文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 加工贸易货物余料结转申报表

加工贸易货物余料结转申报表

加工贸易货物余料结转申报表

加工贸易货物余料结转申报表

填制说明:表格左上角须加盖经营企业公章

监管方式代码2010年

监管方式代码2010年

监管方式代码表说明 进出口货物海关监管方式(以下简称监管方式),即现行 进出口货物报关单“监管方式”,是以国际贸易中进出口货物 的交易方式为基础,结合海关对进出口货物的征税、统计及监管条件综合设定的海关对进出口货物的管理方式。 由于海关对不同监管方式下进出口货物的监管、征税、统计作业的要求不尽相同,因此为满足海关管理的要求,H2000通关管理系统的监管方式代码采用四位数字结构,其中前二位是按海关监管要求和计算机管理需要划分的分类代码,后二位为海关统计代码。 一般贸易 一、定义与代码 一般贸易是指我国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易。 本监管方式代码为“0110”,简称:一般贸易。 二、适用范围 (一)本监管方式包括: 1.以正常交易方式成交的进出口货物。 2.贷款援助的进出口货物。 3.外商投资企业进口供加工内销产品的料件。

4.外商投资企业用国产原材料加工成品出口或采购产品出口。5.供应外国籍船舶、飞机等运输工具的国产燃料、物料及零配件。6.保税仓库进口供应给中国籍国际航行运输工具使用的燃料、 物料等保税货物。 7.境内企业在境外投资以实物投资带出的设备、物资。 8.来料养殖、来料种植进出口货物。 (二)本监管方式不适用: 1.进出口货样广告品,监管方式为“货样广告品A”(3010)、“货样广告品B”(3039)。 2.没有对外贸易经营资格的单位获准临时进出口货物,监管 方式为“其他贸易”(9739)。 3.境外劳务合作项目,对方以实物产品抵偿我劳务人员工资 所进口的货物(如钢材、木材、化肥、海产品等),对外承包 工程期间在国外获取及在境外购买的设备、物资等,监管方式 为“承包工程进口”(3410)。 易货贸易 一、定义与代码 易货贸易是指不通过货币媒介而直接用出口货物交换进口 货物的贸易。 本监管方式代码为“0130”,简称:易货贸易。 二、适用范围 本监管方式仅适用于易货贸易经营企业在核准的范围内易 货贸易进出口货物。 以下不适用本监管方式: (一)对台小额贸易中签订易货合同的贸易,监管方式为“对台 小额”(4039)。 (二)边境小额贸易企业易货贸易进出口货物,监管方式为“边 境小额贸易”(4019)。 旅游购物商品 一、定义与代码 旅游购物商品是指境外旅游者用自带外汇购买的或委托境 内企业托运出境5万美元以下旅游商品或小批量订货。 监管方式代码“0139”,简称“旅游购物商品”。 二、适用范围 以下情况不适用本监管方式: (一)出口5万美元以上旅游购物商品。出口旅游商品5万美元 以上的,有进出口经营权的企业,按“一般贸易”(0110)申 报出口,没有进出口经营权的企业,按“其他贸易”(9739) 申报出口。 (二)入境旅游者(包括外籍运输工具服务人员)自带出境用 外汇购买旅游纪念品、工艺品、中药材和中成药,由出境地海 关旅检部门按照规定限值、限量办理。

进料加工流程

进料加工流程 合同登记备案 (1)申请合同备案。报关员应在对外签订的来料加工合同自批准之日起1个月内持下列单证向海关申请办理合同登记备案手续。 ①国家外经贸主管部门批准企业成立的文件; ②海关颁发的《报关注册证明书》; ③经营单位的公章、报关专用章、合同章和更改章等印模及报关员证件的复印件;(以上为首次开展来料加工业务企业必须递交的单证); ④审批部门的批准文件或合同备案证明书(凭对口合同及来料加工申请表向当地外经贸局进行电子申报,由当地外经贸局批准。如需以外贸易经济合作部批准立项的项目,还应提供外经贸部批准立项的文件); ⑤加工单位或外贸(工贸)公司的营业执照; ⑥税务机关签发的税务登记证; ⑦对外签订的正式合同副本和料件清单、耗料定额等; ⑧申请单位向海关购买后填写的签章的"对外加工装配进出口货物登记手册"; ⑨海关认为必要的其他单证如保函。 (2)接受审核。加工企业应接受海关对其单证及加工场所、设备等的审核和勘察,特别是首次申请开办加工装配业务,或开展当前敏感性商品加工项目的企业,应该向海关详细介绍企业生产能力、加工工艺、生产组织形式、经营决策机制和企业会计帐册制度等企业基本情况,以便海关对企业的资信进行评估,为海关分类管理企业提供依据。 (3)领取"登记手册"。合同登记备案的目的是为了最后取得通关资格。因此,凡被确认为符合国家政策规定,符合海关监管要求的合同,均可向海关领取已盖主管海关合同备案专用章及手册编号的“对外加工装配进出口货物登记手册”。报关员凭此手册向口岸海关办理加工装配合同项下料件、设备进口和加工成品出口通关手续。报关员应妥善保管"登记手册",如有遗失,应及时向主管海关报告,并将有关原进出口货物的单证交主管海关,经海关核查情况属实的,予以补发。在海关补发"登记手册"前,有关货物不得进出口。 办理进口及出口报关手续 (1)申报。报关员持以下单证向海关申报进出口货物; ①进出口货物报关单(绿色)一式4份; ②"对外加工装配进出口货物登记手册"; ③有关运输单据,如提单、载货清单、装箱单、磅码单等; ④出口外汇核销单。 (2)接受查验。根据《海关法》规定,海关查验货物时,报关员应到场并负责搬移货物、拆和重封货物包装。 (3)办理缴纳税费手续。遇下列情形之一的,免征进口税;

