内部控制实施方案
内部控制实施方案
内部控制实施方案
篇一：
集团内部控制建设实施方案集团内部控制建设实施方案
一、集团内部控制工作组织架构及层级职责内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：总经理办公会、内控及风险管理委员会；管理层面包括：
内控及风险管理办公室、内控工作小组；执行层面包括集团本部
各职能部门和成员企业各业务单位；监督层面是集团审计部（在业
务上接受审计委员会的指导与监督）。通过建立健全内部控制的组织
体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内
部控制职责。
（一）集团总经理办公会是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。
（二）审计委员会职责对内控工作进行业务上的指导与监督。
（三）内部控制及风险管理委员会职责负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告及全面风险管理报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，
以及重大决策的风险评估报告；审议内部控制及风险管理组织机构设
置及其职责方案；有关内部控制及风险管理的其他事项。
（四）内部控制及风险管理办公室职责研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作范围及工作计划；负责内控与风险管理工作的运
行管理；组织记录、评估内控设计及操作的有效性；针对内控及风险
管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；提交年度内控评估报告及全面风险管理报告；指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作；就内部控制与风险管理工作向内部控
制与风险管理委员会负责；及有关内部控制与风险管理的其他事项。
（五）内控工作小组职责组织内控具体操作方面的工作，包括记
录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题；内控工作文档管理；为内控合规性提出建议等。
（六）内审部门职责作为内部审计职能部门，审计部要对内控建
设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。
（七）各职能部门及业务单位职责为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发[201X]199 号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员
职责包括：
1.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料；
2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助记录本单位业务流程（包括制作业务流程图、风险控制矩阵、内控问题记录表，进行穿行测试、差异分析，提出整改建议或方
法等）；
3.协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制系统的操作有效性；
4.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部
控制的主要情况等；
5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送；
6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作；
7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案；
8.协助编写本单位风险事件案例。
9.协助编制本单位内控及风险管理报告。
10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，
需要全体员工的积极参与与通力协作。
二、集团内部控制体系的建立健全
（一）集团本部
11.工作范围集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面（即本部职能梳理和流程优化）两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
依据内部控制指引，相关工作内容包括：
组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信
息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财
务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的
内容。
12.工作阶段及时间
（1）前期准备(5-6 月) 《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。
（2）项目计划和现状分析阶段(7 月) 通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，了解内控要素现状, 研究提升方向，制定实施方案。
（3）内控设计有效性评估阶段（8-9 月）根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，
识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。
（4）内控执行有效性评估阶段（10 月）识别关键业务控制，进行执行有性效测试。根据控制
篇二：
内部控制体系建设实施方案中国** 集团公司内部控制体系建设实施方案为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企
业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，
全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和
各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位: 下级单位对上级多头汇报、多头请示：
同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛
盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验
的结晶，布助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。( 一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。
