2014年终奖个人所得税计算方法
2014年终奖个人所得税计算方法
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个
月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，
纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是：
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，
如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。
房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。
李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(5000
6000-3500)*20%-555=945元。
应补缴工资薪金的个人所得税：945-180-45=720元。
李某所在本企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
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五、员工无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发[2005]9号文件规定：“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”。
如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月，也应除以“12”来确定适用税率，因为一年一个人只能用一次。
例：周某是2012年应届大学毕业生，2012年7月入职，以前没有工作。2012年12月工资3500元，年终奖24000元，
周某当月工资3500元不需要纳税。
周某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
周某年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
六、补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。国税发[2005]9号文件规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，
按税法规定缴纳个人所得税”。
年终奖本月发放了一部分，按税法的有关规定计算了个人所得税，后在次月又补发年终奖，不能与上月的年终奖合并计算个人所得税，应合并到再发放当月工资中计算个人所得税。
例六：吴某2013年1月工资5000，按本企业考核要求，应得年终奖30000元，当月发放了24000元，余下6000元，准备在2013年7月再发放。2013年1月实际取得所得为29000元，无其它收入。
2013年1月，赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
吴某实际取得的年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
吴某实际取得的年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
对于吴某预计在2013年7月取得的年终奖(6000)的税务处理：
个人所得税：2013年7月实际取得时，需要合并到取得当月工资薪金项目缴纳个人所得税。
企业所得税：如果1月计提了6000元应付职工薪酬，在预缴企业所得税时，可以按会计利润计算预缴。
如果7月份发放了这6000元年终奖，年终汇算清缴按工资薪金项目规定在税前扣除。
如果计提的6000元年终奖在2013年度汇算清缴前仍未发放，依据国税函[2009]3号文件和国家税务总局公告2011年34号的规定，企业工资薪金计提而未发放的数额(6000)，不允许在税前扣除。
企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
七、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资
也要按国税发[2005]9号文件规定计算缴纳个人所得税，并且在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
例七：郑某2012年年薪12万元，每月发放工资5000元，2012年12月终按照绩效考核补发2012年度剩余年薪60000元。
郑某2012年每个月工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元，全年合计45*12=540元。
郑某2012年12月补发的年薪60000元应缴纳个人所得计算：
先将雇员当月内取得的年薪，除以12个月，即：60000/12=5000元，
再按其商数确定适用税率为20%，速算扣除数为555.
郑某补发年薪60000元应缴纳个人所得税：
60000*20%-555=11445元。
八、关于雇主为雇员代付全年一次性奖金全部或部分税款问题，年终奖的
个人所得税，无论是自行缴纳、代扣代缴，还是雇主为雇员代付全部或部分税款，其缴纳的个人所得税税额是相同的。如有不同，一定出现了错误。
国家税务总局2011年28号公告《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》规定：雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。
例八：王某2012年度每月工资收入5000元，2012年12月发放全年一次性奖金24000元。该单位全部负担王某的年终奖的个人所得税。
王某2012年12月当月工资5000元，应缴纳个人所得税45元。
王某全年一次性奖金24000元，由企业代付个人所得税。
王某应纳税所得额=(未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入「24000」-
当月工资薪金低于费用扣除标准的差额「0」-不含税级距的速算扣除数A「105」×雇主负担比例「100%」)÷(1-不含税级距的适用税率A「10%」×雇主负担比例「100%」)
