历年注册税务师涉税服务相关法律真题及答案(2018年)

2020年注册税务师税法(Ⅱ)模拟及答案(7)

(总分140, 做题时间150分钟)

一、单项选择题

1. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

答案:B

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2. 甲服装生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是______万元。

A.6.02

B.6.15

C.3.62

D.7.4

答案:A

可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)

视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)。这两项业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)

3. 在计算应纳税所得额时，企业发生的______不得直接扣除。

A.尚未出售的已完工开发产品计税成本

B.房地产企业已销开发产品计税成本

C.税金及附加

D.土地增值税

答案:A

企业发生的已销开发产品应当视同销售，所对应的计税成本可以在税前扣除；税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

4. 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是______。

A.国债转让收益

B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案:D

选项D，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，属于不征税收入。

5. 2016年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳企业所得税______万元。

A.281.25

B.218.75

C.406.25

D.500

答案:A

企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500(万元)。

应缴纳企业所得税=(5000-3000-500-375)×25%=281.25(万元)

6. 2016年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万

元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2016年度该企业应缴纳企业所得税______万元。

A.84

B.90

C.100

D.52

答案:A

会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700(万元)

广告费扣除限额=4000×15%=600(万元)，实际发生了300万元，准予全部扣除，上年结转的广告费支出也允许扣除。

应纳企业所得税=(700-100-40)×15%=84(万元)

7. 2016年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是______。

A.可以抵减的企业所得税税额为2.34万元

B.可以抵减的企业所得税税额为2万元

C.可以抵减的应纳税所得额为2.34万元

D.可以抵减的应纳税所得额为2万元

答案:B

购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，所以投资额中不包括增值税，可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额，选项B正确。

8. 下列不属于特别纳税调整管理的内容是______。

A.转让定价管理

B.成本分摊协议管理

C.资本弱化管理

D.关联申报管理

答案:D

特别纳税调整管理的内容包括：转让定价管理、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、一般反避税管理等特别纳税调整事项管理。

9. 境内某居民企业2016年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A同缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为______万元。

A.200

B.252.5

C.197.5

D.172.5

答案:B

A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)

在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×25%+(50×25%-10)=252.5(万元)

10. 2016年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2016年该企业的企业所得税应税收入为______万元。

A.2140

B.2100

C.2150

D.2200

答案:B

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=(2025-50-25)+120+20+10=2100(万元)。

11. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税______万元。

A.16.5

B.18

C.19.5

D.26

答案:C

非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应纳税额=(30+80+50)×10%+(100-65)×10%=19.5(万元)。

12. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是______。

A.股权转让收入

B.补贴收入

C.特许权使用费收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案:B

企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

13. 在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是______。

A.一次性列入成本费用

B.按照不少于3年的期限分期摊销

C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊摊销

D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销

答案:C

租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

14. 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是______。

A.企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

B.专门从事股权(股票)投资业务的企业，可以核定征收企业所得税

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

D.居民企业在中国境内没立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

答案:A

选项B，专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税；选项C，应该由纳税人缴纳税款，不是扣缴义务人缴纳；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

15. 某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2016年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万元、30万元、50万元；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万元、40万元、60万元；2017年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度的预缴税款为______万元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

答案:A

上海分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+70)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[50÷(50+60)]=47%

上海分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)

16. 在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是______。

A.应就来源于中国境内外全部所得纳税

B.仅就来源于中国境内所得纳税

C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内雇主支付和由中国境外雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税

D.不负有纳税义务

答案:C

在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

17. 某企业雇员王某2016年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为______元。

A.5315

B.5505

C.9005

D.9425

答案:A

个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算个人所得税。纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

工资收入应缴纳的个人所得税=(8500+350+1500-3500)×20%-555=815(元)

拍卖的个人所得税=15×3%×10000=4500(元)

应缴纳的个人所得税合计=815+4500=5315(元)

18. 2017年1月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为______元。

A.600

B.540

C.480

D.340

答案:B

应缴纳个人所得税=(60000÷12-3500)×3%×12=540(元)

19. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是______。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

答案:D

作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。

20. 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是______。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C.有限责任公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

答案:D

选项A，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税；选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

二、多项选择题

1. 非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有______。

A.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国企业向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

E.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

答案:B,C,E

非居民企业取得下列所得免征企业所得税：

(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

(3)经国务院批准的其他所得。

2. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有______。

A.转让资产时该项资产的净值

B.计提的职工教育经费

C.合同违约金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.企业所得税税款

答案:B,D,E

选项B，计提的职工教育经费不得在税前扣除，只有实际发生不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除；选项D、E不可以在税前扣除。

