维康大药房的资金运作与管理
摘要
目前连锁企业存在很多资金运作管理问题，建立相应的风险预警体系和优化企业资本结构系统，使连锁经营企业的资金运作管理清晰准确的反映出来，从而形成一个全面的资金管理链是十分必要的。只有在大程度上规避企业的资金运作风险，才能在经营方面投资等方面无往而不利。
本文通过对连锁企业资金运行管理和资金管理对企业影响进行全面的分析，发现企业在实际的操作中存在着资金管理能力不强及资本结构不合理等方面问题，并经过认真考究提出增强企业资金管理水平，合理的调整企业资本结构，建立企业最有利的资本结构等解决方案，进一步说明了资金管理对企业造成的不利影响及解决的对策。从而使企业在合理的资金运行管理下迅速发展，同时也能够使企业规避相应的财务风险，增加企业的效益。
关键词：资金运行; 资金管理; 维康大药房
Abstract
At present there are many capital chain enterprises operating management problems,establish corresponding risk early-warning system and operation management reflected clearly and concisely,forming a comprehensive capital management chain is very necessary.Only in large extent of capital operation circumvent enterprise risk to in operation investment etc anyway disadvantage.This article through to the chain-like enterprise capital operation of enterprise management and fund management.
Influence on comprehensive analysis,find enterprise in actual operating there exist in capital management ability is not strong and capital structure unreasonable problems,and put forward by careful fastidious enhancement enterprise fund management level,reasonable adjust enterprise capital structure,establishing enterprises most favorable capital structure solutions,further shows the fund management of enterprise of the adverse effects and the countermeasures.
Keywords: Enterprise; Capital management; Weikang drugstore.
目录
摘要 (1)
Abstract (2)
绪论 (6)
1.连锁企业资金运行管理的概述 (7)
1.1连锁企业概念 (7)
1.1.1连锁企业的基本概念 (7)
1.1.2 连锁企业的特征 (7)
1.1.3连锁企业的经营特点 (8)
1.2资金运行管理的概念 (9)
1.3资金运行管理的意义 (9)
2．维康大药房的资金运行管理存在的问题 (11)
2.1维康大药房的简介 (11)
2.2资金运行管理结构不完善 (12)
2.2.1连锁经营企业的总部对分店的信息掌握失真 (12)
2.2.2资本结构不合理财务风险高 (12)
2.2.3缺乏相对完善的风险预警系统 (14)
2.3资金运行管理体制不健全 (14)
2.3.1连锁经营企业缺乏全过程的资金管理体制 (14)
2.3.2总部对分店的资金管理存在滞后性 (15)
2.3.3连锁经营企业的资金运行管理缺乏监督 (16)
3. 连锁有限公司资金运行管理问题的解决 (17)
3.1对维康大药房的前景展望 (17)
3.2如何完善资金运行管理结构 (17)
3.2.1加强连锁经营企业的总部对分店的信息控制 (17)
3.2.2优化资本结构降低财务风险 (18)
3.2.3建立全面的风险预警体系 (18)
3.3健全资金运行管理体制 (19)
3.3.1改善现有的资金管理体制建立全过程的资金管理体制 (19)
3.3.2完善总部对分店的资金运行管理 (19)
3.3.3加强对资金运行管理的监督 (19)
结论 (20)
致谢 (21)
参考文献 (23)
绪论
