1. 借款利息支出：借款利息支出是企业在借款期限内向借款人支付的利息支出。按照会计准则的要求，借款利息支出应当在利息发生时确认，并计入当期损益表。借款利息支出属于费用类科目，计入企业的损益表，用于反映企业借款融资所产生的成本。 2. 借款利息收入：有些企业可能会通过向他人提供借款来获取利息收入。这种情况下，借款利息收入应当按照实际收入的金额进行核算，并计入当期损益表。借款利息收入属于收入类科目，计入企业的损益表，用于反映企业借款融资所带来的收入。 三、借款利息的会计处理 1. 借款利息的确认：根据企业会计准则的规定，借款利息应当在利息发生时确认。具体来说，借款利息支出应当根据借款合同约定的利率和借款金额进行计算，并在偿还本金的同时支付利息。借款利息收入则应当根据借款合同约定的利率和借款金额进行计算，并在

收到利息的同时确认。 2. 借款利息的计提与支付：借款利息支出应当在利息发生时计提，并在偿还本金的同时支付。借款利息收入应当在收到利息时确认。 3. 借款利息的会计分录：借款利息支出的会计分录为：借：借款利息支出，贷：银行存款。借款利息收入的会计分录为：借：银行存款，贷：借款利息收入。 四、借款利息的税务处理 借款利息支出通常可以作为税前扣除项目，在企业所得税的计算中可以减少纳税基数，从而减少纳税额。但是，需要注意的是，根据税法的规定，借款利息支出必须符合相关法规的要求，否则可能无法享受税前扣除的优惠。 五、借款利息的影响因素 借款利息的金额受到以下因素的影响： 1. 借款金额：借款金额越大，借款利息支出或借款利息收入的金额也相应增加。 2. 借款期限：借款期限越长，借款利息支出或借款利息收入的金额也相应增加。 3. 借款利率：借款利率越高，借款利息支出或借款利息收入的金额也相应增加。 4. 借款利息的计算方式：不同的借款计算方式会对借款利息的金额

企业转贷 账务处理

企业转贷账务处理 企业转贷是指企业在经营过程中，通过向其他企业或金融机构借款来满足资金需求的一种融资方式。在进行企业转贷时，账务处理是非常重要的环节，它关系到企业的财务稳定和发展。本文将结合实际情况，对企业转贷的账务处理进行探讨。 企业在进行转贷时，需要明确借款的具体用途，并制定详细的借款计划。借款计划应包括借款金额、借款期限、利率等信息。在账务处理中，应将借款金额记录在“借款”科目下，同时根据具体情况选择相应的借记科目。借款期限和利率则需要记录在借款合同中，以备将来查询和核对。 企业在转贷过程中，需要按照合同约定的时间和金额进行还款。还款时，应根据具体情况选择适当的还款方式，并将还款金额记录在“还款”科目下。在账务处理中，还款金额应按照借款合同约定的还款计划进行核对，以确保准确无误。 企业在转贷过程中，还需要关注借款的利息计算和支付。借款利息的计算通常采用日利率或月利率的方式，根据借款金额、借款期限和利率计算出每期应支付的利息金额。在账务处理中，应将利息金额记录在“利息支出”科目下，并按照约定的时间进行支付。同时，还需将利息支付的凭证进行归档，以备将来审计和查询。 企业在转贷过程中，还需注意财务报表的编制和披露。财务报表是

企业财务状况的重要体现，对于相关方来说具有重要的参考价值。在进行账务处理时，应按照相关会计准则编制财务报表，并在规定的时间内进行披露。财务报表的编制应准确无误，反映企业真实的财务状况和经营情况。 企业在进行转贷时，还需要关注相关的税务处理。根据税法规定，借款利息通常需要缴纳利息所得税。在账务处理中，应将利息所得税记录在“应交税费”科目下，并按照税法规定的时间进行缴纳。同时，还需及时办理相关的税务申报手续，以确保企业的合规经营。企业转贷的账务处理是企业融资过程中不可忽视的重要环节。在进行账务处理时，企业需明确借款用途、制定借款计划，并按照合同约定的时间和金额进行还款。同时，还需关注借款利息的计算和支付、财务报表的编制和披露，以及相关的税务处理。只有做好账务处理工作，企业才能保证财务的稳定和发展。

