最新注册会计师考试答案(LH)

Questions, Day 1

1. What is a financial intermediary? What are its key characteristics? Is a bank a financial intermediary?

(1) Financial Intermediaries: financial market participants that assist economic units that either want to invest or borrow to complete their transactions;

(2) Key characteristics: It creates connections between economic units and improves the efficiency of allocation of money;

(3) Y es. Definition of a Bank: financial intermediaries that accept deposits from economic units that have surplus funds and make loans to economic units that want to borrow

2. What important roles within the financial system do

financial intermediaries play?

The major role of FIs is a brokerage function: (1) acting as an agent for investors; (2) acting as an asset transformer that purchase primary securities byu selling financial claims to

households.

3. Which accounts are most important on the asset side of a

bank’s balance sheet? The liability side?

Asset side: Loans; Liability side: Deposits

4. What are primary reserves of a bank, and what are they

supposed to do?

Primary reserves of a bank: Cash and Deposits Due from

Central Bank

They are the most liquid assets of a bank and are supposed

to provide liquidities.

5. What are off-balance-sheet items, and why are they

important to some banks?

Off-Balance-Sheet Items are Unused Commitments, Standby Credit Agreements, Derivative Contracts (Futures, options, swaps, etc…).

They are important because if the amount of this type of transactions exceeds a certain level, they will expose a firm to counterparty risks.

6. Compared to other industries, do banks tend to use high debt or low debt? Why?

Banks tend to use high debt. People accept this because banks’ debt is more insured. For example, Chinese people expect that banks are insured by the government.

7. Do banks tend to have high or low fixed assets to total assets? Why?

Banks tend to have low fixed assets to total assets. The major part of assets is Loans, securities and cash. Fixed assets majorly consist of building and facilities, which is a minority part.

8. What is the relationship between the provision for loan losses on a bank’s Report of Income and the allowance for loan losses on its Report of Condition?

Beginning Allowance for Loan Losses (Balance Sheet)

+ Provision for Loan Loss ( Income Statement )

- Actual Charge-Offs

+ Recoveries from Previous Charge-Offs

= Ending Allowance for Loan Losses

9. Suppose a bank has an allowance for loan losses of $1.25 million at the beginning of the year, charges current income for a $250,000 provision for loan losses, charges off worthless loans of $150,000, and recovers $50,000 on loans previously charged off. What will be the balance in the allowance for loan losses at year-end?

Answer = 1.25 + 0.25 – 0.15+0.05 = 1.4 million

10. Explain why Chinese banks typically have more deposits to assets and earn less non-interest income to total revenue than Western banks.

People in western countries have more choices of investing in other financial assets so they pay less attention to deposits. Secondly their social security system is much better than China’s, so deposit is not so necessary.

11. The latest Report of Condition and Report of Income for Bank A are shown in table 1. (To be supplied.) Using the statements, calculate the following performance measures:1。什么是金融中介？什么是其主要特点是什么？是银行金融中介机构？

（1）金融中介机构：金融市场的参与者，协助经济单位，或者想投资或借贷来完成他们的交易;

（2）主要特点：它创造了经济单位之间的联系和提高的资金分配的效率;

（3）是的。银行：金融中介机构，接受经济单位的存款，有盈余资金，使经济单位，要借用贷款的定义

2。金融中介机构发挥什么重要作用的金融体系内？

金融机构的主要作用是经纪公司的功能：（1）作为对投资者的代理人;，（2），购买杨百翰大学向住户出售金融债权的首要证券资产的变压器。3。哪些帐户是最重要的对银行的资产负债表的资产方？负债方？

资产方面：贷款;负债方：存款

4。什么是银行的主要储备，什么是他们应该做的吗？

小学储备银行：中央银行款项的现金和存款

他们是一家银行的流动性最强的资产，都应该提供流动资金。

5。什么是资产负债表项目，以及它们为何如此重要的部分银行？

关的资产负债表项目的未使用的承诺，备用信贷协议，衍生工具合约（期货，期权，互换等... ...）。

它们是重要的，因为如果这种类型的交易金额超过一定水平，他们将公开公司交易对手风险。

6。与其他行业相比，银行倾向于使用高债务或低债务吗？为什么呢？银行倾向于使用高负债。人接受，因为银行的债务更投保。例如，中国人民的期望，银行是由政府投保。

7。银行往往有高或低的固定资产，总资产？为什么呢？

银行往往具有较低的固定资产与总资产。资产的主要部分是贷款，证券和现金。固定资产majorly包括建筑和设施，这是一个少数的一部分。8。什么是银行的收入和其状况报告的贷款损失准备的报告提供的贷款损失之间的关系？

贷款损失准备（资产负债表开始津贴）

+贷款损失准备金（收益表）

- 实际撇帐

从以前的撇帐+回收率

=期末贷款损失准备

9。假设银行在今年年初为125万美元的贷款损失准备，目前的收入为25万美元的贷款损失，关闭15万美元的贷款毫无价值的费用提供收费，并恢复先前收取贷款5万美元。将在年底贷款损失准备余额？

答= 1.25 + 0.25 - 0.15 0.05 = 140万

10。解释为什么中国的银行通常有更多的存款，资产和赚取较少的非利息总收入比西方银行的收入。

在西方国家的人们有更多的选择，所以他们关注较少存款投资于其他金融资产。其次，他们的社会保障制度是比中国的好，所以存款也不是那么必要。

11。条件和对银行收入的报告的最新报告，如表1所示。（须提供）使用报表，计算出以下性能的措施：资产收益率，股权，净利息收益率，净营业利润率，盈利传播，净利润率，资产利用率，权益乘数，经营效益回报。

Return on Assets, Return on Equity, Net interest margin, Net operating margin, Earnings spread, Net profit margin, Asset utilization, Equity multiplier, Operating efficiency.

ROA = Net Income/ Total Asset

ROE = Net Income/Total Equity Capital

Net Interest Margin= (interest income –interest expense)/ Total Asset

Net Operating Margin= Net operating income/ Revenue Earning Spread =Total interest income/total earning assets –total interest expense/ total bearing-interest liabilities

Net Profit Margin=Net income/ Total operating revenue Asset Utilization= Total operating revenue/ Total Assets Equity Multiplier=Total Asset/ Total equity capital Operating Efficiency=Total operating expenses/ total operating revenues

12. Suppose a bank finds it ROA climbing by 50 percent, with equity capital unchanged. What will happen to its ROE?

ROE= ROA* Equity Multiplier; Equity Multiplier=Total Asset/ Total equity capital.

If the debt of the bank is unchanged, which means the equity multiplier also unchanged, the ROE will also climb by 50 percent based on the formula above.

If the debt changes, its ROE will depend on the change of equity multiplier.

13. What are the principal components of

ROE, and what does each of these

components measure?

ROE=Net Income/ Equity Capital= Net Profit Margin* Asset Utilization * Equity Multiplier

Net Profit Margin=Net income/ Total operating revenue. It reflects the effectiveness of expense management or cost control.

Asset Utilization= Total operating revenue/ Total Assets. It reflects the portfolio management policies (the mix and yield on assets) or the asset management efficiency of the company.

Equity Multiplier=Total Asset/ Total equity capital. It measures the leverage or financial policies of the company, which is decided by the choice of source of funds (debt or equity).

14. Suppose a bank has an ROA of 0.80% and an equity multiplier of 12. What is its ROE? Suppose this bank’s ROA falls to 0.60%. What size equity multiplier must it have to hold its ROE unchanged?

ROE= ROA * Equity Multiplier; Equity Multiplier.

For ROA= 0.80% and EM= 12, ROE =0.80%*12= 9.6%. For ROA=0.60% and ROE=9.6%, EM=9.6%/0.60%=16.

15. What are the most important components of ROA and what aspects of a bank’s performance do they reflect?

ROA=Net Income/ Total Assets= Net Profit Margin* Asset Utilization

Net Profit Margin=Net income/ Total operating revenue. It reflects the effectiveness of expense management or cost control.

Asset Utilization= Total operating revenue/ Total Assets. It reflects the portfolio management policies (the mix and yield on assets) or the asset management efficiency of the company.