即：(24000-105)/(1-10%)=26550元
王某年终奖应缴纳个人所得税：
26550*10%-105=2550元。
按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分，按照工资薪金支出的扣除标准进行税务处理。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
企业负担年终奖个人所得税的会计处理
计提年终奖时，按含税奖金额计提：
借：管理费用(等) 26550
贷：应付职工薪酬——奖金(等)26550
发放时：
借：应付职工薪酬——奖金(等)26550
贷：银行存款24000
应交税费——应交个人所得税2550
缴纳税金时：
借：应交税费——应交个人所得税2550
贷：银行存款2550
九、多发1元年奖金，可能导致多交一万元的个人所得税——关注年终奖个人所得税无效问题。
由于国税发[2005]9号文件规定的年终奖计算方法是：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。而计算公式的应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
其中，年终奖除12找税率，但只允许减除一次“速算扣除数”，而不是十二次，由此导致在计算年终奖个人所得税时会出现员工应缴纳的个人所得税，并不与年终奖额度同比例增加。由此造成应得年终奖金额度高的员工，可能要比年终资金额度低的员工实际到手的会更少。
例九：2013年1月冯某取得年终奖18000元，找税率：(18000/12=1500)，因此其年终奖适用税率为3%.冯某年终奖应缴纳个人所得税18000*3%=540元。税后收入为17460元。
陈某2013年1月取得年终奖18001元，找税率：(18001/12=1500.1)，因此其年终奖适用税率为10%，速算扣除数为105.陈某取得18001元年终奖应缴纳个人所得税18001*10%-105=1695.1元。
陈某年终奖税后所得为16305.9元。陈某因为多发一元，造成多缴个人所得税1154.1元。类似情况在税收实践中多有发生。这是由于国税发[2005]9号文件规定的税额计算方法的原因，导致所得与税额的不匹配。
导致上述不合理的年终奖无效区间如下：
「18000——19283」、
「54000-60187」、
「108000-114600」、
「420000 447500」、
「60000-706539」、
「960000-1120000」。
如果发放的年终奖在上述无效区域内，会造成单位多发奖金，而个人税后所得变少的结果。
避免上述不合理现象，一是减少或增加一定数额年终奖，使发放的年终奖在无效区间外。二是在无效区间内的部分年终奖，转化为其它奖励或补贴，与当月工资合并纳税。
全年一次性奖金的计算方法不是十全十美的，但国税发[2005]9号文件规定如此，我们只有执行。华人文摘税收法律和政策文件是用来遵从的。纳税人和扣
缴义务人所能做的，只能是在税收政策规定的范围内合理发放年终奖，以争取相对合理的税负。
年终奖个人所得税计算方法
一、年终奖的纳税计算方法
1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。
2、找到年终奖对应的适用税率
(1)如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
(2)如果月收入<3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数
注：上文的“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。
二、【案例解析】
案例1：李小姐月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：(5000-3500)×3%=45元;年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计李小姐应缴个税45+540=585元。
案例2：张先生月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算(10000-3500)×20%-555=745元;年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%
和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税
745+3495=4240元。
案例3：王先生月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100 元
(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税
0+2295=2295元。
三、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万
当处于税率临界点时，会出现多发1元年终奖，少收入几千甚至几万的情况。
举例说明：
李小姐年终奖是54000元，除以12个月为4500元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，应纳税额为：54000×10%-105=5295元。
张先生年终奖是54001元，除以12个月约为4500.08元，由于4500元是临界点，超过4500元至9000元按适用税率20%和速算扣除数555计算，应纳税额为：54001×20%-555=10245.2元。
由此可见，张先生比李小姐的年终奖多拿1元，但收入反而少：
10245.2-5295=4950.2元。
举例说明：
李小姐年终奖是54000元，除以12个月为4500元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，应纳税额为：54000×10%-105=5295元。
张先生年终奖是54001元，除以12个月约为4500.08元，由于4500元是临界点，超过4500元至9000元按适用税率20%和速算扣除数555计算，应纳税额为：54001×20%-555=10245.2元。
由此可见，张先生比李小姐的年终奖多拿1元，但收入反而少：
10245.2-5295=4950.2元。
