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税收基础试题及答案

试卷代号：2727

中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试

税收基础试题

2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入

括号。每题2分，共20分)

1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A. 实际负税人

B．扣缴义务人

C．纳税义务人

D. 税务机关

2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7％B．10％

C．13％D．17％

3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。

A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

B. 个人销售购买超过5年的普通住房

C. 个人出租自有住房取得的租金收入

D. 单位销售自建房屋取得的收入

4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。

A. 780元

B. 900元

C. 1680元

D. 2800元

5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。

A．288元B．960元

C．1920元D．2880元

6．下列车辆应免缴车船税的是( )。

A．经营用流动餐车

B. 出租汽车

C. 经营用挖沙船

D．拖拉机

7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( )

A．国有、集体企业

B. 联营、股份制企业

C．私营企业

D．个人独资企业和合伙企业

8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。

A．职工福利费

B．广告宣传费

C．公益性捐赠

D．赞助费支出

9. 《征管法》属于( )。

A. 税收程序法

B．税收实体法

C．税收管理法

D．税收征收法

10．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A．3％一20％B．15％一20％

C. 5％一15％D．5％～20％

二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)

11．一般来讲税收具有( )原则。

A．普遍B．公平

C．效率D．照顾

E．稳定

12．下列物品中属于消费税征收范围的有( )。

A．家用电器

B．烟酒

C．小汽车

D．鞭炮、焰火

E．汽油和柴油

13．城市维护建设税是以( )的实纳税额为计税依据的附加税。

A．增值税B．消费税

C．营业税D．关税

E．企业所得税

14．资源税的计税依据可以涉及( )。

A．计划产量B．实际产量

C．销售数量D．自用数量

E．收购数量

15．以下可以免征个人所得税的有( )。

A．购物抽奖

B．领取住房公积金

C．购买体育彩票获奖

D．教育储蓄利息

E．省级见义勇为奖金

三、名词解释(每小题5分，共20分)

16．课税对象：

17．加成征收：

18．资源税：

19．纳税申报：

四、填空题(每空2分。共20分)

20．税收最普遍的原则是、和原则。21．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票．并在专用发票上分别注明和。

22．个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为元，附加减除费用为元。

23. 企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的、和可以从收入中计算扣除。

五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”。错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)

24．计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。( )

25．修理自行车取得的收入应该征收营业税。( )

26．纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。( )

27．印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。( )

28. 用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12％以内的可以据实扣除。( )

六、简答题（10分）

29. 试述消费税的特征。

七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)

30．某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为30％)。

31. 刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

试卷代号：2727

中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试

税收基础试题答案及评分标准

(供参考)

一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)

1．B 2．C 3．B 4．C 5．B

6．D 7．D 8．D 9．A 10．D

二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分。共10分)

11．BCE 12．BCDE 13．ABC 14．BCDE 15．BDE 三、名词解释(每小题5分。共20分)

16．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

17．加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10％，加征成数一般规定在1成至10成之间。

18. 资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

19．纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。

四、填空题(每空2分，共20分)

20．公平效率稳定

21．销售额销项税额

22．2000 2800

23．2％14％2．5％

五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”。错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)

24．(√)

25．(×)修理自行车取得的收入应该征收增值税。

26．(×)纳税人兼营减免税项目的未单独核算营业额的不得减免营业税。

27．(×)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

28．(√)

六、简答题(10分)

29．试述消费税的特征。

同其他流转课税相比，消费税有如下特征：

(1)征税范围具有选择性和灵活性。消费税不是对所有的消费品和消费行为都征税，而只是选择一部分消费品和消费行为征税。从各国开征消费税的实践看，一般都选择那些消费量大、需求弹性大和税源普遍的消费品列入征税范围，主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、高档消费品、不可再生的稀缺资源产品以及高能耗产品等。对这些消费品征税，甚至多征税不会影响居民的基本生活水平，而且可以使资源得到最有效的利用。此外，消费税的征税范围不是一成不变的，可根据需要进行调整，在不同的经济发展阶段，消费税的征税范围也应有所不同。

(2)宏观调控目标明确、功能显著。消费税一般都是同起普遍调节作用的增值税或其他形式的流转税相配合，在征收增值税或其他流转税的基础上，根据国家政策需要对特定消费品再进行一次特定调节。为此，消费税都是按应税消费品的类别采用差别税率，且不同类别之间的税负水平高低悬殊很大，从而使消费税鼓励什么、限制什么非常明确，调节功能显著，可充分体现政府的意志。