16. Name and explain the meaning of the five key risks of banking.

Interest Rate Risk: The danger that shifting interest rates may adversely affect a bank’s net income, the value of its asset or equity

Liquidity Risk: Probability that the financial firm will not have sufficient cash and borrowing capacity for deposit withdrawals, loans and other cash needs

Capital Risk: Probability of the value of the bank’s assets declining below the level of its total liabilities. The probability of the bank’s long run survival

Credit Risk: the probability that some of the financial f irm’s 居留权=净利润/总资产

净资产收益率=净利润/总股本

净息差=（利息收入- 利息支出）/总资产

净营业利润率=营业收入净额/收入

赚取差价=总利息收入/总生息资产- 总利息支出/总轴承的利益负债

净利率=净利润/营业总收入

资产利用率=营业总收入/总资产

权益乘数=总资产/总股本

经营效率=营业支出总额/营业收入总额

12。假设一家银行发现它居留权攀登50％权益资本不变。其净资产收益率会发生什么？

净资产收益率=居留权*权益乘数权益乘数=总资产/总股本。

如果银行的债务是不变的，这意味着权益乘数也保持不变，净资产收益率也将攀升50％根据上面的公式。

如果债务发生变化，其净资产收益率将取决于权益乘数的变化。

13。有哪些主要组成部分

净资产收益率，什么每个这些

组件的措施？

净资产收益率=净利润/权益资本=净利润率×资产利用率*权益乘数

净利率=净利润/营业总收入。它反映了管理费用或成本控制的有效性。资产利用率=营业总收入/总资产。它反映了投资组合管理的政策（组合和资产收益率），或该公司的资产管理效率。

权益乘数=总资产/总股本。这措施的杠杆（债务或股本）的资金来源的选择决定的公司，这是金融政策。

14。假设一个银行有0.80％的ROA和权益乘数的12。其净资产收益率是什么？假设这家银行的ROA下降到0.60％。它必须有什么样的大小权益乘数追究其净资产收益率不变？

净资产收益率=居留权*权益乘数权益乘数。

享有居留权= 0.80％和EM = 12，净资产收益率= 0.80％× 12 = 9.6％。ROA = 0.60％和净资产收益率= 9.6％，EM = 9.6％/ 0.60％= 16。15。什么是居留权的最重要组成部分和银行的表现方面没有反映什么？

ROA =净收入/总资产=净利润率*资产利用率

净利率=净利润/营业总收入。它反映了管理费用或成本控制的有效性。资产利用率=营业总收入/总资产。它反映了投资组合管理的政策（组合和资产收益率），或该公司的资产管理效率。

16。名称和解释的五个关键的银行风险的含义。

利率风险：不断变化的利率可能会影响银行的净收入的危险，其资产或股权的价值

流动性风险：金融公司将没有足够的现金和借款提取存款，贷款和其他现金需求的能力的概率

资产的风险：低于其总负债水平下降的银行的资产价值的概率。银行的长期运行的生存概率

信用风险的概率，一些金融公司的资产价值将下降也许变得一文不值战略风险：由于企业经营不善决策，决定实施不当，缺乏盈利的变化

assets will decline in value and perhaps become worthless Strategic Risk: variation in earnings due to poor business decisions, improper implementation of decisions, lack of responsiveness to industry changes or public expectations

Day 2

1. What is the goal of a bank hedging against interest rate movements?

One important goal of interest rate hedging is to insulate the bank from the damaging effects of fluctuating interest rate of profits.

2. First National Bank has interest revenues of 63 million and interest expenses of 42 million. If this bank has 700 million in total earning assets, what is First National’s net interest margin? Suppose the bank’s interest revenues and

interest costs double, while its earning assets increase by 50%.

What will happen to its net interest margin? 6342 3.0%700

InterestIncome InterestExpense NIM TotalEarningAssets --=== After the change, NIM will become 4.0% (6342)*2 4.0%700*1.5InterestIncome InterestExpense NIM TotalEarningAssets --===

3. Consider the following asset and liability structures: Bank A Asset: 10 million in a one-year, fixed rate commercial loan Liability: 10 million in a three-month CD

Bank B Asset: 10 million in a three-year, fixed rate commercial loan Liability: 10 million six-month CD

a. Calculate each bank’s three -month, six-month and one year cumulative GAP

Cumulative gap 讲义上只给了一个定义，所以介个题目大家可以讨论下，我不确定是这么算不算

This is a cumulative concept: repricing within that period of time. So 3 months, just the 3 months. 6 months: 3 months + 6 months. 9 months: 3 months + 6 months + 9 months. And so on.

A) Cumulative gap: The total money difference between those bank assets and liabilities which can be re priced over a designated time period

Three-month cumulative GAP of Bank A= 0-10= -10m Three-month cumulative GAP of Bank B= 0-0= 0m

CGAP(T)=CGAP(T-1)+GAP(T)

Six-month cumulative CGAP of Bank A = -10 + (0-0) = -10m Six-month cumulative CGAP of Bank B = 0+ (0-10) = -10m William 的回复:

If a loan is a fixed rate 2 year loan, it is not repriceable in a one-year gap analysis, so zero if that is the only asset. CGAP(T)=CGAP(T-1)+GAP(T)

One-year cumulative CGAP of Bank A = -10+ (10-0) = 0m One-year cumulative CGAP of Bank B = -10+ (0-0) = -10m

b. Which bank has the greatest interest rate risk exposure as suggested by each GAP measure? Consider the risk position over different intervals.

Bank B has the greatest interest rate risk exposure

A) GAP= 3300-2900= 400

Interest income= 3300*7.3%+ 1400*8.7%= 240.9+121.8= 362.7

Interest expense= 2900*3.8%+1650*6.1% =110.2+ 100.65= 210.85

Net interest income=362.7-210.85 =151.85

Net interest margin = 151.85/ (3300+1400) = 3.23% B) William 说删掉这个问啦

C) With a positive GAP, when interest rate increases, interest income increases by more than the increase in interest expense, thus NII and NIM increase. Therefore, the bank is positioned to profit if interest rate increases. 5.

Interest income= 3300*9.3%+ 1400*10.7%= 456.7 Interest expense= 2900*5.8%+1650*8.1% = 301.85

Net interest income = 456.7-301.85 =154.85

Net interest margin = 154.85/ (3300+1400) = 3.29%

When interest rate increases, the Net interest income and Net interest margin both increase, which is consistent with the 第

2天

1。的银行对利率变动的对冲的目标是什么？

利率对冲的一个重要目标是，以免受利率波动造成的破坏性影响利润的银行。 2。第一国民银行利息收入63万元及利息42万元的费用。如果这家银行已在总生息资产700万元，一是国家的净息差是什么？假设银行的利息收入和利息费用的两倍，而其生息资产增加50％。其净息差将会发生什么？

变更后，NIM 将成为4.0％

3。考虑以下的资产和负债结构：

A 银行的资产：在为期一年的固定利率商业贷款10万 责任：在为期三个月的CD10万

B 银行的资产：在一个为期三年的固定利率商业贷款10万元 责任：10万6个月的CD

A.计算每家银行的3个月，6个月和1年累计缺口bank’s GAP .

这是一个累积的概念：那一段时间内重新定价。因此，3个月，短短3

个月。 6个月：3个月6个月。 9个月：3个月以上6个月+9个月。

依此类推。

一）累积的差距：这些银行的资产和负债可以在一个指定的时间内重新定价的总钱的差别

Cumulative gap 讲义上只给了一个定义，所以介个题目大家可以讨论下，我不确定是这么算不算

为期三个月的累积差距，银行A= 0-10=- 10M 三月份累计GAP 银行B=0-0=0米

CGAP （T ）= CGAP （T - 1）+ GAP （T ）

6个月的累计CGAP 的银行A= -10+（0-0）=- 10M 6个月累计CGAP 的银行B= 0+（0-10）=- 10M 威廉的回复：

如果贷款是固定利率2年期贷款，这是不repriceable 在为期一年的差距分析，所以如果这是唯一的资产为零。 CGAP （T ）= CGAP （T - 1）+ GAP （T ）

一年累计CGAP 的银行A= -10+（10-0）=0米 一年累计CGAP 的银行B= -10+（0-0）=- 10M

B.银行最大的利率风险，每个脚痛医脚的建议？考虑在不同的时间间隔的风险位置。

B 银行最大的利率风险

一）缺口=3300-2900= 400

利息收入=3300*7.3％+1400*8.7％=240.9121.8362.7 利息费用=2900*3.8％1650*6.1％=110.2+100.65=210.85 净利息收入=362.7-210.85=151.85

净息差=151.85/（3300+1400）=3.23％ 二）威廉说删掉这个问啦

三）积极的差距，当利率上升，利息收入超过利息支出的增加，从而增加净利息收入增加和NIM 。因此，银行的定位是利润，如果利率上升。 5。

利息收入=3300*9.3％+1400 *10.7％=456.7 利息费用=2900*5.8％1650*8.1％=301.85

净利息收入=456.7-301.85=154.85

净息差=154.85/（3300+1400）=3.29％

当利率上升，净利息收入和净利息收益率都增加，这是符合

When convert 300 rate-sensitive liabilities to fixed rate liabilities.

Interest income= 3300*7.3%+ 1400*8.7%= 362.7 Interest expense= 2600*3.8%+1950*6.1% =217.75 Net interest income= 144.95

The net interest income becomes smaller compared with the initial amount, because fixed rate liabilities generate more interest expense than rate-sensitive liabilities. When 300 rate-sensitive liabilities are converted to fixed rate liabilities, the interest expenses increase while the interest income stays the same, therefore, the net interest income drops.