3. 下列资产的入账计税基础符合税法规定的有______。

A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础

B.自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础

C.融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础

D.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

答案:D,E

选项A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项B，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项C，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

4. 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有______。

A.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

B.新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

C.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

D.总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的50%就地全额缴入中央国库

E.总机构将分支机构所属资产搁绑打包转让所发生的损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报

答案:A,B,C,E

总机构应将查补所得税款(包括滞纳金、罚款)的50%按照规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库；50%分摊给总机构缴纳，其中25%就地办理缴库，25%就地全额缴入中央国库。

5. 甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2016年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有______。

A.2015年甲企业可以抵免10万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2015年可以抵免1.17万应纳税额

D.乙企业2016年应缴纳企业所得税为0

E.乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

答案:A,B,D,E

2015年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。

2015年甲企业缴纳的企业所得税=150×25%-100×10%=27.5(万元)

2016年甲企业缴纳的企业所得税=200×25%+100×10%=60(万元)

2016年乙企业缴纳的企业所得税=36×25%-105×10%=-1.5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1.5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

6. 根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有______。

A.已完工作的测量

B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.以可否出售的比例

D.发生成本占总成本的比例

E.预计成本占总成本的比例

答案:A,B,D

企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有：已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。

7. 下列关于预约定价安排的陈述，正确的有______。

A.企业可以就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价

B.分析评估阶段，税务机关可以进行功能和风险实地访谈

C.企业应在年度终了后6个月内，向税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告

D.企业申请双边或多边预约定价安排的，需要同时向国家税务总局和主管税务机关提交谈签意向书

E.企业应在年度终了后5个月内，向税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告

答案:A,B,C,D

选项E，企业应在年度终了后6个月内，向税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告。

8. 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有______。

A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额．应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让

所得”征免个人所得税

E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税

答案:A,C,D

选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应按照“利息、股息、红利”所得征税。

9. 下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有______。

A.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费

B.出租土地使用权取得的收入

C.作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入

D.转让土地使用权取得的收入

E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入

答案:A,C,E

选项B，按照“财产租赁所得”税目征收个人所得税；选项D，按照“财产转让所得”税目征收个人所得税。

10. 关于个人所得税，下列说法正确的有______。

A.提供著作权使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费税目计算缴纳个人所得税

B.个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除

C.个人取得保险赔偿款，免征个人所得税

D.财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税

E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

答案:B,C,E

提供著作权使用权所得属于特许权使用费所得，不包括稿酬，应分开计税；作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，依法缴纳个人所得税。

11. 根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的有______。

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

答案:A,B,D

选项C，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。选项E，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。

三、计算题

2016年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司。相关业务如下：(1)2016年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

(2)2016年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。(3)2016年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

(4)2017年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。

(5)2017年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。

(注：以上价格均为不含税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。)

根据上述资料，回答下列问题：

1. 乙企业应缴纳契税______万元。

B.10

C.15

D.30

答案:D

乙企业应缴纳契税=1000×3%=30(万元)

2. 2016年甲企业应缴纳土地使用税______元。

A.0

B.30000

C.40000

D.120000

答案:C

甲企业2016年应缴纳土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

3. 有限责任公司2017年应缴纳土地使用税______元。

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

答案:A

有限责任公司2017年应缴纳土地使用税=24000×8+(24000+5000)×2.5÷12×9+6000×8÷12×8=278375(元)

4. 有限责任公司于2016～2017年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税______万元。

A.171

B.200

C.210

答案:C

非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3%=210(万元)。A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2016年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月不含税租金0.4万元；2016年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明不含税价格150万元，当月办理了注册登记。(其他相关资料：①城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②计算房产余值的扣除比例为20%；③载客汽车车船税额是500元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨，3.0升小汽车的单位税额为1800元/辆)

根据上述资料，回答下列问题：

5. 2016年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为______元。

A.116500

B.216500

C.141500

D.241500

答案:B

应缴纳的城镇土地使用税=(35000-4700-7000)×5=116500(元)

应缴纳的耕地占用税=5000×20=100000(元)

合计=116500+100000=216500(元)

6. 2016年应缴纳的车船税为______元。

A.2900

B.2750

D.3680

答案:C

应缴纳的车船税=4×500+5×5×50+1×1800÷12×3=3700(元)

7. 2016年应缴纳的印花税为______元。

A.15048

B.15503

C.15498

D.15053

答案:B

应缴纳的印花税=5000×0.6×0.5‰×10000+5+0.4×12×0.1%×10000+150×0.3‰×10000=15503(元)

8. 2016年应缴纳的房产税为______万元。

A.51360

B.51503

C.54240

D.54053

答案:C

应缴纳的房产税=560×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000+(560-50)×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000+0.4×6×12%×10000=54240(元)