年终奖一元钱临界点效应：发18001元比18000元多纳税1155.1元;54001元比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35 元;发960001元比960000元多纳88000.45元。
公司年终奖发放方案范本五篇
篇一：年终奖发放方案 1、目的与意义 为规范公司年终奖金发放操作，充分调动职工工作积极性，特制定本办法。 2、适用范围 2.1工龄满1年（含）以上的正式员工。 3、职责 3.1工作部人事处 3.1.1年终奖发放方案的拟定和修订。 3.1.2统计、审核奖励人员名单。 3.2财务部 3.2.1奖金核算。全年奖金总额不超过本年度实现利润的5%。 3.2.2提交奖金明细报表和相关分析报表报总经理审批。 4、内容 4.1发放时间与方式 4.1.1年终奖金分两次发放，年中发放时间为当年7月份随工资发放；年底发放时间为次年1月份随工资发放。 4.2计算方法 4.2.1年终奖（年中）=（月平均工资*基数）*40% 4.2.2年终奖（年底）=（月平均工资*基数）*60% 4.3基数 4.3.1工龄≥5年100%；
4.3.2工龄≥3，＜5年75%； 年终奖金发放管理办法版本/修改1/0 4.3.3工龄≥2，＜3年55%； 4.3.4工龄≥1，＜2年40%； 4.4月平均工资 4.4.1月平均工资（年中）：1-6月份税前工资（除交通补贴和公司缴纳的五险一金外）的平均值。 4.4.2月平均工资（年底）：1-12月份税前工资（除交通补贴和公司缴纳的五险一金外）的平均值。 篇二：年终奖发放方案 一、年终奖金计算 1年终奖金点数，接年资与当年度考绩两者评估而得。 2每点奖金数，以其全薪之25%为计算基准(注：全薪系包括本薪、津贴、全勤及相关名目金额等的合计)。示例如下：桌员工全薪15us$，年资为2～3年，考绩87分，则可得年终奖金为： 每点奖金数是15×O 25=3 75 3 75×11.5(累积点)=43.125≈43.13 凡员工对部门经理所评定的考绩分数有不满者，可签呈总经理室，再呈报总经理。由总经理室裁定进行调查或维持原议。中诉日期限于考绩经管理部门通知个人后2日内，逾期不予受理。 l固定年终奖金额数，由总经理依年度经营状况作出裁决; 2各员工的考缋
年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式
年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式 我国年终奖个人所得税征收方法的规定: （一）全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等 扣缴义务人 根据其全年经济效益和 对雇员全 年工作业绩的综合考核情况， 向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年 终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 （二） 纳税人取得全年一次性奖金， 单独作为一个月工资、 薪金所得计算纳税， 并按以下 计税 办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定税法规定的适用税 率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以 12个月，即为全年一次性奖金的 应纳税额。除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法， 直接计算应纳 税额。 2?如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除 标准，应将全年一次性奖金减除 雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额 ”后的余额, 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。 （三） 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 （四）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第 （二 ） 款、第（三）款的规定执行。 47】号公告年终奖个人所得税新计算方法，经国家税务总局声明 年终奖个人所得税率与计算方法没有改变。 下面就是现年终奖个 年终奖适用税率标准表 应税所得1 应税所得2税率 速算扣除数 级数 0-1500 0 3% 0 1 1500-4500 1500 10% 105 2 4500-9000 4500 20% 555 3 9000-35000 9000 25% 1005 4 35000-55000 35000 30% 2755 5 55000-80000 55000 35% 5505 6 前段时间网上传的【 澄清【47】号公告系伪造, 人所得税税率及计算方
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法 1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 4.劳动报酬所得(4000元以下)的个人所得税额=(每次所得收入-800元)×20% 劳动报酬所得(4000元以上)的个人所得税额=[每次所得收入×(1-20%)]×适用税率-速算扣除数。 收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0; 收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元; 收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元. 5.稿酬的所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800元)×20%×(1-30%) 稿酬的所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20%×(1-30%)" 6.特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800)×20% 特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20% 7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20% 8.2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 注： 1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