十一五期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实
施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有
较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的
内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。( 二〉实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简
洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管
理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团
公司的科学管理水平。
（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要
组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之
间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息在取、
传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、
充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的
运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，
实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降
低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
( 四) 实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。市场经济条件下，以及在参与国内外竞争的过程中，企业的各项活动必须遵
循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从政府部门的监管，以最大限度地实现自我保护，合理控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司，面临着诸多不同的法律环境和政治环境。
这都需要我们有一套科学的管理制度，作为保障企业实现依法经营
的管理控制措施，降低实现企业经营目标的不确定性。
三、内部控制体系建设的指导思想和原则集团公司内部控制体系建设的指导思想是: 按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，坚持统筹规划、接体设计的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理
工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简
洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所
有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合
理保障。在具体工作中，要坚持以下原则:
( 一) 尊重现实、注重实效。内控体系建设是以企业的现状为基础，
按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分考虑企业的实
际情况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄
弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。
( 二) 涵盖整体、突出重点。内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管
理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角，又要坚持重要性原则，突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，
把企业的风险控制在合理水平。
( 三) 统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看，各单位的组织
结构不尽相同，业务覆盖面和l 管理水平也存在较大的差异。为保证内控体系建设工作的有序开展，集团公司将对拟建立的内控体系统一
组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情况，按照集团公司的统- 要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、
分阶段认真组织实施。
( 四) 试点先行、逐步推开。内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好试点单位的工作，在取得成功经验和汲取教训的基础上，全面推开，以保证内控体系建设工作的有序开展和稳步推进。
四、内部控制体系建设的目标和任务内控体系建设是一项复杂的系统工程，具奋长期性、艰巨性的特点。合理确定工作的总体目标，
明确各阶段的任务，有利于内控体系建设工作的稳妥开展。按照内控体系建设的指导思想和原则，集团公司内控建设的总体目标是: 争取通过两年左右时间的努力，基本建立和
篇三：
XX 有限公司内部控制规范实施工作方案XX 有限公司内部控制规范实施工作方案为建立健全XX有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略目标的实现和可持续发展，根据国家五部委下发的关于印发企业内部
控制配套指引的通知，公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》，经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过后，由公
司内控领导小组负责决策、指挥，公司内控工作小组协调各相关单位
及部门负责具体实施。
一、公司基本情况
1 、公司概要公司法定名称：
XX 有限公司英文名称：
2 、公司主营业务及经营范围
3 、公司组织架构公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范
性文件，按照现代企业制度的基本要求，结合自身实际情况，不断建
立健全法人治理结构。公司股东大会、董事会、监事会及管理层按
照法律规定和公司《章程》独立运作，形成权力机构、决策机构、监
督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、