小额贷款公司会计业务处理

一、贷款的发放和收回 发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借:贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。 贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的利息,应同时给予冲销;属于本期的利息,计入本期的营业收入。借：银行存款；贷：贷款（本金)，应收利息(预提利息)，营业收入（本期利息). 二、贷款计息 贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。分次结息又分为按月结息和按季结息.在实际操作中，为降低贷款风险，无论采取何种结息方式，小额贷款公司都应该按月计息,并进行相应的账务处理。 计息时：借：应收利息；贷：营业收入。收回利息时：借：银行存款；贷:应收利息。 三、贷款的期末计价 小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估，对有证据表明存在回收风险的贷款，根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备.计提贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提，其账务处理如下:借:资产减值损失；贷：贷款损失准备。 对已经计提“贷款损失准备”的贷款，以后其可能回收额得以增加的,在原已计提“贷款损失准备”的金额范围内,按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。转回贷款损失准备的会计处理和计提相反.借:贷款损失准备;贷：资产减值损失。 对于确实无法收回的贷款，按照管理权限报经批准后给予转销。转销贷款的会计分录如下:借：贷款损失准备；贷：贷款. 四、银行借款 当小额贷款公司的自有资金不足时，可以在各地规定的范围内向银行拆借。借入资金的会计处理如下：借:银行存款；贷:拆入资金.归还银行借款时,做相反的会计分录。向银行拆借的借款利息，不是计入“财务费用”，而是计入“利息支出”，会计分录如下:借：利息支出；贷:应付利息. 应注意的是，小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减“财务费用",而是计入“营业收入"之中.借：银行存款；贷：营业收入。 以上四项业务是小额贷款公司区别于一般企业所独有的业务,除了这四项业务以外的其他业务的核算方法，按照一般企业的核算方法即可.○ 小额贷款股份有限公司贷款业务 会计核算流程 贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷,是借款单位根据借款合同,逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票,通过银行转账办理。贷款利息一般按月(季)计收，个别为利随本清(即还本时同时结清利息）。 一、贷款发放的核算。 借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。 借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据.客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险

贷款的账务处理【会计实务经验之谈】

贷款的账务处理【会计实务经验之谈】 一、本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。 企业（银行）按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，在本科目核算；也可以单独设置“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科目。 企业（保险）的保户质押贷款，可将本科目改为“1303 保户质押贷款”科目。企业（典当）的质押贷款、抵押贷款，可将本科目改为“1303 质押贷款”、“1305 抵押贷款”科目。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，可将本科目改为“1303 委托贷款”科目。 二、本科目可按贷款类别、客户，分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。 三、贷款的主要账务处理。 （一）企业发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目（本金），按实际支付的金额，贷记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，有差额的，借记或贷记本科目（利息调整）。 资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。 收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。 （二）资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。同时，应将本科目（本金、利息调整）余额转入本科目（已减值），借记本科目（已减值），贷记本科目（本金、利息调整）。 资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科

小额贷款公司会计业务处理

小额贷款公司会计业务处理 第一篇：小额贷款公司会计业务处理 一、贷款的发放和收回 发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。 贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的利息，应同时给予冲销；属于本期的利息，计入本期的营业收入。借：银行存款；贷：贷款（本金），应收利息（预提利息），营业收入（本期利息）。 二、贷款计息 贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。分次结息又分为按月结息和按季结息。在实际操作中，为降低贷款风险，无论采取何种结息方式，小额贷款公司都应该按月计息，并进行相应的账务处理。 计息时：借：应收利息；贷：营业收入。收回利息时：借：银行存款；贷：应收利息。 三、贷款的期末计价 小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估，对有证据表明存在回收风险的贷款，根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备。计提贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提，其账务处理如下：借：资产减值损失；贷：贷款损失准备。 对已经计提“贷款损失准备”的贷款，以后其可能回收额得以增加的，在原已计提“贷款损失准备”的金额范围内，按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。转回贷款损失准备的会计处理和计提相反。借：贷款损失准备；贷：资产减值损失。 对于确实无法收回的贷款，按照管理权限报经批准后给予转销。转销贷款的会计分录如下：借：贷款损失准备；贷：贷款。

四、银行借款 当小额贷款公司的自有资金不足时，可以在各地规定的范围内向银行拆借。借入资金的会计处理如下：借：银行存款；贷：拆入资金。归还银行借款时，做相反的会计分录。向银行拆借的借款利息，不是计入“财务费用”，而是计入“利息支出”，会计分录如下：借：利息支出；贷：应付利息。应注意的是，小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减“财务费用”，而是计入“营业收入”之中。借：银行存款；贷：营业收入。 以上四项业务是小额贷款公司区别于一般企业所独有的业务，除了这四项业务以外的其他业务的核算方法，按照一般企业的核算方法即可。○ 小额贷款股份有限公司贷款业务会计核算流程 贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。 一、贷款发放的核算。借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。 借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。会计奥网 会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理： 填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为： 借：短期贷款――××贷款户贷：银行存款（现金）