完整最新版年终奖分配方案
2014年年终奖金分配方案 （初拟） 一、奖金发放范围 1.所有在编的正式员工 2.在当年年终奖发放前，有下列情况之一者，不发放年终奖： 1)辞职或解雇者 2)停薪留职或请假超过规定期限者 3)在自然年前还是试用期的员工 二、奖金发放时间 根据年度业绩结算，计划在2015年1月中下旬发放，具体时间待定。 三、公司奖金总额M确定规则 拟定2014年目标利润达标值为X万，实际年利润额为E 1)0＜E＜X万，则年终奖金总额=E*0.6 2)X万≤E＜1.2*X万，则年终奖金总额=E*0.12 3) 1.2*X万≤E≤1.5*X万，则年终奖金总额=E*0.16 四、奖金分配方式 (一)奖金分配系数表（业务部门经理级以上员工） 根据现有的组织结构及人员配备情况，拟定各职务的三个系数，分别是岗位系数α、业绩系数β和在岗时间系数δ，统计出各职务系数表如下： 附录：各系数确定方法 1)岗位系数α 根据业务部门的编制，将现有的各个岗位职务划分为五个等级，由0.5~2.0不等，以便区分不同的岗位性质及重要性。
2)业绩系数β 业绩系数β是依据年度利润额完成度来确定的。例如，总裁的业绩系数是根据公司2014年整体业绩的实际完成与计划完成的比值，例如，计划2014年完成利润额为1000万，实际 完成利润额为1500万，则业绩系数β=1500/1000=1.5。 同理，各部门的经理，则以本部门内的实际业绩与计划业绩的比值作为业绩系数。 3)在岗时间系数δ 根据员工在本年度内入司时间的长短，设立在岗时间系数，确定规律如下 a)2014年6月30日前入职的员工，且在岗sh时间超过6个月，δ=1； b)2014年7月1日之后，9月30日之前进入公司且在岗时间超过3个月不足6个月，δ =0.6； c)2014年10月1日后离职或劝退的人员，δ=0。 (二)职能部门奖金分配系数表 根据恒大和现有的组织结构及人员配备情况，职能部门不考虑业绩系数和岗位系数，着重考虑绩效考核系数β和在岗时间系数δ。 附录：各系数确定方法 1)岗位系数α 因职能部门奖金是以固定工资形式发放，故岗位系数统一为1，或略去不计 2)绩效考核系数β 2014年对每个岗位以季度进行量化绩效考核，并在年终将各季度考核分数平均评估，得出绩效考核系数β。具体如下表： 3)在岗时间系数δ 根据员工在本年度内入司时间的长短，设立在岗时间系数，确定规律如下
员工年终奖如何计算缴纳个人所得税
员工年终奖如何计算缴纳个人所得税 员工年终奖如何计算缴纳个人所得税 临近年底各单位开始陆续给员工发放年终奖。在《个人所得税法》修订以后，员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。 一、年终奖采用老算法新税率 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 修改后的《个人所得税法》调整了工薪所得税率、级距结构，税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。而年终奖的计税方法仍然采用国税发[xx]9号文件的规定，而费用减除标准、税率和速算扣除数根据《关于贯彻执行修改后的个人所得税有关问题的公告》规定按照新《个人所得税法》的执行。 国税发[xx]9号文件规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数? 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 二、案例分析 案例一：方女士是一家公司雇员，2016年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元，其应缴纳多少个人所得税？ 按照新《个人所得税法》规定，方女士当月工资薪金应缴纳个税=×20%-555=445元
个人所得税计算
(六)个人所得税应纳税所得额 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得,自201１年9月1日起以每月收入额减除费用3５00元后得余额,为应纳税所得额。 计算公式: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(每月收入额－3５00元)×适用税率－速算扣除数 【注意】２011年9月1日前为２０00元,并适用5％~４5%得9级超额累进税率,考试中如果考察某人２011年全年工资应缴纳得个人所得税需要分段计算。 【例题·计算题】小张20１2年5月取得工资薪金6000元，计算应纳税所得额与应纳税额。（全月应纳税所
得额15０0元以下得税率３%;超过150０元不超过4500 元得税率10％,速算扣除数为105) 【正确答案】应纳税所得额= 60００-35００=2500（元); 可以用两种方法计算应纳税额。 第一种，按照速算扣除数简易方法计算： 应纳税额=2500×10%-１05(速算扣除数)=14５(元)。 第二种,按照超额累进税率定义分解计算: 应纳税额=1500×３％+(25００－1500)×10％=45＋1０ ０=1４5（元)。 2、个体工商户得生产经营所得(了解) 个体工商户得生产经营所得,以每一纳税年度得收入总额, 扣减税法允许扣除得成本、费用以及损失后得余额,为应纳 税所得额。 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=(全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率-速算扣除数 3、对企事业单位得承包经营、承租经营所得(了解) 4、劳务报酬所得 （1)每次收入不足４００0元得,减除费用800元 应纳税额＝(每次收入-8００)×20%; (2）每次收入超过4000元得,减除费用20% 应纳税额=每次收入额×(1-2０%）×20% 【注意】如果属于同一事项连续取得收入得,以１个月内取得得收入为一次。 【链接】对劳务报酬所得一次收入畸高得,可以实行加成征收:应纳税所得额一次超过2万至5万元得部分,按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成,超过5万元得部分，加征10成。
