(完整版)基于现金流量视角的企业盈利能力分析毕业设计

基于现金流量视角的企业盈利能力分析

——以江淮汽车为例

摘要：盈利能力是指企业获得利润的能力，是经营者经营业绩的体现。发展前景更好、更有活力。目前的企业盈利能力分析方法主要是以利润表和资产负债表为基础，以权责发生制为计算原则上对企业在一定时期内获取利润能力的一种评价。但它并不能够全面准确的反映企业经营成果和财务状况，而在盈利能力指标的基础上，引入以收付实现制为计算原则，以现金流量表内数据为基本依据的现金流量指标，可以对企业盈利能力做到进一步的检验和修复以及更准确、多视角的综合分析。本文根据安徽江淮汽车股份有限公司发布的2003—2012年年报，采取数据统计分析的方法，从现金流量的角度对其进行盈利能力分析。并提出一些发展中存在的问题及相应的对策。

关键词：现金流量；盈利能力；盈利现金比率

Analysis of profitability of enterprises based on Cash Flow Perspective

—in Jianghuai Automobile as an example

Abstract: Profitability refers to the ability of enterprise profit, is a manifestation of operator performance. Prospects better and more energetic. The current corporate profitability analysis methods are mainly the income statement and balance sheet, based on the accrual principle for calculating corporate profits in the period of time the ability to obtain an evaluation. But it can not fully and accurately reflect the business results and financial condition, and on the basis of profitability index, introduced to the cash basis for calculation principle, index of cash flow to cash flow table data as the basis, can do inspection and repair further and comprehensive analysis more accurate, multi perspective on the profitability of the business. released by taking statistics methods, its profitability analysis from the perspective of cash flows. And make some development problems and corresponding countermeasures.

Key Words：cash flow; profitability; profitable cash ratio

目录

1 绪论 (1)

1.1 研究背景及意义 (1)

1.2 研究内容及方法 (1)

2 文献综述 (3)

2.1 相关概念 (3)

2.1.1 现金流量 (3)

2.1.2 盈利能力 (3)

2.2 相关文献 (3)

3 江淮汽车盈利能力分析 (5)

3.1 企业背景分析 (5)

3.2 盈利能力分析 (5)

3.2.1 盈利能力指标及样本选取 (5)

3.2.2 盈利能力指标分析 (6)

4 研究结论及建议 (15)

4.1 研究结论 (15)

4.1.1 外部原因 (15)

4.1.2 内部原因 (15)

4.2 研究建议 (16)

4.2.1 紧跟政策 (16)

4.2.2 开源节流 (16)

4.2.3 以质取胜 (18)

致谢 (19)

参考文献 (20)

1 绪论

1.1 研究背景及意义

盈利是企业经营的重要目标，也是企业生存和发展的物质基础。而盈利能力通常是指企业在一定时期内利用各种资源获得利润的能力，它是各部门生产经营效果的综合表现。企业盈利能力是评价一个企业经营业绩的好坏和发展潜力的重要指标,盈利能力强的企业显然具有更好的发展前景和更大的活力。对于上市公司来说，股东报酬的高低、债权人债务的安全程度、经营者的业绩及公司的健康发展都与公司盈利能力密切相关，上市公司盈利能力分析成为各个利益相关者密切关注的焦点。因此，如何正确、公正地评价上市公司的盈利能力是财务分析的重点内容，也是各个利益相关者做出正确的财务决策的重要依据。

现行的盈利能力分析方法主要是以利润表和资产负债表为基础的，是在权责发生制基础上对企业在一定时期内获取利润能力的一种评价结果。但是它并不能够全面准确的反映企业经营成果和财务状况。而现金流量具有较大的客观性，受主观因素影响小。除非企业与金融部门串通，否则现金流量造假的难度很大;即便造假，由此而产生的现金流量也不稳定，隐蔽性也较差。所以现金流量表被粉饰的可能性是很小的。在盈利能力指标的基础上，可以引入以收付实现制为计算原则，以现金流量表内数据为基本依据的现金流量指标，能对企业盈利能力做到进一步的检验和修复以及更准确、多视角的综合分析。本文是通过一系列有关现金流量指标的计算，来分析江淮汽车有限股份公司的盈利能力。

1.2 研究内容及方法

本文以安徽江淮汽车股份有限公司（简称“江淮汽车”）上市后近十年公开的信息为数据样本，采用数据统计分析的方法来对该企业的盈利能力进行分析，并根据最终得到的相关结论，对江淮汽车盈利能力的

市场问题提出几点建议。

本文分成四个章节来分析江淮汽车基于现金流量视角2003年——2012年的盈利能力。

第一章绪论，简要的叙述了本文的研究背景及意义，以及简单的介绍了本文的研究内容和方法。

第二章文献综述，介绍了现金流量以及盈利能力的相关内涵，并将国内有关现金流量和企业盈利能力的文献进行整理，根据自己的理解归纳出对合理构建用于分析江淮汽车基于现金流量的盈利能力指标提供了一个理论基础。

第三章实证分析，通过对江淮汽车近十年公开的真实财务信息进行分析，来揭示该公司基于现金流量的盈利能力指标分析的财务状况及经营状况。

第四章研究结论和建议，主要说明了通过第三章实证分析得出的研究结论和相关建议。

2 文献综述

2.1 相关概念

2.1.1 现金流量

现金流量是指企业实际收到和付出的现金，一个企业是通过现金流量表来提供现金流量信息。现金流量表在编制过程中以收付实现制为基础，不像资产负债表和利润表是以权责发生制为基础，因此排除了人为因素对现金流量表中会计数据的影响，使会计数据更具有真实性和客观性。

2.1.2 盈利能力

盈利能力是指企业获取利润的能力，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩的体现。企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利能力来反映，因此对盈利能力分析十分重要。它的目的主要体现在两个方面:首先,通过计算相关指标能反应和衡量企业的经营业绩。盈利能力较强的企业比盈利能力软弱的企业具有更大的活力和更好的发展前景;其次,通过对盈利能力的深入分析,可以发现经营管理中存在的重大问题,进而采取相应的措施来解决问题。

