K3坏账处理之账龄分析法处理流程详解
坏账处理之账龄分析法流程详解
● 本文档适用于K/3V12.2 wise 应收款管理模块 ● 本文档针对应收款管理模块中坏账处理方法进行讲解，详细讲解了坏账处理方法中
的账龄分析法，通过本文档，可以了解该方法的设置原理与实现效果。
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● 2012年07月20日 V1.0 编写人：欧阳丽
● 2012年07月30日 V2.0 审核人：蔡 娟
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版本信息
版权信息
目录
1. 概述 (3)
2. 系统参数设置与基础资料录入 (3)
3. 坏账处理流程 (6)
3.1坏账准备 (6)
3.1.1 勾选个别认定法 (6)
3.1.2 不勾选个别认定法 (7)
3.2坏账损失 (8)
3.3坏账收回 (10)
4. 总结 (13)
1. 概述
应收款管理模块的系统参数中设置了两种坏账处理方法，直接转销法和备抵法。其中备抵法又进一步细分为三种：应收账款百分比法、销货百分比法和账龄分析法。在本文档中我们将针对账龄分析法进行详细的讲解。账龄分析法是根据应收账款时间长短来估计坏账损失的一种方法，将不同账龄的应收账款进行分组，分别确定各账龄组的坏账损失比例；再将各账龄组的应收账款余额乘以坏账损失比例，计算出各组的坏账损失之和即为当前的坏账损失预计金额。
2. 系统参数设置与基础资料录入
在应收款管理模块的系统参数中，坏账损失科目代码一般设置为费用科目，坏账准备科目代码即是坏账准备，账款分组根据需要自行进行设置。账龄分析法可以与个别认定法相结合使用，如图-1所示。选择【个别认定法】时，计提坏账准备可以按客户分别进行计提；不勾选时，是按总的余额进行的计提。按单据类型计提和按科目计提则是在计提时显示对应的金额还是科目的金额。
图-1 系统参数设置
假设账套启用时，录入初始化销售普通发票，客户是东方电机，财务日期是2011年12月31日，应收日期也是2011年12月31日。应收款余额1000元。如图-2所示。
图-2 东方电机初始化发票
录入无极通讯的初始化销售普通发票一张，财务日期2011年12月31日，应收日期2012年1月5日，应收款余额3000元。如图-3所示。
图-3 无极通讯初始化发票
录入海润科技的初始化其他应收单一张，财务日期2011年12月31日，应收日期2012年1月20日，应收款余额2000元，如图-4所示。
图-4 海润科技初始化其他应收单
录入奔腾电器的初始化销售普通发票，财务日期是2011年12月31日，应收日期是2012年1月15日，应收款余额1000元，如图-5所示。
图-5 奔腾电器初始化销售普通发票
3. 坏账处理流程
3.1 坏账准备
3.1.1 勾选个别认定法
应收款模块的系统参数中勾选【个别认定法】，同时选择【按照单据类型计提】，见图-1。在应收款管理模块做坏账准备，估计坏账损失界面，显示的是应收货款余额和其他应收款余额，如图-6所示。同时可以看到，是区分具体的客户来显示其对应的账龄。
账龄是用单据的应收日期和当前期间的最后一天相减计算得来的。海润科技的应收日期是2012年1月20日，当前期间是1月，1月31日减去1月20日，是11天，所以海润科技在账龄分组11至20天中。奔腾电器应收日期是1月15日，所以期账龄分组也是在11-20天。无极通讯的应收日期是2012年1月5日，则账龄天数为26，在21-30天。东方电机应收日期是2011年12月31日，所以账龄天数为31天，分组在31天以上。根据历史经验确定坏账损失率，11至20天的为1%，21至30天的是2%，31天以上的是3%。手工输入坏账损失比例后，系统自动计算损失金额。
本年坏账准备余额取自总账中坏账准备科目的期末余额。当本年坏账准备的余额大于估计损失金额时，就要进行冲销，否则就是补提。需要冲销金额=本年坏账准备余额-估计损失金额。
图-6 按单据类型计提
当系统参数中选择【按科目计提】时，坏账准备界面显示的是单据中往来科目的余额。单据中的往来科目分别是应收账款和其他应收款，所以显示的结果也是这两个科目，如图-7所示。
图-7 按科目计提
所以选择按科目计提还是按单据计提，只是显示的界面效果不同，最终计提坏账准备没有影响。
3.1.2 不勾选个别认定法
当不勾选【个别认定法】时，金额是统一汇总，不按客户进行区分。属于一个账龄段的应收款余额加总起来，如图-8所示。
图-8 不勾选【个别认定法】
点击凭证后，生成的坏账准备的凭证如图-9所示。即冲销的380元的金额生成凭证。
图-9 坏账准备凭证
3.2 坏账损失
本期的单据不能确认坏账，只能对以前期间的已经生成凭证的且未完全核销的单据和初始化的单据确认坏账。首先选择需要确认坏账的客户和对应的单据类型和凭证字号，本例中
因为是初始化单据，所以不需要输入凭证字号，如图-10所示。
图-10 坏账损失
选择需要确认的单据和坏账原因，其中余额自动取单据的余额，本次坏账金额可以手工输入坏账的金额，如图-11所示，确认本次的坏账金额是200。点击凭证后，会生成一张坏账损失的凭证，如图-12所示。
图-11 坏账损失金额
图-12 坏账损失凭证
坏账损失凭证生成后，重新进入坏账损失界面，选择东方电机，就会看到其余额自动变成800了，如图-13所示。
图-13 坏账损失剩余金额
3.3 坏账收回
已经确认的坏账损失后期发生收回，应当在坏账收回中进行处理。假设东方电机初始化
时有500的坏账准备金额，本期收回这500元，现在要做坏账收回。收到500元先要做收款单，同时收款单不要生成凭证。因为是初始化的坏账，所以必须勾选【期初坏账】，否则过滤不出数据，如图-14所示。
图-14 坏账收回
客户记录选择之后，再选择对应的收款单记录，即可以看到收回的收款单。
注意：坏账收回的收款单不能生成凭证，否则选择不到收款单，如图-15所示。收款单金额会反填金额字段，不允许手工修改。
图-15 选择收款单
收回的坏账金额必须和收款单金额相等，否则系统会出现提示，如图-16所示。
图-16 报错提示
坏账记录与收款单都选择完成后，如图-17所示。点击凭证按钮即可以生成一张记账凭证，凭证中相关的科目需要手工维护完整，如图-18所示。凭证生成后，收款单的状态自动就变成完全核销，且已经生成凭证。
图-17 坏账收回
图-18 坏账收回凭证
4. 总结
账龄分析法在进行坏账处理的过程中可以针对具体的客户区分不同的账龄来进行坏账处理，坏账的计提和确认更加的准确。