现代企业财务管理中的税收筹划应用研究

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现代企业财务管理中的税收筹划应用研究

作者：尚军杰

来源：《财税月刊》2016年第05期

摘要随着现代经济的飞速发展，市场上日益激烈的竞争形势，企业财务管理中的税收筹划成为现代化企业降低成本的主要手段之一。税收筹划是企业财务管理的重要内容，科学的税收筹划可以有效推动企业经济的进一步发展。本篇论文就是针对现代企业财务管理中税收筹划的应用进行探讨。

关键词现代企业；财务管理；税收筹划；应用

税收筹划是在合法的前提下，对企业筹资、投资和资金运营活动的事先筹划以及安排，从而实现企业节税和降低市场风险的经济目标。国家规定的税收政策是对企业发展的一种引导，企业在响应国家政策的同时为自身谋其利益。税收筹划的最终目标就是实现纳税人的税收利益最大化，即税负最轻化、税后利润最大化和企业价值最大化等目标。

一、税收筹划的概述

1.税收筹划的作用

税收筹划主要体现在两方面：一方面是从企业利益的角度出发。主要体现在可以增加企业可支配资金的利用概率，为企业争取延期纳税的便利，有助于企业做出正确的经营决策、投资和帮助企业减少或避免税收处罚等最终实现企业税收利益最大化；另一方面是从国家利益的角度出发。主要体现在推动国家税收政策进一步落实，增加国家财政收入，增加国家外汇收入和推动我国税收代理业的发展等，最终实现增加国家收入的目标。

2.基本特性

税收筹划主要遵循三个基本原则：一是不违背税收法律规定。税收筹划必须具有合法性，税收筹划是纳税人在合法的前提下选取最佳的纳税方案，降低企业的经营成本以及市场风险。税收筹划也是国家税法的意图之一，也是宏观调控的手段之一；二是事前筹划。税收筹划是在企业经营活动之前进行筹划，具有一定前沿性；三是具有很强的目标性。税收筹划具有很强的目的性，其最终目标是降低企业经营成本和市场风险，明确税收筹划的目标，确定最佳的税收方案。

二、税收筹划的应用

1.筹资过程中税收筹划