税务稽查执法风险成因及防范研究——以J市国家税务局稽查局为例

目录

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第1章绪论 (1)

1.1 研究背景及意义 (1)

1.1.1研究背景 (1)

1.1.2研究意义 (2)

1.2 国内外研究综述 (2)

1.2.1国外研究综述 (2)

1.2.2国内研究综述 (3)

1.2.3国内外研究述评 (6)

1.3 研究内容和思路 (7)

1.3.1研究内容 (7)

1.3.2研究思路 (7)

1.4 研究方法和创新点 (8)

1.4.1研究方法 (8)

1.4.2创新点及不足 (8)

第2章税务稽查执法风险一般理论 (9)

2.1 税务稽查执法风险概述 (9)

2.1.1风险的概念 (9)

2.1.2税务稽查执法风险的概念 (10)

2.1.3税务稽查执法风险的特征 (10)

2.1.4税务稽查执法风险的种类 (12)

2.2 防范税务稽查执法风险的理论基础 (13)

2.2.1ERM全面风险管理理论 (13)

2.2.2公共权力制约理论 (15)

2.2.3纳税遵从理论 (15)

小结 (16)

第3章我国税务稽查执法风险现状及成因分析 (17)

3.1 我国税务稽查执法风险现状 (17)

3.1.1稽查选案环节 (17)

3.1.2稽查检查环节 (18)

3.1.3稽查审理环节 (19)

3.1.4稽查执行环节 (20)

3.1.5共有风险 (21)

税务稽查执法风险成因及防范研究-以J市国税稽查局为例

3.2 我国税务稽查执法风险形成原因分析 (22)

3.2.1风险防控机制缺失 (22)

3.2.2相关法律保障不足 (24)

3.2.3管理体制不完善 (26)

3.2.4执法环境变化 (26)

3.2.5干部队伍总体素质不高 (27)

小结 (28)

第4章案例分析-以J市国税稽查局为例 (29)

4.1 J市国家税务局稽查局基本情况介绍 (29)

4.1.1 J市国家税务局稽查局基本情况概述 (29)

4.1.2J市国家税务局稽查局稽查现状 (32)

4.2 J市国家税务局稽查局执法风险识别 (33)

4.2.1违法行为定性错误或引用法律法规错误 (33)

4.2.2错误的计算税款的风险 (33)

4.2.3执法程序错误风险 (34)

4.2.4取证资料不完整风险 (34)

4.2.5文书使用不规范风险 (35)

4.2.6 其他风险 (35)

4.3 J市国家税务局稽查局防范税收执法风险的有益探索 (36)

4.3.1过程管理，建立健全稽查执法风险防控体系 (36)

4.3.2规范执法，提高稽查案件执行效能 (36)

4.3.3加强培训，增强稽查执法风险防控能力 (37)

4.3.4内外结合，加强稽查执法风险监督 (37)

4.4 J市国家税务稽查局执法面临的突出问题 (38)

4.4.1 稽查体制老化，难以凝聚团队工作合力 (38)

4.4.2 人员结构老化，专业人才匮乏比较严重 (39)

4.4.3案件机外流转，执法管理不规范 (39)

4.4.4税务稽查部门人员依法执法意识欠缺 (39)

小结 (40)

第 5 章发达国家税务稽查执法风险防范经验及借鉴 (41)

5.1 发达国家税务稽查执法风险防范的一般做法 (41)

5.1.1美国税务稽查执法风险防范 (41)

5.1.2德国税务稽查执法风险防范 (41)

5.1.3澳大利亚税务稽查执法风险防范 (42)

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5.2 发达国家税务稽查执法风险防范对我国的启示 (43)

5.2.1税务稽查机构分工专业性和独立性强 (43)

5.2.2信息传递和稽查手段现代化 (43)

5.2.3税务稽查权限强大 (43)

5.2.4高素质的稽查队伍 (44)

小结 (44)

第 6章我国防范税务稽查执法风险的具体措施 (45)

6.1 建立风险防控机制建设是防范风险的必然要求 (45)

6.1.1提高对税务稽查执法风险防控重要性的认识 (45)

6.1.2制定科学的税务稽查执法风险防范目标规划 (45)

6.1.3健全风险识别和评估体系 (45)

6.1.4完善税务稽查执法风险应对措施 (46)

6.1.5提高过程监控及评价反馈效果 (46)

6.2 完善税务稽查法律保障体系是防范风险的基础 (46)

6.2.1提升实体性税收法律层次 (46)

6.2.2修正现行税收政策的条款，提升可操作性 (46)

6.2.3扩大税务稽查执法权，增强税务稽查执法刚性 (47)

6.3 改革税务稽查管理体制是防范风险的保证 (47)

6.4. 优化稽查执法环境是防范风险的必要条件 (48)

6.4.1做好向地方党委政府的沟通解释工作 (48)

6.4.2做好服务和协调工作对冲执法风险 (48)

6.4.3提高稽查信息化运用水平 (48)

6.5 提升稽查队伍整体素质是防范风险的核心因素 (49)

6.5.1加强风险防控意识 (49)

6.5.2要以人为本，打造高素质的稽查干部队伍 (49)

小结 (49)

第 7 章结论与展望 (50)

参考文献 (51)

致谢 (53)