全国银行会计学自考试题及答案解析.doc
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全国 2018 年 7 月高等教育自学考试
银行会计学试题
课程代码： 00078
一、单项选择题( 在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填
在题干的括号内。每小题 1 分，共 10 分 )
1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于()性质科目。
A.资产类
B. 负债类
C. 资产负债共同类
D. 损益类
2.通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时提前通知银行支取款
项的一种存款业务，属于()存款范围。
A. 活期存款
B. 定期存款
C. 定活两便
D. 个人活期存款
3. 电汇与信汇的区别在于 ( ) 不同。
A. 会计核算
B. 帐务处理
C. 凭证传递方式
D. 会计科目
4. 银行发放信用贷款最常用的核算方式是() 。
A. 逐笔核贷
B. 下贷上转
C. 上贷下转
D. 质押贷款
5.联行资金汇划清算的基本做法是实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。所谓实存
资金是指以 ( )为单位在总行清算中心开立备付金存款帐户，用于汇划款项时资金清算。
A.清算行
B. 发报行
C. 收报行
D. 总行清算中心
6.商业银行应向中央银行缴存存款，首次为缴存，以后就是调整。调整缴存存款的金额起
点为 ()。
A. 5 万元
B. 10 万元
C. 20 万元
D. 100 万元
7. 银行在办理现金收入业务时，第一步应先()。
A.将凭证传递至会计记帐
B. 记帐
C. 编制凭证
D. 收妥款项
8. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的()。
A.外币金额反映在借方
B.外币金额反映在贷方
C.人民币金额反映在贷方
D.国外汇入款项反映在贷方
9. 银行固定资产折旧，一般采用( )。
A. 双倍余额递减法
B. 工作量法
C. 平均余额
D. 年数总和法
10. 在银行资产负债表中“应解汇款”属于()。
1
A. 流动资产
B. 长期资产
C. 流动负债
D. 长期负债
二、多项选择题 ( 在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的
序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题 1 分，共10 分 )
1. 1994 年我国建立了三家政策性银行，它们是( )。
A. 中国人民银行
B. 国家开发银行
C. 中国农业银行
D. 中国进出口信贷银行
E. 中国建设银行
2. 专用存款帐户是存款人因特定用途需要而开立的存款帐户，主要为( ) 。
A. 基本建设资金
B. 更新改造的资金
C. 基本结算的资金
D. 特定用途专户管理的资金
E.一般存款
3. 商业汇票按承兑人不同可分为()。
A.银行汇票
B. 银行承兑汇票
C. 远期汇票
D. 商业承兑汇票
E.本票
4. 下列银行可以办理商业汇票的转贴现() 。
A.中国工商银行
B. 中国银行
C. 中央银行
D. 中国农业银行
E.中国建设银行
5.凡是办理联行电子汇划清算业务的行处，必须具备下列清算业务专用工具，包括
()。
A.联行行号
B. 结算专用章
C. 联行专用章
D. 联行密押
E. 结算凭证
6.“存放中央银行款项”科目用于反映商业银行存放中央银行款项的增减情况，该科目下
设()等帐户。
A.财政性存款户
B. 一般性存款户
C. 准备金存款户
D. 备用金存款户
E.储蓄存款户
7. 商业银行代办理金银收购限于下列范围()。
A.“三废”回收的金银
B. 个人出售的金银
C. 群众采淘的金银
D. 依法没收的金银
E.商场出售的金银
8. 买方信贷项下向国外银行借款完整手续包括()。
A.对外签定协议
B. 支付定金
C. 使用贷款
D. 收回贷款本息
E.收取定金
9. 商业银行资本金按投资主体不同分为() 。
A.国家资本金
B.法人资本金
2
C.个人资本金
D.外商资本金
E.公众流通股
10.下列现金收入和现金支出项目，一般应作为银行经营活动的现金流量，其中包括
()。
A.对外发放的贷款和收回的贷款本金
B.利息收入和利息支出
C.向其他金融企业拆借的资金
D.同业存款及存放同业的款项
E.融资租赁所收到的现金
三、名词解释 (每小题 3 分，共 15 分 )
1.会计科目
2.联行往来
3.中央银行往来
4.事前复收方式
5.会计分析
四、业务题 (共 31 分 )
1.建设银行某支行将现金缴款单和现金600 万元存入中央银行，试分别写出建设银行、中
央银行该笔业务的会计分录。(4 分)
2.建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号 245009) 送存银行汇票和解讫通知联以及
两联进帐单，汇票金额80,000 元，实际结算金额79,000 元，上海支行将款项转入开户单
位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。试作出上海支行的会计分录。(5 分 )
3.工商银行杭州支行收到绍兴县工商银行开户单位绍兴酒厂异地托收承付凭证第四联和多
承付理由书第三、四联，支付工商银行杭州支行开户单位某粮食加工厂货款(帐号
279880)，托收凭证金额190,000 元，多承付理由书三、四联金额195,000 元。试写出工
商银行杭州支行多承付划回款项的会计分录。(5 分 )
4.参加联行电子汇划业务的某二级分行某一时期备付金余额过多，要求调回在总行清算中心
的备付金存款 500 万元，总行清算中心根据总行资金营运部门的调拨通知办理有关退
回划款手续，试写出总行清算中心相应的帐务处理分录。(5 分 )
5. 某客户因资金周转需要于 4 月 25 日持银行承兑汇票一份向某工商银行申请贴现，汇票面
额 80 万元，该汇票 3 月 5 日签发， 5 月 25 日到期，工商银行审核后同意办理贴现，假
设贴现率为月 5.8‰，试计算该工商银行收取的贴现票款，并作出贴现会计分录。(6 分 )
(小数点后保留二位 )
6. 某储户 2018 年 1 月 1 日办理整存整取定期储蓄，一次存入1000 元，存期一年，2018 年
1 月 1 日到期，一年期整存整取年利率 1.98%，到期一次提取现金。计算到期银行应付利
息并作出存、取款的会计分录。(小数点后保留二位，利息所得税20%)(6 分 )
五、简答题 (每小题 6 分，共 24 分 )
1. 根据权责发生制原则如何确定本期的收入和费用?
2.简述银行贷款业务的意义。
3.什么是同业往来 ?商业银行间同业往来有哪些渠道 ?
4.银行无形资产有哪些特征 ?
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六、论述题 (共 10 分 )
储蓄业务为什么要进行事后监督?如何进行事后监督?
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