审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会，为董事会提供专业决策支持。公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议，行使公司经营管理权，对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡，且均制定相应的工作制度和议事规则，确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行，为管理目标的实现提供组织保障。
二、内部控制体系建设的目标按照 XX等相关部门的要求，公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建立健全内部控制体系，梳理公司主要业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风
险点和控制缺陷；强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制；
完善制度规范，建立自我评价的方法和标准，保证内部控制体系有效运行。
1 、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成
科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现；
2 、建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，确保公司各项
业务活动的健康运行；
3 、避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠
正各种错误，保护公司财产的安全与完整；
4 、规范公司会计行为，保证会计资料真实、合法、完整，提高会
计信息质量；
5 、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。
三、内部控制建设工作方案
1 、内部控制实施范围及内容内部控制实施范围包括：
股份公司及下属全资、控股子公司。内部控制实施内容包括：
内部控制合规诊断与现状检查；与财务报告相关的业务流程梳理
及内部控制优化；风险管理与内部控制体系设计和建设；制定内部控
制缺陷整改方案；落实缺陷整改工作；检查整改效果。
2 、内部控制建设总体思路本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”，为保证体系建设的效率和效果，
并满足外部监管机构的监管要求，计划将内部控制体系建设划分为三
个阶段：
第一阶段：
整体设计全面分析公司及各子公司管理现状，制定内部控制体系建设总体规划，通过对整体现有的业务流程、制度以及控制活动进行
诊断，针对内部控制缺陷进行改进和优化，设计内部控制手册总体架构，明确公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。第二阶段：
先行试点根据公司内部控制体系建设的总体规划，按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，选择一家全
资子公司作为试点，对照内部控制制度进行全面检查，查找与发现内
部控制的薄弱环节并加以完善。第三阶段：
全面推进根据内部控制试点工作成果和经验，在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。
四、内部控制自我评价工作计划公司旨在建立具有自我更新、自
我完善功能的内部控制体系，通过内部控制自我评价机制建设及定期
开展内部控制自我评价工作，从设计有效性和执行有效性两个方面评
价内部控制体系，查找内部控制缺陷，促进内部控制体系不断完善。
通过内部控制自我评价工作开展，并出具年度内部控制自我评价报告，满足信息披露要求。公司内部控制领导小组负责内部控制评价的领
导和组织工作；公司内部控制工作小组编制自我评价工作计划，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容；
公司审计法务部负责内部控制评价的信息披露工作。
1 、编制内部控制缺陷评价汇总表，提出整改建议根据评价资料进行汇总，确认内部控制缺陷后提出整改建议并编制整改任务单，要求各子公司在确定时间内整改完毕，并于次年组织复核整改情况，结合评价结果对责任人进行考核，作为晋升或降职决定的重要参考条件。
2 、编制内部控制自评报告公司将根据内部控制自我评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，编制年度
内部控制自我评价报告。
3 、披露内部控制自我评价报告按照规定向社会及时披露内部控制评价报告，满足投资者及利益相关者了解公司治理水平、管理规范化程度和抵御各类风险能力的需要，更好地服务于投资者做出相关决策。
五、组织与保障
1 、领导小组为确保公司内部控制规范实施工作顺利推进，公司成立以董事长为第一责任人、领导班子成员为小组成员的企业内部控制
规范实施领导小组，全面领导项目的开展，进行项目的决策和指挥。
2 、工作小组以公司审计法务部为牵头部门，各职能部门及控股子公司指定专人成立工作小组，负责项目的组织、协调、推进、实施，
开展内控缺陷的建设、评估工作，对内部控制建设的成效负责。
3 、时间计划安排
(1)201X 年4 月30 日前，召开动员大会，进行前期沟通, 确定领导小组、工作小组成员及分工，编制自我评价工作计划，确定纳入自我
评价范围的各业务流程，确定聘请的中介机构及费用。
(2)201X 年6 月30 日前，中介机构对工作小组进行业务指导、培训，确定内部控制缺陷的认定标准，包括定性标准及定量标准，将缺
陷分为：
重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根据现有内控制度，完成对公
司本部及子公司现有内控设计有效性的初步评估。
(3)201X 年8 月31 日前，进行包括访谈、复核、抽查等内控测试，编制自我评价工作底稿或内控测试表；完成对公司本部及子公司现有
内控执行情况有效性的初步评估。
(4)201X 年9 月30 日前, 对内部控制缺陷形成报告机制，对发现
的重大缺陷及时报告董事会及管理层，完成对公司本部及子公司现有
内控设计有效性及内控执行有效性情况的初步评价, 提出缺陷整改意见。
(5)201X 年11 月30 日前, 根据被审计单位整改反馈的信息，及时调整整改意见，同时跟进缺陷整改情况。(6)201X 年12 月31 日前, 完成公司内控建设评价报告，按照要求与公司201X年年度报告同时披露。
4 、费用预算聘请中介机构的咨询、服务费用列入审计法务部部门预算，内控建设实施过程中涉及各部门的相关费用列入各部门费用预算。 XX 有限公司董事会201X 年X月X 日篇四：
内控检查评价实施方案201X 年下半年内部控制自我评价实施方案依据总部内控体系建设推进计划，** 公司决定本单位各相关部门
的内控制度执行情况进行检查评价，实施方案如下。