2.2 相关文献

目前，我国的学术理论界对基于现金流量的企业盈利能力分析指标体系有一定的研究。

董京燕和赵秀英（2010）提出了中小企业如何根据现金流量盈利能力评价指标等四个指标模块构建出比传统以利润为基础的财务指标更合理重要的财务预警体系，该体系中四个模块——现金流量盈利能力评价指标模块、现金偿债能力评价指标模块、现金流量营运能力评价指标模块、现金流量结构评价指标模块。其模块中几个具有代表性的以经营活动净流量为分子的指标对本文的构思产生了很大的影响[1]。

赵荣荣（2009）认为现金流量指标可以反映盈利获得现金的真实能力，上市公司盈利能力要结合现金流量指标分析。并指出从现金流量反映盈利能力指标主要有净资产现金回收率、盈利现金比率和销售现金比率等[2]。

饶育蕾和蒋波（2009）从会计利润与现金流比较分析的角度，设计了基于现金流的盈利指标——每股现金收益和总资产现金报酬率，并采用价格模型分别检验了现金制和应计制的盈利指标与公司价值相关性，发现现金制盈利指标具有更高的信息质量[3]。

此外还有学者发表的其他的文献。如周硕（2013）提出通过产品创新或者成本控制、改善内部运营水平以及增加负债这三种方式可以提高企业的盈利能力，并从销售净现率、净利润现金比率和现金毛利率三个指标对企业盈利能力进行分析对本文提供了一些有价值的思路[4]。

目前人们对以会计利润为基础的指标不信任程度的日益加剧，而现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内现金的流入和流出，说明了企业获得现金和现金等价物的能力，由于其不易被人操纵并且能一目了然的了解企业的资金数额，而日益受到人们的重视，人们越来越倾向于运用现金流量表提供的现金流量等信息对企业的盈利能力等财务状况进行分析。所以本文从现金流量角度来分析企业的盈利能力，在我找相关文献时，尽量找关于盈利能力指标设计的文章，以及作者选择现金流量角度来分析企业盈利能力的文章。

3 江淮汽车盈利能力分析

3.1 企业背景分析

安徽江淮汽车股份有限公司（简称江淮汽车），是一家集商用车、乘用车及动力总成研发、制造、销售和服务于一体的综合型汽车厂商。公司前身为合肥江淮汽车制造厂，始建于1964年。1999年9月30日改制为股份制企业，成立安徽江淮汽车股份有限公司。隶属于安徽江淮汽车集团有限公司。2001年在上海证券交易所挂牌上市，股票名称为“江淮汽车”，股票代码600418。2011年，公司销售各类汽车及汽车底盘超过46万辆，实现了连续21年以平均增长速度达40%的超快发展。2012年全年销量44.88万辆，同比下跌3.78%。2013年全年公司累计销售各类汽车及汽车底盘49.57辆，同比增长10.46%。实现营业收入336.2亿元，同比增长15.47%。

3.2 盈利能力分析

3.2.1 盈利能力指标及样本选取

安徽江淮汽车股份有限公司是一个上市公司，分析其收益状况时，靠成本利润率、每股收益、普通股权益报酬率等这些在权责发生制下的会计指标进行判断是比较局限的，而以收付实现制为基础的现金流量表能真正反映企业的经营绩效。所以从现金流量表上的数据着手，通过基于现金流量的盈利能力指标来计算并分析江淮汽车的盈利水平的不仅可以避免了权责发生制的不足，又可以与资产负债表、利润表的相关项目相互联系、相互检验，更能体现公司的综合盈利水平。

对于江淮汽车的盈利能力，我们还应重视该公司的一些会计与非会计事项，例如注册会计师的审计报告、管理层及会计事务所的变更、特殊事件的发生、意外收益等等这些使其盈利能力有嫌疑方面。由于获得资料的渠道有限，本文只利用现金流量表，结合利润表和资产负债表，

采用一些指标来分析判断安徽江淮汽车股份有限公司的盈利能力。

（1）盈利现金比率

盈利现金比率=经营活动现金流量净额/净利润。这一指标反映公司本期经营活动产生的现金流量净额与净利润之间的比率关系。表明每一元净利润中的经营活动产生的现金净流入,反映企业净利润的收现水平。在一般情况下，比率越大，公司盈利能力越好。如果比率大于1，反映的是公司经营活动所产生的现金流量净额高于当期净利润，企业的净利润有足够的现金保障。如果比率小于1，说明本期部分利润没有现金保证。在这种情况下，即使公司盈利，也可能发生现金短缺，盈利能力不高。（2）净资产现金回收率

净资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均净资产。这一指标反映公司本期经营活动产生的现金流量净额与平均净资产之间的比率关系。是对净资产收益率的有效补充。体现了企业获得现金的能力，该比值越大越好。

（3）现金毛利率

现金毛利率=经营活动现金流量净额/经营活动现金流入量。这一指标反映公司本期经营活动产生的现金流量净额与经营活动现金流入量之间的比率关系，是对销售净利率的有效补充，可以识别权责发生制下利润率计算不实或人为虚增的问题。应当提醒投资者注意的是，对于特殊行业，特别是一次性投资规模较大分期回笼现金的行业，如房地产、大型基础设施建设等行业，应该将该指标进行连续几期的计算，以确定现金毛利率的合理水平，正确评价公司业绩。

（4）销售净现率

销售净现率=经营活动现金流量净额/销售收入。这一指标反映了企业本期经营活动产生的现金流量净额与销售收入之间的比率关系，反映

了当期主营业务资金的回笼情况。从理论上讲，该比例一般为1。但是在实际交易中，由于有赊账情况的产生，使得实际产生的经营现金流量要小于销售收入，因此销售净现率通常要小于1。该数值越接近1就说明企业资金回笼的速度越快，企业应收账款的数量少，企业盈利能力越强。反之则会造成企业大量的资金的挤压，加大筹集资金的成本和难度，更有可能造成大量的坏账损失。当然企业的销售净现率也并非越接近1就越好。因为高净现率可能是由于企业的谨慎性的信用政策，保守的销售方式所致，这样也从侧面将影响企业的销售量的提升，影响企业的盈利水平。