年终奖发放方案_范文
年终奖发放方案 本文是关于范文的年终奖发放方案，感谢您的阅读！ 年终奖发放方案（一） 一、年终奖金计算 1年终奖金点数，接年资与当年度考绩两者评估而得。 2每点奖金数，以其全薪之25%为计算基准（注：全薪系包括本薪、津贴、全勤及相关名目金额等的合计）。示例如下：桌员工全薪15us$，年资为2～3年，考绩87分，则可得年终奖金为： 每点奖金数是15×O 25=3 75 3 75×11.5（累积点）=43.125≈43.13 凡员工对部门经理所评定的考绩分数有不满者，可签呈总经理室，再呈报总经理。由总经理室裁定进行调查或维持原议。中诉日期限于考绩经管理部门通知个人后2日内，逾期不予受理。 九、附则 l固定年终奖金额数，由总经理依年度经营状况作出裁决； 2各员工的考缋 年终奖金共计43.13uS$ 二、工作绩效考核 1各部门人员考绩总平均分数不得超过85分； 2各部门一级主管若认为谊部门本年度绩效卓著，经呈报总经理批示，不受平均数85分之限制；但其最高数仍不得超过88分（含）； 3各部门人员总数在5人以下（含）者，其特等考绩人数限为1名；在6人以上者，其特等考绩人数限为2名。特等考绩的分数，不并入总平均分数的计算；4各人员考绩分数由该部门最高主管评定，统一呈交总经理复核后定之。 三、年资规定 1年资计算起始日，以到公司开始上班日为基准，含试用期； 2员工中途离职、再回公司任职者，其年资以过去年资之五分之一计算； 3员工中选调任至本公司其他相关关系企业，其过去年资仍予承认。 四、年终奖金发放
年终奖金的发放原则上按第二条为准。公司该年度若盈余状况艮好，则要由总经理裁定，按每人原有年终奖金金额乘上1～1 3倍计算（示例：某员工年式与企业的经营状况密切联系，反映企业整体经营状况的指标有很多，在年底发放奖金的时候，各企业可根据自己的经营方向选择奖金分配指标，也可以分部门确定奖金计算指标。 一般情况下，利润是人们普遍认为最能体现企业经营绩效的指标，所以以利润为基准计算奖金的方式在企业界十分普遍。对于那些考核难以量化的部门，其年终奖金的数额可以与整个企业的年度利润挂钩，其基本的计算公式是：奖金总额 = 固定额+总利润×一定比例系数 对于公司的销售部门，可以用目标销售额作为公司市场部门的年终奖金计算基准，比较一般性的计算公式是： 奖金数额=（实际年度销售额- 目标年度销售终奖金400，加发至1.2倍，则该员工合计可得400×1 2=480）。 五、附则 l考绩定等按考绩办法处理； 2年终奖金一律在春节前3日发给； 3奉支书呈交总经理核定后，自×年度起正式执行，修正时亦同。 年终奖发放方案（二） 一、考核宗旨 为了规范员工年终奖金发放的管理，合理核算年终奖金发放的数额。本着激励员工的工作热情和积极性，提高员工的忠诚度和归属感；按照绩效优先、兼顾公平的原则进行奖金分配。 二、考核发放范围 适用于**全体员工（董事长、总经理除外） 三、考核程序 （一）年终考核周期为每年一次； （二）年终奖计算周期：转正不够一年的员工从转正当月开始计算，转正满一年级以上的员工从一月份开始计算 （三）财务管理中心出各经营网点和操作平台财务报表，提供各部门的盈利
2016年终奖个人所得税计算方法(详细版)
2016年终奖个人所得税计算方法（详细版） 年终奖个人所得税计算方法 国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。 年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 这里我们以一个示例进行计算演示： 小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 当月个人所得税总额=145+1895=2040元 由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。 赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。 钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 22500除以12个月，即：22500/12=1875元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： (24000-1500)*10%-105=2145元。 钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。 三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
个人所得税的计算法
个人所得税的计算法 【最新资料，WORD文档，可编辑】
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。 三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金 计算公式是： 工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数级数含税级距不含税级距税率 （％）速算 扣除数 1不超过1500元的不超过1455元的30 2超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555 4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005 5超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755 6超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505 7超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额 =4900×20%-555=425元。 个体工商户的生产、经营所得计税规定 个体工商户的生产、经营所得是指：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨
年终奖发放方案