6. What is durat ion? How is a bank’s duration gap determined? Explain with an example.

Duration is the weighted average maturity of a promised stream of future cash flows. As an elasticity measure, duration is a measure of the effective maturity of a security. (1)P P D uration i i ??-?+; P is for price; i is for interest

rate

Dollar-weighted duration of asset/liability portfolio:

11i i

n A i A

i n

L i L

i D w D D w D ===?=?∑∑

DA: the duration of the ith asset in the portfolio; DL: the

duration of the ith liability in the portfolio;wi: the dollar amount of the ith asset/liability divided by total assets; Duratio Gap: L A L A

T D D D T =-? For example:

Suppose a bank has its only loan asset of a bond, funded by a 2-year certificate of deposit. The duration of the bond is calculated as below:

DL=0.020+0.038+0.054+1.770=1.880 (years) DA=2

Duration Gap=DA-DL= -0.117

7. What are the advantages of using duration as opposed to interest-sensitive gap analysis? What are the disadvantages? Advantages:

Duration incorporates the timing and size f a security’s cash flows.

Nevertheless, using interest-sensitive gap may cause the following problems:

Interest paid on liabilities tend to move faster than interest rates earned on assets;

Interest rate attached to bank assets and liabilities do not move at the same speed as market interest rates;

Point at which some assets and liabilities are repriced is not easy to identify;

Interest-sensitive gap does not consider the impact of changing interest rates on equity position.

Disadvantages:

Duration naturally has the following problems:

Some assets and liabilities may have patterns of cash flows that are not well defined;

Customer prepayments may distort the expected cash flows in duration;

Customer defaults may distort the expected cash flows in duration;

Convexity can cause problems.

Additionally, the calculation of interest-sensitive gap is much more convenient compared with that of duration.

8. Suppose that a bank has average asset duration of 2.5 years and average liability duration of 3.0 years. If the bank holds total assets of $560 million and total liabilities of $467 million, does it have a significant leverage-adjusted duration

gap? If interest rates rise, what will happen to the value of its equity? 4672.530.00179

560

L A L A T D D D T =-?=-?=-

The bank has a negative but not significant leverage-adjusted duration gap.

当转换为固定利率负债的利率敏感负债300。

利息收入=3300*7.3％+1400 *8.7％=362.7 利息费用=2600*3.8％1950*6.1％=217.75 净利息收入=144.95

与初始金额相比，净利息收入变小，因为固定利率负债产生超过对利率敏感负债的利息支出。当300对利率敏感的负债转换为固定利率负债，利息开支增加，而利息收入保持一致，因此，净利息收入下降。

6。是什么时间？一个银行的工期差距是如何确定的？用一个例子解释。

时间是一个未来现金流量的承诺流的加权平均到期日。作为一个弹性的措施，持续时间是一种安全有效的成熟措施。 ，P 是价格，我是利率

美元加权资产/负债组合期限：

DA ：在投资组合中的第i 个资产的持续时间; DL ：第i 个投资组合中的责任的期限;无线：第i 个资产/负债总额除以资产的美元金额; Duratio 峡： 例如：

假设一个银行只贷款债券资产，通过2年的存款证书的资助。债券期限的计算方法如下：

7。什么是使用期限，而不是对利率敏感的差距分析的优势是什么？的缺点是什么？ 优点：

持续整合的时机和大小FA 安全的现金流量。 不过，对利率敏感的差距可能会导致以下问题：

负债支付的利息往往移动速度比资产所赚取的的利率; 利率附银行的资产和负债不作为市场利率相同的速度移动;

这部分资产和负债重新定价是不容易识别;

利率敏感性缺口不考虑改变利率对资产状况的影响。

缺点：

时间自然有以下问题：

可能有部分资产和负债的现金流是没有很好地界定模式; 客户预付款项可能扭曲的预期现金流量的持续时间; 客户违约可能扭曲的预期现金流量的持续时间; 凸性可以导致问题。

此外，计算利率敏感的差距与持续时间比较方便多了。

8。假设一个银行资产的持续时间平均2.5年和3.0年的平均负债期限。如果银行拥有总资产5.6亿美元和467万美元的总负债，它有一个重要的杠杆，调整持续时间差距？如果利率上升，会发生什么事情，其股权价值呢？

该银行有负，但不显著的杠杆，调整持续时间差距。

Considering that: []/(1) 1.00/(1)A

L E A L D

A D L R R R R ?=?-?=-+?+=*?+

Thus, the value of the bank’s equity will increase if the interest rates rise.

9. What are financial futures contracts? Which type of financial futures contract is the most often used?

Financial futures contract is an agreement between a buyer and seller which calls for the delivery of a particular financial asset at a set price at some future date. Interest rate futures are the most often used type of futures. The most common financial futures contracts include U.S. Treasury bond futures contract, three-month Eurodollar Time Deposit Futures contract, 30-day Federal Funds futures contracts, and one month LIBOR futures contract.

10. How can financial futures help banks deal with interest rate risk? Explain with an example.

Using financial futures can shift the risk of interest rate fluctuations from risk-averse investors to speculators. For example, if the bank is more asset-sensitive than liabilities, and expect interest rate to rise, the bank can sell futures. Since the underlying asset has negative relationship with interest rate, the profit from the rising interest rate can make up for the loss of asset value. Same analysis goes to decreasing interest rate for liabilities-sensitive bank.

11. What futures transactions would most likely be used in a period of rising interest rates? Falling interest rates?

In a period of rising interest rates, the value of underlying asset (like bonds) would decrease, so we could sell (short) the futures on it to gain profits. In a period of falling interest rate, we could do the opposite.

12. Explain what is a put option on interest rate futures? What is a call option on interest rate futures? How can options help banks deal with interest rate risk? Explain with an example.

A put option on interest rate futures gives the holder of the option the right to sell the interest rate futures at a set price. While a call option on interest rate gives the holder of the option the right to buy the interest rate futures at a set price. Options are different from futures in that futures are zero-sum game, while options are not. Buying options are like buying an insurance to deal with interest rate risk. For instance, in a period of rising interest rate, the value of interest rate futures would decrease, a put option would be exercised to offset some of the loss; if interest rate decreases, and we would simply not exercise it. A call option would be used to protect from falling interest rate for similar reasoning.

13. Suppose market interest rates were expected to rise. What type of option on interest rate futures would a bank normally use? If rates were expected to fall, what type of option on interest rate futures would a bank normally use? Interest rate rises & positive gap: call options Interest rate rises & negative gap: put options Interest rate falls & positive gap: put options Interest rate falls & negative gap: call options

14. Two banks plan to issue 10 million in debt and are negotiating an interest rate swap that will help them lower their borrowing costs and obtain the preferred type (fixed or floating rate) of financing. Both are comparing their balance sheet alternatives with combined balance sheet and swap opportunities. Bank A has a negative GAP through three years, is liability sensitive, and would like to use the debt proceeds to invest in short-term assets to reduce its interest rate risk. Bank B has a positive GAP through three years, is asset sensitive, and would like to use it debt proceeds to invest in fixed-rate assets to reduce its interest rate risk. Bank A can borrow at 8.7% fixed rate for three years or pay the prevailing six-month LIBOR plus .50% on floating-rate debt. Bank B can borrow at 8.15% fixed rate for three years or the prevailing six month LIBOR plus .25 percent.

a. Explain whether and why Bank A needs fixed rate or floating rate funding to meet its objectives. Do the same for Bank B.

Bank A has a negative GAP, and should increase interest-sensitive asset or decrease interest-sensitive liabilities. So Bank A needs fixed rate funding (non interest-sensitive liabilities) to buy short-term assets (interest-sensitive asset). Bank B has a positive GAP, and should decrease interest-sensitive asset or increase interest-sensitive liabilities So Bank B need floating rate funding (interest-sensitive liabilities) to buy fix-rate assets (non interest-sensitive asset).

b. Assume both banks issue either three year fixed rate debt or six month floating rate debt on balance sheet. They want to combine this with a basic swap to obtain the cheapest form of funding that helps reduce interest rate risk. Using the following basic swap terms, indicate what position each bank should take. Explain how and why the position should meet the bank’s objectives. Calculate the effective cost of borrowing that each bank ends up with. Basic Swap terms: A. Pay 8.10% Receive six-month LIBOR B. Pay six-month LIBOR Receive 8.03%

Bank A raises LIBOR plus .50% floating-rate debt, and takes swap A. So the effective cost of Bank A is 8.6% (8.10%+.50%). This is lower than 8.7% which is the cost Bank A directly raises fix-rate debt.