本文选择江淮汽车2003—2012年十年年报中的数据为盈利能力指标分析的样本。

3.2.2 盈利能力指标分析

（1）盈利现金比率分析

盈利现金比率=经营活动现金流量净额/净利润

表3.1 江淮汽车2003—2012年盈利现金比率

图3.1 江淮汽车2003—2012年盈利现金比率折线图从表3.1中可以看到，2003年至2005年的净利润处于持续上升阶段。2006年、2007年较2005年有所下降。据了解,2006年江淮企业增长速度低于全行业平均速度，2007年则处于战略转型期，再加上轿车的上市和原材料价格上涨等原因，该公司虽然销售收入增加，但净利润有所下降。而2008年的净利润主要受全球经济危机的影响骤降至六千多万。2009年则在国家积极政策的推动下净利润水平大幅回升，2010年又急剧增长至十一亿一千多万，2011年则下降至五亿九千多万，主要原因是扶持政策的推出，消极政策的发布以及成本、费用的上升等。2012年的净利润为四亿四千多万，较2011年略有下降。关于经营活动现金流量净额方面该公司2003年至2004年的增长幅度不大，2005年比2004年增长了近一倍，达到了8亿多万元。2006年达到了9亿，但到2007年又下降到2005年的水平。其2008年经营活动现金流量净额比上一年减少了3个多亿，呈下滑趋势，主要是由于全球经济危机的波及导致销量的下降、市场推广及产品研发等费用的大幅增加导致经营活动现金流量净额的减少所致，而应收账款、财务费用、管理费用、固定资产的增长更是加剧了这

一情况。2009年经营活动现金流量净额达到三十三亿五千多万，约是2008年的6.15倍，为江淮汽车近十年的最高值。主要原因是由于国家应对经济危机发布的刺激消费政策的影响致使其销售商品、提供劳务收到的现金大量增加。到2010年经营活动现金流量净额降幅超过50%，2011年甚至为负数，达到江淮汽车近十年的最低值，主要是由于相关扶持政策的退出，油价上涨、摇号买车等政策的发布，营业成本、销售费用和管理费用比去年增加了3.19%，以及新推出的车型处于推广阶段，短期内销量难以提升等原因导致经营活动现金流入量低于经营活动现金流出量，经营活动现金流量净额有了大幅的下降。2012年经营活动现金流量净额为二十八亿七千多万，比2011年增加了三十五亿，主要由于由于存货周转加快以及鼓励经销商现汇回款等措施使其经营活动现金流入量大于流出量。

从上图3.1江淮汽车十年的盈利现金比率折线图可以看出，2003年至2007年的盈利现金比率较为稳定,处于缓慢上升阶段。2008年国家为了减缓全球经济危机的冲击,拉动内需，陆续出台了一些刺激国内汽车消费市场的积极政策。在这些政策的推动下,车市开始复苏,该公司的盈利现金比率受此影响从2008年的274.59%上升到2009年的1126.32%,处于快速增长时期,比率值很高,说明该公司在2008年至2009年净利润的现金实现程度非常高,企业盈利能力很强。然而在2010年、2011年江淮汽车的盈利现金比率则有大幅度的下降，2010年只有144.89%，2011年的指标值甚至为负数，下降到-115.51%，这说明江淮汽车2011年经营现金的能力很差，或者本期净利润中存在尚未实现现金的收人。导致该公司盈利现金比率下降的原因有很多，比如相关扶持政策的退出，油价上涨、摇号买车等政策的发布，营业成本、销售费用和管理费用的增加以及新推出的车型处于推广阶段，短期内销量难以提升等原因导致2011年江淮

汽车盈利能力迅速下降，业绩增速大幅度下滑。2012年该公司盈利现金比率达到644.11%，说明该公司盈利能力有所恢复。

（2）净资产现金回收率分析

净资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均净资产

其中，平均净资产=(期初净资产+期末净资产)/2

表3.2 江淮汽车2003—2012年净资产现金回收率

图3.2 江淮汽车2003—2012年净资产现金回收率折线图从上表3.2中我们可以看到从2003年至2012年江淮汽车的平均净资产一直是增长趋势，说明资产负债表中所有者权益部分也处于增长趋势。关于经营活动现金流量净额方面该公司2003年至2004年的增长幅度不大，2005年比2004年增长了近一倍，达到了8亿多万元。2006年达到了9亿，但到2007年又下降到2005年的水平。其2008年经营活动现金流量净额比上一年减少了3个多亿，呈下滑趋势，主要是由于全球经济危机的波及导致销量的下降、市场推广及产品研发等费用的大幅增加导致经营活动现金流量净额的减少所致，而应收账款、财务费用、管理费用、固定资产的增长更是加剧了这一情况。2009年经营活动现金流量净额达到三十三亿五千多万，约是2008年的6.15倍，为江淮汽车近十年的最高值。主要原因是由于国家应对经济危机发布的刺激消费政策的影响致使其销售商品、提供劳务收到的现金大量增加。到2010年经营活动现金流量净额降幅超过50%，2011年甚至为负数，达到江淮汽车近十年的最低值，主要是由于相关扶持政策的退出，油价上涨、摇号买车等政策的发布，营业成本、销售费用和管理费用比去年增加了3.19%，以

及新推出的车型处于推广阶段，短期内销量难以提升等原因导致经营活动现金流入量低于经营活动现金流出量，经营活动现金流量净额有了大幅的下降。2012年经营活动现金流量净额为二十八亿七千多万，比2011年增加了三十五亿，主要由于由于存货周转加快以及鼓励经销商现汇回款等措施使其经营活动现金流入量大于流出量。

从图3.2中可以看到2003年至2005年该公司的净资产现金回收率从26.64%上升到39.47%,2005年至2007年从39.47%下降至24.53%，大致在20%至40%之间，较为平稳，说明该公司获得现金的能力较为稳定。2008年该公司的净资产现金回收率下降至13.59%。其原因主要是企业在经营活动中的现金流出过多。现金流出过多的原因可能是原材料成本的上升，汽车行业的影响以及应收账款的增加。而2009年的净资产现金回收率陡然上升到81.18%，大约是2008年的6倍左右。对比表中的数据可以看出，该公司2009年的平均净资产比2008年仅增加一亿两千万左右，而经营活动现金流量净额却是2008年的6.15倍，这说明公司销售能力在保持稳定的前提下，大大增强。主要原因是由于江淮在2009年经营规模扩大。然而在2009年至2012年江淮汽车的净资产现金回收率处于剧烈波动阶段，2010年的净资产现金回收率比2009年下降了47.09%，只有34.09%，原因是应收票据的增加，以及管理费用的增加。2011年的指标值甚至为负数，下降到-12.55%。除了外部经济环境的影响外，还有企业自身的原因。主要是因为上年银行承兑汇票兑现，此外还有生产材料成本的上升、销售后资金未能及时回笼、预售账款的下降、研发新能源产品的投入等原因。在2012年净资产现金回收率这一指标值达到50.33%，上升原因主要为公司加快回笼资金，应收货款的减少。

