成本核算的实施流程(doc 48页)
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庆安化工ERP 成本核算实施报告
郑州浪潮信息技术有限公司 2003.05.12 v1.0
一、庆安成本核算流程
总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集,然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量,从而确定生产成本的费用。
1,分配工资,根据本月产量预提工资,并根据工资数记提工资附加费,工会经费及职工教育经费。
2,分配电费,按各车间的实际使用数记提。
3,原辅料耗用,根据实际使用数数计入各车间的生产成本,备品备件耗用,根据物料类别的不同,和使用部门的
不同分别计入不同的制造费用项目。
4,接转制造费用,把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。
5,结转自制半成品,把液体苯酐入自制半成品库,数量由车间提供,金额=上月余额+本期发生额-月末盘点余
额。
6,接转辅助生产,把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。
7,接转基本生产,数量由仓库提供,根据本金额=上月余额+本期借方发生额-月末盘点的余额。
二、成本实施方案
根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS 化工版的功能制定苯方
案。
1、基础数据设置
(1)成本中心设置
生产成本
(2)成本对象设置
01 苯酐车间
0101 液体苯酐
02 增塑剂车间
0201 二辛酯
0202 二丁酯
0203 异丁酯
0204 对苯二辛酯
0205 己二酸二辛酯
0206 偏苯三酸三辛酯
0207 癸二酸二辛酯
03 富马酸车间
0301 富马酸
04 异辛酸车间
0401 异辛酸
05 塑料车间
0501 电缆料
06 单丝车间
0601 单丝
08 薄膜车间
0801 薄膜
10 切片车间
1001 固体苯酐
51 辅助生产
(3)成本项目设置
原材料明细
辅助材料明细
制造费用明细
工资及福利费
2、核算定义中使用的表
001 结转工资
00101 工资分配表
00102 结转工资凭证
002 分配电费
00201 各车间每月用电考核表
00202 苯酐切片增塑剂用电总数
00203 电费分摊表
00204 电费分摊凭证
003 原辅料耗用
00301 邻二甲苯分摊表
00302 原材料消耗表
00303 辅助材料消耗表
00304 煤消耗表
00505 汽油柴油消耗表
00506 原材料消耗凭证
00507 辅助材料消耗表
00508 煤消耗凭证
00509 耗用汽油柴油凭证
004 备品备件消耗
00403 备品备件消耗汇总表
00402 苯酐切片车间备品备件消耗凭证
00404 增塑剂车间备品备件消耗凭证
00405 富马酸车间备品备件消耗凭证
00406 异辛酸车间备品备件消耗凭证
00407 辅助车间备品备件消耗凭证
00408 后勤备品备件消耗凭证
005 结转辅助生产
00501 辅助生产费用分摊表
00502 结转辅助生产凭证
006 结转奔酐及其他车间
00601 生产成本汇总表