Bank B raises 8.15% fix-rate debt, and takes swap B. The effective cost of Bank B is LIBOR plus .12% (8.15%-8.03%). This is lower than LIBOR plus .25% which is the cost Bank A directly raises floating-rate debt. Day 3

How to liquid asset reserve requirements enhance the implementation of monetary policy? How are reserve requirements a tax on banks? ***

The reserve requirement can affect monetary policy, because the higher the reserve requirement is set, the less money banks will have to loan out, leading to lower money creation, and maintaining the purchasing power of the currency previously in use. The effect is exponential, because money that is loaned out can be re-deposited; a portion of that money may again be re-loaned, and so on.

MS=Mb*mm mm=(1+c)/(c+R) MS = Money Supply Mb = Monetary base mm = money multiplier

c = rate at which people hol

d cash (as opposed to depositing it), equal to on

e minus marginal propensity to consume

R = the reserve requirement (the percent of deposits that banks are not allowed to lend) ***

This came from the Financial times: “the re quirement that banks hold non-interest-bearing reserves with the Fed amounted to a tax on banks” .

This statement suggests that if banks do not have to hold as much in non-interest-earnding reserves, they would likely either lend the excess out or acquire new securities. In either case, such action should increase interest income and improve the profitablity of banks because it would result in a larger asset base for which banks would earn their spread.

Specify three advantages of a bank holding more cash. Specify three disadvantages.

Advantages:

Meet reserve requirement of central bank Meet customers’ regular transaction needs

A positive signal of the bank’s shoer period payment ability/reputation Disadvantages:

Without any interest, an opportunity cost of bank/ opportunity cost Inventory cost

Lower asset turnover ratio and operating efficiency

Decribe the asset conversion approach to bank liquidity management. What are advantages and disadvantages of this approach?

This strategy calls for storing liquidity in the form of liquid

assets (T-bills, fed funds loans, CDs, etc.) and selling them when liquidity is needed.

Disadvantages:

Loss of future earnings on assets that must be sold Transaction costs(commisissions) on assets that must be sold Potential capital losses if interest rate are rising

May weaken appearance of balance sheet

Liquid assets generally have low returns

Describe the liability management approach to bank liquidity management. What are the advantages and disadvantages to this approach?

This strategy calls for the bank to purchase or borrow from the money market to cover all of its liquidity needs.

Advantages:

Borrow only when there is a need for funds

V olume and composition of the investment portfolio can remain unchanged

This institution can control interest rates in order to borrow funds (raise offer rates when needs requisite amounts of funds)

Disadvantages:

Higest expected return but carries the highest risk due to volatility of interest rate and possible rapid changes in credit availability.

Borrowing cost is always uncertain

Borrowing needs can be interpreted as a signal of financial difficulties

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Loans and deposits must be forecast for a given liquidity planning period

The estimated change in loans and deposits must be calculated for the same planning period

The liquidity manager must estimate the bank’s net liquid funds by comparing the estimated change in loans to the estimated change in deposits.

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Source of funds:

Incoming customer deposits/Revenues from the sale of nondeposit services/ Customer loan repayments/ Sales of bank assets/ Borrowings from the money market

Demand for liquidity

Customer Deposit Withdrawals/Credit request from quality loan customers/ Repayment of nondeposit borrowings/Operating expenses and taxes/ Payment of stockholder dividends

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A. Liquidity coverage ratio: the bank must hold enough liquid assets to offset the sum of all net cash outflows expected over the next 30 days:

(Liquid Assets/Net Cash Outflows)>=100%

B. Net stable funding ratio:

(Available stable funding/Required stable funding?>=100% Available stable funding are cash, equity and liabilities that are expected to remain with bank for at least one year. Required are the assets that are not expected to be paid off for at least one year(and therefore need to be funded for at least this period)

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For Chinese banks, to calculate the required reserves on any day (for RMB and for foreign currency deposits)

Daily Reserve Ratio=Reserves at the close of business/Deposit level at the end of the previous Xun Reserve requirements must be met strictly on a daily basis.

9 a) First, securities are turned into cash, so cash goes up from 200 to 1200, and securities go down from 2000 to 1000; and then when depositors withdraw 1000, cash goes down from 1200 to 200, and deposits go down from 8000 to 7000. So the company’s size in terms of asset base goes down from 10200 to 9200.

b) First, other liablities go up from 1000 to 2000, and cash goes up from 200 to 1200, and then when depositors withdraw 1000, cash goes down from 1200 to 200 and deposits go up from 8000 to 7000. The compan y’s size in terms of asset base does not change.

10 a) If securities are sold to provide money for the loans, then securities go down from 2000 to 800, and cash goes up from 200 to 1400. The company’s size in terms of asset base

does not change.

b) If liablity management is used to provide funds for the loans, then other liabilities go up from 1000 to 2200, and cash goes up from 200 to 1400. So the company’s size in terms of asset base goes up from 10200 to 11400.

注：balance sheet before the transactions都是用的原题的数据。

11

https://www.wendangku.net/doc/da17183078.html,/banking-credit/commercial-bank-ca pital-understand-how-your-bank-works.html

Commercial bank capital is the margin by which the bank's assets are covered should the bank be liquidated. The central authority requires that the margin is above a specific minimum amount. Capital is divided into two tiers: tier 1 capital (common stock and surplus, undivided profits, qualifying noncumulative preferred stock, minority interests in the equity accounts of consolidated subsidiaries) and tier 2 capital (allowance for loan and lease losses, subordinated debt capital instruments, convertible debt, cumulative perpetual preferred stock with unpaid dividends).

12. Three ratios: 1) Core tier 1 risk-based capital ratio; 2) Tier 1 risk-based capital ratio; 3) Total risk-based capital ratio

13. Since the private marketplace does not correctly price the impact of systemic failures, government set capital standards for banks in order to limit the risk of failures, preserve public confidence and limit the losses of the Central Government arising from implicit and explicit insurance of deposits.

14. Risk assets are bank assets subject to change in value, due to changes in market conditions or changes in credit quality. In order to calculate risk-weighted assets, we need to compute credit-equivalent amount of each OBS item, then find the appropriate risk weight for each BS and credit-equivalent OBS item. Multiply each BS and credit-equivalent OBS item by the risk weight and add to get the total amount of risk weighted assets.

15. Sustainable growth in assets = Sustainable growth in equity = profit margin * asset utilization * equity multiplier * retention ratio = 6.26%

2021年注册会计师法的修订草案

...../ 注册会计师法(修订草案)(征求意见稿) 第一章总则 第一条为了规范注册会计师行为，加强对注册会计师行业管理，发挥注册会计师在社会经济活动中鉴证和服务作用，维护社会公共利益和投资者合法权益，增进社会主义市场经济健展，制定本法。 第二条注册会计师是依照本法获得注册会计师执业证书，运用专业知识和技能，为社会提供服务人员。 第三条会计师事务所是依照本法设立并承办注册会计师业务专业服务机构。 第四条注册会计师协会是依照本法设立注册会计师行业自律性组织，是社会团队法人。 中华人民共和国注册会计师协会是注册会计师全国组织，省、自治区、直辖市注册会计师协会是注册会计师地方组织。 第五条国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指引。国务院财政部门依法制定对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会实行监督规章制度。

第六条注册会计师和会计师事务所执行业务，必要遵守法律、法规、规章，恪守职业道德和执业规则。 注册会计师和会计师事务所依法独立、公正执行业务，受法律保护。任何单位和个人不得干预注册会计师和会计师事务所依法执行业务。第二章注册会计师 第七条国家实行注册会计师全国统一考试制度。国务院财政部门设立全国注册会计师考试委员会，制定考试办法，由中华人民共和国注册会计师协会组织实行。 第八条符合下列条件之一人员，可以申请参加注册会计师全国统一考试： (一)具备会计或者有关专业高等专科以上学历； (二)具备其她专业大学本科以上学历； (三)具备会计或者有关专业中级以上专业技术职务。 具备会计或者有关专业高档技术职务人员，以及获得会计或者有关专业博士学位，可以免予某些特长科目考试。 第九条参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并在会计师事务所从事审计业务二年以上人员，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。 第十条有下列情形之一，受理申请注册会计师协会不予注册： (一)不具备完全民事行为能力； (二)因受刑事惩罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年；

2016-2017年注册会计师经济法考试真题及答案解析

2016年注册会计师经济法考试真题及答案解析 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1．下列关于法律渊源的表述中，正确的是（）。 A．全国人大常委会有权依法修改由全国人大制定的基本法律 B．部门规章可以设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范 C．地方性法规是指地方人民政府对地方性事务制定的规范性法律文件的总称 D．除最高人民法院外，其他国家机关无权解释法律 【答案】A 2．根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中止法定事由的是（）。 A．申请仲裁 B．权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人 C．申请宣告义务人死亡 D．申请支付令 【答案】B 3．甲、乙、丙三兄弟共同继承一幅古董字画，由甲保管。甲擅自将该画以市场价出卖给丁并已交付，丁对该画的共有权属关系并不知情。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。 A．丁取得该画的所有权，但须以乙和丙均追认为前提 B．无论乙和丙追认与否，丁均不能取得该画的所有权 C．无论乙和丙追认与否，丁均可取得该画的所有权 D．经乙和丙中一人追认，丁即可取得该画的所有权 【答案】C 4．根据合同法律制度的规定，建设工程合同当事人对工程实际竣工日期有争议时，下列处理规则中，正确的是（）。 A．工程竣工验收合格的，以工程转移占有之日为竣工日期 B．工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以开始使用之日为竣工日期