（3）现金毛利率分析

现金毛利率=经营活动现金流量净额/经营活动现金流入量

表3.3 江淮汽车2003—2012年现金毛利率

图3.3 江淮汽车2003—2012年现金毛利率折线图从上表3.3可以看出江淮汽车2003年至2012年的可经营活动现金流入量呈上升趋势，而经营活动现金流量净额方面2003年至2004年的增长幅度不大，

2005年比2004年增长了近一倍，达到了8亿多万元。2006年达到了9亿，但到2007年又下降到2005年的水平。其2008年经营活动现金流量净额比上一年减少了3个多亿，呈下滑趋势，主要是全球经济危机的波及导致销量的下降、市场推广及产品研发等费用的大幅增加导致经营活动现金流量净额的减少所致，而应收账款、财务费用、管理费用、固定资产的增长更是加剧了这一情况。2009年经营活动现金流量净额达到三十三亿五千多万，约是2008年的6.15倍，为江淮汽车近十年的最高值。主要原因是由于国家应对经济危机发布的刺激消费政策的影响致使其销售商品、提供劳务收到的现金大量增加。到2010年经营活动现金流量净额降幅超过50%，2011年甚至为负数，达到江淮汽车近十年的最低值，主要是由于相关扶持政策的退出，油价上涨、摇号买车等政策的发布，营业成本、销售费用和管理费用比去年增加了3.19%，以及新推出的车型处于推广阶段，短期内销量难以提升等原因导致经营活动现金流入量低于经营活动现金流出量，经营活动现金流量净额有了大幅的下降。2012年经营活动现金流量净额为二十八亿七千多万，比2011年增加了三十五亿，主要由于由于存货周转加快以及鼓励经销商现汇回款等措施使其经营活动现金流入量大于流出量。

从图3.3可以看到江淮汽车2003年到2008年的现金毛利率处于波动阶段。2004年的经营活动现金流入量虽然较2003年有大幅的增长，但其经营活动现金流出量也有大幅的增长，所以经营活动现金流量净额增长幅度不大，致使其现金毛利率仅达到8.30%。之后由于营销网络的建立和成本的降低以及中国汽车业继续快速发展的外部环境下，该公司的现金毛利率在2006年达到16.62%。2007年现金毛利率下降了1.85%，主要是由于原材料涨价、在建工程的增加以及公司用承兑汇票结算的增加导致经营活动现金流量净额的减少。总的来说2005年至2007年现金毛利

率处于较为稳定的状态，说明企业利润也较为稳定。2008年由于经济危机的发生以及市场推广及产品研发等费用支出仍大幅增加导致经营活动现金流量净额的减少，从而使当年的现金毛利率急剧下降。2009年现金毛利率急剧上升到22.53%，比2008年的8.43%多了14.1%。主要是2009年江淮汽车经营规模扩大、销售商品收到的现金增加所致。说明该公司的经营很活跃，利润也很多，并且有足够的现金用来周转，不会造成资金链的短缺。2010年到2012年这三年的现金毛利率出现了大幅度的波动，从表3.3中可以看到，2010年到2012年的经营活动现金流入量是持续增加，但是由于预付账款的增加以及支付职工现金的大幅增加，2010年比2009年的现金毛利率下降11.89%，2011年由于上年银行承兑汇票兑现现金毛利率为-4.47%,为十年间的最低值，在2012年虽然汽车市场进入低增长阶段，但由于经营现金流出量的大幅下降，其经营活动现金流量净额比2011年增加了35亿，现金毛利率上升至16.78%。

（4）销售净现率分析

销售净现率=经营现金流量净额/销售收入

表3.4 江淮汽车2003—2012年销售净现率

图3.4 江淮汽车2003—2012年销售净现率折线图从上表3.4江淮汽车十年的销售净现率可以看出该公司销售收入处于稳定增长阶段，主要是由于品牌营销网络的逐渐形成，对国内用户的需求有更深理解，自助研发产品及节能减排技术的逐渐成熟。关于经营活动现金流量净额方面该公司2003年至2004年的增长幅度不大，2005年比2004年增长了近一倍，达到了8亿多万元。2006年达到了9亿，但到2007年又下降到2005年的水平。其2008年经营活动现金流量净额比上一年减少了3个多亿，呈下滑趋势，主要是由于全球经济危机的波及导致销量的下降、市场推广及产品研发等费用的大幅增加导致经营活动现金流量净额的减少所致，而应收账款、财务费用、管理费用、固定资产的增长更是加剧了这一情况。2009年经营活动现金流量净额达到三十三亿五千多万，约是2008年的6.15倍，为江淮汽车近十年的最高值。主要原因是由于国家应对经济危机发布的刺激消费政策的影响致使其销售商品、提供劳务收到的现金大量增加。到2010年经营活动现金流量净

