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税收基础习题

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项目四申报纳税实训

一、单项选择题(每题2分,共30分)

1、属于增值税征税范围的行为是()

A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋

C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务

2、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额,应()。

A 从高适用税率B从低适用税率

C 适用6%征收率D从低适用税率,但不得抵扣进项税额

3、进项税额可从销项税额中抵扣的项目是()

A 用于生产免税产品的原材料B办公用品

C 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

4、某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒,则其消费税的缴纳情况应为()

A 酒精不纳税,白酒纳税B酒精与白酒都征税

C酒精纳税,白酒不纳税D酒精与白酒都不征税

5、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费税的已纳消费税税款应按()处理。

A 该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除

C 对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除

D该已纳税款当期可扣除一半

6、纳税人发生混合销售行为,视为提供应税劳务,一并征收营业税的适用范围是()

A 一切企业、单位及个人

B非从事货物的生产、批发或者零售的企业、单位及个人

C从事货物的生产、批发或者零售的企业、单位及个人

D国有企业

7、我国营业税采用()税率A 定额B累进C超累累进D比例

8、某居民王某出租自有房屋半年,一次取得全部收入人民币6000元,则其应当缴纳的个人所得税税额为()

A1200 B960 C240 D1140

9、属于混合销售的经营行为是()

A 某农村供销社既销售税率为17%的家用电器,又销售税率为13%的化肥

B某家具厂一方面批发家具,一方面又对外承揽室内装潢业务

C某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算

D某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机,又从事加工、修理修配业务

10、增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是()

A销售不动产B向个人消费者销售消费品

C将货物用于集体福利D收到代销单位送交的代销货物清单

11、属于企业所得税纳税人的是()

A有限责任制的私营企业B个人独资企业

C合伙企业D个体工商户

12、在计算应纳税所得额时()支出可以扣除。

A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B违反合同法规定付给对方的违约金

C付给税务机关的税收滞纳金

D付给工商部门的罚款

13、纳税人发生年度亏损,可以从下一年度的所得中弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期限最长不得超过()年。

A 3

B 5

C 7

D 10

14、纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照记税工资总额的()计算扣除。

A 5%、14%、1.5%

B 5%、10%、3%

C 2%、10%、3%

D 2%、14%、2.5%

15、在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的税种有()

A 增值税

B 消费税

C 营业税

D 土地增值税

二、多选题(每题2分,共15个小题,30分)

1、不能认定为一般纳税人的有()

A从事货物生产业务的小规模企业B从事货物零售业务的小规模企业

C 其他个人D不经常发生应税行为的企业

2、价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的项目有()

A 向购货方收取的手续费B向购货方收取的延期付款利息收入

C 向购货方收取的仓库储蓄费D受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

3、准予从销项税额中抵扣的进项税额有()

A 纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

B 纳税人购进货物、应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额

C 一般纳税人为生产货物购买免税农产品买价的13%

D 工业企业收购废旧物资收购金额的13%

4、企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,非应税项目指()

A 转让无形资产

B 销售不动产

C 装饰建筑物

D 新建改建工程

5、一般纳税人不得开具专用发票的情形有()

A 提供应当征收增值税的非应税劳

B 向消费税销售应税项目

C 提供免税项目

D 转让专利技术权

6、消费税是在()环节计征。

A 批发

B 零售

C 生产或进口

D 出口

7、进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税额,其组成计税价格的公式是()

A 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1- 消费税税率)

D 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+ 消费税税率)

8、关于营业税的纳税地点的说法,正确的有()

A销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C承包工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税D提供应税劳务,应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

9、属于关税法定纳税义务人的有()

A进口货物收货人B进口货物代理人

C出口货物发货人D出口货物代理人

10、属于《企业所得税》中列举的不征税收入的有()

A财政拨款B国债利息收入

C接受捐赠收入

D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

11、企业所得税的纳税义务人包括()

A国有企业B集体企业

C私营企业D联营企业

12、在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有()