加工贸易企业料件结转

第一:什么是手册结转? 手册结转分余料结转和深加工结转 余料结转:同一个企业相同的料件结转到新手册。加工贸易企业用手册进口料件的时候额度超过了手册的剩余额度,这就需要办理结转到新手册。企业首先需要到海关申请新手册,以原进口报关单上的单价结转到新手册。 深加工结转:不同企业的手册,一个手册成品结转出口到另一个企业的手册里作为料件,另一个企业的手册是结转进口。 怎么做结转? 结转最方便的方式是:通过保税区 深加工结转就是进出口双方都是加工贸易企业,出口方把货物出口到坪山出口加工区办理出口手续,进口方再从坪山出口加工区办理进口手续。时效只需要三个小时内。 深加工结转也是转厂的一种方式 第二:转厂的概念: 转厂是企业利用保税区“入区退税”政策,以先出口再进口的方式,解决加工贸易企业深加工结转手续复杂,深加工增值部分不予退税问题。保税区“境内关外”的特殊性质,货物从大陆工厂进入保税区视同离境,企业可以办理出口退税、核销。 第三:案例分析: 1、一般贸易性质工厂“转厂”给手册加工贸易企业(出口退税) 国内A工厂是一般贸易性质企业,A工厂是液晶显示屏生产商,国内外资企业B是加工贸易企业,B工厂是液晶电视生产商。A工厂的产品正好是B工厂的原材料。因为B工厂的料件必须要进口才能核销手册,所以B工厂要求A工厂转厂,此时A工厂将产品出口到深圳坪山出口加工区,B工厂用手册报关进口。A工厂出口后凭报关单退税联可以向税务局申请退税。 2、加工贸易工厂“转厂”加工贸易工厂,隶属不同的主管海关(手册核销) 汕头某电路板生产商A企业,是进料加工企业,其客户是东莞几家大型电脑生产厂家。如果做直接转厂,A企业不能够向税务局申请退税。为了减少生产成本,向税务局申请退税,A企业在把货物出口到坪山出口加工区申报出口报关,然后再由A企业的东莞客户工厂(加工贸易企业)申报进口,这样A企业即可以申请出口退税,又可以送货上门。 3.出口转内销模式“转厂”,加工贸易企业交货给国内一般贸易企业客户(手册核销)国内加工贸易企业A工厂生产的成品,是需要出口核销,产品销往国外的,但国内一般贸易性质的B公司正好需要购买A公司的产品作为原材料,因为两家工厂无法在国内完成交货(如果加工贸易企业A在国内直接交货需要补证原材料进口税金),则加工贸易工厂A公司将生产的产品以手册出口到海关监管区,而一般贸易工厂B公司则根据生产的计划与进展,定时分批征税报关进口。 此贸易交货方式可以有效解决:加工贸易工厂保证外销的同时,也能实现内销;B公司根据生产计划,分批次报关进口,解决资金积压问题。 4、国内两个加工贸易企业之间的加贸手册料件不能通过“深加工结转”方式进行结转,可通过到出口加工区进行报关进出置换,达到企业间不会出现“串料”、数据平衡的情况。 第四:坪山出口加工区(保税区)转厂优势是什么: 1.货物从国内工厂进入坪山保税区视同出口既可收汇核销、退税、核销手册。

深加工结转申请表及报关有效期的问题

【业务答疑】深加工结转申请表及报关的有效期规定是怎样的? 网友问:深加工结转申请表的有效期和深加工结转报关时效的规定要求是怎样的? 一诺/蒋海帆: 深加工结转,是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。 2004年1月19日发布的《海关总署令第109号(中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法)》的相关规定: 《申请表》的要求:转出、转入企业应当向海关提交《中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表》,一份《申请表》只能对应一个转出企业和一个转入企业;一份《申请表》只能对应转出企业一本《加工贸易手册》(包括联网监管电子帐册),但可对应转入企业多本《手册》。结转双方填写的商品编号、数量、计量单位应当一致。转出企业在《申请表》(一式四联)中填写本企业的转出计划,凭《申请表》向转出地海关备案;转入企业自转出地海关备案之日起20日内,持《申请表》其余三联,填写本企业的相关内容后,向转入地海关办理报备手续。 收发货单的要求:加工贸易企业开展结转的,应当按照海关规定填制《结转货物收发货单》包括:转出、转入企业名称、商品名称、规格、数量、收发货时间、收发货单编号等内容;每批次收发货记录加盖经主管海关备案的企业结转专用名章。 报关要求:转出、转入企业可以凭一份《申请表》分批或者集中办理报关手续。转出(入)企业每批实际发(收)货后,应当在90日内办结该批货物的报关手续;转出企业自接到转入企业通知之日起10日内,凭《申请表》、《登记表》等单证向转出地海关办理结转出口报关手续。 2008年6月发布的《署加发〔2008〕202号海关总署关于H2000深加工结转管理系统推广应用暂行办法》的相关规定: 《申请表》的要求:转出、转入企业结转时应向各自主管海关申请《中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表》电子数据备案。一份《申请表》对应一个转出企业和一个转入企业;一份《申请表》对应转出企业一本《加工贸易登记手册》,但可对应转入企业多本《手册》。结转双方的商品编号前四位原则上必须一致,对商品编码不一致的经海关判定为同一商品的,企业可在转出商品备注栏填写结转备用商品编码,商品编码一致的,海关予以办理;结转商品数量、计量单位应当一致或折算一致。《申请表》从转入地海关审核通过之日起生效,有效期不能超过对应转出、转入《手册》的有效期,逾期不能收发货和退货;联网监管企业《申请表》与帐册有效期一致。对经海关审核通过后的《申请表》允许对其数量进行变更及增加新结转商品项目。 收发货单的要求:转出、转入企业应当分别在每批实际发货及收货后24小时内录入申报《保税货物深加工结转收发货单》或《保税货物深加工结转退货单》电子数据。对实行电子帐册管理的联网监管企业以及与其发生结转业务的企业,应在72小时内申报《收发货单》及《退货单》。因技术原因导致无法在规定时限内申报《收发货单》及《退货单》的,经主管海关批准,可适当延长申报时限,但最长不超过7天。 报关要求:转出、转入企业应当分别在转出地、转入地海关办理结转报关手续。转出、