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毕业论文管理系统 摘要 (3) 一．毕业论文管理系统的系统调研及规划 (3) 1．1 项目系统的背景分析 (3) 1．2毕业论文信息管理的基本需求 (3) 1．3 毕业论文管理信息系统的项目进程 (4) 1．4 毕业论文信息管理系统的系统分析 (4) 1.4.1系统规划任务 (4) 1.4.2系统规划原则 (4) 1.4.3采用企业系统规划法对毕业论文管理系统进行系统规划 (5) 1.4.3.1 准备工作 (5) 1.4.3.2定义企业过程 (5) 1.4.3.3定义数据类 (6) 1.4.3.4绘制UC矩阵图 (7) 二．毕业论文管理系统的可行性分析 (8) 2.1.学院毕业论文管理概况 (8) 2.1.1毕业论文管理的目标与战略 (8) 2.2拟建的信息系统 (8) 2.2.1简要说明 (8) 2.2.2对组织的意义和影响 (9) 2.3经济可行性 (9) 2.4技术可行性 (9) 2.5社会可行性分析 (9) 2.6可行性分析结果 (10) 三．毕业论文管理系统的结构化分析建模 (10) 3.1组织结构分析 (10) 3.2业务流程分析 (11) 3.3数据流程分析 (11) 四．毕业论文管理系统的系统设计 (13) 4.1毕业论文管理系统业务主要包括 (13) 4.2毕业论文管理系统功能结构图 (13) 4.3代码设计 (14) 4.4，输入输出界面设计 (15) 4.4.1输入设计 (15) 4.4.2输出设计 (15) 4.5 数据库设计 (15) 4.5.1需求分析 (15) 4.5.2数据库文件设计 (16) 4.5.2数据库概念结构设计 (17) 五．毕业论文管理系统的系统实施 (18) 5.1 开发环境 (18) 5.2 调试与测试过程 (19)

第七章 企业盈利能力分析 在线测试有

第七章企业盈利能力分析 □复习思考题 1.阐述资本经营与资产经营的关系。 2.为什么说净资产收益率是反映盈利能力的核心指标？ 3.分别阐述商品经营与产品经营、资产经营的关系。 4.为什么总资产报酬率的分子为息税前利润？是否可用其他指标做分子？ 5.商品经营盈利能力计算时应注意哪些问题？ 6.阐述资产经营盈利能力与资本经营盈利能力的关系。 7.阐述全部成本费用总利润率同营业成本费用利润率的分析不同之处。 8.上市公司盈利能力指标与一般企业的盈利能力指标的关系。 9.反映商品经营盈利能力的指标可分为几类？具体包括哪些内容？ 10.从企业经理人员的角度阐述企业盈利能力分析的目的。 11.阐述盈利能力分析的内容。 12.影响资本经营盈利能力的因素有哪些？ 13.为什么计算总资产报酬率指标时包括利息支出？ 14.阐述影响总资产报酬率的因素。 □练习题 一、单项选择题 1.总资产报酬率是指（）与平均总资产之间的比率。 A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.息前利润 2.（）是反映盈利能力的核心指标。 A.总资产报酬率 B.股利发放率 C.总资产周转率 D.净资产收益率 3.（）指标越高，说明企业资产的运用效率越好，也意味着企业的资产盈利能力越强。 A.总资产周转率 B.存货周转率 C.总资产报酬率 D.应收账款周转率 4.股利发放率的计算公式是( )。 A.每股股利/每股市价 B.每股股利/每股收益 C.每股股利/每股账面价值 D.每股股利/每股金额 5.在企业各收入利润率中，（）通常是其他利润率的基础。 A.产品销售利润率 B.营业收入利润率 C.总收入利润率 D.销售净利润率 6.上市公司盈利能力分析与一般企业盈利能力分析的区别关键在于（）。 A.利润水平 B.股东权益 C.股利发放 D.股票价格 7.商品经营盈利能力分析是利用（）资料进行分析。 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.利润分配表 8.反映商品经营盈利能力的指标可分为两类，一类统称收入利润率；另一类统称（）。 A.成本利润率 B.销售成本利润率 C.营业成本费用利润率 D.全部成本费用利润率 9.（）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发行在外的普通股平均股数的比值。

企业现金流量表分析报告

第五章现金流量表分析 在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流 入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。通过对该表的分析可识别企业现金流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。 第一节现金流量表的结构与作用 一、现金流量表的涵义 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出 是以收付实现制为基础，反映企业某一会计期间的现金流入和流出的发生额，所以是张动态报表。通过它可了解企业“血液（资金）”的流通状况。经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。包括经营活动的现金流入量和经营活动的现金流出量，并按其性质分项列示。投资活动现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包 的报表。现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。它

括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。 二、现金流量表的结构 （一）现金流量表的基础该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。 1. 现金。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。在我国，会计上所说的现金通常是指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。 随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 2. 现金等价物。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的 差别不大，可视为现金。如：企业为了保持支付能力而又不使现金闲置而购买的短期债券，在需要现金时，随时可以变现。 一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件： a.期限短（自取得之日起，3 个月以内到期）、b.流动性强、c.易于转换为已知金额现金、d.价值变动风险很小（不会由于利率变动而出现价值波动）。 在我国现金流量表准则中提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和 现金等价物。 应当注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能

毕业设计总结的数据

毕业设计总结 此课题需要学生在选定题目的情况下，进行副标题的选配。一定要突出主题，做出特色餐饮空间。传统与现代文化的交融与对话等理念作为设计主题，强调空间形式上的叙述性、空间功能上的合理性、空间氛围的和睦性，并要求同学们在设计过程中深刻体会在现阶段对建筑环境的保护、合理利用这一现实问题。 本毕业设计（论文）课题的技术要求与数据（或论文主要内容）： 一是以传统的低技术的方式建造，就地取材，更多关注的是文化的生态内涵，即指传统的本质内容如何地道地传承下去；二是建筑形态的生成要顾及到环境的、功能的、精神的各方面；三是建筑所生成的美和力量应是从它所处的环境中生长出来的，同时又完完全全地融合在它所处的环境中，有着强烈的地域文化环境。 随着经济的告诉发展，人们生活水平的提高，对餐饮空间的要求已经越来越多样化，有最初的纯粹解决就餐问题，发展为对空间氛围、格调、装饰、服务等软性要求日益增多，本设计通过本建筑环境及建筑内空间的设计，使学生从环境入手，建立起“环境—建筑—室内”完整的思维方式，创造出与自然和谐统一的地域性建筑室内外空间环境。并且从建筑性质要求角度，进行室内、外的空间分析、人流组织、造型等训练，加强学生通过设计语言表达情感的能力。 空间内容： 餐厅外立面，门厅、明档区、散座、雅间、厨房及储藏、卫生间 对本毕业设计（论文）课题成果的要求 1、设计说明（文字）；要求不少于3000字，附有200字中英文摘要。 内容：结合调研的内容和一定的参考文献，分析方案设计的背景、设计的具体过程特点、室内外空间环境创造的构思创意、各功能流线的合理性等，要求主题明确、文笔流畅、图文并茂，提炼出一定的观点。论文格式严格按照统一模式。 2、总平面图； 3、主要室内空间平面布局图、顶平面图、立面图及重点造型详图、节点构造详图（A3，12张）； 4、主要室内空间电脑彩色效果图（8张）； 5、手绘外立面效果图（1张）； 6、保留手绘设计构思草图（一草和二草的方案创意稿）；