随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战?资金运作管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，因此,加强资金的管理和控制具有十分重要的意义。资金管理的的创新发展将给整个管理界带来新的活力?资金运作管理围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的资金运作方面所作的预测与计划、执行与控制、分析与评价。企业资金运作管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业资金运作不平衡。为了追求最大限度的平衡，保持资金运作的通畅，企业必须加强资金运作的管理，对企业的资金运作进行合理配置。因此，研究和加强现金流的管理意义十分重大。资金运作管理从根本上分析揭示了资金管理对企业可持续发展能力的约束,以利于企业合理利用一切资金，保证企业的可持续发展。对企业资金的正确管理可以保证企业的资本扩充规模，增加企业的财富并且支持企业的发展。
1.连锁企业资金运行管理的概述
1.1连锁企业概念
1.1.1连锁企业的基本概念
连锁企业是一种特殊的商业组织形式，是指经营同类商品或服若干个企业，以一定的形式组成一个联合体，在整体规划下进行专业化分工，并在分工基础上实施集中化管理的企业。[1]连锁有限公司可分为直营连锁和特许加盟连锁，直营连锁指总公司直接经营的连锁店，即由公司总部直接经营、投资、管理各个零售点的经营形态。总部采取纵深似的管理方式，直接下令掌管所有的零售点，零售点也必须完全接受总部指挥。直接连锁的主要任务在“渠道经营”，意思指透过经营渠道的拓展从消费者手中获取利润。因此直营连锁实际上是一种“管理产业”。而特许经营是指特许者将自己所拥有的商标（包括服务商标）、商号、产品、专利和专有技术、经营模式等以特许经营合同的形式授予被特许者使用，被特许者按合同规定，在特许者统一的业务模式下从事经营活动，并向特许者支付相应的费用，特许经营是连锁企业的高级形式。
1.1.2 连锁企业的特征
从连锁企业在商业领域的发展来看，连锁企业的最主要特征是：在同一企业的统一管理下，按照一定的规划要求进行运作的。连锁企业是集技术、组织、制度于一体的创新性活动。连锁企业实用统一上好的若干门店，在总部的统一管理下，采取统一采购或授予特许经营权等方式实现规模化盈利。任何一家连锁企业都是通过统一的连锁门店和配送中心构成的，并且彼此发挥着不同的作用。连锁企业通过对分散的单点进行整合组织结构、市场商圈、营销方式、协调沟通、核算等方式上与传统单店有着很大的差别，这种差别要求连锁经营企业的运作模式必须用系统的观点在整体上形成一致协调性，也就是说连锁经营企业必须以统一为导向开展自身的连锁工作。一般情况下连锁经营企业须有相对的社会稳定为保证；相对发达的市场经济为前提较完善的交通运输网络和交通工具；全国范围的通讯网络和各地店铺可以便利地联系；科技的强有力的支持；总店能提供强有力
的管理、制度和品牌支持；消费者的消费能力、消费水平、消费观念上升到服务品牌、企业品牌、生活方式品牌阶段等作为发展的基本社会要求。
1.1.3连锁企业的经营特点
连锁经营一般是指，采用规范化经营同类商品和服务，实行共同的经营方针，一致的营销行动，实行集中采购和分散销售的有机结合，实现规模化效益的联合体组织形式。其中的核心企业称为总部、总店或本部。[2]各个分散经营的企业叫做分部、分店、分支店或者成员店等。连锁店大都从单店向多店发展，通常是单店的经营成功，具备特色，再向多店发展，但从多店走向连锁店的成功案例很少。连锁店：这是一种不同于单店和多店的经营体系，具有多店铺的特点，但是与多店相比，是一种商业组织形式的划时代革命。连锁经营在概念上具有四个鲜明的特征：
1、是统一的经营理念，良好的经营观念、顾客服务、工作价值观、公司的精神文化皆透过严密的筛选和教育，使全体的经营观念一致。我们必须知道：任何一个成功的连锁企业，一定是一个独特的文化团体。经营理念是企业的灵魂，是企业经营方式、经营构想等经营活动的根据所在，连锁商店，作为一个成员店，无论规模大小、地区差异，都必须持有一个共同的经营理念。
2、是统一的企业识别，在企业的经营理念一致了之后，还要使看得到、感受得到物体和行为皆要在每个店一致化，才能使连锁更坚固，此包含招牌、装璜、标准色彩、外观、物品陈列、布置、包装材料雨手提购物袋、制服旗帜、收银台、名片、标识卡、意见箱、垃圾箱……等硬件及礼节、口号、招呼、....等行为语言，皆能识别出企业的味道。即连锁商店要在众多店铺中建立统一的企业形象，有利于消费者识别，更重要的是使消费者产生认同感。
3、统一的经营标准。
4、统一的文化。
拥有这四项特征才算具备了连锁经营的基础。才能真正成为连锁店，充分发挥连锁店的优势。由上述可见，在21世纪的今天连锁企业之所以发展的如此迅速和完善是因为连锁经营符合化的经营原理。它使零售业摆脱了传统形式对其获得规模效益的束缚，创造了零售业更多的获得规模效益的机会和途径。同时，连锁商店的出现把资本经营的大规模要求同零售活动的分散化、个性化特点有机地结合在一起，创造了既不违背零售经营本质要求，又能实现大规模经营的零售形