A工资费用支出B业务招待费超标准

C公益救济性支出超标准D税收滞纳金

13、应纳个人所得税的项目有()

A劳务报酬所得B保险赔偿

C稿酬所得D个人的生活困难补助费

14、免纳个人所得税的有()

A救济金B稿酬

C按国家统一规定发给的补贴、津贴D按国家统一规定发给的退休工资

15、属于自行申报的所得有( )

A纳税人在两处或两处以上取得的工资、薪金所得

B稿酬所得C纳税人在多处取得同一项劳务报酬所得

D没有扣缴义务人的应税所得

三、判断题(每题1分,共10个小题,10分)

1、增值税专用发票的记账联是购货方付款的记账凭证。

2、纳税人自产自用的应税消费品,以组成计税价格计算缴纳消费税。

3、对托儿所、幼儿园提供的育养服务,残疾人个人为社会提供的劳务,免征营业税。

4、进口应税消费品,应以销售收入为消费税征税对象。

5、建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额为计税营业额。

6、纳税人在生产经营期间的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,可以按实际发生数扣除。

7、纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。

8、不论是居民企业还是非居民企业,都要就其来源于中国境内、外的所得计征企业所得税。

9、企业发生年度亏损,可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。

10、个人将其所得对教育事业的其他公益事业的捐赠,可以从其应纳税所得额中全部如数扣除。

四、计算题(共5个小题,每题6分,共30分)

1、某贸易公司2012年8月进口货物一批,该批货物在国外的买价为400万元,另该批货物运抵中国海关前发生的包装费、运费、保险费等共计50万元。货物报送后,公司按照规定缴纳了进口环节的税金,并取得了海关开具的完税凭证。假定该批货物在国内全部销售,取得不含税销售额900万元。(关税税率为15%、增值税税率为17%)

要求:

(1)计算该批货物进口环节应该缴纳的关税和增值税。

(2)计算该批货物国内销售环节应该缴纳的增值税。2、A企业委托B企业加工一批应税消费品,A企业为B企业提供原材料等,实际成本为16500元,支付B企业加工费1500元。

要求:计算A企业应缴纳的消费税税额。(该消费品适用消费税税率为10%,受托方无同类消费品的销售价格)

3、某旅游公司组织50人旅游团从杭州到北京等地旅游,每人收取旅游费3500元,旅游结束进行结算,旅游公司替旅游者没人支付房款800元,餐费400元,交通费800元,门票等费用600元。

要求:计算该公司应缴纳的营业税税额。(服务业营业税税率为5%)

4、伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元),发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元(均未经税务机关批准),其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率25%)

要求:

(1)计算该公司2012年应纳税所得额

(2)计算该公司2012年应纳所得税额

5、某公司职工王某在2012年1月取得单位发放的全年一次性奖金24000元,取得当月工资收入4100元

要求:计算王某1月份取得工资应交纳个人所得税额。(含税级距不超过1500元的,税率3%,速算扣除数0;含税级距不超过1500元至4500元的,税率10%,速算扣除数105;含税级距不超过4500元至9000元的,税率20%,速算扣除数555)

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD) A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD) A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有(AB)

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 (×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按 (A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

《税收基础与实务》练习题

《税收基础与实务》练习题 一、单项选择题 1.税法规定征税的目的物为(B ),它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2.税收权利主体是(C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局 3.下列不属于流转税类的是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5.下列税种中属于从量税的是(D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税 6.下列税种中属于价外税的是(B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 7.我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是指(D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象8.下列税制要素中,衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9.在我国税收法律关系中,纳税人的确定原则是(D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10.土地增值税的税率属于( D)。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是(C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是(D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣,计算抵扣金额时,除运输费外,还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14.下列行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有(B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15.纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16.下列使用13%税率的项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入 17.下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是(C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18.下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 19.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 第页共10 页 1

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。(×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。(×) 14、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C)经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(√) 17、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A)A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C)