盈利能力分析案例

东方股份盈利能力分析 （一）案例资料 东方钢铁股份有限公司属冶金行业，经营范围：钢铁及压延产品、焦炭及其副产品的生产、销售，冶金、焦化的技术开发、协作、咨询、服务与培训等。2000年以来，普通股股本未发生变化为64 533.75万股。2003年的利润与2002年相比，有很大的提高，表3-13、表3-14分别是公司近两年的利润表和利润分配表。 表3-13 利润表会企02表 编制单位：东方钢铁股份2003年度单位：万元项目本期金额上期金额 一、营业收入747 153.4 2 516 574.9 2 减：营业成本636 618.8 5 455 170.4 2 营业税金及附加 4 656.11 2 537.5

3 销售费用 2 254.3 2 1 519.7 3 管理费用25 641.1 5 14 008.8 9 财务费用 1 253.2 9 573.10 资产减值损失121.14 105.10 加：公允价值变动收益 投资收益 2 877.60 978.53 其中：对联营企业和合营企业投资收 益 二、营业利润79 577. 16 43 638. 68 加：营业外收入 18.93 87.73 减：营业外支出 1 77 4.23 1 83 9.04 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额77 821.8 6 41 887.3 7

减：所得税费用24 659.31 14 773.9 5 四、净利润53 162.5 5 27 113.4 2 五、每股收益： （一）基本每股收益0．82 0．42 （二）稀释每股收益0．82 0．42 表3-14 东方钢铁股份有限公司利润分配表单位：万元 项目2003年12月 31日 2002年12月31日 一、净利润53 162.55 27 113.42 加：年初未分配利润59 181.33 49 048.90 盈余公积转入 二、可分配利润112 343.88 76 162.32 减：提取法定盈余公积金 5 322.14 2 716.16 提取法定公益金 2 661.07 1 358.08 三、可供股东分配的利润 104 360.67 72 088.08

某某某公司盈利能力分析毕业论文

某某某公司盈利能力分 析毕业论文 目录 摘要 ................................................................. I Abstract ................................................................ II 目录 ................................................................. I 绪论 .. (1) 1 盈利能力分析基本理论概述 (2) 1.1 盈利能力的含义 (2) 1.2 盈利能力分析的作用及指标 (2) 1.2.1 盈利能力分析的作用 (2) 1.2.2 盈利能力分析的指标 (2) 2 资本经营盈利能力分析 (3) 2.1 资本经营盈利能力因素分析 (3) 2.1.1 现金流量指标对资本经营盈利能力的补充 (4) 2.2 资产经营盈利能力分析 (5) 2.2.1 资产经营盈利能力因素分析 (5) 2.2.2 现金流量指标对资产经营盈利能力的补充 (6) 2.3 商品经营盈利能力分析 (7) 2.3.1 收入利润率分析 (7) 2.3.2 成本利润率分析 (8) 2.3.3 现金流量指标对商品经营盈利能力的补充 (9) 2.4 与股市相关的盈利能力分析 (9) 2.4.1 每股收益分析 (9) 2.4.2 普通股权益报酬率分析 (11) 2.4.3 股利发放率分析 (11) 2.4.4 价格与收益比率分析 (12) 2.4.5 托宾Q指标分析 (13) 2.4.6 现金分配率指标分析 (13) 2.4.7 每股经营现金流量指标分析 (14)

现金流量表的分析与运用

关于现金流量表的分析 现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付账单的能力。它为大家提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。 分析现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手： 一、现金流量及其结构分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 （一）经营活动产生的现金流量分析 l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付

出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （二）投资活动产生的现金流量分析 当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。 （三）筹资活动产生的现金流量分析 一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。 （四）现金流量构成分析

毕业生就业数据分析系统开发毕业设计

毕业生就业数据分析系统开发

毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：日期： 指导教师签名：日期： 使用授权说明 本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 作者签名：日期：

学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名：日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。 作者签名：日期：年月日 导师签名：日期：年月日

招商银行盈利能力分析开题报告

毕业论文（设计）开题报告表

论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等； 摘要 中、英（外）文论文（设计）摘要及关健词 摘要是论文（设计）的内容不加注释和评论的简短陈述 论文（设计）的主要内容 论文（设计）的主要观点 论文（设计）的主要贡献（创新） 中文摘要要求不低于200字；英（外）文摘要可在中文摘要的基础上缩写。 在中、英（外）文摘要结尾处另起行加“关键词”，对论文（设计）的内容进一步提炼，以便于检索。 要求： “摘要”二字二号宋体加粗居中 另起页。中（外）文摘要及关键词：论文（设计）的主要观点或创新点。要求3-5个关键词，关键字以空格隔开，摘要字数200-300字左右。

Abstract 中、英（外）文论文（设计）摘要及关健词 摘要是论文（设计）的内容不加注释和评论的简短陈述 论文（设计）的主要内容 论文（设计）的主要观点 论文（设计）的主要贡献（创新） 中文摘要要求不低于200字；英（外）文摘要可在中文摘要的基础上缩写。 在中、英（外）文摘要结尾处另起行加“关键词”，对论文（设计）的内容进一步提炼，以便于检索。

目录 －、第一级标题..................................................................................................................................... （一）第二级标题.......................................................................................................................... 1、第三级标题...................................................................................................................... （二）第二级标题.......................................................................................................................... 1、第三级标题........................................................................................................................ 二、第一级标题..................................................................................................................................... （一）第二级标题.......................................................................................................................... 1、第三级标题...................................................................................................................... （二）第二级标题.......................................................................................................................... 1、第三级标题........................................................................................................................ 2、第三级标题........................................................................................................................ 附录 ........................................................................................................................................................... 文献综述................................................................................................................................................... 参考文献................................................................................................................................................... 致谢 ........................................................................................................................................................... 目录要求：