(3)聚财功能强。消费税征税范围虽然有限，但列入征税范围的消费品消费数量一般都比较大，因而税源大。这种情况使得消费税在征税范围有限的情况下，聚财功能却很强。一些发达国家的消费税收入占各税总收入的比重大约在20％一30％，发展中国家则可达到30％一40％。

(4)纳税环节集中，便于征管。消费税一般都选择在生产环节征收，从而使税源比较集中，征收成本低，征管效率高。

(5)一般没有减免税规定。开征消费税是为了对特殊消费品或消费行为进行调节，增加财政收入。征收消费税不会影响居民的基本生活，如确实需要照顾，可以不列入征税范围。因此，除出口产品外，消费税没有必要实行减免税。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)

30．某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金。(假设消费税税率为30％)

解：(1)销售化妆品应纳消费税=70200÷(1+17％)×30％=18000(元)

(2)其他产品不纳消费税。

31．刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房

价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

解：(1)自己居住的一套住房免税。

(2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4％=2400(元)

(3)底商应纳税额=240000×12％=28000(元)

3、真真的心，想你；美美的意，恋你；暖暖的怀，抱你；甜甜的笑，给你；痴痴的眼，看你；深深的夜，梦你；满满的情，宠你；久久的我，爱你！

4、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。爱情来了，你还在犹豫么？

5、美女，我注意你好久啦，就是不知道怎么表白。我翻来覆去，思来想去，最终想到一个大胆的办法，我要俘虏你的心，让你爱上我。爱上了吗？

6、对你的爱意，早已飞过万水千山，飞到你眼前，请你睁开眼，仔细看认真听，我的眼睛为你明亮，我的嗓音为你歌唱，来吧，让我们一起舞动爱情之歌！

7、爱你没商量，你的眼睛眨一下，我就死去，你的眼睛再眨一下，我就活过来，你的眼睛不停地眨来眨去，于是我便死去活来！

8、因为深爱，找不到词汇诠释，因为深爱，找不到言语概括，因为深爱，只能发条短信，轻声说一声“我爱你”,这不是三个字，而是一辈子！

9、我对你的心是鲜啤酒，清澈甘冽；我对你的情是葡萄酒，味美甘甜；我对你的爱是刀烧酒，热情浓烈；醉倒在怀，无限爱恋。

10、人生短短几十年，不要给自己留下了什么遗憾，想笑就笑，想哭就哭，该爱的时候就去爱，无谓压抑自己。人生的苦闷有二，一是欲望没有被满足，二是它得到了满足。

11、一片琼花天庭落，万里江山披银河，冰凌也有相思苦，写意窗花含泪说，昙花一现夜梦短，早有晨光盼春歌。想你，我的心会和你一起启程，祈祷每一个黎明。

12、戒指好比爱情，戴在手上，也是戴在心上；伤在心上，便也伤在手上。不敢碰的，是那心里的伤；不愿摘的，是那难舍的爱。

13、在追求爱情的列车上，透过车窗，可以欣赏到许多优美的景色，但是，请不要留恋，因为终点站才是真正的目的地。但愿我能够成为你永远的终点站！

14、爱一个人真的好难，让我欢喜让我忧！如果不让我去爱你的话，我会更难受，更彷徨。所以为了我自己，我还是爱着你吧！

15、诚挚的微笑，每一次心跳，或许寂然无声，却胜过虚幻的海誓山盟；真情的碰撞，灵魂的契合，或许不够浪漫，却胜过无数的真情告白。

16、此时此刻我又想起了你，想你的感觉是一种酸酸的痛！不能打电话告诉你，只想用文字亲亲你！记住爱你的人始终是我！

17、爱你一万年，夸张！爱你五千年，无望！爱你一千年，荒唐！爱你一百年，太长！接连爱你七十年，只要我身体健康，就是我的强项！

18、如果不爱你，不会为你守着誓言，如果不爱你，不会承受一切的罪恶感，如果不爱你，不会因你而绽放幸福的光彩。

19、一个犀利并朦胧眼神，传递心中纠结情感，我们的距离愈近或愈远。发条简朴并低调的信息，尽享真情互动，指尖点点，送你的却是心中真情满满。

20、上帝给了我这份缘，所以我每天都在天堂。生活里因为有了爱，所以我身边幸福弥漫。日子里面有了你，所以天天我都很美。

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

《税收基础》2018期末试题及答案

税收基础 (一村一)2018期末试题及答案一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税：二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