C．工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以工程封顶之日为竣工日期 D．承包人已提交竣工验收报告，发包人拖延验收的，以承包人提交验收报告之日为竣 工日期 【答案】D 5．根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是（）。 A．受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一份函件表示收回承诺，两封函件同时到达要约人 B．受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致道路冲毁，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人收到承诺通知后未作任何表示 C．受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示 D．受要约人向要约人回函表示：“若价格下调5%，我司即与贵司订立合同。” 【答案】B 6．乙承租甲的房屋，约定租赁期间为2015年1月1日至2016年12月31日。经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁期间为2015年6月1日至2016年5月31日。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。 A．甲有权直接向丙收取租金 B．甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效 C．甲有权解除乙和丙之间的转租合同 D．若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿 【答案】D 7．甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。 A．丙任执行事务合伙人 B．甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资 C．丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质 D．合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”

注册会计师考试《经济法》历年真题精选及答案0709-63

注册会计师考试《经济法》历年真题精选及 答案0709-63 1、甲为某上市公司董事。2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股。同年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所得收益中，应当归入公司的金额是（）。【单选题】 A.0元 B.2万元 C.4万元 D.6万元 正确答案:C 答案解析:本题考查的知识点是内幕交易。（1）2018年1月8日买入、7月9日卖出的2万股，已经超过了6个月，不构成短线交易；（2）1月22日买入，7月9日卖出的4万股，未超过6个月，构成短线交易，其收益=4万股×（22元-21元）=4（万元），应归上市公司所有。 2、根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙期

限的，在不给合伙企业务执行造成不利影响的情况下，合伙人可以退伙，但应当提前一定期限通知其合伙人。该期限是（）。【单选题】 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 正确答案:D 答案解析:本题考查的知识点是合伙人的入伙和退伙。合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。 3、《中华人民共和国政府和加拿大政府关于促进和相互保护投资的协定》规定：“任一缔约方给予另一缔约方投资者在设立、购买、扩大、管理、经营、运营和销售或其他处置其领土内投资方面的待遇，不得低于在类似情形下给予非缔约方投资者的待遇。”该规定体现的待遇是（）。【单选题】 A.最惠国待遇 B.国民待遇 C.公平公正待遇 D.最低限度待遇 正确答案:A

注册会计师注册办法财政部

注册会计师注册办法财政部

注册会计师注册办法（修订） （征求意见稿） 第一条为了规范注册会计师注册工作，根据《中华人民共和国注册会计师法》，制定本办法。 第二条申请注册成为注册会计师适用本办法。 第三条省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称“省级注册会计师协会”）负责本地区注册会计师的注册及相关管理工作。中国注册会计师协会对省级注册会计师协会的注册管理工作进行指导。 注册会计师依法执行业务，应当取得财政部统一制定的中华人民共和国注册会计师证书（以下简称“注册会计师证书”）。 第四条已在中国境内会计师事务所工作2年以上，且其中最近2年内至少有1年在会计师事务所从事审计业务工作，具备下列条件之一者，能够向省级注册会计师协会申请注册： （一）取得注册会计师全国统一考试全科考试合格证书不超过5年； （二）取得注册会计师全国统一考试全科考试合格证书超过5年，但已成为中国注册会计师协会非执业会员； （三）经依法认定或者考核具有注册会计师资格，申请时为中国注册会计师协会非执业会员。 香港会计师和澳门核数师，具备前款第（一）、（二）项条件之一的，已在香港或澳门特别行政区取得的审计业务工作经历，等同于相

等时间的中国境内审计业务工作经历。 第五条注册申请人有下列情形之一的，不予注册： （一）不具有完全民事行为能力的； （二）因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的； （三）因在财务、会计、审计、企业管理或者其它经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定生效之日起至申请注册之日止不满2年的； （四）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定生效之日起至申请注册之日止不满5年的； （五）因以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书而被撤销注册，自撤销注册决定生效之日起至申请注册之日止不满3年的； （六）不在会计师事务所专职执业的； （七）年龄超过70周岁的。 第六条注册申请人申请注册，应当经过所在的会计师事务所向会计师事务所所在地的省级注册会计师协会提交下列材料，并在财政会计行业管理网上自行提交注册申请： （一）注册会计师注册申请表（附表1）。 （二）注册会计师全国统一考试全科考试合格证书复印件。 经依法认定或者考核具有注册会计师资格的，应当提交相关文件和符合认定或者考核条件的相关证明，替代上述材料。 （三）注册申请人从事审计业务工作经历证明表（附表2）。 香港会计师、澳门核数师在香港或澳门特别行政区取得的审计业务工作经历，分别由香港会计师公会和澳门注册核数师公会出具相关

CPA真题和答案及解析-2018年经济法

2017年注册会计师考试《经济法》真题及答案 一、单选题 1、根据合同法律制度的规定,下列关于抵销的表述中,正确的是(） A.抵销通知为要式 B.抵销可附条件或期限 C.抵销的效果自通知发出时生效 D.抵销的意思表示溯及于得为抵销之时 【参考答案】D 2.根据证券法律制度的规定,招股说明书有效期为6个月,有效期的起算日是( )。 A.发行人全体董事在招股说明书上签名盖章之日 B.保荐人及保荐代表人在核查意见上签名盖章之日 C.中国证监会核准发行申请前招股说明最后次签署之日 D.中国证监会在指定网站第一次全文刊登之白 【参考答案】C 3.根据合伙企业法律制度的规定,构成有限合伙人当然退伙情形的是( ) A.作为有限合伙人的法人被宣告破产 B.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力 C.作为有限合伙人的自然人失踪 D.作为有限合伙人的自然人故意给合伙企业造成损失 【参考答案】A 4.根据民法,关于诉讼时效起算的表述正确的是( ) A.当事人约定同一债务分期履行的,从最后一期履行期限界满之日起算

B.国家赔偿的,自国家机关及其工作人员实施违法行为时起算 C.请求他人不作为的,自义务人违反不作为义务务时起算 D.可撤销合同的撤销权,从当事人知道或应当知道撤销事由之日起算 【参考答案】A 5.根据物权法律制度的规定,下列各项中属于独立物权的是( ) A.地役权 B..抵押权 C.中华会计网校 D.建设用地使用权 【参考答案】D 6、根据涉外投资法律制度的规定，境外公司股东以股权作为支付手段并购境内公司的，该境外公司及其管理层最近一定年限内应未受到监管机构的处罚。该一定年限是( )。 A、2 年 B、1 年 C、4 年 D、3 年 【答案】D 7、某普通合伙企业合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A、乙、丙可以继承甲的财产份额，但不能成为合伙人 B、乙、丙因继承甲的财产份额自动取得合伙人资格 C、经全体合伙人一致同意，乙、丙可以成为有限合伙人 D、应解散合伙企业，清算后向乙、丙退还甲的财产份额

违反注册会计师法处罚暂行办法

<< 违反注册会计师法处罚暂行办法>> 财政部财法字[1998]1号 第一条为加强注册会计师行业的监督管理，促进注册会计师事业的健康发展，维护社会公共利益和当事人的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国行政处罚法》，制定本办法。 第二条注册会计师和会计师事务所、审计事务所(以下简称“事务所”)在执业中违反注册会计师行业管理的法律、法规和规章应予行政处罚的，适用本办法。 第三条省级以上人民政府财政部门负责对注册会计师和事务所的处罚工作，省级以上注册会计师协会具体处理日常工作。 第四条对注册会计师的处罚种类包括： (一) 警告； (二) 没收违法所得； (三) 罚款； (四) 暂停执行部分或全部业务，暂停执业的最长期限为12个月； (五) 吊销有关执业许可证； (六) 吊销注册会计师证书。 第五条对事务所的处罚种类包括； (一) 警告； (二) 没收违法所得； (三) 罚款； (四) 暂停执行部分或全部业务，暂停执行的最长期限为12个月； (五) 吊销有关执行许可证； (六) 撤销事务所。 第六条注册会计师受到刑事处罚，予以吊销有关执业许可证和注册会计师证书。 第七条注册会计师与客户通同作弊，故意出具虚假报告，予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响，吊销有关执业许可证或注册会计师证书。 第八条注册会计师因过失出具虚假报告，予以警告；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，予以暂停执业，直至吊销有关执业许可证或注册会计师证书。