四、综合分析题

某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，2016年度相关生产经营业务如下：

(1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。

(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本2400万元。

(3)税前准予扣除的税金及附加(不包括房产税)1249.66万元。

(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。

(6)发生财务费用300万元，其中向其他非关联企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为550万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费35万元。

(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年不含税租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元，A国的税率为20%。

根据上述资料，回答下列问题：

9. 企业当年的收入总额为______万元。

A.51010

B.52510

C.52560

D.57560

答案:D

收入总额=50000+(50000÷10)×1+72÷(3×12)×5+550+2000=57560(万元)

10. 企业当年应纳的房产税为______万元。

A.2.68

B.3.56

C.2.18

D.3.16

答案:D

从租计税：72/(3×12)×5×12%=1.2(万元)

从价计税：400×(1-30%)×1.2%×6/12+400×(1-30%)×1.2%×1/12=1.96(万元)

合计应缴纳房产税=1.96+1.2=3.16(万元)

11. 税前准予扣除的期间费用为______万元(不含加计扣除)。

A.3104.25

B.3894

C.4146.55

D.4034

答案:B

销售(营业)收入=50000+(50000÷10)×1+72/(3×12)×5=55010(万元)

广告费用扣除限额=55010×15%=8251.5(万元)，实际支出的广告费2370万元，可据实扣除。业务招待费用扣除限额=55010×5‰=275.05(万元)，实际发生额的60%=140×60%=84(万元)，只能扣除84万元，环境保护专项资金支出可以税前扣除。

借款的利息可以扣除的限额=1000×5%=50(万元)，实际发生100万元，只能扣除50万元。税前准予扣除的期间费用=2500+1200-140+84+300-100+50=3894(万元)

12. 企业当年境内的应纳税所得额为______万元。

A.23953.18

B.26086.24

C.26112.26

D.26142.13

答案:A

境内的应纳税所得额=57560-2000-24000-2400-1249.66-3894-3.16-120×50%(加计扣除)=23953.18(万元)

13. 根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有______。

A.用于抵债的1万台空调，所得税应确认收入

B.运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入

C.环境保护专项资金支出可以在税前扣除

D.出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得

E.新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税

答案:A,C

接受捐赠确认的所得只包括货物的价款和增值税；出租的房屋应当根据权责发生制确认所得；新建的办公楼应当从7月份开始计算房产税。

14. 企业当年应纳的企业所得税为______万元。

A.6950.55

B.5920.44

C.6087.8

D.3592.98

答案:D

高新技术企业，适用税率15%，该企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，来源于境外所得可以按15%的优惠税率缴纳企业所得税，该企业境外已经按20%，税率计算缴纳所得税，所以在中国境内不需要补缴税款。

应缴纳企业所得税=23953.18×15%=3592.98(万元)

税务师《涉税服务相关法律》模拟试题

《涉税服务相关法律》模拟试题（一） 一、单项选择题 1、下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是（）。 A、涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开 B、政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开 C、行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用 D、涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定。所以选项B错误。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 2、行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任的条件不包括（）。 A、行政机关实施指导时存在瑕疵 B、相对人有实际的损失 C、相对人的损失是由于接受行政指导所致 D、以提起行政诉讼为前提条件 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核行政指导的法律救济。行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任，应同时具备三个条件：一是相对人有实际的损失；二是相对人的损失是由于接受行政指导所致；三是行政机关实施指导时存在瑕疵。所以选项ABC不符合题意。行政相对人对行政指导不服的，不能提起行政诉讼。所以选项D符合题意。 3、工商机关表明身份、通知当事人到场、进入现场检查的行为属于（）。 A、行政许可

2019涉税服务相关法律模拟试题1(带答案)