进口付汇流程简介(东莞外汇局)

进口付汇流程简介 进口付汇流程简图

名录登记 进口单位取得对外贸易经营权,并办理海关注册登记后,首次办理进口付汇的企业,需持如下资料办理进口付汇名录登记: 1.“对外贸易经营者备案登记表”或“批准证书”原件及复印件; 2.组织机构代码证、营业执照原件及复印件; 3.海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件; 4.《货物贸易进口付汇业务办理确认书》(简称《确认书》); 注意: ①《确认书》可在东莞外汇局网站下载,A4纸双面打印,须法人代表签字并加盖企业公章(签字不可由盖章代替); ②企业名称、法人代表、注册资本、地址、电话等变更的,应及时到外汇局办理变更登记。企业名称或法人代表变更的,还应重新签署《确认书》;③企业办理名录登记后,自首次付汇之日起三个月内为辅导期,辅导期内企业需办理进口付汇逐笔报告(详见下文“逐笔报告”部分)。 付汇前登记 “不在名录的进口单位”、“C类进口单位”、“进料余料结转”对外付汇,以及“三来一补”企业产品内销等四种情况付汇前须到外汇局办理登记手续,凭外汇局签发的《进口付汇登记表》到银行办理付汇或开立信用证手续。其中,进料余料结转付汇前应持如下资料办理付汇登记: 1.“进料余料结转对外付汇申请书”(说明转型情况,来料厂、转入企业及境外投资方关系,列明每份报关单预录入号码、币种、金额及需对外付汇的总额、付汇日期及银行); 2.进口报关单付汇证明联原件及复印件; 3.组织机构代码证、营业执照、批准证书原件及复印件; 贸易信贷登记和注销 企业办理预付货款、延期付款、预收货款、延期收款(统称“贸易信贷”)等业务需按要求在国家外汇管理局网上服务平台(https://www.wendangku.net/doc/d713474974.html,)办理登记及注销手续,以人民币结算的贸易信贷无需在网上服务平台办理登记。 业务办理地点:外汇局,资本项目管理科 报关单过户 代理进口业务,一般应由代理方(即报关单经营单位)负责进口和付汇。符合下列情形之一,允许由收货单位直接对外付汇,但报关单经营单位需在货物进口后30日内,持过户申请书、代理进口协议、进口货物报关单、免税证明或许可证等证明材料到所属外汇

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程 第一章总则 第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料(简称进口料件),由国内生产者加工成品 或半成品后再销往国外市场的贸易方式。 第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务,加强进口料件的管理是防范监管风险,降低出口成本,衡量公司管理水平的有效手段。 第三条为规范本公司进料加工业务,依据海关、税务、外汇管理的关规定,结合本公司的实际情况,特制定本业务流程规范。 第二章手册申办 第四条需通过进料加工方式进口的普通料件,由分厂或海外营销公司提出采购计划;对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分 厂、财务部共同制定进口采购计划;所有采购计划应填写《进口物资 审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同,并制订相应的出口合同,在货到之前,向海关申请合同备 案,办理《进料加工登记手册》(以下简称手册)。 第六条手册中所涉及的单耗(单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗,不包括废品损耗)应由技术开发部、分厂或海外营销部

提供,财务部审核。 第七条进口料件需委外加工的,承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。 运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同,并向海外营销部提供 承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资 料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批 表》的审批,并将审批结果报运营管理部、财务部备案。 第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。 第三章料件进口 第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续,并负责运输。 第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。 条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案,并依据进口报关 单、付汇水单等办理进口付汇核销。 第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率,作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。 第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