税收基础试题及答案

税收基础试题（开卷）及答案一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位

《税收基础》期中试卷

2019—2020学年第一学期《税收基础》期中试卷班级姓名分数一、单项选择题（共20分） 1.税收的主体是( )。 A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 2.在社会主义市场经济下，国家财政收入的主要形式是( )。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 3国家征税凭借的是( )。 A.财产权力 B.所有权 C.行政权力 D.公共权力 4.税收最基本的职能是( ) 职能。 A.组织收入 B.调节经济 C.社会管理 D.调节收入分配 5.“税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的”，这句话体现的是税收的( )职能。 A.组织收入 B.调节经济 C.社会管理 D.监督惩罚 6.把税收制度作为税制结构，是从()而言的。 A.法律角度 B.经济角度 C.政治角度 D.社会角度 7.关于纳税人的说法，错误的是()。 A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系又有区别 D.纳税人可以是法人也可以是自然人 8.征税对象的具体化是()。 A.计税依据 B.纳税单位 C.税目 D.税率 9.按税收与价格的关系划分，税收可分为( )。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D. 从价税和价内税10.属于财产与行为税的是( )。 A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 11.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的( )作为计税依据而征收的一种流转税。 A.销售额 B.增值额 C.利润 D.营业额 12.增值税的类型不包括( )。 A.生产型增值税 B. 收入型增值税 C.消费型增值税 D. 流转型增值税 13.一般纳税人生产( )，应按11%的税率征收增值税。 A.农机 B.计算机 C.手机 D.啤酒 14.纳税人将购买的货物用于()项目时，其进项税额准予抵扣。 A.生产免税商品 B.个人消费 C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工 15.在计算增值税销项税额时，销售额不包括()。 A.从购买方收取的全部价款 B.收取的滞纳金 C.已缴纳的销项税额 D.收取的装卸费 16..不允许抵扣进项税额的是()。 A.购物网站销售服装而支付的运费 B.外购用于集体福利的红酒而支付的运费 C.外购机器设备而支付的运费 D. 外购农业生产者自产农产品而支付的运费 17.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A.10 B.15 C.60 D.180 18.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是( )。 A.先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人进口货物的，其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C.发生视同销售行为的，为货物移送的当天

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号2727)

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费

税收基础期中考试试卷含答案

《税收基础》期中考试试题姓名：得分：一、单项选择题（每题1分，共30分） 1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 2.税收的主体是（）。 A.国家和政府 B.企业单位 C.个人 D.税务机关 3.在国家财政收入中比重最大的是（）。 A.国有资产经营收入 B.税收 C.国债收入 D.政府规费收入 4.国家征税凭借的是（）权力。 A.经济权力 B.财产权力 C.政治权力 D.以上三者均有 5.（）是国家征税的法律依据。 A.经济法规 B.税法 C.刑法 D.民法 6.税收产生的政治条件是（）。 A.剩余产品的出现 B.财产私有制的确立 C.商品生产的出现 D.国家的产生 7.税收最基本的职能是（）。 A.组织收入职能 B.调节经济职能 C.社会管理职能 D.调节收入分配职能 8.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。

A.纳税人是税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 9.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 10.体现征税广度的是（）。 A.纳税人 B.税率 C.计税依据 D.税目 11.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。 A.划分级距标准的性质不同 B.累进方式不同 C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同 12.税收收入不受价格水平影响，只征税对象的实物量有关的税率形式是（）。 A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 13.按税收与价格关系分，税收可分为（）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 14.税收分类的基本方法是（）。 A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分 C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分 15.（）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案税收基础知识考试题答库含题单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位（C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与交纳数量以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

税收基础期中试卷答案

税收基础期中试题一、判断题： 1、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 2、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 3、增值税的基本税率是17%。（√） 4、公平是效率的必要条件。（√） 5、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×） 6、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×） 7、零税率就是免税（×） 8、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×） 9、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×） 10、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√） 11、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√） 12、税率是税收制度的核心要素。（√）二、单选题： 1、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 2、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 3、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 5、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 6、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6% 7、税收制度的核心要素是（B） A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 8、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。 A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人 9、我国税种按 (A) 分类是基本的分类方法。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同三、多选题 1、按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 2、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC） A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 3、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）