涉税服务相关法律模拟试题（一） 一、单项选择题 1、某县生猪屠宰主管部门强制该县50户养猪农民养殖1号猪，并对其他品种的生猪将不予屠宰。对于此行为，下列说法正确的是（）。 A、由于该行为属于普遍约束力的决定、命令，属于行政诉讼不受理的案件范围 B、该行为是行政机关为作出行政行为而实施的过程性行政行为，因此不具可诉性 C、该行为是具体行政行为，具有可诉性 D、该行为是国家行为，属于行政诉讼不受理的案件范围 2、下列关于税收违法案件审理的说法中，错误的是（）。 A、由市以下各级税务局设立包括税务稽查、政策法规、纳税服务等部门的审理委员会 B、稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理 C、审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后应当在5日内进行审核 D、审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位 3、下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（）。 A、行政强制措施权不得委托 B、除非情况紧急，实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准 C、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在12小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续 D、当事人不到场的，邀请见证人到场 4、下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是（）。 A、申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请 B、行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理 C、抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章 D、有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查 5、以下法律行为中，不能够产生法律效力的是（）。 A、9岁的小王参加国家奥数比赛因成绩优异而获得奖金5000元 B、营业执照上记载“经营范围”为“电脑销售”的甲公司向乙公司出售一批电视机 C、甲拟向乙购买货物，甲在要约中表明“如果乙不回应，则合同成立”。乙未予回应 D、15岁的小李在征得父母同意后，自行购买一台新型笔记本电脑 6、赵明的姑姑为鼓励赵明在学校考得好成绩，赠给8周岁赵明一辆山地车，下列说法正确的是（）。 A、自行车暂归其父母所有，待赵明长大有行为能力时再把车的所有权转交给他 B、因姑姑是给未成年人的赠与，故赠与无效 C、因姑姑给赵明山地车的赠与无效，车归赵明的父母 D、因赵明是限制民事行为能力人，故赠与有效 7、下列选项中，关于民事权利的取得的说法正确的是（）。 A、民事权利的取得可依据法律行为、事实行为、事件以及其他方式取得 B、基于添附而取得添附物的所有权是继受取得

(完整版)涉税服务实务题库(42)

一、单项选择题 1.下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是（）。 A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务 B.向委托人出具的业务报告客观真实 C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 D.提高税务师的专业胜任能力 2.下列各项中，（）由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。 A.项目经理 B.项目助理 C.税务师 D.项目负责人 3.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是（）。 A.现场负责人的复核 B.项目经理复核 C.项目负责人复核 D.税务师事务所派遣人员复核 4.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）。 A.90日 B.1年 C.2年 D.10年 5.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是（）。 A.委托人的纳税意识 B.委托人的财务核算基础 C.税务师的专业胜任能力 D.税务机关的人事调动 6.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是（）。 A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立 B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定 C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任 D.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 7.业务工作底稿的所有权属于（）。 A.委托方 B.税务师事务所 C.项目负责人 D.税务机关 8.项目组自提交业务结果之日起（）内，将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日

涉税服务相关法律(2016) 第01章 行政法基本理论 课后作业

涉税服务相关法律(2016) 第一章行政法基本理论课后作业 一、单项选择题 1. 根据行政基本法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。 A.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴 B.行政机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的 C.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比拟的特权 D.行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律规范 2. 某市政府发布文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，若外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。下列关于该文件规定的表述正确的是（）。 A.该规定违反了行政合法性原则 B.该规定违反了行政合理性原则 C.该规定的存在有法律依据 D.该规定有利于保护本地企业，合法、合理 3. 法律是国家最高权力机关制定的规范性文件，下列各项中，由全国人民代表大会制定的是（）。 A.《车船税法》 B.《国有土地上房屋征收与补偿条例》 C.《立法法》 D.《纳税担保试行办法》 4. 某企业认为，甲省政府所在地的市人民政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由（）裁决。 A.全国人大常委会 B.全国人民代表大会 C.国务院 D.甲省所在地的市人民政府 5. 根据行政法基本理论的规定，下列表述不正确的是（）。 A.行政法律关系当事人双方的权利义务具有对等性 B.行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对人 C.行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益 D.行政主体的权力或职权包括行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等 6. 根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的说法中，不正确的是（）。 A.任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体

税务师考试《税收相关法律》试题

税务师考试《税收相关法律》试题 学习的过程就是思考的过程，就是提出问题，下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。 多项选择(每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分) 1.行政机关在收集证据时，可以( )。 A.依照法律、法规的规定，可以进行检查 B.抽样取证 C.将证人传唤到公安机关提供证言 D.先行登记保存 2.在税务行政处罚过程中，当事人享有的权利有( )。 A.陈述、申辩 B.被告知做出处罚决定的事实、理由、依据 C.对处罚决定不服可以申请复议或提起诉讼 D.申请听证 3.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的合法性。 A.证据是否符合法定形式 B.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定 C.是否有影响证据效力的其他违法情形 D.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符 4.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的真实性。 A.证据形成的原因 B.发现证据时的环境 C.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符 D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系 5.以下关于一人有限责任公司的说法中，正确的有( )。 A.一人有限责任公司仅指一个自然人股东的有限责任公司 B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元 C.一人有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分自公司成立之日起两年内缴足 D.一人有限责任公司不设股东会 6.自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务( )。 A.妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料 B.列席债权人会议并如实回答债权人的询问 C.未经人民法院许可，不得离开住所地 D.不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员 7.《行政诉讼法》规定应当由被告负举证责任的原因在于( )。 A.先取证后裁决是行政程序的一项基本规则 B.在行政法律关系中，行政机关处于主动地位，举证能力强 C.行政机关拥有足够的经费、专门的仪器设备和技术保障手段，有取证优势 D.行政机关在实施行为时无需征得公民、法人或其他组织的同意。因此，在行政诉讼中原告没有举证能力 8.下列各项中，经国务院确认属于税务行政许可项目的是( )。 A.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 B.减免税项目的审批 C.增值税专用发票领购资格

