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高财的计算题

第一章所得税

A公司于2005年1月1日开始对某行政用设备计提折旧,原价为60万元,假定无残值。会计上采用4年期直线法计提折旧,而税务上则采用6年期直线法确定折旧口径。A公司采用成本与可收回价值孰低法进行固定资产的期末计价。2005年末可收回价值为36万元,2008年6月1日A公司出售该设备,售价为20万元,假定无相关税费。该公司每年的税前会计利润为100万元,所得税税率为33%。根据以上资料,采用资产负债表债务法作出2005-2008年所得税的会计处理。

高财的计算题

高财的计算题

2005年:

借:所得税费用330 000

递延所得税资产46 200

贷:应交税费_应交所得税376 200

2006年:

借:所得税费用330 000

递延所得税资产 6 600

贷:应交税费_应交所得税336 600

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