一、检查分组及时间运行安排拟分 3 个检查组：
第一组和第二组由人力资源部牵头，负责对各部门和相关业务流
程进行检查评价；财务组作为独立检查组，负责对费用、存货等业务
流程进行检查评价。分组及时间运行安排详情见附表，到各部门检
查的具体时间届时以通知为准。
二、检查依据及检查范围检查依据：
以201X版国家《企业内部控制基本规范》、《** 股份有限公司内部控制评价管理规定》、《** 股份有限公司内部控制实施办法》及附件为依据，对各部门和业务流程责任部门内控执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。检查范围：
201X 年1 月1 日－201X年9 月30 日期间发生的业务。
三、检查评价内容围绕目标和风险、组织和人才、制度和措施、
信息和沟通、监督和改进等公司内部控制体系建设五要素，确定下半年公司内部控制评价具体内容如下：
四、检查评价现场组织程序
1 、检查动员检查组要对内部控制检查评价的目的、意义等向被检单位进行宣讲和动员，对检查工作的方法和要求等进行安排和部署。
2 、了解情况和收集资料首先听取被检查单位全面介绍本单位基本情况，包括生产经营业务范围、组织机构、管理体制、内部控制实施
情况、单位自查整改情况等。在开始业务流程检查前检查组至少还应
取得以下资料：
内控执行和自查整改情况汇报材料、业务流程责任分工表（责任
部门/ 责任人/ 联系人）、企业组织架构图（包括单位班子成员名单及
分工、科室设臵及科长名单、财务部门主要岗位设臵及人员名单等）、资产负债表和利润表、最近一次财政/ 税务检查、审计或财务稽核有关资料及整改情况等。
3 、业务分工：
检查组根据检查人员构成情况和被检单位适用业务流程情况等进
行工作分工，编排每天的工作日程表。组长根据实际情况可将检查组
分成若干小组，按照各业务流程复杂程度、流程之间的关联性、检查
工作量的差异，并考虑检查组成员的教育背景、工作履历及个人能力，合理分配任务并搭配人员。应指定一人对检查组所有资料进行审
核及汇总。
五、各检查小组需交内控办公室材料
1 、被检单位自查报告（盖单位公章）、《业务流程自查工作底稿》、《内控自查评价汇总表》。
2 、小组编制的《单位自查情况评价表》（见附件 2）或《部门季度穿行测试情况评价表》（见附件 3）、《业务流程检查工作底稿》（附件4）、《业务流程检查评价汇总表》（附件 5）、《内部控制检查评价汇总表》（附件8）、《未执行控制点汇总表》（附件 9）、检查复印留存的重
要附件。
六、资料整理及装订要求各检查组应按照以下规定的标准整理全部检查资料，并在检查结束后及时将所有资料（包括纸介与电子版）
交分公司内控办公室汇总存档。
（一）检查评价资料打印格式设臵使用 A4纸，竖向排版、单面打印，左边距边打孔（模板中预留左边距为
1.5cm ）。各类检查评价表格、业务流程检查工作底稿等模板中已设臵好打印格式，为保证检查资料格式的一致，建议现场检查人员不要
另外调整格式。可以调整表格中单元格“行高”，但建议不要调整“列宽”。
（二）检查评价资料复印要求
1 、抽样记录相关资料的复印格式及整理要求
（1）建议检查人员采用A4纸、竖向复印，如为其他格式纸张应根据纸面字体正向向左折叠为与底稿等宽。
（2）复印的有关资料，页面字体需正向摆放，其中：
文件名、会计凭证等编号部分，应明显标识；有签字之处，应标
注签字人的职务（级别）。
（3）复印资料之右上角应标注“业务流程编号 - 控制点编号”。如：
13.-
2.1。建议使用红颜色笔迹标注。
（4）抽取的同一份资料如果适用于不同流程，如会计报表、年度
生产经营计划等，无需重复抽样或复印。
2 、需复印留存的抽样记录。只有判定“未执行”的控制点有关资料需复印保存。需要复印的文件、凭证等文档资料，如果内容较多，
只需复印其中与被检查控制点有关的内容即可。举例：
抽取的某份文件长达几十页，现场仅需复印第一页（带有文头/ 文号/ 文件名称/ 签发人）及正文中涉及被检查控制点的内容即可。其他抽样记录无需复印留存。但须根据所抽取的样本内容，记载文件号、凭证号等相关内容。除抽样记录相关资料外，《内部控制环境情况调查表》、《单位自查情况评价表》、《部门季度穿行测试情况评价表》等
其他表格所涉及的书面证据资料，检查组可视实际情况判断是否需要
复印留存。如需复印，格式要求同上。
（三）检查评价资料整理装订顺序一家单位的全部检查资料，按照如下顺序整理、装订：
（1）现场检查评价报告；
（2）附件 1：
《内部控制环境情况调查评价表》（包括书面证据资料）；
（3）附件 8：
《内部控制检查评价汇总表》；
（4）附件 5：
《业务流程检查评价汇总表》
（5）附件 2：
《单位自查情况评价表》或附件3：
《部门季度穿行测试情况评价表》（包括书面证据资料）；
（6）附件 9《未执行控制点汇总表》；（7）附件 4：
《各业务流程检查工作底稿》（包括抽取样本有关复印资料等）。（《业务流程检查工作底稿》及抽取样本有关复印资料，按照业务流
程编号及各流程内控制点编号顺序依次整理、装订。）（8）风险检查评价资料；篇五：
某某公司内控项目实施方案某某公司风险管理与内部控制系统建设项目实施方案中国. 北京国富浩华会计师事务所有限公司二〇一 X年四月六日目录
1.相关法规解读和我们对项目需求的理解?????????? 2
2.2风险管理与内部控制相关法规解读?????????? 2
1.
1.1中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程???? 2
1.
1.2中国风险管理与内部控制法规概览????????? 3
1.
1.3内部控制的定义?????????????????4
1.
1.4五部委内控体系：
基本思路、原则和目标?????? 4
1.
1.5五部委内控体系整体框架???????????? ?5
1.
1.6国资委全面风险管理体系???????????? ?5
14.国资委全面风险管理：
财务风险管理框架 ????? ?6
2.3
15.交易所上市公司内控指引框架?????????? ?7 2.我们对项目需求的理解??????????????? 8
1.7
2.项目目标???????????????????? 8
2.
3.项目实施的难点及要点?????????????? 8 2.
4.项目范围???????????????????? 8
2.
5.需要特殊考虑的因素??????????????? 9
3.项目工作方案 ???????????????????? 10
2.项目实施总体思路 ???????????????? 10
3.项目实施步骤 ???? ?????????????? 10
1.
2.1项目实施流程图 ?? ????????????? ?10
2.
2.2项目准备 ???????????????????10
2.
2.3风险评估????????????????????11
2.
2.4建立新的内控体系 ????????????????13
2.
2.5内控体系的评价和持续改进????????????17 2.3项目实施工作进度计划???????????????18 2.