综保区优惠政策及业务模式讲课稿

综保区优惠政策及业务模式 综保区优惠政策及业务模式;综保区优惠政策;(一)保税加工政策;1、免税:从境外进区的设备、原材料、基建物资和自;2、保税:为加工出口产品所需进境的原材料、包装物;3、退税:从国内保税区外进入综合保税区的货物视同;4、免证:货物可以在综合保税区和其它国家之间进出;(二)保税物流仓储及进出口贸易政策;1、区内存储货物的品种和仓储时间不受,可在不改变;-1-;2、 综保区优惠政策及业务模式 综保区优惠政策 (一)保税加工政策 1、免税:从境外进区的设备、原材料、基建物资和自用合理数量的办公用品免征进口关税;制成品及边角料、残次品、余料、废料销往境外免征出口关税;企业出口加工产品不征收、消费税。 2、保税:为加工出口产品所需进境的原材料、包装物件及消耗材料,予以全额保税。 3、退税:从国内保税区外进入综合保税区的货物视同出口,可办理出口退税;区内企业使用水、电、气实行退税政策。 4、免证:货物可以在综合保税区和其它国家之间进出,除国家另有外,不需配额和许可证;海关不实行《登记手册》管理;开展加工贸易业务不实行加工贸易银行金台账制度;不实行合同核销,不实行单耗管理。 (二)保税物流仓储及进出口贸易政策

1、区内存储货物的品种和仓储时间不受,可在不改变物权情况下,根据物权单位的指令,将仓储于保税仓库内的货物直接或进行简单加工后配送;销往区内、国内其他特殊监管区或境外,不征收、消费税。 - 1 - 2、区外企业可将多种商品入区获得退税后,根据客户指令集运出口。 3、国内外采购商从境外采购货物,进入综合保税区,按照区外企业需要,分批次办理出库供货。 4、加工贸易企业将采购的国产中间产品出口到综合保税区(国内货物进区可视同出口),再由下游加工贸易企业办理进口手续,以达到出口退税的目的。 5、区内企业可开展研发业务,所用境外和国内的仪器、设备、材料等不受产业一律享受免税、保税和退税政策;境外和区外进出的检测货物,享受保税政策;国产出口设备等货物可进入区内保税维修并复运出境。 6、区内与境外间进出的货物,海关实行备案制,不实行进出口配额、许可证管理。 (三)海关监管政策 1、海关对综合保税区与境外之间进出口货物实行备案制管理。 2、综合保税区内企业可向海关集中申报手续。 3、经海关批准,区内企业可将其进口料件和生产的半成品委托区外企业加工,经加工后返回综合保税区。区外企业也可委托区内企业加工,加工后返回区外。 4、海关对于综合保税区与其他海关特殊监管区或者保税区监管场所之间往来的货物,实行保税监管。 - 2 - 5、综合保税区货物不设存储期限。 (四)检验检疫政策

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程文件编码(008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256)

进料加工业务操作流程 第一章总则 第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料(简称进口料件),由国内生产者加工成 品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。 第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务,加强进口料件的管理是防范监管风险,降低出口成本,衡量公司管理水平的有效手段。 第三条为规范本公司进料加工业务,依据海关、税务、外汇管理的关规定,结合本公司的实际情况,特制定本业务流程规范。 第二章手册申办 第四条需通过进料加工方式进口的普通料件,由分厂或海外营销公司提出采购计划;对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、 分厂、财务部共同制定进口采购计划;所有采购计划应填写《进口物 资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备 案。 第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同,并制订相应的出口合同,在货到之前,向海关申请合同 备案,办理《进料加工登记手册》(以下简称手册)。

第六条手册中所涉及的单耗(单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗,不包括废品损耗)应由技术开发部、分厂或海外营销部提 供,财务部审核。 第七条进口料件需委外加工的,承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。 运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同,并向海外营销部提供 承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资 料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批 表》的审批,并将审批结果报运营管理部、财务部备案。 第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。 第三章料件进口 第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续,并负责运输。 第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。 第十一条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案,并依据进口报关单、付汇水单等办理进口付汇核销。 第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率,作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。 第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