税收基础增值税习题及答案

一、单选题(只有一个正确答案) 1.一般纳税人发生的下列项目中,应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减,并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A.将购进货物对外投资 B.将购进货物用于个人消费 C.将购进货物无偿赠送他人 D.将购进货物分配给投资者 2.某个体商店系小规模纳税人,本月购货8 000元,销货9 360元,则其本月应纳增值税额为( C )元。 A.54.4 B.374.4 C.360 D.540 3.以一个月为一期的增值税纳税人,应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A.3 B.5 C.10 D. 15 4.纳税人税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之日起,或经有关部门批准之日起( B )日内,持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A.15 B.30 C.10 D.45 5.征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为( B ): A.组成计税价格=成本+利润 B.组成计税价格=成本+利润+消费税 C.组成计税价格=成本+利润+增值税 D.组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6.增值税暂行条例中所称的货物,是指( B )。 A.不动产 B.有形动产 C.无形资产 D.有形资产7.纳税人采取分期收款方式销售货物,其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A.发出货物的当天 B.收到全部货款的当天 C.收到第一笔货款的当天 D.合同约定的收款日期 8.如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算增值税属于( A )。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.分配型9.一般纳税人发生的下列项目中,应视同销售计算销项税额的是( B )。 A.将购进货物用于非应税项目 B.将购进货物对外投资 C.将购进货物用于生产应税产品 D.将购进货物用于职工福利或个人消费 10.某煤气公司为一般纳税人,销售瓶装煤气,开具的增值税专用发票注明销售额为100000元,同时单独收取包装物押金3510,该公司的销项税额为( D )。 A.17596.7 B.17510 C.13510 D.13000 11.某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利,该批产品制造成本80万元,成本利润率为20%,当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为( D )。 A.80 B.96 C.88 D.100

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位 (C)和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最 高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C) A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除,称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的,从开始获利的年度起,(D)。 A、第一年免征企业所得税,第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税,第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分,税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时,应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。

进出口税收基础练习题4

进出口税收基础练习题4 一、单选题共 20 题 1 .根据现行出口退税政策规定,一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额() A、可按照购进货物的税额直接办理退税 B、可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税 C、可抵顶内销货物的应纳税额,抵顶不完的予以退税 D、可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税 标准答案:C 解析:依据《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税﹝2002﹞007号)文件要求,二、实行免、抵、退税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 2 .增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,下列说法正确的是:() A、由销售方主管税务机关出具书面证明后,企业可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报出口退税 B、适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回 C、已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税 D、已经办理出口退税的,可由出口企业提供已退税额部分的担保 标准答案:B 解析:依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)文件要求,三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,应按照以下规定处理: (二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理;适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。 3 .根据《关于加快出口退税进度有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第48号),于2018年12月31日前,实现出口退(免)税管理类别为()的出口企业全面推行无纸化退税申报。 A、一类 B、一类、二类 C、一类、二类、三类 D、一类、二类、三类、四类 标准答案:B 解析:依据《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》(2018年第48号)文件要求,实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。按照企业自愿的原则,于2018年12月31日前,实现出口退(免)税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。 4 .备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()年。 A、10 B、8 C、5 D、6 标准答案:C 解析:依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012 年第24 号)》文件要求,3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。 若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

税收基础与实务练习题(新)

《税收基础与实务》练习题 第一章税收概论 一、名词解释 1、税收(P2) 2、扣缴义务人(P3) 3、纳税对象(P3) 4、计税依据(P3) 5、税目(P3) 6、减税和免税(P5) 7、加成征收(P5) 8、税务登记(P9) 二、单项选择题 1、划分不同税种的主要标志是(B)。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 2、税收制度的基础性要素是(B)。 A、纳税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率 3、税收“三性”的核心是(A) A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性 4、假设计税依据为100元,税率为10%,按规定要加征3成,则应征税款为(C)。 A、10元 B、30元 C、13元 D、40元 5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税(D)。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 6、按照《税收征管法》规定,纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳之日起,按日加收(C)滞纳金。