3.1项目整体工作时间安排??????????????18
16.项目实施单位时间估算表?????????????20
2.4本项目采取的主要方法???????????????20
2.5项目实施质量与进度的保证措施???????????20
2.6本项目实施对某某公司的配合要求??????????20
2.7本次项目实施对外部审计师的配合要求????????21
2.8本次项目实施的主要建设成果????????????21
2.9培训与沟通????????????????????22
3.
1.8工作思路????????????????????22
6.
1.9授课培训????????????????????22
3.
1.10现场辅导与即时沟通???????????????23
2.10后续服务及承诺 ? ????????????????23
3.相关法规解读和我们对项目需求的理解
4.风险管理与内部控制相关法规解读从201X年6 月上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》至今，各监管部
门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理
与内部控制相关的文件规范，下面就在制定某某公司风险管理与内部
控制系统建设项目实施方案之前，就根据国富浩华对上述文件规范的
理解，以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。
4.
2.中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程
2.6
3.中国风险管理与内部控制法规概览? 财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公认的内部控制框架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行
自我评价。? 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、
防控和监督，为企业防控风险，建立控制体系提供指引。? 《应用指引》具体提出18 个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定
了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批
准，及主要流程的控制程序。? 《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准，评价的程序和方法，内控缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。? 《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。 ? 证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引。
1.
2.11内部控制的定义
4.
2.12五部委内控体系：
基本思路、原则和目标
内部控制建设实施方案
内部控制建设实施方案 xx农村信用联社 为切实加强农村信用社内部控制,完善监督制约机制,提高经营管理水平,防范化解金融风险,保障信用社安全、稳健运行，根据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合xx县联社实际情况，特制定本实施方案。 一、内部控制建设总体要求和原则 内部控制建设总体要求是：深入贯彻落实国发[XX]15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持以人为本的思想，通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发展。 内部控制建设的目标是：全县信用社员工的内部控制意识明显增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内部控制建设责任得到落实，内部监督制约机制健全完善，各项经营管理决策得到有效监督；识别和控制风险能力明显提高，各类案件、责任事故得到有效控制。 内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安
全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，确保存在的问题能够得到及时纠正。三是建立完善内部控制的自我纠正机制，建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠道，落实内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深化内部机制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成果。 二、内部控制建设的主要内容 内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社根据自身实际，按照《商业银行内部控制指引》的要求，着重做好以下工作。 （一）加强内部控制文化建设，增强内部控制观念。各社要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学习教育活动，并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提高员工的业务素质和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管
行政事业单位内部控制规范工作实施方案
行政事业单位内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗
内部控制工作方案
内部控制工作方案文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
关于全面推进内部控制建设的工作方案为促进《行政事业单位内部控制规范（试行）》全面有效实施，提高单位管理水平，规范财经秩序，建设服务型机关，根据相关文件要求，结合我单位实际，制定本工作方案。 一、指导思想 坚持以科学发展观为指导，以部门预算管理为主线，以经费管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制融入到单位内部管理之中，实现对单位经济活动风险的防范和管控。 二、工作目标 通过采取宣传学习、制衡机制、流程再造、督查评议等措施，强化内控意识，从单位（部门）层面，业务层面对经济活动风险进行防范和管控，保证单位（部门）经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的质量和效率。 三、实施步骤及工作内容 （一）组织准备阶段（2016年12月） 成立内部控制建设工作领导小组，建立内部控制工作协调机构，拟定工作方案，营造重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的内控文化，为贯彻实施内控规范营造良好氛围。 （二）推进落实阶段（2017年1月-5月） 认真梳理各类经济活动的业务流程，查找业务风险，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，实现业务管理与财务管理的有机结合，完善本科室有关经
济活动的业务流程，报领导小组办公室汇总。领导小组将通过调研、座谈等形式，推进单位开展内控规范建设工作，探讨存在的问题，提出解决方案。 （三）总结验收阶段（2017年6月-7月） 开展好总结工作，收集相关资料集中归档（包括内部控制建设领导小组成立的文件、相关会议纪要或记录、已制定的内部控制制度、自查表等），充分做好迎接县财政局检查验收的准备工作。 四、保障措施 （一）健全机构，明确责任。务必高度重视，将其作为“一把手”工程，成立内控规范实施领导小组，由乡长任组长，组织领导单位内控规范的实施工作。行政事业单位内部控制是一个复杂的体系，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，要落实职责分工，形成联动机制，确保内部控制工作顺利推进。 （二）加强学习，广泛宣传。将学习宣传活动与反对“四风”、廉政风险防控等工作紧密结合起来，组织开展内控规范学习宣传活动，增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。要按照因地制宜、注重实效的原则，积极采取多种方式广泛宣传实施背景、重大意义、基本内容和实施要求等，形成注重风险防控、强化责任意识的风气。通过学习，使相关人员增强对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，保证内控规范的顺利实施。 （三）完善制度，加强监督。要认真对照内控规范的内容和要求，制定工作标准，完善细化岗位责任制度，优化工作流程，分析存在问题，认真扎实整改，健全“以预算管理为主线、以经费管控为核心”的各项管理制度，把内控的要求
20XX行政事业单位内部控制制度汇编