年终奖分配方案 一、年终奖发放范围 1、所有在编的正式员工； 2、以下人员（包括但不限于）不发放年终奖： （1）、临时工、企业外聘的各类专家和顾问、待岗员工； （2）、辞职或解雇的； （3）、年终奖发放前提出离职或与公司解除劳动关系的员工； （4）、停薪留职或请假超过规定期限的； （5）、该自然年结束时还是试用期的员工。 二、年终奖发放条件 1、公司销售净利率达到销售额15%以上； 2、公司发货达到年度预算； 3、公司签单额达到年度预算； 4、公司回款额达到年度预算。 同时满足条件1，及其他三项条款任一条件的，公司于次年4月前核算发放年终奖。 未满足条件1，但满足其他三项条款中至少一条的，经董事长批准同意，可以核算发放年终奖。 三、年终奖发放时间（主要考虑员工稳定性） 1、40%部分和所属于次年1月的工资一起发放； 2、60%部分在所属于次年4月的工资一起发放。 四、年终奖发放总额 年终奖发放总额= 最小值（自然年所属于12月的工资（不含可能合并在一起发的双薪、年终奖）、全年销售收入×2%）×（1+年终奖总额加成系数） 董事长有权限决定“年终奖总额加成系数”。 五、年终奖计算 年终奖主要包括全勤奖、特别贡献奖、年度奖金（工龄系数、岗位系数、业绩系数、绩效系数） 员工年终奖=（全勤奖＋特别贡献奖＋年度奖金)×该自然年有效工作月数÷12 有效工作月数以每月15号为限，不到15号的该月份不核算，达到及超过15号的计为一个月。 有效工作月数以自然月为计量单位，详细参考全勤奖第（2）条规定。 年终奖核算及后续月份，员工提出离职的，未发放的年终奖自动归零。 年终奖按相关税法规定全额征税。 1、全勤奖 （1）、入职不满一年的； （2）、核算年份曾有停薪留职或累计各类休假（病假、婚假、丧假、产假、哺乳假、工伤假）达一月以上的；（3）、违背《考勤管理制度》和《员工出差管理制度》等，经人事行政部书面提醒拒不改正的。
办税指南年终奖个人所得税计算器
年终奖个人所得税计算器 年终奖个人所得税计算器，提供详细的年终奖个税计算 过程，支持年终奖税后反推，以及年终奖税后反算。 个人所得税计算公式 (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数(平均每月收入)，参照下面的个税税率表，确定适 用税率和速算扣除数。 (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述 确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速 算扣除数 个人所得税税率表 说明：本表平均每月收入为年终奖收入金额除以12的商。 年终奖怎么算? 一、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金 所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇 员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办 法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 二、计算公式：
1.雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，适用公式：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 如果取得全年一次性奖金的当月，工资高于或等于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。而当月工资低于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额(3500元)的差额)×适用税率-速算扣除数 而税率和速算扣除数的确定用全年一次性奖金总额 ÷12(一年12个月)后得出的商数，对照工薪所得个税税率表即可确定。
年终奖个人所得税计算方法
年终奖个人所得税计算方法 国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。 年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 这里我们以一个示例进行计算演示： 小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。 赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
个人所得税计算方法及公式
个人所得税计算方法及公式 一、工资、薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数 工资、薪金所得税起征额为2000元，即小于2000元时不需要纳税，超过2000元部分为应纳税所得额。 税率及速算扣除数如下表1： 二、全年一次性奖金 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数 取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数计算适用5%至
45%的超额累进税率（详见表1）。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于起征额2000元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率、速算扣除数和应纳税所得额。 在一个纳税年度内该计税办法只允许采用一次。 例：某员工年终获得一次性奖金6000元，其月薪为3000元，年终一次性奖金6000元。其年终奖部分应纳多少税？ 应纳税额=6000×5%-0＝300(元)。 注：6000除以12后为500元，适用税率5%，速算扣除数为0。 如果该员工月薪为1600元(低于起征额2000元)，则： 应纳税额=5600X5%-0=280(元) 注：应纳税所得额=6000-(2000-1600)=5600元，除以12后为466.7元，适用税率5%，速算扣除数为0。 三、偶然所得 应纳税额=应纳税所得额×20% 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。 偶然所得以每次取得该项收入为一次。 四、劳务报酬所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数 收入不超过4000元的，减除费用800；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税所得额。