税收基础期末考试

2018―2019学年度第一学期期末考试《税收基础》科试题（2017级会计）时间 60 分钟满分100分班级姓名一、一、填空（每个1分，共20分） 1.（）是征税对象的具体化。 A、税目 B、税率 C、计税依据 D、征税对象 2.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（）。A．税目B．计税依据C．征税对象D．税率 3.（）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。 A、税率 B、税目 C、征税对象 D、纳税人 4.按现行增值税的纳税环节，其采用的方式是（）。 A、一次课征 B、复合课征 C、多次课征 D、从量课征 5.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体( )。 A.纳税时间 B.纳税期限 C.纳税日期 D.纳税限额 6. 通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于（）。 A.税额式减免 B.税基式减免 C.税率式减免 D.税种式减免 7. 按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。 A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类 8.适用16%税率的货物是生产销售（） A. 燃气 B.煤炭 C. 啤酒 D.暖气9．下列经营中属于消费税纳税人的是（） A. 卷烟厂 B.烟酒零售公司 C .化妆品专卖店 D.收购鞭炮、焰火的供销社 10. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是（）。 A．直接收款方式销售货物B．预收货款方式销售货物 C．有书面合同的赊销方式销售货物D．将货物交付他人代销 11. 纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证次日起( )内缴纳税款。 A.5日 B.15日 C.10日 D.30日 12. 增值税一般纳税人下列业务中，应当开具增值专用发票的是（）。 A、向一般纳税人销售应税货物 B、向消费者销售应税货物 C、将自产货物用于个人消费 D、销售不动产 13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中在消费环节缴纳消费税的是（）。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石 14.按照税收征收权限和收入支配权限划分，下列各项属于中央税的是（）。 A.契税 B.关税 C.营业税 D.企业所得税 15. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳义务的发生时间是（）。 A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 16.不属于生活服务的增值税项目的是（）。 A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.旅游娱乐服务 D.保险服务 17.一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是（）。 A.报纸 B.蔬菜罐头 C.家电 D.洗衣液 18.某制药厂为增值税一般纳税人，将10箱自产的新型药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元每箱，无同类药品售价，已知增值税税率16%，成本利润率10%，计算其销项税额为（）万元。 A.8.24 B.0.79 C.7.956 D. 0.87 19.下列消费品，不应征收消费税的是（）。 A.白酒 B. 煤气 C.高档手表 D. 鞭炮 20.某食品加工企业为小规模纳税人，2018年6月销售额为16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，则该企业当月应纳增值税税额为（）。 A.450 B.579.6 C.493.98 D.870 二、判断题（每个1分，共10分） 1. 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳的最后时间限制，是税收强制性、固定性在时间上的体现。（）2．起征点是指对税法规定的征税对象中免予征税的数额，免征额部分不征税，只就超过的部分

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象：答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率：答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额：答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额：答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租

的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征

税收基础试题

一、单选题：以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内 1．对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除3500元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( C )元。 A．2800 B．3200 C．1300 D．4800 2．我国目前的个人所得税的免征额为( D )元。 A．800 B．1600 C．2000 D．3500 3．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( C )日内申报纳税。 A．5 B．10 C．15 D．20 4 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C ）。 A. 流转税. 所得税 B. 实物税. 货币税 C. 直接税. 间接税 D. 从价税. 从量税 5. 把税收分为流转税. 所得税. 财产税. 资源税和行为税是按（B ）进行的税收分类。 A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 6. （A）是影响并决定税制结构的最基本因素。 A. 经济因素 B. 政策因素 C. 制度因素 D. 管理因素 7. 绝大多数发达国家一般实行以（C ）的税制结构。 a. 流转税为主体 b. 行为税主体 c. 所得税为主体 d. 财产税为主体 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 9、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 10、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 12、下列不属于商品劳务课税的是（A ）。 A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税 13、税收制度的核心要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 14、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 15、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C ）内审核并发给税务登记证件。