怎样分析上市公司现金流量表

现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。 上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面： 1崩醋跃营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等； 2崩醋酝蹲驶疃的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等； 3崩醋猿镒驶疃的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等； 4狈浅Ｏ钅坎生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等； 5辈簧婕跋纸鹗罩У耐蹲视氤镒驶疃：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。 对现金流量表主要从3个方面进行分析： 1毕纸鹁涣髁坑攵唐诔フ能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。 2毕纸鹆魅肓康慕峁褂牍司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。 3蓖蹲驶疃与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好；如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高；对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金；如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。 随机读管理故事：《黄蜂和蜜蜂》 有一些没主的蜂蜡被发现，黄蜂想认领走，但蜜蜂不答应。细腰蜂受理了这个案子，它也难辨其中的真假。证人说，它曾看到一些昆虫，深褐色，身子比较长，样子像蜜蜂，它们扇动着翅膀，围绕在蜂蜡周围。但这些证词并不能证明什么，因为其特征也适用于黄蜂。这个案子调查了半年，没有任何结果。最后，一只聪明的蜜蜂提出了个好建议，它说：案子进行了半年，却丝毫没有任何进展，蜂蜡再不处置将会变质。我想让黄蜂和我们一起去采蜜，看看谁能用这么好的甜浆造出如此漂亮的房。黄蜂拒绝了这个合理的要求，因为凭借它掌握的本领，是不可能办到的。经过简单的推理，细腰蜂把蜂蜡判给了蜜蜂。小寓言大智慧：人们往往将一件简单的事情看得特别复杂。如果你勤于思考的话，你会发现，一件看似复杂的事情其实很容易解决。

网络数据包的协议分析程序的设计开发—毕业设计论文

毕业设计(论文)网络数据包的协议分析程序的设计开发 论文作者姓名： 申请学位专业： 申请学位类别： 指导教师姓名（职称）： 论文提交日期：

网络数据包的协议分析程序的设计开发 摘要 本文设计与实现了一个基于Linux下Libpcap库函数的网络数据包协议分析程序。程序的主要功能包括网络数据包捕获和常用网络协议分析。程序由输入/输出模块、规则匹配模块、数据捕获模块、协议分析模块组成。其中数据捕获模块和协议分析模块是本程序最关键、最主要的模块。 本文的主要内容如下：首先介绍了网络数据包协议分析程序的背景和概念。其次进行了程序的总体设计：确定了程序的功能，给出了程序的结构图和层次图，描述了程序的工作流程，对实现程序的关键技术做出了分析。接着，介绍完数据包捕获的相关背景和Libpcap函数库后，阐述了如何利用Libpcap函数库实现网络数据包捕获模块。然后对协议分析流程进行了详细的讲解，分析了常用网络协议。最后进行了程序的测试与运行：测试了程序能否按照预期的效果正确执行，印证了预期结果。 关键词：Libpcap；Linux；数据包捕获；应用层；协议识别

The Design and Development of Network Packet Protocol Analyzing Program Abstract The thesis is an attempt to introduce an implementation of network protocol analyzing program which is based on Libpcap, a famous network packet capture library on Linux. It has a rich feature set which includes capturing network packets and analyzing popular network protocols on Internet. The program is made up of an input/output module, a rules matching module, a packet capturing module and a protocol analyzing module. And the last two modules are key modules. The research work was described as followed. firstly, we introduce the background and concepts about network protocol analyzing programs; and we make an integrated design on the program, define functions of it, figure out its structure and hierarchical graphs, describe the workflow of it, and analyze the key techniques used in it; Secondly, after elaborating on the background of packet capture and the Libpcap library, we state a approach to implement a packet capture module with Libpcap; Thirdly, we explain the workflow about protocol analysis, and analyze common network protocols; Finally, we test our program to see whether it works as expected, fortunately, it does. Key words: Libpcap; Linux; Network packet capturing; Application layer; Protocol identification

制造型企业盈利能力分析——以某公司为例

本科生毕业设计（论文）封面 （ 2016 届） 论文（设计）题目 作者 学院、专业 班级 指导教师（职称） 论文字数 论文完成时间 大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题(200个) 一、论文说明 本写作团队致力于会计 二、原创论文参考题目 1 审计职业判断及其重要性的研究 2 投资性房地产公允价值计量对公司财务的影响 3 税收遵从的影响因素及对策分析 4 基于公司治理的内部控制浅析 5 上市公司会计信息质量的研究 6 中国工商银行资本管理研究 7 浅谈我国中小企业会计诚信 8 企业无形资产管理问题的研究 9 高管人员的薪酬管理设计研究 10 财务报表分析在重大错报风险评估中的应用研究——以某公司为例 11 某公司盈余质量分析 12 作业成本法在我国企业的应用研究 13 电子商务对传统会计的影响和创新 14 个人所得税纳税筹划问题探讨 15 商业银行的成本粘性问题研究 16 对提高会计信息质量的认识 17 我国家族式企业内部控制研究 18 基于价值链视角的低成本战略浅析——以格兰仕集团为例 19 基于公司治理的内部控制浅析 20 房产税税基确认方法的研究 21 基于多元化经营视角的企业财务投资战略研究 22 企业信用管理的财务效果分析——以某公司为例 23 浙江中小企业融资环境问题探讨 24 民营上市公司投资行为与效率研究 25 成长型中小（民营）企业纳税筹划操作策略研究 26 基于公司治理的内部控制浅析 27 浅析企业内部会计控制 28 碳排放权交易在我国的发展研究 29 营改增对劳务输入企业的影响研究 30 浅议新会计准则的几点变化及对上市公司盈余管理的影响 31 对审计风险及其控制的探讨 32 某公司信用政策设计 33 内部控制对中小企业会计核算的影响—以某公司为例 34 企业纳税筹划失败案例分析研究 35 某房地产公司货币资金内部控制的问题与对策研究 36 某公司电算化会计系统下信息质量管理研究 37 森林资源社会效益核算 38 我国中小企业信用担保的风险控制研究

现金流量表及其分析研究 以公司为例

中国XX大学本科毕业论文(设计) 现金流量表及其分析研究—以 xxxx公司为例 院系名称：XXXX学院 专业： 学生姓名： 学号： 123456789 指导老师： XXXX大学教务处制

2018年3月1日

现金流量表及其分析研究 ——以江苏XX公司为例摘要：现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业的偿债能力和变现能力。无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。 关键词：现金流量表；企业；财务状况；优化措施