公司年终奖分配方案
公司年终奖分配方案（初稿） 一、目的与意义： 为建立和完善公司薪酬福利管理系统,促进公司发展，调动员工积极性，保持队伍稳定性，特制订此年终奖励方案。 二、来源及总额控制 以公司当年实际含税销售额为基数，按照不低于0.5%，不高于1%为标准，结合当年销售任务完成情况乘以相对应的提取比例提取并发放。即：当年年终奖发放总额=当年实现销售额*对应提取比例 任务完成情况150%以 上120%-149 % 100%-119 % 90%-99% 80%-89 % 80%以下 提取比例1% 0.8% 0.7% 0.6% 0.5% 无备注：2016年销售任务为900万 三、分配原则 1、依据各部门及员工个人工作结果、出勤状况、在岗时间及制度执行等各项因素。 2、公司利润越好，员工获得更多；工作业绩越好，个人奖金越多；岗位越高，分享越多。 3、以客观、公平、公正为原则发放年终奖金。 四、发放范围 1、所有参与绩效考核的正式员工。 2、在当年度年终奖发放前，有下列情况之一者，不发放年终奖： （1）、处于医疗期的员工；
（2）、年终奖金分配前与公司解除劳动关系或离职的员工不享有年终奖； （3）、兼职或特约员工； （4）、员工休产假期间不享有年终奖（其他假期超出公司制度规定期限的按事假核算）； 五、发放程序 1、年终奖计算周期：转正不够一年的员工从进入公司当月开始计算； 2、行政部提供各部门人员的工龄、月度考核分数明细；由财务部统一核算，于春节前15 日，提交总经理审批。 3、春节前10日，总经理全部审核完毕，由财务部负责发放并转发各部门、各人知悉；春节放假前5日以现金形式发放年终奖的70%，剩余30%年后正月二十一发放，不得代领。 五、具体发放办法和有关规定如下： 1、系数分配法，即对应职级及工龄、月平均考核分数相结合； 2、年终奖计算公式：公司奖金发放总额÷考核人员总系数×个人综合系数 （1）公司奖金发放总额=当年销售额×当年销售完成情况对应的提取比例 （2）个人综合系数= 个人岗位系数*工龄系数*月平均考核分 （3）考核人员总系数= 参与考核人员综合系数之和 3、岗位对应系数： 职级系数 总经理 6 总监 5 经理 4 主管 3 主办 2.5
最新个税税率表及EXCEL计算公式79496
2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式 概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 9月1日起调整后的7级超额累进税率： 原个税9级超额累进税率： 最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。
在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)公式解释： 5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505 MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
最外层的函数=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。 X
2017年个人所得税计算方法
2017年个人所得税计算方法 发布时间：2017-03-10编辑：健聪手机版 奖金包括：稿酬的所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数。下面是小编给大家带来的2017年个人所得税计算方法，希望对大家有所帮助! 应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元) 应纳税额= 应纳税所得额x 税率- 速算扣除数 说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。 个人所得税税率表计算方法 征缴个人所得税的计算方法：工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 实发工资=应发工资-四金-缴税 个人所得税税率表 2017年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。 一、工资、薪金所得 说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
2017年公司年终奖分配方案终稿
2017年公司年终奖分配方案终稿 一、考核宗旨 为了规范员工年终奖金发放的管理，合理核算年终奖金发放的数额。本着激励员工的工作热情和积极性，提高员工的忠诚度和归属感；按照绩效优先、兼顾公平的原则进行奖金分配。 二、考核发放范围 适用于**全体员工（董事长、总经理除外） 三、考核程序 （一）年终考核周期为每年一次； （二）年终奖计算周期：转正不够一年的员工从转正当月开始计算，转正满一年级以上的员工从一月份开始计算 （三）财务管理中心出各经营网点和操作平台财务报表,提供各部门的盈利情况;人力管理中心提供各部门人员的考勤数据、工龄、岗位异动明细,绩效办公室提供ABC测评数据并汇总各个部门数据，统一核算，于春节前15日，提交财务审核，并下发各部门核对。 （四）春节前6日，总经理全部复核完毕，由绩效办公室转发各部门、各人知悉； 春节放假前2日发放年终奖50%,剩余50%年后元宵节发放. （五）年度考绩事宜由综合办公室督导，财务管理中心复核,绩效办公室执行，各部门配合。 四、年终奖核算及构成 （一）年终奖涉及因素 当年年终奖核算主要涉及的因素为：年底绩效考核数据、日常表现、考勤、工龄、岗位、上级评价等。 （二）年终奖计算工式 年终奖＝奖金基数(J)*岗位对应系数(G)*年终绩效考核系数(K)*工龄对应系数(N) （三）年终奖涉及项目与数据对应关系