第九条注册会计师不按照中国注册会计师独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则和职业后续教育准则的要求执行，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。 第十条注册会计师允许他人借用本人的名义申办事务所，或同时在两个或两个以上的事务所申报年检或执业，责令改正，并予以暂停执业；情节严重的，吊销注册会计师证书。 第十一条注册会计师允许他人以本人名义执行注册会计师业务，责令改正，并予以暂停执业。 第十二条注册会计师泄露客户的商业秘密，予以警告；造成严重后果的，予以暂停执业，直至吊销注册会计师证书。 第十三条注册会计师与客户存在利害关系应当回避而未予回避，责令改正，并予以警告。 第十四条注册会计师向客户索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当利益，责令改正，予以警告；情节严重的，予以暂停执业，直至吊销注册会计师证书。 第十五条注册会计师拒绝、阻挠财政部门和注册会计师协会的检查、调查，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。 第十六条事务所与客户通同作弊，故意出具虚假报告，予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，撤销事务所。 第十七条事务所因过失出具虚假报告，予以警告；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，予以暂停执业直至吊销有关执业许可证或撤销事务所。 第十八条事务所内部质量管理混乱，不按照中国注册会计师独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则和职业后续教育准则的要求执业，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。 第十九条事务所通过下列任何一种方式招揽业务，责令改正，并予以警告；情节严重的，予以暂停执业； (一) 对其能力进行广告宣传； (二) 向有关单位和个人分成、支付回扣、佣金或介绍费等； (三) 对客户或其他单位和个人进行胁迫、欺诈、利诱； (四) 降价收费。 第二十条事务所允许其他单位和个人以本所名义承办注册会计师业务，或允许本所注册会计师同时在其他事务所执行任务，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。

注册会计师《经济法》考试试题及答案(3)

注册会计师《经济法》考试试题及答案(3) 一、单项选择题 1、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。按照法律规范的内容分类，该法律规范属于( )。 A、义务性规范 B、委任性规范 C、授权性规范 D、任意性规范 2、下列各项中，属于行政法规的是( )。 A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B、国务院制定的《总会计师条例》 C、上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》 D、财政部制定的《财政部实施会计监督办法》 3、甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体是( )。 A、乙方承建的该1万平方米商品房 B、承建该商品房的工程劳务 C、甲乙双方 D、该合同中规定的双方的权利和义务 4、下列选项中，不属于法律事实的是( )。 A、某政府采购人与供货商订立了一份合同 B、某城市三十天没有下雨，甲新买的雨伞一直未用上

C、某国家机关修改了管理制度 D、某公司委托运输的货物被泥石流冲毁 二、多项选择题 1、关于法律关系，下列表述正确的有( )。 A、根据不同性质的法律规范，可以形成不同性质的法律关系，如民事法律关系、刑事法律关系、行政法律关系等 B、友谊关系、爱情关系也属于法律关系 C、法律关系是特定主体之间具体的权利义务关系 D、法律关系形成所依据的法律规范，是国家意志的体现 2、关于法律关系，下列表述正确的有( )。 A、债权法律关系属于相对法律关系 B、调整性法律关系是建立在主体合法的基础上，不需要适用法律制裁 C、保护性法律关系是在违法行为的基础上产生的，适用法律制裁 D、刑事法律关系属于保护性法律关系，民事法律关系属于调整性法律关系 3、下列选项中，属于经济法部门的内容有( )。 A、税收法律制度 B、自然资源法律制度 C、企业国有资产法律制度 D、金融监管法律制度 4、按照法律规范的性质和调整方式分类，下列选项中不属于确定性规范的有( )。 A、《企业国有资产法》规定，国务院国有资产监督管理机构负责企业国有资产基础管理，起草国有资产管理的法律法规草案，制定有关规章、制度，依法对地方国有资产管理工作进行指导和监督 B、《公司法》规定，公司发行公司债券应当符合《证券法》规定的发行条件与程序

2019CPA经济法-历年真题(题目)

经济法注册会计师考试《会计》真题 人手一册复习通关必备 注册会计师辅导用书

历年真题汇编—2014 2014年注册会计师考试《经济法》真题 （2019修订版） 一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正 确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应 的选项。）1 1.小凡年满10周岁，精神健康，智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮， 定价2元，于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小凡购买橡皮行为效力的表 述中，正确的是（）。 A.小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为无效 B.小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效 C.小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为有效 D.小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效 2.甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，实际交付的却是面粉。下 列关于该民事法律行为效力的表述中，正确的是（）。 A.有效 B.无效 C.可撤销 D.效力待定 3.甲公司于20X0年3月1日将一台机器寄存于乙公司。20X0年4月1日，机器 因乙公司保管不善受损。甲公司于20X1年3月1日提取机器时发现机器受损， 但考虑到两公司之间的长期合作关系，未要求赔偿。后两公司交恶，甲公司遂于20X2年9月1日要求乙公司赔偿损失。下列关于甲公司要求乙公司赔偿损失的诉 讼时效期间的表述中，正确的是（）。 A.适用2年的诉讼时效期间，尚未届满 B.适用2年的诉讼时效期间，已经届满 1根据2019年考纲删除了本套试题单项选择题中关于企业境外国有资产管理制度的考题1道。 1

2020年注册会计师考试《经济法》试题及答案13含答案

2020年注册会计师考试《经济法》试题及答案13含答案 一、单项选择题 1、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。按照法律规范的内容分类，该法律规范属于()。 A、义务性规范 B、委任性规范 C、授权性规范 D、任意性规范 2、下列各项中，属于行政法规的是()。 A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B、国务院制定的《总会计师条例》 C、上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》 D、财政部制定的《财政部实施会计监督办法》 3、甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体是()。 A、乙方承建的该1万平方米商品房 B、承建该商品房的工程劳务 C、甲乙双方 D、该合同中规定的双方的权利和义务 4、下列选项中，不属于法律事实的是()。 A、某政府采购人与供货商订立了一份合同

B、某城市三十天没有下雨，甲新买的雨伞一直未用上 C、某国家机关修改了管理制度 D、某公司委托运输的货物被泥石流冲毁 二、多项选择题 1、关于法律关系，下列表述正确的有()。 A、根据不同性质的法律规范，可以形成不同性质的法律关系，如民事法律关系、刑事法律关系、行政法律关系等 B、友谊关系、爱情关系也属于法律关系 C、法律关系是特定主体之间具体的权利义务关系 D、法律关系形成所依据的法律规范，是国家意志的体现 2、关于法律关系，下列表述正确的有()。 A、债权法律关系属于相对法律关系

B、调整性法律关系是建立在主体合法的基础上，不需要适用法律制裁 C、保护性法律关系是在违法行为的基础上产生的，适用法律制裁 D、刑事法律关系属于保护性法律关系，民事法律关系属于调整性法律关系 3、下列选项中，属于经济法部门的内容有()。 A、税收法律制度 B、自然资源法律制度 C、企业国有资产法律制度 D、金融监管法律制度 4、按照法律规范的性质和调整方式分类，下列选项中不属于确

2019注册会计师《经济法》真题

2019年注册会计师全国统一考试 经济法真题 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.全面推进依法治国的总目标是（）。 A.坚持中国共产党的领导，坚持人民主体地位 B.法律面前人人平等 C.建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 D.依法治国和以德治国相结合 2.甲公司分立成乙、丙两公司。根据分立协议，乙公司承继甲公司20%净资产，丙公司承继甲公司80%净资产以及所有负债。甲公司的到期债权人丁公司接到分立通知后，要求上述相关公司立即清偿债务。下列关于丁公司债务清偿请求的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。 A.丁公司仅能请求乙公司对该债务承担20%的责任 B.丁公司仅能请求丙公司对该债务承担80%的责任 C.丁公司仅能请求丙公司对该债务承担责任，不能请求乙公司对该债务承担责任 D.丁公司可请求乙、丙公司对该债务承担连带责任 3.根据企业破产法律制度的规定，下列主体中，可以担任管理人的是（）。 A.因盗窃行为受过刑事处罚的张某 B.破产申请受理前根据有关规定成立的行政清算组 C.因违法行为被吊销执业证书的王某 D.正在担任债务人财务顾问的李某 4.根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上物的是（）。 A.太阳 B.海域 C.月亮 D.星星 5.（本题知识点2020年教材已删除）根据企业国有资产法律制度的规定，在国有企业混合所有制改革中，下列行业或领域的国有企业中，允许非国有资本控股的是（）。 A.重要通信基础设施 B.自然垄断环节以外的电网 C.森林资源开发利用 D.核电 6.甲、乙拟共同投资设立丙公司，约定由乙担任法定代表人。在公司设立过程中，甲以丙公司名义与丁公司签订房屋租赁合同。后丙公司因故未成立，尚欠丁公司房租20万元。根据公司法律制度的规定，下列关于该租金清偿责任的表述中，正确的是（）。 A.由甲承担全部责任 B.由甲、乙依出资比例按份承担责任 C.由乙承担全部责任