深加工结转(转厂)售付汇核销操作程序

深加工结转(转厂)售付汇核销操作程序 为规范对深加工结转(转厂)售付汇的管理,现将有关具体操作程序规定如下: 一、对经海关批准来料转进料的情况,由转入方企业办理购付汇手续。外汇指定银行凭下列单证为转入方企业办理售付汇手续,售付汇单证留存5年备查: 1、起运国(地区)为“中华人民共和国(142)”、贸易方式为“进料深加工(0654)”、加贴有防伪标签且盖有海关“验讫章”并经核对无误的正本进口报关单; 2、转出方企业的运抵国(地区)为“中华人民共和国(142)”、贸易方式为“来料结转(0255)”、加贴有防伪标签且盖有海关“验讫章”的正本出口报单的复印件; 3、转厂合同; 4、进口付汇核销单。 转入方企业、转出方企业必须办理相应的进口付汇核销和出口收汇核销手续。 二、对经海关批准进料转进料的情况,外汇指定银行凭下列单证为转入方企业办理有关售付汇或境内外汇划转手续,售付汇或划转单证留存5年备查: 1、起运国(地区)为“中华人民共和国(142)”、贸易方式为“进料深加工(0654)”、加贴有防伪标签且盖有海关“验讫章”的正本出口报关单; 2、转出方企业的运抵国(地区)为“中华人民共和国(142)”、贸易方式为“进料深加工(0654)”、加贴有防伪标签且盖有海关“验讫章”的正本出口报单的复印件; 3、转出方企业的加盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单的复印件; 4、转厂合同; 5、进口付汇核销单。 转入方企业、转出方企业应办理相应的进口付汇核销和出口收汇核销。 三、对来料加工转内销货物的情况,外汇指定银行凭下列单证为转内销企业办理有关售付汇手续,售付汇单证留存5年备查: 1、起运国(地区)为“中华人民共和国(142)”、贸易方式为“来料料件内销(0245)”或“来料成品内销(0345)”、加贴有防伪标签且盖有海关“验讫章”并经核对无误的正本进口报关单; 2、外经贸主管部门批准内销的文件; 3、有关合同; 4、进口付汇核销单。 四、外汇指定银行不得为客户办理其他深加工结转(转厂)项下的售付汇和境内外划转业务。 五、外汇指定银行在为外商投资企业办理转厂结算时,应当先使用其外汇结算帐户中的外汇对外支付或作境内外汇划转,不足部分方可为其办理售汇。 六、对于境内划转的外汇,料件转入方企业开户银行应在外汇划出时注明“国内转厂划转”字样;料件转出方企业开户银行在收到境内划入的外汇后,凭该企业加盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单正本,按《出口收汇核销管理办法实施细则》及其他有关规定为企业办理结汇或入帐,出具“出口收汇核销专用联”,并在备注栏中注明“国内转厂划转”字样及转入方企业名称。 转出方企业凭上述“出口收汇核销专用联”到国家外汇管理局或其分支局(以下简称外汇局)办理核销。外汇局核销时,需注意核对“出口收汇核销专用联”上的转入方企业名称与报关单上转入方企业的名称是否一致。 如企业以抵扣方式核销的,外汇局应对进、出口货物报关单与海关电子数据进行核对,无误后在其进口货物报关单上加盖“已核销”章,办理出口收汇核销,并同出口收汇核销材

加工贸易料件结转手续

加工贸易剩余料件结转 一、申请条件: 1、加工贸易企业登记手册合同履行完毕后尚有剩余的、可以继续用于加工制成品的加工贸易进口料件; 2、加工贸易企业已在海关办理申请转入的登记手册,且转入手册料件备案数量或剩余的备案数量大于申请转入的剩余料件数量; 3、剩余料件申请转入的是同一经营单位、同一加工厂、同样进口料件和同一加工贸易方式的登记手册; 4、剩余料件如需结转至同一经营单位项下另一加工厂的,需向海关缴纳相当于结转保税料件应缴税款金额的风险担保金(台帐实转金额不低于结转保税料件应缴税款金额的,可免予缴纳)。 二、申请时应提交的文件(加贸后期窗口): 1、企业申请转入、转出的加工贸易登记手册; 2、已填制好的《加工贸易剩余料件结转联系单》;(一式三份) 3、经营企业属外贸企业的,还需提供加工企业的余料证明; 4、海关认为需要提交的其他证明文件和材料。 三、报关程序(先进后出)(投单需提供袋子) (一) 进口 1.根据“联系单”及对应手册填制报关单

2.打单核对申报投单 进口报关单填制:运输方式——其他成交方式—CIF 用途——加工返销 贸易方式--进料余料结转 (二) 出口(不用核销单) 1.根据“联系单”及对应手册填制报关单,结汇方式——其他 2.打单核对申报投单(备注栏需写上进口关联报关单号码) 出口报关单填制:运输方式、贸易方式同进口结汇方式——其他成交方式--FOB 深加工结转报关程序及所需资料:(先进后出)(投单需提供袋子) 1.提交相关资料去加贸后期窗口批深加工结转申请表(一式三份) 2.根据结转申请表及清单、发票、合同填制报关单 3.打单核对申报投单 备注:进出口报关类似于余料结转 进口报关单填制:运输方式——其他成交方式—CIF 用途——加工返销 贸易方式--进料深加工/进料余料结转 出口报关单填制:运输方式、贸易方式同进口结汇方式——电汇(看情况) 成交方式—FOB 需核销单

进料加工出口退税操作

进料加工出口退税操作步骤 一、进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤(在生产企业免抵退软件中录入) 1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记(进料加工业务的开始告之税务部门,此项工作不能勿视) ①录入进料加工手册信息生成《生产企业进料加工登记申请表》。(进料加工手册号不得有误) ②录入路径:单证证明录入\进料加工手册登记录入(所属期\序号\进料登记手册号\币别代码\计划进口总值\计划出口总值\计划分配率\手册有效期) ③将电子信息用U盘拷贝 ④《生产企业进料加工登记申请表》 ⑤《加工贸易批准证》(外经贸主管部门批准) ⑥《进料加工登记手册》复印件(海关签发) ⑦送至税务退税机关备案 2、免税申报同一般贸易 ①上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明 ②免税申报资料中增加一项资料:《生产企业进料加工抵扣明细申报表》(取得生产进料加工贸易免税证明的次月录入,在次月申报) 3、退税申报流程(退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方式,不得有误):同一般贸易(电子申报与纸质申报同步) ①进料加工退税明细录入路径: 退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\ 申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\进料加工登记手册号\计划分本率\实际分配率\组成计税价格\免抵退税抵减额\不予抵扣税额抵减额\实际免抵退税额=出口应免抵退税额-进口应免抵退税额) ②打印正式申报资料中增加:《生产企业进料加工贸易免税申请表》(据以当月取得主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》,次月入帐) 4、手册核销: ①目的:取得税务部门核发的《进料加工贸易免税核销证明》 ②前提:先海关核销 ③税务核销 Ⅰ、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。 Ⅱ、打印《生产企业进料加工进口料件明细申报表》 Ⅲ、单证证明录入\进料加工手册核销录入生成《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 Ⅳ、生成电子数据(含:《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及《生产企业进料加工手册登记核销申请表》两个电子数据文件) Ⅴ、提供资料:(11项资料) A、外销合同 B、进口料件合同 C、《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 D、核销进口成品、出口成品情况汇总表(在电子表格中手工填制) E、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》或《银行保证金台账联系单》 F、溢余进口料件或成品补税的税收缴款书复印件(如果实际操作没有的话就无需报送) G、向海关办理核销的,记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件(手册整本复印包括手册

加工贸易剩余料件结转

加工贸易剩余料件结转

————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期: ?