The cash flow statement and analysis research ——changzhou tenglong company in jiangsu province as an example Abstract:The cash flow statement refers to reflect the enterprise for a certain accounting period Operating activities, investment activities, and financing activities affect cash and cash equivalents of accounting statements.The main purpose of the preparation of the cash flow statement is to report the user within the enterprise for a certain accounting period provided information about the cash inflows and outflows, reveal the enterprise's solvency and cash ability.Both enterprise operators and corporate investors, creditors, governmental departments, and other statements, analysis of cash flow statement is of great significance.Through the cash flow statement analysis, we can understand the current and previous periods enterprises cash inflow, outflow and the balance, so as to correctly appraise enterprise the current and future debt paying ability and the ability to pay, found that enterprises in the financial problems, the correct evaluation of enterprise current and previous periods with the quality of the profits, predict future financial situation scientifically, so as to provide effective basis for the scientific decision. Keywords:the cash flow statement; Enterprise ; Financial conditions ; Optimization measures

访客登记系统__毕业设计

访客管理系统的开发 1.1系统概述 应用背景与系统功能 随着计算机技术的不断发展，公司、企业和机关的计算机化管理已经逐渐普及，计算机技术已经深入到企业管理的各个方面。例如本章中所要设计的访客管理系统、利用它就可以安全、可靠的管理公司、企业的访客记录，不仅可以保障公司安全更可以提高公司的管理水平和形象。本系统是一个小型访客管理系统，Visual Basic开发来进行数据库操作、系统开发的，总体任务是实现访客的登记、查询和本管理系统的用户权限维护和使用记录。本系统主要完成的功能有:

记录访客的基本资料，包括访客姓名、性别、来访时间、访问理由等，井将访客的资料存入访客资料数据表中。用户数据的维护，即维护用户数据表，完成各种对用户的操作，如用户登录、添加用户、更改密码和查看用户资料等。 用户使用．如查看访客资料，查看用户资料（依用户权限杳着，可以按姓名、性别、来访时间、来访原因查看）等。 用户操作记录，记录每个用户的访问时间，以及用户进行的操作。 用户权限管理，按照数据表里记录的权限，允许其执行相应的功能。 1.2 系统预览 用户成功登陆成功后进入系统的主界面，如图1-1所示

图1-1 系统主界面-访客登记 系统的主界面主要包括以下几部分：1）菜单2）工具栏3）当前用户状态说明4）程序主窗口 1.2 系统设计 1.2.1系统设计思想 本系统主要完成访客资料的记录和查询，为此，系统必须能够维护一个记录访客洋细资料的数据表,对该表进行写入和读出数据的操作。与此同时本系统还要给护用户权限，这样系统必须维护用户资料数据表，管理用户ID，密码和用户权限类型。系统还要能够记录和查询用户的一个操作。记录用户操作的数据表。记录用户lD 、所进行的操作类型．以及该操作的具体时间等 首先用户登录系统时，程序要从己有的用户资料数据表

利用现金流量表分析企业财务状况

现金流量是企业生存和发展的命脉。许多学者认为：企业的价值最终由企业的现金流量而不是由企业收益来决定。现金流量被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。因此，在金融危机仍在蔓延的这一特殊时期，企业必须关注其现金流量信息，力争保持最佳现金流量，保证企业财务状况正常化，并以此作为企业财务管理的基本目标。 现金流量可以从以下三方面进行分析： 一、现金流量结构分析 在进行现金流量表分析时，如果不进行深入对比，很难看出其所反映的企业经济状况。下面从三个角度，探析其内在结构，得出对企业现金流量的总体印象。 1.流入结构分析。通过分析经营、投资和筹资三种活动流入的现 金占比，了解企业当期现金的流入主要来源是什么，可能是生产经营活动流入，也可能是回收投资处置固定资产流入和筹资活动流入。主 要靠生产经营流入属于正常现象；主要靠回收投资处置固定资产流入属于资产回收而非获利；主要靠筹资活动流入，要区分是增资还是借款，如果是借款，且占整个流入很大的比例，说明企业的正常运转主要靠借款来维持。 2.流入流出比分析。经营活动流入流出比越大越好；投资活动流入流出比，扩张期的企业比率较小，衰退期的企业比率较大；筹资活动流入流出比一般与企业办理和归还贷款的企业有关。对于一个健康正在成长的企业来说，经营活动现金应该是正数，投资活动现金流量应该是负数，筹资活动的现金流量正负相间。 当然在进行此项分析时，不能机械地得出结论，有时要结合企业所处的发展阶段、当时的销售政策和特定的市场环境。比如，企业在特别看好产品市场时，可能加大采购及存货的储备，以增强市场能力，在产品旺季，

从表上可能反映出企业当期现金流量为负值，但在经营决策正确时，此种报表数字可能在下一期转为企业的丰厚利润。 3.从收入和支出净额的角度分析企业的资金来源比例。相对于企业的债务资金而言，企业的自有资金是指通过生产经营、投资管理以及利润和股息的收入和分配所形成的现金流量。企业自有资金来源= 经营活动现金净流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金 -分配股利或利润支付的现金-支付利息付出的现金。借入资金来源 可用公式表示为：借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金。 在实务中，我们可以用借入资金来源比率，即借入资金来源/（自有资金来源+借入资金来源）X 100%以及自由投资资金来源比率即自有投资资金来源/投资活动现金流出X 100%来反映企业日常运转的现金流量中自有和债务的比率。自有资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中有多少是自有的资金来源。一般来讲，企业当年自有投资资金来源在50%以上，投资者和债权人会认为比较安全。我们在作此类分析时也不能简单的认为自有资金比率越高越好，过低的债务资金比率，可能说明企业在经营方面过于稳健，缺乏开拓创新精神，有可能使企业失去未来的竞争优势。 二、经营活动现金流量的成长性分析经营活动现金流量是企业财务状况的晴雨表，其成长性对企业财务状况和经营成果的改善具有推动作用，且事关企业的持续经营能力。衡量经营现金流量成长性主要指标：经营现金流量成长率=本期经营活动产生的现金净流量/ 基期经营活动产生的现金净流量。该指标反映企业经营现金流量的变化趋势和具体的增减变动情况。一