1．奖金基数 奖金基数= 12 员工级基本工资 *效益系数 其中效益系数= 指标净利 实际净利 （效益系数,是指部门全年净利完成情况,其中区域 经理按区域完成情况,片区总监和片区内运作部门员工(含管理者)按片区完成情况,总部员工(含管理者)按全公司完成情况,效益系数1.2及以上统一按1.2计算，0-0.8统一按0.8计算，0以下统一按0.5计算而且不区分岗位级别,所有人员均按一线员工岗位系数核算. 如有异动到其他部门的,按转正后所在部门时间最长的部门效益系数计算奖金,如出现异动前后在职时间一样的,按最高的部门效益系数核算,例如员工甲转正后在总部工作4个月,后调上海5个月,再调北京3个月,则全年效益系数按上海的,再如员工乙在总部上班5个月,调深圳上班5个月,后调武汉2个月,如深圳效益系数高于总部,则按深圳的核算否则按总部核算.同一部门同一年内异动时间可累计,例如某员工在深圳上班5个月,后调总部上班5个月,再调回深圳2个月,则按深圳(深圳共7个月)计算）. 2、岗位对应系数： 职级 系数 总监 8 高级经理(中心/高级经理) 6 部门经理 4.5 经理(非部门负责人) 3.5 主管 2.5 专员、技工 1.5 一线员工 1 备注：见习期和储备期按下一岗位级别计算，例如储备经理和见习经理按主管级别核算。 一线员工划分范围： 财务部一般员工、营销部和运行部一般员工、人事行政一般员工、各部门助理及
个人所得税计算方法介绍
个人所得税计算方法介绍 个人所得税=(工资-三险一金-个税起征点)x税率-速算扣除数 其中小括号里的“工资-三险一金-个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额” 工资：即初始收入(合同上所写的收入) 起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元 税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应 速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相 对应： 注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 ②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税 级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 举例说明：假设月工资为6000元，工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)，那么“应纳税 额”=6000-6000x(8%+2%+1%+8%)-3500=1360元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税 =1360x3%-0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个 人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用 来缴纳个税而已。 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：
1、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的 其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面： (二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。 (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得 的工资、薪金性质的所得。 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用 权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或 复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得
公司年终奖分配方案2017
2017年公司年终奖分配方案 一、考核宗旨 为了规范员工年终奖金发放的管理，合理核算年终奖金发放的数额。本着激励员工的工作热情和积极性，提高员工的忠诚度和归属感；按照绩效优先、兼顾公平的原则进行奖金分配。 二、考核发放范围 适用于公司全体员工 三、考核程序 （一）年终考核周期为每年一次； （二）年终奖计算周期：转正不够一年的员工从转正当月开始计算，转正满一年及以上的员工从一月份开始计算 （三）财务管理中心列出百业惠平台财务报表,提供总体盈利情况;人事行政中心提供各部门人员的考勤数据、工龄、岗位异动明细,考核测评数据并汇总各个部门数据，统一核算，于春节前15日，提交审核，并下发各部门核对。 （四）春节前6日，总经理全部复核完毕，由人事行政部转发各部门、各员工知悉；春节放假前2日发放年终奖50%,剩余50%年后元宵节发放. 四、年终奖核算及构成 （一）年终奖涉及因素 当年年终奖核算主要涉及的因素为：年底绩效考核数据、上级评价、日常表现、考勤、工龄、岗位、企业效益等。 （二）年终奖计算工式 年终奖＝奖金基数(J)*岗位对应系数(G)*年终绩效考核系数(K)*工龄对应系数(N)*效益系数 （三）年终奖涉及项目与数据对应关系 1．奖金基数 奖金基数= 当年在职月份 年度应发工资总额 *效益系数；其中效益系数= 2、岗位对应系数： 职级 系数 递增 总监 8 2
备注：见习期和储备期按下一岗位级别计算，例如储备经理和见习经理按主管级别核算。 一线员工划分范围： 清洁、保安、厨师、厨工、拣货员。 职员级划分范围： 各部门职员、专员、文员、技工、见习主管。 部门主管级划分范围： 各部门主管、副主管、实习主管见习经理和储备经理。 区域经理划分范围： 市场经理、市场经理(非部门负责人) 部门经理划分范围： 各中心部门经理级别的部门负责人（中心经理、高级经理）。 在考核期内，对于晋升和降级的员工，按其在不同职位的实际月份数发放职位对应的年终奖。异动(包括任命晋升调岗和降职)执行时间每月15日(含)之前则算异动后职务岗位系数,15日之后次月起算异动后岗位系数,一月内多次异动的按异动超过半个月时间的岗位算岗位系数,如无一次异动超半个月则按最初岗位系数。 异动岗位系数之和 岗位系数= 总实际上班月份数 例如某员工,1-3月是员工级,4-7月为职员级（3月16日至4月15日期间晋升为专员）,8-12月为主管级(7月15日之前晋升为部主管),那他的岗位系数为:(3*1+3*2+6*3)/12=2.25 3、年终绩效考核系数 年终绩效考核系数=ABC考核系数+考勤系数， （1）ABC考核系数 注：a、考核期内刚入职没有ABC的员工，则系数为0；