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效 使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位 财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整， 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河 北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理， 搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费， 制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报 部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平
衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度
行政事业单位内部控制工作开展方案三篇
行政事业单位内部控制工作开展方案三篇 行政事业单位内部控制工作开展方案篇一 为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案: 一、统一思想 《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。 二、实施范围 20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。 三、总体目标 通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导 为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。 各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。 五、实施步骤 全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段: (一)组织发动(20xx年5月) 20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月) 各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下: 1、准备阶段(20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本
内部控制规范工作实施方案
内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗
事业单位内控制度
事业单位内控制度. 第一章总则 第一条为了调动事业单位工作人员的积极性和创造性，严明纪律，教育和监督事业单位工作人员遵纪守法，根据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》，制定本办法。 第二条本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。 事业单位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。 第三条事业单位工作人员奖励应遵循以下原则： 一公平合理、奖励得当; 二奖励及时、注重实效; 三奖励与惩戒相结合; 四精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。 第四条事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则： 一坚持惩处与教育相结合; 二坚持惩处与奖励相结合; 三坚持惩处公平得当; 四坚持惩处及时公开。 第五条市和区县(自治县、市)政府人事部门主管事业单位工作人员奖励工作。 第六条市和区县(自治县、市)政府人事部门综合管理行政惩戒
工作。 第二章奖励 第七条事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以奖励：一忠于职守，积极工作，成绩显著的; 二遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的; 三在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的; 四爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的; 五在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的; 六在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献的; 七在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的; 八防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者减少损失的; 九在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的; 十见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的; (十一) 同违法、违纪行为作斗争，有功绩的; (十二) 在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的; (十三) 有其他功绩的。 第八条事业单位工作人员奖励的种类为：授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖5种。 第九条奖励的基本标准：
行政事业单位内部控制规范工作实施方案
行政事业单位部控制规工作实施方案 根据财政部《行政事业单位部控制规（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位部控制规实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《省财政厅关于开展行政事业单位部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位部控制规工作实施方案。 一、工作容 财政部《行政事业单位部控制规（试行）》明确规定：部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防和管控。 （一）控制目标 部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的围进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施围 部控制规实施的围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防工作等已有成果，结合本次控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉
内部控制工作方案
xxx单位： 为进一步提高风险防范能力，促进单位健康持续的发展，根据财政部《行政事 业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意 见》等文件要求，结合本单位管理现状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体 内容如下： 一、总体目标 根据财政部等文件的要求，结合单位发展战略的要求，提高效益，回报国家，人民。 按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理单位内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖单位的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证单位管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现单位发展战略。 二、基本内容 （一）构建以风险管控为导向的内控管理体系对照财政部等出台的《控制规范》和《指导意见》，对单位的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建立适合单位发展的内控管理体系。 （二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。 （三）构建以内控评价为重点的持续改进体系通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。 三、重点任务 （一）完善流程制度体系
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