2018年注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案

2018 年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案（考生回忆版） 一、单选题 1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款 数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。 A.符合起诉条件的，法院应当在3 日内立案 B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉 【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7 日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（） A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任

D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限 责任，其他合伙人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失 【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 5.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则 【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（ ）。

涉税服务实务题库 (2)

一、单项选择题 1、下列关于涉税服务制度的规范管理的说法不正确的是（）。 A、通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员,可以进入税务师事务所等涉税专业服务机构中,从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务 B、2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由水平评价类调整为准入类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划 C、2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法(试 行)》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行）》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证 D、2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件 2、下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。 A、外汇收支鉴证 B、银行储蓄存款鉴证 C、企业会计报表鉴证 D、企业所得税资产损失鉴证 3、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）。 A、涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担 B、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人 C、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任 D、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 4、税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中（）。 A、不承担任何代理过错 B、承担全部过错 C、只有因代理人工作过失才承担相应责任 D、税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任 5、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（）执业原则。 A、自愿委托原则 B、依法涉税服务原则 C、独立、公正原则 D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 6、2009年12月2日，国家税务总局出台了（），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。 A、《注册税务师资格制度暂行规定》

涉税服务相关法律(2016)第14章涉税犯罪法律制度课后作业

涉税服务相关法律(2016) 第十四章涉税犯罪法律制度 一、单项选择题 1. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是（）。A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元 D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税 2. 张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。 A.不追究张某的刑事责任 B.应追究张某的刑事责任 C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定 D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定 3. 根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是（）。 A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪 B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款 C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定 D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚 4. 甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成（）。 A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪 5. 某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（）。 A.逃税罪 B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪

2012年注册税务师考试《税收相关法律》真题及答案(完整版)

一、单项选择题(每题1.00 分) 1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是（）。 A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权 C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权 答案：C 2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。 A．纳税人拆本使用发票 B．纳税人申请领购普通发票 C．跨规定的使用区域携带或者运输空白发票 D．临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票 答案：D 3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。 A．吊销许可证 B．撤回该许可 C．撤销该许可 D．废止该许可 答案：C 4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。 A．将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定 B．将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响 C．将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D．将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定 答案：C 5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。 A．纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任 B．税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据 C．税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据

税务师《涉税服务法律》练习题库(5).doc

税务师《涉税服务法律》练习题库(5) 2018税务师《涉税服务法律》练习题库(5) 1.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。 A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售 B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠 D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业 E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 2.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。 A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售 B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠 D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业 E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 3.下列说法正确的有()。 A.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税 B.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策 C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行

电量的当天 D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税 4.根据增值税有关规定，下列表述正确的是()。 A.根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万元的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税 B.增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额 C.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运费清单，允许计算抵扣进项税额 D.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理 E.发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天 5.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装

2020注册税务师-涉税服务相关法律(第17章)

第十七章民事诉讼法律制度 一、单项选择题 1、根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理对一审判决不服的上诉案件，一般应当在第二审立案之日起（）内审结。 A、30日 B、3个月 C、6个月 D、9个月 2、经营者使用格式条款与消费者订立管辖协议，未采取合理方式提请消费者注意的，该管辖协议（）。 A、有效 B、无效 C、效力待定 D、可变更、可撤销 3、民事诉讼中，直接证据与间接证据是按照（）标准划分的。 A、证据的来源 B、证据与当事人的关系 C、证据与待证事实之间的关系 D、证据的效力 4、关于民事诉讼中的反诉，下列说法错误的是（）。 A、反诉只能是本诉被告向本诉原告提起 B、反诉必须向受理本诉的法院提起 C、反诉的请求和理由与本诉具有牵连性 D、反诉必须在一审判决前提出 5、王某以借款纠纷为由起诉吴某。经审理，法院认为该借款关系不存在，遂向王某作出说明：王某交付吴某的款项为应支付的货款，王某与吴某之间存在的是买卖关系而非借贷关系。但王某仍坚持己见，不予变更诉讼请求和理由。法院遂作出裁定，驳回王某的诉讼请求。关于本案，下列说法正确的是（）。 A、法院违反了自愿原则 B、法院适用裁判形式错误 C、法院违反了辩论原则 D、法院违反了处分原则 6、张三和李四就一辆豪华轿车所有权发生纠纷并诉至法院，王五闻讯后，向人民法院提起诉讼，认为无论张三还是李四都不是轿车的所有人，自己才对轿车享有所有权，这样，王五就成了张三、李四争讼案件的（）。 A、原告 B、必要的共同诉讼人 C、无独立请求权的第三人 D、有独立请求权的第三人 7、某一环境保护侵权案件，由于侵害了公共利益，该地的环保组织分别向两个有管辖权的人民法院提起了公益诉讼。对此，下列说法正确的是（）。 A、由最先收到起诉状的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖 B、由最先立案的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖

注册税务师考试税收相关法律真题与答案

天河县公安局拒绝进行重新登记。根据《行政复议法》的规定，本案应由（）责令天河县公安局限期履行。 A.天河县法院 B.天河县政府 C.天河县政法委员会 D.天河县检察院 7.石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对某罚款500元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（）。 A.某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理 B.石湖县政府的文件虽属设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查 C.若某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告 D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，某申请复议时应以其为被申请人 8.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（）。 A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料 B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任 C.原告应当提供证明被诉具体行政行为的证据，不能提供的，视为被诉具体行政行为合法有效 D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 9.根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案围的是（）。 A.某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼 B.吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局办理登记为由提起诉讼 C.某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼 D.某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼 10.中江县人民政府与鸿大开发公司签订《旧城改造项目协议书》，对某地区旧城改造围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造围。鸿大开发公司获得改造围新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，遂向法院起诉。法院受理此案。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是（）。 A.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 B.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决确认中江县人民政府的行为，并责令采取补救措施 C.法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是《旧城改造项目协议书》的当事人 D.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限重新作出行政行为

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2019-2020年注册税务师考试税收相关法律单选练习题（13） 201. 2008年5月2日，吴某到某县郊区旅社住宿，拒不出示身份证件，与工作人员发生争执，并且砸毁了旅社的物品。工作人员报警之后，公安派出所的民警及时赶到，制止了吴某的行为，并且根据吴某的行为对其处以200元的罚款，下列说法正确的是（ ）。A.执法人员使用警械制止吴某的行为，属于直接强制B.执法人员应当当场交付行政处罚决定书C.吴某对该罚款决定不服，应当先申请复议才能提起行政诉讼D.执法人员可以当场收缴该罚款 202. 当事人在（ ）情况下，需要延期或分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳的。A.银行无存款B.确有经济困难C.当事人外出经商D.当事人认为行政处罚违法203. 扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A公司送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持人可以决定准许或不准许204. 下列选项中不是行政复议的基本原则的是（ ）。A.合法原则B.公开、公正原则C.效率原则D.及时原则205. 某晚，某省会城市的出租车司机李某驾驶出租车载乘客王某去某宾馆。当行驶一半路程后，李某的手机响了，原来是其女友约其见面。李某便谎称宾馆已到，又加收了王某的夜间行车费两倍的路费，就直奔回去与女友约会。王某下车一打听方知上当，于次日向该市相关行政机关举报。该行政机关认为李某的行为违反了《某市出租汽车客运管理办法》的规定，给予李某停业整顿30天的行政处罚。若要申请行政复议，（ ）为复议机关。A.宾馆所在地的区人民政府B.某省人民政府C.该行政机关D.上一级主管机关206. 根据《专利法》的规定，申请人对专利局驳回申请的决定不服的，可以在收到通知书之日起（ ），向专利复审委员会请求复审。A.60日内B.30日内C.15日内D.3个月内207. 行政机关对提出的行政复议申请无正当理由不予受理的，（ ）。A.上级行政机关只能责令其受理B.上级行政机关应当直接受理C.由人民法院裁定其受理D.上级行政机关应当责令其受理，必要时，可以直接受理208. 甲市人民政府依冶金公司申请，作出行政复议决定，撤销市国土局对冶金公司的矿区土地使用权的错误登记，

2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案(卷七)

2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷七） 一、单项选择题 1、某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是()。 A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税 B、如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人 C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票 D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税 2、某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是()。 A、企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税 B、若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税 C、在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税 D、在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税 3、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述

中，错误的是()。 A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的 B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B 企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的 C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险 D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税 4、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是()。 A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划 B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划 C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等 D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划 5、下列关于税务顾问的表述，错误的是()。 A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