税收征管基础知识习题

税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月

税收基础期中考试试卷

- 1 - 大冶市职业技术学校2014-2015学年第一学期《税收基础》期中考试试卷注意事项 1、考试时间：90 分钟。 2、请首先按要求在试卷的标封处填写您的学校名称、专业、班级、姓名。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。一、单选题（每题1分，共20分） 1、税收的主体是（）。 A 、国家和政府 B 、企业单位 C 、个人 D 、税务机关 2、（）是国家征税的法律依据。 A 、经济法规 B 、税法 C 、刑法 D 、民法 3、税率这一要素是以（）为基础确定的。 A 、征税对象 B 、纳税主体 C 、计税依据 D 、纳税人 4、属于行为税的是（）。 A 、营业税 B 、增值税 C 、消费税 D 、印花税 5、不属于房产税的是（）。 A 、房产税 B 、营业税 C 。城市房地产税 D 、契税 6、采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。 A 、价格提高，税额成比例增加 B 、价格不变，税额不变 C 、价格降低，税额不成比例降低 D 、价格提高或降低，税额都不变 7、增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（）。 A 、从事部分工业品生产和进出口的单位和个人 B 、销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C 、销售货物或提供一切劳务以及进口货物的单位和个人 D 、转让无形资产和销售不动产的单位和个人 8、属于视同销售货物，应征收增值税的行为是（）。 A 、某商店为厂家代销服装 B 、某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C 、某企业将外购的水泥用于基建工程 D 、某企业将外购的热水瓶用于职工福利 9、适用17％税率的货物是生产销售（）。 A 、燃气 B 、煤炭 C 、啤酒 D 、暖气 10、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（）。 A 、从高适用率 B 、从低适用率 C 、适用6％增收率 D 从低适用税率，但不得抵扣进项税额 11、某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（）万元。 A 、1.02 B 、1.7 C 、0.78 D 、1.3 12、非固定业户销售货物或应税劳务，应向（）申报纳税。 A 、机构所在地税务机关 B 、销售地税务 C 、核算地税务机关 D 、购买者所在地税务机关 13、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按（）处理。 A 、该已纳税款不得扣除 B 、该已纳税款当期可全部扣除 C 、对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除 D 、该已纳税款当期可扣除一半 14、属于营业税应税劳务的有（）。 A 、娱乐业 B 、零售商品 C 、加工、修理修配 D 、非金融机构从事买卖外汇业务 15、应免征营业税收入的是（）。 A 、展览馆门票收入 B 、寺庙出售纪念品收入 C 、公园门票收入 D 、电视台广告收入 16、进口货物的收发货人或他们的代理人应在海关签发税款缴纳证的次日起（）天内向指定银行缴纳税款。 A 、6 B 、7 C 、8 D 、15 17、不征收消费税的消费品是企业（）。 A 、用于抵偿债务的化妆品 B 、用于本企业职工福利的卷烟 C 、用于广告宣传的白酒样品 D 、委托加工收回后直接销售的药酒 18、关于营业税的扣缴义务人的说法，错误的是（）。 A 、个人演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B 、建筑业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C 、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D 、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，是购买者而不是代理者为扣缴义务人 19、可以作为营业税的计税依据的是（）。 A 、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B 、融资租赁业务中的租赁费 C 、无形资产投资入股时的评估价值 D 、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 20、关税义务人应不可抗力或国家政策调整的情形下，不能按期纳税的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不超过（）个月。 A 、3 B 、6 C 、9 D 、12 学校：专业：班级：姓名：考生答题不准超过此线

税收基础增值税习题和答案

一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A． B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100

税收基础期中复习

税收基础期中复习税收基础课程以文字教材为主要教学媒体，以录像课、VCD和网上教学资料为辅助教学媒体。录像课VCD和网上教学资料与文字教材并不是一一对应的，而是各有侧重。其中录像课是根据“解决课程重点难点问题”的原则安排的，讲授的主要是几个大税种中仅靠文字教材难以理解的一些问题，如应纳税额的计算、计税依据的确定等。由于时间所限，几大税种中的一些重要问题没有讲到，其他一些和我们联系很密切的税种也没有讲到。但相对来讲，录像课中所讲的都是应用性比较强、应该灵活掌握的内容，是主讲老师积多年教学经验总结出来的重点、难点问题。对同学们的学习会有很大的帮助。下面是根据录像课整理出来的学习内容，为没有充足的时间或没有条件收看录像课的同学提供帮助。第一章税收概论一、税收及其原则税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，向、经济组织和个人无偿地征收实物或货币，取得财政收入的一种方式。税收是一个历史范畴，税收又是一个分配范畴。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，被称为税收“三性”，是区分税收与其他财政收入形式的基本特征。税收主要具有以下职能：组织收入的职能 ——税收组织收入及时、稳定、可靠。调节经济的职能 ——调节不同阶层收入水平，缓解分配不公的矛盾。 ——配合价格指导生产、消费，引导资源合理配置。 ——调节供求平衡，促进经济协调发展。税收基本上有公平、效率和稳定三项原则。二、我国的税法体系（一）税法的构成现代社会中，有税必有法，无法不成税。任何国家的税收都是以法的形式存在，只是税法的完善程度不同而已。所以可以概括地说：税法是税收内容的法律表现；税收是税法的具体内涵。我国的税法从法律形式看，由税收法律、法规和部门规章组成。立法级次不同，法律效力也不同。全国人大、人大常委会制定税收法律授权国务院制定国务院制定行政法规地方人大、人大常委会制定国务院主管部门制定部门规章地方政府制定（二）实体法的构成要素及分类

税收基础试题1

１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。答案：国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。答案：国家；集体；个人。３、我国税收制度的主要形式包括：＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。答案：税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。答案：纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。答案： xx；xx。

６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。答案：列举法；概括法。７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。答案：比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。答案：流转额；所得额；从量。９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有：一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。答案：纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革：＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、

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