限时考试 《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。 A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准 B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核 C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设 A B C D 答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。 2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性 B．有效性 C．责任性 D．可行性 A B C D 答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。 A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性 B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估 D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估
A B C D 答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。 4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。 A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态 D．能以货币计量 A B C D
答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。 5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。 A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。 A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务 B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告 C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付
行政单位内部控制工作方案
行政单位内部控制工作方案 为进一步做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，贯彻执行海宁市财政局《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(海财政[2016]100号)文件要求，根据海宁市财政局《关于加强财政内部控制工作的实施方案》精神，促进我街道有效开展内部控制建立与实施工作，切实做好本街道内部控制基础性评价工作，结合本街道实际，特制订以下实施方案。 一、指导思想 贯彻落实依法治国基本方略，全面推进依法行政，有效防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建设。以落实好权责一致、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。以推进机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量，提升机关管理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。 二、基本原则 1. 全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参与。
2. 制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。 3. 权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。 4. 重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 5. 适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。 6. 有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。 三、工作目标 1.推进机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。
内部控制体系建设项目实施计划方案.docx
附件：A公司 部控制体系建设项目实施方案 A公司（以下简称“A公司”或“贵公司”），委托B公司（）咨询（以下简称“B公司”或“我们”），协助执行部控制体系建设项目。实施方案如下： 一、项目目标 通过本项目的实施，我们将协助贵公司梳理部管理流程，完善财务和营运系统的部控制，并理顺财务系统和营运系统的对接，建立符合证券监管要求和公司需求的部控制体系。 我们将在项目实施过程中注重达成下述目标： 1、完成一套标准的部流程梳理，容涵盖公司及其子公司的业务围； 2、审阅管理制度和流程文件，提出审阅意见； 3、梳理和测试公司现有控体系的缺陷，编制《控测评报告》，并推动整改； 4、修订公司相关岗位的控职责和授权审批体系； 5、根据《企业部控制基本规》和《企业部控制应用指引》，编制《部控制手册》和《部控制评价手册》； 6、完成部控制体系建设和运用的宣贯培训；
二、实施步骤 根据贵公司的业务类型及控管理情况，我们将按以下步骤实施本项目： 我们的工作容包括： (1)通过获取资料、管理层沟通等方式了解公司的总体架构、授 权体系、主要管理流程、业务流程、业务流程与财务流程的 衔接等方面的实际情况； (2)与主要业务人员访谈，熟悉公司总部的主要管理流程，并判 断各个流程的重要控制点； (3)执行穿行性测试和控制测试，掌握对各流程文件及管理制度 的实际执行情况，分析具体的部控制执行状况； (4)鉴别现有部控制（包括IT系统）的缺陷，并提出改善意见；
(5)协助公司明确各流程中涉及的各部门的职责和分工，明确各 流程中关键岗位的职责和分工； (6)对实现流程目标所需要的授权体系给出框架性建议； (7)提出制度体系修改完善意见； (8)补充和修订各项流程文件（含控制矩阵和流程图）和操作表 单（包括IT信息系统）； (9)集结成册，编制管理总部的《部控制手册》及《部控制评价 手册》，作为指导公司总部开展控工作的纲领性文件。 三、项目输出 第一步，B公司主要进行项目前期规划，识别公司固有风险、理解财务报表要素、业务流程风险等。我们会形成资料清单、调查问卷、工作计划等成果； 第二步，B公司对公司总部进行控测试，识别现有控系统的不足和缺陷，并提出改善建议，提交《部控制测评报告》； 第三步，B公司交付的报告主要是公司的《部控制手册》，其格式和容，将根据公司的具体业务情况，结合行业标准，由贵公司和我们共同制定；同时，对公司现有的制度体系，提出审阅意见； 第四步，B公司交付的是公司的《控控制评价手册》，作为各公司检查评价各项控措施实际执行情况的依据； 第五步，B公司协助公司进行2011年控自评和外部审计工作。
内部控制工作方案
内部控制工作方案 内部控制工作方案一 为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 (一)控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 (二)实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 (三)实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 (四)工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。
行政事业单位合同管理内部控制制度 单位合同管理制度
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理制 度 精品文档，仅供参考
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理 制度 想知道行政事业单位合同管理内部控制制度是怎么制定?那就快来看看吧!以下是本站分享的行政事业单位合同管理内部控制制度，希望能帮助到大家! 行政事业单位合同管理内部控制制度 前言：(行政事业单位内部控制规范(试行))已实施，合同管理内部控制是《规范》的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内容、关键岗位及内部工作流程，分析了行政事业单位合同管理的主要风险，并提出了合同管理内部控制的主要措施。 一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位，其在履行社会合同，又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同作为一种民事法律行为，是当事人协商一致的产物。依法成立的合同从成立之日起生效，具有法律约束力。 随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进，行政事业单位作为能够独立享有民事权管理职责，提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在逐年增加，单位面临的合同风险也日趋加大，合同管理已经成为单位经济管理活动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的，依据相关法律法规及本单位的内部控制制度，在合同从立项、