加工贸易剩余料件结转管理 保税加工,是报关行业的一个技术岗位,也是报关员考试中的难点。学会保税加工业务操作,将有助于报关员进入生产企业从事更稳定、工作环境更好的报关工作。学会保税加工,从现在开始。 本系列将以电子化手册为模板给大家讲解,本讲解将更贴近实际操作的需求。以下内容报关员教材里是没有的。 加工贸易余料件结转管理 一、余料结转 加工贸易剩余料件结转是指加工贸易企业经海关批准,将从事加工复出口业务过程中剩余的、可以直接用于加工制成品的加工贸易进口料件,结转到本企业另一个加工贸易合同直接使用的行为。(注意是同一企业不同手册间结转,没有实际收发货的,这点跟转厂不同哦) 二、剩余料件的形成 企业加工贸易合同都是按照成品和单损耗计算的进口料件,如果是加工装配的话不可能存在剩余料件的情形。那么,就只有料件深加工的情况才会出现剩余料件,形成的主要原因 企业在进行损耗备案的时候会就高不就低进行备案(比如一个流水线工人,进行焊接操作时,刚入职时焊锡损耗量较大,随着工龄增长,技术越来越熟练,损耗就会变小,这样必然有富余),这是为了给生产留出足够空间。 三、海关受理单证 1、企业余料结转申请表(必须注明实际原因) 2、企业拟结转的剩余料件清单 经营企业还应当如实申报《加工贸易剩余料件结转联系单》,凭以办理通关手续。 四、监管规定

1、加工贸易企业申请将剩余料件结转至另一加工贸易合同使用的,必须符合同一经营单位、同一加工厂、同样进口料件和同一加工贸易方式的条件。 2、转入手册已经商务主管部门审批,但手册进口哦小于拟转入料件数量的,应提前办理转入手册变更手续。(转入手册没那么多剩余量给你转了,就得给转入手册增加备案数量) 五、不予办理剩余料件结转业务的情形 1、企业申请结转的剩余料件与实际情况不符的(比如:平时没注意手册平衡,到出口执行完毕后发现产生倒挂了,不应该有这么多剩余料件,你要早做结转呢,就好处理了,至少还有调整的余地) 2、转入手册与转出手册不属于同一经营单位的(哪怕是同一集团项下的不同企业,也算深加工结转了) 3、转入手册与转出手册的贸易方式不同的 海关作出不予办理结转决定的,应告知经营企业按照规定将剩余料件作退运、内销征税、放弃或销毁处理。 六、风险担保金的收取 同一经营企业申请将剩余料件结转到另一加工厂的,应当经主管海关同意并缴纳相当于结转保税料件应缴税款金额的风险担保金或保函;对已实行台账实转的合同,台账实转金额不低于结转保税料件应缴税款金额的,经主管海关同意,可以免于缴纳风险担保金或保函。(台账都交了一份保证金了,海关的风险已经控制了,没有必要交双份保证金) 加工贸易剩余料件结转须知 加工贸易合同余料结转,是指加工贸易手册报核后,企业要求将因改进生产工艺、改善经营管理节余的料件,或因合同中止执行剩余的料件,

什么是深加工结转

什么是深加工结转 2010-3-10 网络【字体:大中小】【我来说两句】 什么是深加工结转?深加工结转是什么意思? 所谓的深加工结转,是指加工贸易企业保税进口料件加工的产品,转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的贸易方式。可大大缩短企业实际进出口所花费的时间和费用。 加工贸易保税货物深加工结转,即是指加工贸易企业将保税进口料件加工成成品或半成品后不直接出口,而是结转至另一加工贸易企业继续进行保税加工的经营活动。 加工贸易企业开展深加工结转,首先必须向海关提出申请,海关批准方可进行实际的收发货行为。 企业提出申请需要提供哪些必要的单证呢? 按照海关总署令第109号规定,加工贸易企业开展深加工结转业务,须获得外经贸主管部门的批准,海关凭批件办理结转手续。但由于目前外经贸主管部门对深加工结转的审批管理规定尚未统一,因此,海关总署授权各海关根据实际情况确定。 加工贸易企业申请转出时所需要提供的单证有: 1. 商务主管部门批件(待商务部门对深加结转业务的审批规定下发后,下同); 2. 转入企业、转出企业填具并加盖印章的“中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物深加工转接申请表”(以下简称“申请表”一式四联); 3. 转出企业登记手册; 4. 转出、转入企业签定的购销合同和或协议; 5. 转出企业的送货计划表; 6. 海关认为必要的其他单证; 加工贸易企业申请转入时需要提供的单证有: 1. 商务主管部门批件; 2. 转入企业提交的加盖调入、调出单位印章且经转出地海关签批的“申请表”后三联; 3. 转入、转出企业登记手册或转出企业登记手册的复印件; 4. 转入、转出企业签订的购货合同或协议; 5. 转出企业的送货计划表; 海关认为有必要收取的其它单证。 加工贸易深加工结转货物的业务流程 深加工结转的流程包括:深加工结转备案——收发货登记——结转报关3个环节。深加工结转必须按先备案、再送货、最后报送的程序运作。结转申请经转入地海关备案后,转入、转出企业可开始进行收、送货。在转出、转入企业实际