注册税务师考试《税收相关法律》复习攻略和技巧

注册税务师考试《税收相关法律》复习攻略和技巧 《税收相关法律》应试策略：《税收相关法律》内容广泛，涉及的部门法和法律、法规及司法解释很多，考生在备考复习中要采取适当的方法和技巧。 考生要重点掌握教材各章节的基本内容，尤其是新修改、增加的内容。从近几年的试卷内容看，教材是复习应考的基础，考试内容基本上源于教材，从未超出教材范围。考生在复习时应先通读大纲，了解考试要求，明确复习重点，并对教材中新修改、增加的内容予以高度关注。在历年试卷中，这部分内容所占分值比重在增加。此外，还需提醒考生注意的是，今年的考试教材变化较大，根据以往经验，复习时应以新教材为准。 除教材外，考生还应关注相关法规的有关内容，对新增加的法规、司法解释的部分条款，考生应有所了解和掌握。其他一些重要的法律、法规中具有实用性的条款考生也应掌握。通过对厉年试卷内容分析，我们可以看出，考试正在逐步增加一些相关法规的试题内容，只是所占分值比例相对较小而已。 考生还应注重理论与实务的联系。税收相关法律科目落脚点是相关法律与税收的结合。这种结合不仅包括法学理论与法律实务的联系，而且也包括法律规定与税收征管行为的联系。分析历年试卷，我们可以看到试题内容有向此方面靠

拢的迹象，纯理论性试题和教材语言式试题正在逐渐减少，实务性试题正在逐步增多。 将知识点系统化是考生备考复习中要着重解决的一个问题。将知识系统化的前提是通读教材，掌握基础知识和要点。考生在复习时应把各章节重点内容纵向串联起来，并对各部门法中相近、相似的知识点进行横向比较，在此基础上，对特殊的、易混淆的知识点进行归纳总结，理清各部门法的单行法条与司法解释法条的对应关系。 考生还要注重做题。大多数考生复习时间和应试经验有限，需要选择数量适当且质量好、层次高的习题、模拟题辅助复习。考生做题不仅可以深化记忆，培养解题思路和方法，而且也可达到检验复习效果的目的。

涉税相关法律题库 (25)

一、单项选择题 1、韩某出资设立了风华个人独资企业。在经营过程中，韩某以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订了一份合同。下列说法中符合《个人独资企业法》的规定的是（）。 A、韩某不能以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同 B、韩某可以以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同 C、如果瑞利公司违约，韩某只能以自然人的名义对瑞利公司提起民事诉讼 D、如果瑞利公司违约，韩某既可以以自然人名义对瑞利公司提起民事诉讼；也可以以风华个人独资企业的名义对瑞利公司提起民事诉讼 2、下列关于个人独资企业的说法，不正确的是（）。 A、清算人是清算企业中执行清算事务及对外代表者 B、企业的管理人不能成为清算人 C、投资人可以自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人 D、在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产 3、某甲因出国度假将自己的独资企业委托某乙代为管理，并授权某乙在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行决定。现假设若第三人对此授权不知情，根据我国的法律规定，某乙在受托期间实施的下列行为无效或被我国的法律所禁止的是（）。 A、未经某甲同意与某企业签订交易额为30万元的合同 B、挪用企业的财产用于自己买房 C、支付企业的日常支出的水电费 D、经杨某同意将企业的知识产权转让给他人使用 4、下列关于合伙企业的相关表述中，正确的是（）。 A、合伙可分为民事合伙与商事合伙 B、商事合伙从事不固定的营利性活动 C、商事合伙具有法人资格 D、合伙人有权决定签订合伙协议，体现的是平等原则 5、关于特殊普通合伙，下列说法中正确的是（）。 A、以先进科技，专业知识和专门技能为客户提供有偿服务 B、合伙人不得以劳务出资 C、合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损 D、在法律对特殊普通合伙有特别规定的情况下，普通合伙人也可能承担有限责任 6、根据《合伙企业法》规定，未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，由（）责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款。 A、企业登记机关 B、企业备案机关 C、税务局 D、企业住所地的人民政府 7、根据合伙企业法规定，下列关于合伙企业的清算说法错误的是（）。 A、债权人应当自清算之日起30日内向清算人申报债权

2020年税务师_涉税服务相关法律考试大纲

《涉税服务相关法律》考试大纲 （2020 年度） 本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为 2020 年3 月31 日。 鉴于原定 2020 年 3 月召开的全国人大十三届三次会议的推迟召开，会议将提请审议的《民法典（草案）》延期，民商事法律法规考试内容以颁布后法律为准。 2020 年考试大纲与 2019 年的考试大纲在体系和基本结构上没有重大变化。各篇的内容有些修订。 第一篇行政法律制度 第一章行政法基本内容 一、行政法基础 （一）了解行政法特征 （二）掌握行政法的基本原则 （三）熟悉行政法的渊源 （四）了解行政法律关系二、行政主 体 （一）熟悉行政主体的特征及行政职权 （二）掌握行政机关及其工作人员 （三）熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为 （一）熟悉行政行为内容 （二）了解抽象行政行为 （三）掌握具体行政行为 （四）掌握行政行为程序与行政程序法 （五）了解行政事实行为