2019年注册会计师考试《经济法》真题与答案(完整版)

2019年注册会计师考试《经济法》真题及答案(完整版) 2.2017 年，甲有限合伙企业实现利润 300 万元。2018 年初，合伙企业向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利润 100 万元。根据合伙企业法律制度的规定，就上述可分配利润应缴纳所得税的主体 是( )。 A.乙和丙 B.乙、丙和丁 C.丁 D.甲、乙、丙和丁 【答案】B 3.根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于动产的是( )。 A.房屋 B.林木 C.海域 D.船舶 【答案】D 4.根据对外贸易法律制度的规定，下列关于国营贸易和国营贸易 企业的表述中，准确的是( )。 A.实行国营贸易管理的货物的目录，由海关总署会同其他相关部 门确定 B.实行国营贸易管理的货物的进出口业务一概由授权企业经营

C.国营贸易是世界贸易组织明文允许的贸易制度 D.判断一个企业是不是国营贸易企业，关键是看该企业的所有制 形式 【答案】C 5.根据涉外投资法律制度的规定，外国投资者以股权作为支付手 段并购中国境内企业的审批机关是( )。 A.国家发改委 B.省级商务主管部门 C.商务部 D.国家市场监督管理总局 【答案】C 6.下列各项法律规范中，属于确定性规范的是( )。 A.供用水、供用气、供用热力合同，参照供用电合同的相关规定 B.法律、行政法规禁止或者限制转让的标的物，依照其规定 C.国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定 D.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任 【答案】D 7.根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票数量在 2000 万股(含)以下且无老股转让计划的，其发行价格的确定方式是( )。 A.直接定价 B.竞价定价 C.网下询价

注册会计师法律责任

注册会计师法律责任 目录 1简介 2界定 3成因 4问题 1简介 注册会计师法律责任是指注册会计师在承办业务的过程中，未能履行合同条款，或者未能保持应有的职业谨慎，或出于故意未按专业标准出具合格报告，致使审计报告使用者遭受损失，依照有关法律法规，注册会计师或注册会计师事务所应承担的法律责任。 按照应该承担责任的内容不同，注册会计师的法律责任可分为行政责任、民事责任和刑事责任三种，三种责任可以同时追究，也可以单独追究。 2界定 (一)注册会计师过错归责原则 1.无过错责任原则。无过错责任原则是指没有过错造成他人损害的，与造成损害原因有关的人也应承担民事责任。执行这一原则主要不是根据责任人的过错，而是根据损害的客观存在、行为人的活动以及行为人所管理的人或物的危险性质与所造成的损害后果的因果关系，而

特别加重其责任。无过错责任原则的特点是不管当事人是否存在过错，只要其他侵权条件成立就必须承担民事责任。 2.过错责任原则。过错责任原则是指行为人仅在有过错的情况下承担民事责任，没有过错就不承担民事责任。在过错责任原则下，无过错即无责任，即使造成了事实上的侵权行为，只要当事人没有过错就不必承担民事责任。过错责任原则有两种形式，一种是一般的过错责任原则，另一种是过错推定原则。 两者的主要区别在于举证责任的不同：在一般的过错原则下，举证责任在原告一方，奉行“谁主张谁举证”的原则：在过错推定原则下，举证责任倒置给被告，若被告不能证明自己没有过错，则被法律推定其有过错。 (二)过错推定原则适用于注册会计师的民事责任的理由 1.有利于维护注册会计师的生存空间。从我国《民通则》的规定和现代侵权法的发展趋势来看，无过错责任仅在环境污染、高危作业、产品责任等少数几个领域之中，而且背后通常有着强大的责任保险来做支撑，即透过保险制度将责任分散到大众之中。尽管注册会计师责任保险和执业风险基金在我国已经出现，但其发展时间较短、制度又未完善，如果贸然对注册会计师适用无过错责任，势必将会导致该行业成为“高危行业”，大量的业界人才纷纷逃离，造成行业萎缩，而留下来的少量注册会计师出于竞争减少和审计风险的考虑，自然会大幅提高审计费用，这样将变相增加上市公司乃至整个社会的成本负担，因此无过错责任不可取。

2005年度CPA《经济法》试题及参考答案

2005年度CPA《经济法》试题及参考答案 一、单选题(共18分) 1.下列有关诉讼时的表述中，正确的是( ) a.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 b.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 c.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的时行 d.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 2.赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中，正确的是( ) a.赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单独执行合伙事务的委托b.如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起生效 c.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉d.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，请求工商行政管理机关作出裁决 3.根据企业国有产权转让管理的有关规定，企业国有产权转让时，受让方采取分期付款方式支付价款的，对首期付款的支付比例和支付期限的要求是( ) a.不得低于总价款的15%，并在合同生效之日起5个工作日内支付 b.不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付 c.不得低于总价款的15%，并在合同生效之日起15个工作日内支付 d.不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起15个工作日内支付 4.根据公司法的规定，国有独资公司董事长的产生方式是( ) a.由董事会选举 b.由监事会选举 c.由国家授权投资的机构或部门指定 d.由公司职工代表大会选举 5.根据有关规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的，下列表述中，正确的是( ) a.外国投资者应当自营业执照签发之日起3个月内一次缴清出资 b.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批 c.该企业不得享受合营企业的优惠待遇 d.该企业不能取得法

我国注册会计师法律责任的界定

我国注册会计师法律责任的界定 随着注册会计师地位日益提高，其负担的法律责任也在不断增长。近几年来，我国注册会计师行业发生了一系列震惊整个行业及社会的案件，中小型的注册会计师案也日趋增加。司法界在使用现行法律处理这些案件时也遇到了一些困难，主要表现在对注册会计师及事务所所要承担的法律责任的界定上我国现行相关法律法规规定不明确。 一、我国现行法律对注册会计师及事务所的法律责任的规定 我国法律对注册会计师及其事务所的法律责任规定散见于《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等法律规范中，责任形式包括行政责任、民事责任、刑事责任。 从相关法律可知注册会计师违反相应法律规定将会受到警告责令改正罚款等行政处罚，情节严重的事务所还会被责令停业，相关注册会计师还会被撤销其从业资格。但对具体的违法行为没有做出规定，法律责任界定上也存在模糊和矛盾。我国对注册会计师的民事责任主要是赔偿损失这种形式，同样也只对虚假陈述等主观违反职业准则行为做出了规定，但未对过失违反准则行为应承担怎样的民事责任做出规定。同时对故意重大过失普通过失等没有明确地加以界定，大部分专向性立法只对注册会计师的故意违反职业准则行为做出了规定，并且相当之简单，不能足够解决我国现在面临的各种注册会计师故意违法行为引起的纠纷案件。 二、要对注册会计师的法律责任做出正确的界定，必须先明确相关概念的内涵和外延 （一）分清审计责任与被审计单位的责任 注册会计师的业务主要分为鉴证业务和相关服务业务。鉴证业务主要是审计业务，包括：1、审查企业会计报表，出具审计报告。我国《公司法》要求各类公司依法接受注册会计师的审计。 2、验证企业资本，出具验资报告。3、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。4、办理法律行政法规规定的其他审计业务，出具审计报告。除审计业务外，注册会计师还办理其他鉴证业务，例如审阅、预测性财务信息审核、内部控制审核。相关服务业务主要包括税务服务、管理咨询、会计服务等。在实务中，注册会计师即不能用行政监督手段也无法用司法监督手段，加之审计成本的约束，不能也无法对被审计单位会计报表的正确性和完整性做出百分之百的保证意见，也无法对会计报表的全部错弊负有责任。注册会 《独立审计准则》及相关准则下做出诚实的审计报告。计师只能保证起在遵循《注册会计师法》 在当今社会，注册会计师被控告的原因可能是多方面的，其中有的是审计报表使用者误解被审计单位责任与注册会计师责任。根据《独立审计准则》的规定，被审计单位负有以下会计责任：建立和健全内部控制制度；包护资产安全和完整；保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。由于被审计单位的错误、舞弊和违法行为而给他人造成损失，而注册会计师对被审计单位的上述行为发表了保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师就不应承担责任而应有被审计单位承担。另外，由于被审计单位经营失败，无力清偿借款或无法达到投资人期望的收益，而债权人和投资者不理解经营失败和审计失败的区别，在被审计单位处得不到补偿就寄希望于注册会计师。如果不是注册会计师的原因给被审计单位或第三人造成损失，注册会计师将不负法律责任。 （二）区分违约过失欺诈 1．违约。所谓违约是指合同当事人不履行合同义务或履行合同义务不符合约定时所承担的法律后果（参考1）。例如注册会计师违反了与被审计单位审计业务协定书、保密协定书等。注册会计师违约给他人造成损失时，应负违约责任。《注册会计师法》第四十二条就规定了注册会计师违约给被审计单位造成损失应承担的民事赔偿责任。 2．过失。在我国刑法学中，过失是指行为人应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免的一种心理态度（参考2）。在