保税进口料件处理办法

第十一章生产企业对保税进口料件的具体处理办法 一、余料结转 转出手册按“余料结转”的出口报关单在免抵退税申报系统冲减本手册的免税进口料件金额; 转入手册按“余料结转”的进口报关单在免抵退税申报系统增加本手册的免税进口料件金额; 二、保税料件“放弃” 按某本手册“放弃料件”的原进口价格在免抵退税申报系统冲减本手册的免税进口料件金额。 三、料件退换或料件复出 按料件退换或料件复出口的出口报关单在免抵退税申报系统冲减对应手册的免税进口料件金额。 四、料件转内销或边角料转内销 按海关代征增值税完税凭证的完税价格在免抵退税申报系统冲减对应手册的免税进口料件金额。 海关代征增值税的税款生产企业可以作为当期进项税额计算抵扣,但必须如实申报这些料件的内销销售情况。 海关代征的关税可以在成本科目列支。 五、海关对企业免税进料进行核实,发现“盈余材料”的处理 (一)如果能确定盈余材料对应进料加工登记手册的,按如下情况处理: 1、若海关允许企业将盈余材料退运出境的,按海关签发的出口报关单在免抵退税申报系统冲减企业对应手册的免税进口料件金额; 2、若海关允许企业将盈余材料结转的,按海关签发的出口报关单在免抵退税申报系统冲减企业转出手册的免税进口料件金额,同时按海关签发的进口报关单在出口退税申报系统增加转入手册的免税料件金额; 3、若企业选择“放弃”的,按本办法第二条保税料件放弃的规定处理; 4、若企业选择“内销”处理的,按本办法第四条料件转内销或边角料转内销的规定处理。

(二)如果不能确定盈余材料对应进料加工登记手册的,按如下情况处理: 1、若海关允许企业将盈余材料“退运”出境的,应按海关签发的出口报关单的料件金额计算应调减的免抵退税额抵减额和应调减的不得抵扣税额抵减额,计算办法公式如下: 应调减的免抵退税额抵减额=退运出境盈余材料金额×盈余材料所属年度的进料加工免抵退税出口额占全部进料加工出口额比例×盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均退税率; 应调减的不得抵扣税额抵减额=退运出境盈余材料金额×盈余材料所属年度的进料加工免抵退税出口额占全部进料加工出口额比例×(盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均征税率-盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均退税率)。 计算出“应调减的免抵退税额抵减额”按第五章《怎样利用虚拟手册来调整已核销手册因原申报数据有误而多(少)计的免抵退税额》的操作办法调减出口退税申报系统的免抵退税额抵减额;计算出的“应调减的不得抵扣税额抵减额”直接在增值税纳税申报表附列资料(表二)第21栏作进项税额转出。 2、若海关批准企业将盈余材料“内销”的,应按海关代征“增值税完税凭证的完税价格”计算应调减的免抵退税额抵减额和应调减的不得抵扣税额抵减额,计算办法公式如下: 应调减的免抵退税额抵减额=盈余材料转内销的增值税完税凭证的完税价格×盈余材料所属年度的进料加工免抵退税出口额占全部进料加工出口额比例×盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均退税率; 应调减的不得抵扣税额抵减额=盈余材料转内销的增值税完税凭证的完税价格×盈余材料所属年度的进料加工免抵退税出口额占全部进料加工出口额比例×(盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均征税率-盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均退税率)。 计算出“应调减的免抵退税额抵减额”按第五章《怎样利用虚拟手册来调整已核销手册因原申报数据有误而多(少)计的免抵退税额》的操作办法调减出口退税申报系统的免抵退税额抵减额;计算出的“应调减的不得抵扣税额抵减额”直接在增值税纳税申报表附列资料(表二)第21栏作进项税额转出。 3、若海关批准企业“放弃”盈余材料的,应按放弃料件的原进口金额计算应调减的免抵退税额抵减额和应调减的不得抵扣税额抵减额,计算办法公式如下: 应调减的免抵退税额抵减额=放弃盈余材料的原进口金额×盈余材料所属年度的进料加工免抵退税出口额占全部进料加工出口额比例×盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均退税率; 应调减的不得抵扣税额抵减额=放弃盈余材料的原进口金额×盈余材料所属年度的进料加工免抵退税出口额占全部进料加工出口额比例×(盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均征税率-盈余材料所属年度进料加工出口货物的平均退税率)。 计算出“应调减的免抵退税额抵减额”按第五章《怎样利用虚拟手册来调整已核销手册因原申报数据有误而多(少)计的免抵退税额》的操作办法调减出口退税申报系统的免抵退税额抵减额;计算出的“应调减的不得抵扣税额抵减额”直接在增值税纳税申报表附列资料(表二)第21栏作进项税额转出。 4、若海关允许企业将盈余材料结转的,由于盈余材料在原购进的手册已计

