资产负债表练习题
某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下：
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金10000 累计折旧5000
银行存款150000 短期借款200000
应收票据33000 应付账款20000
库存商品180000 应交税费1800
预付账款70000 应付利息3000
固定资产60000 实收资本250000
其他应收款5000 利润分配28200
合计508000 合计508000
该超市是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务：
1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元，银行转账
2、11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款
3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元
4、11月15日购买办公用品2000元，现金支付
5、11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付
6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款
7、11月25日提取备用金5000元。
8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。
9、11月30日销售商品日用品、零食、文具55000元，其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、15000元，银行收款
10、11月30日超市盘点，盘亏金额为5000元，全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿，其余为一般经营损失。
11、11月30日发放本月工资8000元，其中财务人员3000、营业员5000，现金支付
12、分配本月工资
13、结转本月销售商品成本（该超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率为10%）。
14、计提本月固定资产折旧500元
15、计算提取本月城建税、教育费附加
16、按利润总额的25%预提企业所得税。
17、将本月收入和费用类帐户结转本年利润
要求：根据以上请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表，并编制利润表。（四舍五入，数字精确到元）
1、借：库存商品—日用品 80000
库存商品—零食 40000
库存商品—文具 30000
贷：银行存款 150000
2、借: 银行存款60000
贷:主营业务收入—日用品29126
主营业务收入—零食19417
主营业务收入—文具9709
应交税费---应交增值税1748
3、借:应交税费---应交增值税 1800
贷: 银行存款1800
4、借:管理费用---办公费 2000
贷: 库存现金
5、借:销售费用---招待费 500
贷: 库存现金500
6、借: 银行存款65000
贷:主营业务收入—日用品29126
主营业务收入—零食19417
主营业务收入—文具14563
应交税费---应交增值税1894
6、借: 库存现金 5000
贷:银行存款 5000
7、借：其他应收款—张某 2000
贷：库存现金 2000
8、借: 银行存款55000
贷:主营业务收入—日用品24272
主营业务收入—零食14563
主营业务收入—文具14563
应交税费---应交增值税1602
9、借:待处理财产损溢 5000
贷:库存商品—日用品 5000
10、借：管理费用—其他 1400
其他应收款—张某 3600
贷：待处理财产损益 5000
11、借: 应付职工薪酬 8000
贷: 库存现金 8000
12、借:销售费用—工资 5000
管理费用—工资 3000
贷:应付职工薪酬 8000
13、主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272
借:主营业务成本—日用品 74272
主营业务成本—零食 48058
主营业务成本—文具 34952
贷:库存商品—日用品 74272
库存商品—零食 48058
库存商品—文具 34952
14、借: 管理费用—折旧费 500
贷:累计折旧 500
15、借: 营业税金及附加 524
贷: 应交税费---应交城建税 367[（1748+1894+1602）*7%]
应交税费---应交教育费附加 157[（1748+1894+1602）*3%]
16、借: 所得税费用 1138（4550*25%）
贷: 应交税费---应交企业所得税 1138
17、借：本年利润 171344
贷：主营业务成本 157282
管理费用 6900
销售费用 5500
营业税金及附加 524
所得税费用 1138
借：主营业务收入—日用品 82524
主营业务收入—零食 53397
主营业务收入—文具 38835
贷：本年利润 174756
借：本年利润3412
贷：利润分配----未分配利润3412
步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表
步骤四：编制利润表
利润表