2018年注册会计师《经济法》真题及答案(完整版)

2018年注册会计师《经济法》真题及答案 （完整版） 一、单项选择题 1.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于界定相关商品市场的基本标准的是()。 A.商品的外形、特性、质量和技术特点等总体特征和用途 B.商品的运输成本和运输特征 C.商品间较为紧密的相互替代性 D.商品的使用期限和季节性 【答案】A 2.2017年，甲有限合伙企业实现利润300万元。2018年初，合伙企业向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利润100万元。根据合伙企业法律制度的规定，就上述可分配利润应缴纳所得税的主体是()。 A.乙和丙 B.乙、丙和丁 C.丁 D.甲、乙、丙和丁 【答案】B 3.根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于动产的是()。 A.房屋 B.林木

C.海域 D.船舶 【答案】D 4.根据对外贸易法律制度的规定，下列关于国营贸易和国营贸易企业的表述中，正确的是()。 A.实行国营贸易管理的货物的目录，由海关总署会同其他有关部门确定 B.实行国营贸易管理的货物的进出口业务一概由授权企业经营 C.国营贸易是世界贸易组织明文允许的贸易制度 D.判断一个企业是不是国营贸易企业，关键是看该企业的所有制形式 【答案】C 5.根据涉外投资法律制度的规定，外国投资者以股权作为支付手段并购中国境内企业的审批机关是()。 A.国家发改委 B.省级商务主管部门 C.商务部 D.国家市场监督管理总局 【答案】C 6.下列各项法律规范中，属于确定性规范的是()。 A.供用水、供用气、供用热力合同，参照供用电合同的有关规定 B.法律、行政法规禁止或者限制转让的标的物，依照其规定 C.国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定 D.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任 【答案】D

注册会计师注会CPA经济法背诵版

经济法总结 第一单元上市公司的组织架构 发行可转债，募集说明书约定转股价格向下修正条款； 非公开发行股票； 重大资产重组事宜，相关关联股东回避；

单笔超过最近一期经审计净资产10%的； 上市公司及其控股子公司，对外担保总额达到或超 过最近一期经审计后净资产总额的50%以后的任何担 保 为（借款后）资产负债率超过70%的对象担保； 一般职权是“制定方案”提交股东大会表决通过，“决定”的事项有： 决定公司的经营计划和具体投资方案； 决定公司内部管理机构的设置； 决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项；根据经理的提名，聘任或解聘公司副总、财务负责人，并决定其报酬。 股份公司，成员5-19人，可以有职工代表； 设董事长1人，可以设副董事长； 任期由公司章程规定，最长不超过3年，连选可以连任。 应由过半数董事出席方可举行，可书面委托其他董事； 会议记录需经“出席董事会的董事”签名。 董事与董事会所以事项涉及的企业有关联的，不得 亲自或代其他董事对该事项行使表决权； 董事会会议由“无关联董事”过半数出席方可举 行，决议需经“出席的无关联董事”的1/2通过。

无关联董事不足3人，该事项提交股东大会审议。 决议内容违反法律或行政法规，无效； 决议内容违反公司章程，可撤销； 召集程序、表决方式等程序违反法律、行政法规或公司章 程，可撤销。 可撤销的，股东可以在决议作出之日60日内请求人民法院撤销。 上市公司监事会成员不得少于3人； 监事会应当包括股东代表和适当比例的职工代表，职工代表不得少于1/3，具体比例由公司章程规定个，通过职代会等民主形式选举产生； 监事每届任期3年，可连选连任， 董事和高管（经理、副经理、财务总监和董事会秘书）不得兼任监事。 第二单元独立董事制度 在上市公司或其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要 社会关系； 直接或间接在持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市 公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属； 在直接或间接持有5%以上股东单位或上市公司前5名股东 单位任职的人员及其直系亲属 最近1年内曾经具有上述所列举三项的情形； 为公司或其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员 因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产被判处刑罚，执行期 满未逾5年 因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年 担任因违法被吊销执照、责令关闭的公司、企业的法人代 表，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照

注册会计师法(全)

P1《注册会计师法》讲7个方面的内容： 1.总则。 2.考试和注册。 3.业务范围和规则。 4.会计师事务所。 5.注册会计师协会。 6.法律责任。 7.附则。 P1《注册会计师法—总则》讲7个方面的内容： 1.注册会计师的活动范围：社会经济活动中。 2.注册会计师的作用：（1）鉴证。（2）服务。 3.立法目的： （1）加强对注册会计师的管理。 （2）维护社会公共利益和投资者的合法权益。 （3）促进社会主义市场经济的健康发展。 4.概念： （1）注册会计师：注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。 （2）会计师事务所：会计师事务所是依法设立并承办注册会计师业务的机构。 （3）注册会计师协会：是由注册会计师组成的社会团体。 5.注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所。不能以个人名义承接业务。 6.注册会计师协会的组织结构： （1）全国组织：中国注册会计师协会。 （2）地方组织：省、自治区、直辖市注册会计师协会。 7.注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会的监督、指导部门： （1）国务院财政部门。 （2）省、自治区、直辖市人民政府财政部门。 P1《注册会计师法—考试与注册》讲7个方面的内容： 1.考试制度： （1）性质：全国统一考试。 （2）财政部职责：制定全国统一考试办法。

（2）中国注册会计师协会职责：组织实施考试。 2.报名资格： （1）国籍要求：中国公民。 （2）学历要求：具有高等专科以上学校毕业的学历。 （3）职称要求：具有会计或者相关专业中级以上技术职称。 3.免试条件：具有会计或者相关专业高级技术职称的人员，可以免予部分科目的考试。 4.注册会计师资格注册的条件： （1）参加注册会计师全国统一考试成绩合格。 （2）并从事审计业务工作2年以上的. （3）向省级注册会计师协会申请注册。 5.受理申请阶段，注册会计师资格不予注册的情形： （1）不具有完全民事行为能力的。（民事方面的原因） （2）因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的；（刑事方面的原因） （3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满2年的；（行政方面的原因） （4）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满5年的；（自律方面的原因） （5）国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。 注：对不予注册的救济途径：注册会计师协会应当自决定之日起15日内书面通知申请人。申请人有异议的，可以自收到通知之日起15日内向财政部或者省级财政部门申请复议。 6.取得证书后，注册会计师协会撤销注册的情形： （1）完全丧失民事行为能力的； （2）受刑事处罚的； （3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的； （4）自行停止执行注册会计师业务满1年的。 救济途径：被撤销注册的当事人有异议的，可以自接到撤销注册、收回注册会计师证书的通知之日起15日内向财政部或者省级政府财政部门申请复议。 7.备案制度：

注会历年考试(经济法)真题及答案解析(2019年)

注会历年考试（经济法）真题及答案解析 （2019年） 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.全面推进依法治国的总目标是（）。 A.坚持中国共产党的领导，坚持人民主体地位 B.法律面前人人平等 C.建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 D.依法治国和以德治国相结合 2.甲公司分立成乙、丙两公司。根据分立协议，乙公司承继甲公司20%净资产，丙公司承继甲公司80%净资产以及所有负债。甲公司的到期债权人丁公司接到分立通知后，要求上述相关公司立即清偿债务。下列关于丁公司债务清偿请求的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。 A.丁公司仅能请求乙公司对该债务承担20%的责任 B.丁公司仅能请求丙公司对该债务承担80%的责任 C.丁公司仅能请求丙公司对该债务承担责任，不能请求乙公司对该债务承担责任 D.丁公司可请求乙、丙公司对该债务承担连带责任 3.根据企业破产法律制度的规定，下列主体中，可以担任管理人的是（）。 A.因盗窃行为受过刑事处罚的张某 B.破产申请受理前根据有关规定成立的行政清算组 C.因违法行为被吊销执业证书的王某 D.正在担任债务人财务顾问的李某 4.根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上物的是（）。 A.太阳 B.海域 C.月亮 D.星星 5.（本题知识点2020年教材已删除）根据企业国有资产法律制度的规定，在国有企业混合所有制改革中，下列行业或领域的国有企业中，允许非国有资本控股的是（）。 A.重要通信基础设施 B.自然垄断环节以外的电网 C.森林资源开发利用 D.核电 6.甲、乙拟共同投资设立丙公司，约定由乙担任法定代表人。在公司设立过程中，甲以丙公司名义与丁公司签订房屋租赁合同。后丙公司因故未成立，尚欠丁公司房租20万元。根据公司法律制度的规定，下列关于该租金清偿责任的表述中，正确的是（）。 A.由甲承担全部责任 B.由甲、乙依出资比例按份承担责任 C.由乙承担全部责任