生产企业进料加工业务申报操作流程

生产企业进料加工业务申报操作流程 一、系统配置的修改 (一)系统配置设置与修改 “系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改” 进入系统配置界面,点击“修改”按钮,修改系统配置信息,填写企业的实际信息。自2013年8月1日起,进料加工免抵退税计算全部采用实耗法,故系统默认“进料计算方法”为“1”,即“实耗法”。

(二)系统参数设置与修改 “系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“业务方式”,选择有无“进料加工业务”;将“18位报关单执行日期”改为“2011.07.01”。 二、生成年度计划分配率备案数据 (一)《计划分配率备案表》录入

“基础数据采集”→“进料加工业务明细录入”→“计划分配率备案录入” 点击“采集备案”,系统将自动提取2012年1月1日—2013年6月15日期间企业已核销的全部手(账)册号。企业应根据《深圳市生产企业进料加工实耗法实施办法》第一条第(一)项规定确定用于计算2013年度计划分配率的计划进、出口总值,并填入第一条已核销手(账)册号的“计划进口总值”、“计划出口总值”记录下,由系统自动计算出2013年度计划分配率;其它已核销手(账)册号下的“计划进口总值”、“计划出口总值”数据均应改为0。 对于系统取数期间未办理过核销的但有在用手(账)册的,填写用于确定2013年度计划分配率的一个在用手(账)册号及其计划进、出口总值。 对于系统取数期间没有在用手(账)册的新发生进料加

工业务,填写企业2013年6月16日以后首份进料加工手册号及其计划进、出口总值。 注意:1、2014年、2015年需要再进行手册计划分配率登记的《计划分配率备案表》填报规则,待总局明确后另行制定。 2、首次进行计划分配率备案表录入,填写“所属期”时,应录入当月申报进料加工业务的最早一个免抵退税申报期。例如:某企业2013年8月申报201303期的免抵退税,则计划分配率备案表“所属期”应录入201303。 3、由于前期报送的计划分配率备案申报数据税务机关审核不通过,企业需要重新生成计划分配率备案数据的,应先在“申报数据处理” “撤销进料加工数据”中撤销前期已申报的计划分配率备案数据,再进行备案数据的录入及申报。

[说明]深加工结转操作流程

[说明]深加工结转操作流程 深加工结转(转厂)操作流程 保税货物跨关区深加工结转是指加工贸易(来料加工、进料加工)企业将保税料件加工的产品结转至另一直属海关关区内的加工贸易企业深加工复出口的经营活动。 加工贸易企业开展深加工结转业务,应事先经外经贸主管部门批准,并按规定办理海关手续后,方可开展货物的实际结转。 一.申请条件 1. 转出企业、转入企业均已取得海关核发的加工贸易登记手册; 2. 转出企业、转入企业之间已签定加工贸易结转合同或协议; 3. 结转合同或协议在加工贸易登记手册的有限期内。 二.程序 1. 计划备案 (1)转出企业在申请表(一式四联)中填写本企业的转出计划并签章,凭申请表向转出地海关备案; (2)转出地海关备案后,留存申请表第一联,其余三联退转出企业交转入企业; (3)转入企业自转出地海关备案之日起20日内,持申请表其余三联,填制本企业的相关内容后,向转入地海关办理报备手续并签章; (4)转入地海关审核后,将申请表第二联留存,第三,第四联交转入、转出企业凭以办理结转收发货登记及报关手续。 2. 收发货登记 (1)转出、转入企业办理结转计划申报手续后,应当按照经双方海关核准后的申请表进行实际收发货。

(2)转入、转出企业的每批次收发货记录应当在保税货物实际结转情况登记表上进行如实登记,并加盖企业结转专用名章。 (3) 结转货物退货的,转入、转出企业应当将实际退货情况在登记表中进行登记,同时注明“退货”字样,并各自加盖企业结转专用名章。 3. 结转报关(先报进口再报出口) (1)转出、转入企业分别在转出地、转入地海关办理结转报关手续。转出、转入企业可以凭一份申请表分批或者集中办理报关手续。转出(入)企业每批实际发(收)货后,在90日内办结该批货物的报关手续; (2)转入企业凭申请表、登记表等单证向转入地海关办理结转进口报关手续,并在结转进口报关后的第二个工作日内将报关情况通知转出企业; (3)转出企业自接到转入企业通知之日起10内,凭申请表、登记表等单证向转出地海关办理结转出口报关手续; (4)结转进口、出口报关的申报价格为结转货物的实际成交价格; (5)一份结转进口报关单对应一份出口结转出口报关单,两份报关单之间对应的申报序号、商品编码、数量、价格和手册号应当一致; (6)结转货物分批报关的,企业应当同时提供申请表和登记表的原件和复印件 预录入经营企业将预审通过的相关信息转预录入公司进行录入,并且打印出“企业加工贸易合同备案呈报表” 初审 企业将录入公司打印出的“企业加工贸易合同备案呈报表”和经预审审核的各项单证交初审,初审人员除审核预审环节各项内容外,重点审核以下内容: 初审人员如遇计算机自动提示该企业有超期未核销合同的,应向企业讲明情况,不接受初审,并督促企业核销,退还有关单证。

相关文档