文档库

最新最全的文档下载
当前位置:文档库 > 中国税制习题集

中国税制习题集

中国税制习题集

一、增值税习题

1、某家用电器商场为增值税一般纳税人.2015年10月份发生如下经济业务:(l)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元。(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台3000元),商场按照相关规定开具了红字发票。商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台2500元),并提供了税务机关开具的通知单,已取得厂家开出的红字专用发票。

(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求:(l)计算该商场10月份的销项税额。

(2)计算该商场10月份的进项税额。

(3)计算该商场10月份的应纳增值税税额。

【答案】(1)当期销项税额=160000÷(l+17%)×17%+20000÷(l+17%)

1

中国税制习题集

(共12页)