A、千分之五 B、千分之六 C、万分之五 D、万分之六 三、多项选择题 1、税收的形式特征包括(ABC)。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、特殊分配关系 2、税收的基本要素是(BCD)。 A、征税人 B、纳税人 C、课税对象 D、税率 3、我国现行的税率有(ABCD)。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用(AB)。 A、起征点 B、免征额 C、加成征收 D、税收附加 5、税收具有(ABCD)的职能。 A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控 6、下列属于流转税的税种有(ABC)。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 7、下列属于中央税的税种有(AB)。

税务基础知识试题

税收基础知识测试题 一、选择题(每题只有一个答案,将正确的答案填入下表,答对一题2.5分,答错的没有分) 1、下列哪个税种不是由地税部门征收() A.营业税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率() A. 3% B.10% C.20% D. 15% 3、张某开了间发廊,税务机关核定其营业额为每月10000元,则张某每月应交的营业税为() A.300元 B. 400元 C.450元 D. 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率() A. 33% B. 27 % C. 18% D. 17%

5、张某开了一间内资贸易公司,其办公地点有两层,一层是张某以公司名义购买的写字楼,入帐原值为150000元,另一层是张某向李某租借的商铺,每月租金为10000元,请问张某每年要交的房产税为() A. 1260元 B. 15660元C.14400元 D.12600元 6、某企业有自有房产一幢,占地面积1000平方米,该房产有3层,每层的建筑面积为800平方,若该地区土地使用税的税率为4元/平方,则该企业一年应纳的土地使用税为() A.12000元 B. 9600 元 C. 3200元 D.4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元,与其客户签订的销售合同金额为700000元,则该企业当月应缴的印花税为() A. 210元 B.240 元 C.450元 D.600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据() A.企业所得税 B.销售额 C.营业税 D.个人所得税 9、勘探属于营业税中的()税目 A.建筑业 B.文化体育 业 C.服务业 D.电信业 10、在佛山市,娱乐业的营业税税率是()

税收基础习题

《税收基础》(第二章)单元测验 一、单项选择题(每题2分,共30分) 1.关于纳税人的叙述,不正确的是()。 A.纳税人是税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人,也可以是自然人 2.不同税种分配对象和范围的差异是由()决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 3.体现征税广度的是()。 A.纳税人 B.税率 C.计税依据 D.税目 4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有()。 A.划分级距标准的性质不同 B.累进方式不同 C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同 5.税收收入不受价格水平影响,只于征税对象的实物量有关的税率形式是()。 A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 6.按税收与价格关系分,税收可分为()。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 7.税收分类的基本方法是()。

A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分 C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分 8.()是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 9.税率这一要素是以()为基础确定的。 A.课税对象 B.纳税主体 C.计税依据 D.纳税人 10.税收按()可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。 A.按税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质 C.按计税标准为依据 D.按税负是否转稼为标准 11.()是价外税。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税 12.属于行为税的有()。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 13.我国现行税制中,属于真正意义上的中央税种的是()。 A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 14.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元,则甲.乙纳税人分别纳税()。 A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对 15.某纳税人某月取得收入250元,税率为10%,假定起征点和免征额均为240元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税()。

最新国税系统税收基础知识题库

国税系统税收基础知 识题库

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案:错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案:对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案:对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是()。 试题选项: A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案: abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是()。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案: bcd 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是() A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案: acd

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案: ab 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳()以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案: c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 标准答案:错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为()。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案: c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案:对 12、按 ( ) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