谈判、起草、审批、生效、履行、变更、纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实践角度来看，合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。 行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实施的、旨在合理保证实现单位合同目标、有效维护单位合法权益、降低合同风险、有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防腐败的过程。 二、行政事业单位合同管理内部控制的目标 1.确保合同立项民主科学，合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行授权审批程序，防止遗漏应订立合同的经济事项，防止以口头法律行政法规的规定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项，防止未经授权擅自以单位名义签订合同，或者违反投资及借贷合同 2.确保合同订立周密严谨，合同订立前经过公平有效的谈判或协商，确保起草的合内容完整，合法有效，无法律漏洞或权利义务瑕疵;合同文本措辞严谨，逻辑周密;正式合同订立前应经过相关部门的审核，防止因合同文本失当而导致单位利益受到损害。 3.确保合同履行有效监控，时刻关注合同履行情况，遇有特殊情况造成履约困难，或发生合同纠纷、变更、解除等
内部控制体系建设实施方案
XX公司内部控制 体系建设实施方案 为贯彻落实相关文件精神，XX公司（以下简称“公司”）进一步明确职责、分解任务、落实责任，确保内部控制体系建设顺利进行，制定本实施方案。 一、组织体系及职责 公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组及其办公室职责。 （一）领导小组与办公室职责 领导小组职责：学习贯彻国资委、航天科技集团公司和XX集团关于内部控制体系建设有关精神，统一思想、提高认识；审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作；提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展；指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作；负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题；负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。 办公室职责：贯彻执行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和工作计划，编制经费专项预算方案；组织开展内部控制体系建设实施方案的落实；组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传报道和信息报告等工作；完成领导小组交办的其他事项。 （二）牵头部门职责 1.财务部为内控体系建设工作牵头部门
主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作计划；组织实施内部控制体系建设实施方案；向XX集团报送内部控制体系建设情况；其他相关工作。 2.党群工作部为内控体系建设监督评价工作牵头部门 主要职责：组织内部控制体系建设相关业务培训；组织编制并更新《内部控制手册》；开展单位内部控制评价；对单位内控体系建设进行检查；其他相关工作。 （三）各业务部门职责 各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相关规章制度，提出规章制度制（修）订计划，并修改完善；查找经营管理风险点，评估风险影响程度；结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施；负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件1。 （四）监督部门职责 党群工作部作为监督部门，主要职责：根据集团公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技集团公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷，并提出整改建议。 二、任务分解 根据《中国航天科技集团公司内部控制体系建设总体方案》，按照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。各部门在建立与实施有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素。建设任务计划表见附件2。
内部控制工作实施方案
内部控制工作方案 为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐
败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉
行政事业单位内部控制制度.doc
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度
公司内控体系建设实施方案
北汽广州公司 内控体系建设实施方案 （讨论稿） 企业管理部 二〇一三年十二月
一、目的 为进一步加强和规范北汽（广州）汽车有限公司内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,公司特制定《北汽（广州）汽车有限公司内部控制体系建设实施方案》,实施内部控制体系建设工作。 二、主要内容 按照北京市国资委“京国资发【2013】13号”《关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知》和北京汽车集团有限公司“京汽集政企字【2013】823号”《关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知》要求,此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。 三、组织机构保障 为确保公司内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,公司将设立内控建设领导小组和内控建设执行小组，待领导过会讨论通过后实施。 内控建设领导小组组长由公司总经理担任,是公司内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。 内控建设领导小组下设内控建设执行小组,内控建设执行小组组长由企业管理部部长担任，执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。
内控建设领导小组 组长：王璋 副组长：郗建国王志芳兰纪红郭长义 成员：李红马庆恒熊买宝杜来成马学义叶春雷寇伟马铁利罗云坤李建伟张万涛何新康朱鸿岸邝军生 主要职责： 1)负责确定本次内控体系建设的范围； 2)负责明确本次内控体系建设的总体目标； 3)负责确定本次内控体系建设的整体部署； 4)负责本次内控体系建设的其他内容。 内控体系建设执行小组 组长：李红 成员：王益华冯葵钟志球黄建安宋振涛熊学兵朱亮赖学明张万涛陈志忠黄栋郑国平何伟聪陈永新 主要职责： 1）负责内控体系建设成员的职责分工； 2）负责确定本次内控体系建设的具体时间安排； 3）负责组织公司内部资源的协调,并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调； 4）负责审核本次内控体系建设费用预算； 5）负责本次内控体系建设的其他实施工作。 6）内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，是在内控体系建设
行政事业单位内部控制报告管理制度
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。 第二条本制度适用于所有行政事业单位。 本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。 第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。 （二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。 （三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。