第二章行政许可法律制度一、行政许可法 基础 （一）了解行政许可的分类 （二）熟悉行政许可的特征 （三）熟悉《行政许可法》的基本原则 二、行政许可的设定 （一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分三、行政许 可的实施 （一）熟悉行政许可实施主体 （二）掌握行政许可实施程序 （三）熟悉行政许可实施的期限规定 （四）熟悉行政许可实施的费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任 （一）了解行政许可监督检查制度 （二）掌握行政许可撤销和注销制度 （三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任 第三章行政处罚法律制度一、行政处罚法 基础 （一）了解行政处罚的特征 （二）熟悉行政处罚的基本原则二、行政处 罚的种类和设定 （一）熟悉行政处罚的种类 （二）掌握行政处罚的设定三、行政处 罚的实施主体、管辖及适用 （一）掌握行政处罚的实施主体 （二）掌握行政处罚的管辖和适用四、 行政处罚程序

税务师考试《税收相关法律》复习题

税务师考试《税收相关法律》复习题税务师考试《税收相关法律》复习题 1.多选题 下列关于民事法律行为的说法中，正确的有()。 A、遗赠扶养协议属于双方法律行为 B、无因管理行为属于单方法律行为 C、借用合同属于诺成性法律行为 D、以合法形式掩盖非法目的的民事行为属于无效民事行为 E、法定代理人的行为是独立行为 【正确答案】AD 【答案解析】本题考核民事法律行为。无因管理行为的法律后果是由法律直接规定的，而不是行为人的意思表示导致的，属于事实行为。所以选项B错误。借用合同属于实践性法律行为。所以选项C错误。法定代理人代被代理人实施的民事行为，是辅助行为。所以选项E错误。 2.多选题 下列各项中，属于表意行为的有()。 A、民事法律行为 B、准法律行为 C、可变更、可撤销民事行为 D、事实行为

E、无效民事行为 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考核表意行为。表意行为包括民事法律行为; 准法律行为;可变更、可撤销民事行为;无效民事行为等。本题中，D 项事实行为属于非表意行为。 3.单选题 以下列财产作抵押，抵押权须登记才可生效的是()。 A、电脑 B、汽车 C、正在建造的建筑物 D、家具 【正确答案】C 【答案解析】本题考核登记担保物权。法定登记的抵押财产包括：建筑物和其他土地附着物;建设用地使用权;以招标、拍卖、公开协 商等方式取得的荒地等土地承包经营权;正在建造的建筑物。这些财 产抵押应当办理抵押登记，采取登记要件主义。抵押权自登记之时 设立。 4.单选题 农民王某在翻修自家房屋时多盖了两间房屋，占用了邻居赵某家的宅基地，赵某诉请法院保护，王某的行为侵犯了赵某的()。 A、相邻权 B、宅基地使用权 C、建设用地使用权 D、地役权 【正确答案】B

2014年《涉税服务相关法律》真题

2014年《涉税服务相关法律》真题精选 一、单项选择题 1.根据《行政强制法》、《行政许可法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》，下列关于除外规定的说法中，正确的是（）。 A.行政机关举行许可听证不得向申请人收取费用，但是法律、行政法规另有规定的除外 B.当事人直接向法院提起行政诉讼的一般期限是自当事人知道作出具体行政行为之日起6个月内，但是法律另有规定的除外 C.冻结的期限不得超过30日，但是法律、行政法规另有规定的除外 D.违法行为2年内未被发现的，不再行政处罚，但是法律、行政法规另有规定的除外 2.股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是（）。 A.股东、独立董事 B.股东大会 C.董事会 D.股东代表大会 3.下列用益物权中，属于从物权的是（）。 A.建设用地使用权 B.土地承包经营权 C.地役权 D.宅基地使用权 4.根据《刑法修正案(八)》，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是（）。 A.禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行期限，但不得少于3个月 B.禁止令的期限与管制执行期限相同 C.禁止令由人民检察院指导管理的社区矫正机构执行 D.禁止令的执行由公安机关进行监督 二、多项选择题 1.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。 A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释 B.申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责，行政机关无需对此进行核查或者履行义务 C.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应制作并送达《不予行政许可决定书》 D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容 E.行政机关提供行政许可申请书格式文本不得收费，申请人对此无需交纳费用 2.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有（）。 A.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施 B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制