进出口税收基础练习题2

进出口税收基础练习题2 一、单选题共 20 题 1 .中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率的有:() A、工程项目在境外的建筑服务 B、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 C、标的物在境外使用的有形动产租赁报务 D、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务 标准答案:B 解析:依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)文件要求,一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:(三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务: 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。 5.软件服务。 6.电路设计及测试服务。 7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。 9.离岸服务外包业务。 2 .刑法第二百零四条规定的“假报出口”,是指以虚构已税货物出口事实为目的,具有下列情形之一的行为() A、伪造或者签订虚假的买卖合同 B、骗取出口货物退税资格的 C、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的 D、虽有货物出口,但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素,骗取未实际纳税部分出口退税款的标准答案:A 解析:暂无 3 .以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定生效的次月起,()抵扣农产品进项税额。 A、按50%的比例 B、按75%比例 C、按80%比例 D、不得 标准答案:A 解析:依据《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112 号)文件要求,(三)以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定生效的次月起,按50%的比例抵扣农产品进项税额;违法情形严重的,不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。 4 .生产企业被评定为一类出口企业的条件不包括:() A、企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配 B、近3年(含评定当年,下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为 C、评定时纳税信用级别为A级或B级 D、上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额) 标准答案:D 解析:依据《》()文件要求,依据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退(免)税企业分类管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第46号),第五条一类出口企业的评定标准。 (一)生产企业应同时符合下列条件: 1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。 2.近3年(含评定当年,下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。 4.评定时纳税信用级别为A级或B级。 5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。 (二)外贸企业应同时符合下列条件: 1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

最新(税收基础知识_分章及答案)

税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老 的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变 为助法,周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义: 答:税收是国家依据其社会管理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别: 答:税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益的集中体现,必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则,主要体现地方或部门利益,一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用: 答:一、充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策,支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断: 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。(×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。)

税收基础知识题库3

税收基础知识题库3 三、多项选择题(共60题) 1、良好的税收法治观不包括( BCD )。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则,要求做到( ABC )。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路,原因是( ABCD )。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括( AB )。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为( CD )优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为( AB )优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标,具体

要求是( ABCD )。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善,执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是( ABCD )。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略,结合深化税制改革和征管改革,将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点,以信息化建设为切入点,以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点,进一步规范税收执法行为,全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点,是短期目标,具体内容是( ABCD ) A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持( ABC )。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制,关于“四个机制”的理解是( ABCD )。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础

税收基础试题1

1、税收制度是税收法律制度的简称,是调整__与__之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收__,__,__,____,和______等。 答案: 国家;纳税人;法律;法规;条例;实施细则;征收管理制度。 2、我国税制具有社会主义性质,它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段,又是调整__,__和__之间利益分配的主要方式。 答案: 国家;集体;个人。 3、我国税收制度的主要形式包括: __,__,________,____,_____,_______。 答案: 税法;税收条例;税法或税收条例的实施细则;税收规章;税收规范性文件;地方性税收法规。 4、我国现行税制的构成要素有____,____,____,__,___,____,_____。 答案: 纳税人;征税对象;计税依据;税目;税率;纳税期限;减税免税。 5、税目体现征税的____,税率体现征税的____。 答案: xx;xx。

6、制定税目有两种方法,即______和_____。 答案: 列举法;概括法。 7、我国现行税率分为______,_____,______。 答案: 比例税率;累进税率;定额税率(固定税率)。 8、比例税率一般适用于对____的征税;累进税率一般适用于对____的征税;定额税率一般适用于对____的征税。 答案: 流转额;所得额;从量。 9、减免税是对某些____和______给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的____和必要的____相结合的体现。其主要内容有: 一是_____;二是____;三是_____。 答案: 纳税人;征税对象;原则性;灵活性;税基式减免;税率式减免,税额式减免。10、从建国到现在,我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革: ___年统一全国税政,建立新税制;____年修正税制;____年改革工商税制和统一全国农业税制;____年进一步改革工商税制,试行工商税;____年国营企业实行两步利改税和工商税制改革;1994年税制改革等六个阶段。 答案:1950;1953;1958;1973;1983~1984; 11、

税收基础练习题

应纳增值税额的计算 一、一般纳税人应纳增值税额的计算 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 当应纳税额为正时,要交税,当应纳税额为负时,下期抵扣。 销项税额=销售额(不含税) ?税率 不含税销售额=税率含税销售额+1 进项税额=买价?税率 (一)进项税额的确定 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额 (1)从购货方取得“增值税专用发票” 上注明的增值税。 (2)从海关取得的“完税凭证”上注明的增值税。 (3)购进免税农产品(自2002年1月1日起) 购进农业生产销售的免税农业产品,从小规模纳税人购进的农产品,按“农副产品收购凭证”注明的价款和13%的扣除率计算抵扣。 (4)购进废物物资 购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,按“废旧物资专用发票”注明的价款和10%的扣除率计算抵扣 (5)运输费用 外购、销售货物所支付的运费,按经地方税务局认证的“运输发票”(不含货运定额发票)注明的价款和7%的扣除率计算抵扣 2、不得从销项税额中抵扣的进项税额 (1)一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票 ①会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的

②符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的 (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务 (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务 (4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 (5)非正常损失的购进货物 非正常损失具体包括:自然灾害损失:因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;其他非正常损失。作进项税额的转出 (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 应纳税额的计算 【例2—2】某纺织厂(一般纳税人)主要生产棉纱、棉型绦纶纱、棉坯布、棉型绦纶坯和印染布。2010年8月份外购项目如下(假定外购货物均为已验收入库) (1)外购染料价款30000元,专用发票注明增值税税额5100元。 (2)外购低值易耗品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元 (3)从供销社棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27200元(4)从农业生产者手中购进棉花价款40000元,无进项税额 (5)从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000件,发票未注明税额(6)购进煤炭100吨,价款9000元,增值税专用发票注明税额1170元(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明税额5270元 (8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明税额715元 (9)购气流纺纱机一台,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入不含税): (1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元 (2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元

税收征管基础知识习题

税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容,它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收,是( B ) ,它是整个征收管理的中心环节,也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理,必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据( C )制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月

税收基础知识题库6

税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是( AB )。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有( ABCD )。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用,不得( ABCD )。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述,正确的有( AD )。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误,造成少缴税款的,税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的,税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在追征税款时,不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ABCD )。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 C、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ABCD )。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 B、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括( BCD )。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,税务机关可以采取的措施有( ABC )。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是( ABD )。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的,应采取税收强制执行措施

MYSQL练习题及答案

题目一 问题描述: 为管理岗位业务培训信息,建立3个表: S (S#,SN,SD,SA) S#,SN,SD,SA 分别代表学号、学员姓名、所属单位、学员年龄C (C#,CN ) C#,CN 分别代表课程编号、课程名称 SC ( S#,C#,G ) S#,C#,G 分别代表学号、所选修的课程编号、学习成绩 1. 使用标准SQL嵌套语句查询选修课程名称为’税收基础’的学员学号和姓名 --实现代码: SELECT SN,S# FROM S WHERE [S#] IN( SELECT [S#] FROM C,SC WHERE C.[C#]=SC.[C#] AND CN=N\'税收基础\') 2. 使用标准SQL嵌套语句查询选修课程编号为’C2’的学员姓名和所属单位 --实现代码: SELECT S.SN,S.SD FROM S,SC WHERE S.[S#]=SC.[S#] AND SC.[C#]=\'C2\' 3. 使用标准SQL嵌套语句查询不选修课程编号为’C5’的学员姓名和所属单位--实现代码: SELECT SN,SD FROM S WHERE [S#] NOT IN( SELECT [S#] FROM SC WHERE [C#]=\'C5\') 4. 使用标准SQL嵌套语句查询选修全部课程的学员姓名和所属单位 --实现代码: SELECT SN,SD FROM S WHERE [S#] IN( SELECT [S#] FROM SC RIGHT JOIN C ON SC.[C#]=C.[C#] GROUP BY [S#] HAVING COUNT(*)=COUNT([S#])) 5. 查询选修了课程的学员人数 --实现代码: SELECT 学员人数=COUNT(DISTINCT [S#]) FROM SC 6. 查询选修课程超过5门的学员学号和所属单位 --实现代码: SELECT SN,SD FROM S WHERE [S#] IN( SELECT [S#] FROM SC GROUP BY [S#] HAVING COUNT(DISTINCT [C#])>5) 题目二 问题描述:

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