式，所以随着社会、科学技术的进步与发展，连锁企业的发展会更加趋近于完美，同时也会将便捷带给更多的消费者。
1.2资金运行管理的概念
资金运作管理是资金管理是指社会主义国家对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项目工作的总称。[3]资本运作管理其实是中国大陆企业界创造的概念，企业通过遵循，利用市场法规，通过资本本身的技巧性运作或资本的科学运动，实现价值增值、效益增长的一种管理方式。资金运作管理是财务管理的重要组成部分。其中资金运作管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金运作管理针对企业的资金配置问题，包括资金账户的总体风险测算、投资组合的搭配、投资的报偿风险比，来设置相关的保护性止损指令，良好的资金管理体系能有效控制风险，更能提高投资者的最终利益。在当前市场经济的推动下，关于中小企业内部货币资金管理的体制建立已经势在必行，他不仅体现了市场竞争的发展趋势，更是实现中小企业现代化管理的重要途径，同时，作为中小企业资金的重要组成部分，企业的货币资金在会计合算的环节中也占有相当重要的地位。
1.3资金运行管理的意义
当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为我们邮政企业的一项十分重要的、迫切的任务。提高经济效益有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据,是企业管理的重要部分。
[4]在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效
益是每个企业所面临的重要课题。因此如果企业想要在竞争激烈的市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，改善资本结构，提高企业经济效益。
2．维康大药房的资金运行管理存在的问题
2.1维康大药房的简介
维康医药集团(以下称为维康）创立于2000年，总公司设在中国沈阳。注册资本人民币12,573万元（含子公司注册资金），是集商业调拨、物流配送、医院纯销、连锁零售、药品生产、进出口贸易为一体的大型医药集团公司。集团所属的子公司有：维康医药集团有限公司、辽宁万隆维康医药有限公司、沈阳维康医药连锁有限公司、维康便民超市、维康医药集团沈阳延风制药有限公司、辽宁维康房地产开发有限公司等。维康医药集团现有办公大楼面积近l万平方米，物流中心3.8万多平方米，药品生产基地4万多平方米，医药连锁店近100家，员工2000余人。其中具有大专以上学历的职工占30%，具有中高级药业技术职称的职工占15%，具有大专以上学历的管理层干部占95%。维康医药集团目前的年销售额为人民币近10亿元，利税2000多万元，经营品种10,000多个，安置下岗职工1800余人。公司己初步成为具有高素质经营管理人才、高标准管理程序、高档次办公环境、高水平物流中心、高覆盖率连锁销售、高科技生产基地的大型集团公司。维康医药集团是在1993年经营药品批发、商业调拨和沈阳维康医药连锁有限公司的基础上发展起来的。沈阳维康大药房是辽宁省第一家平价药店，成立于2000年6月3日，在辽宁省沈阳市带头掀起了药品降价风暴，震撼了整个沈阳城，在省内外医药市场形成了强大的冲击波。由于坚持质量第一、取信于民和薄利多销的方针，取得了政府的支持和老百姓的认可，多次被市食品药品监督管理局和有关部门授于“质量放心药店”、“市民信赖大药房”等称号。根据维康医药集团“占领沈阳、扎根辽宁、以小搏大、进军全国”的市场发展战略，维康医药连锁有限公司近几年的发展势头稳中求快，在省内各地分期分批地布局了近百家自营店（不搞加盟店），经营品种10,000多个，网络遍及沈阳、大连、本溪、抚顺等地区，正在有选择地向省内外其他城市有序推进。目前在沈阳地区市场的销售额和市场占有率在同行业中名列第一，体现了维康正确的经营策略和强大的市场竞争力。在《中国药店》杂志社调查统计的2005年全国连锁药店排行榜上，维康医药连锁有限公司初露锋芒——以5.2亿元销售额位列第13位。维康的药品批发业务遍布全国，已有十多年的营销网络基础，常年为各医药公司、医药商店、单体药房、小医疗院（所）批发药品，以商业调拨、物流配送为主，
营销网络覆盖东北三省，延伸到全国各地和国外，并和国内外众多的生产企业、商业企业和医疗单位建立了良好的合作关系，年销售额约3亿多元。
2.2资金运行管理结构不完善
2.2.1连锁经营企业的总部对分店的信息掌握失真
笔者发现维康大药房的资金运行管理结构存在漏洞，总店对分部的信息掌握不清晰，导致其资金运行管理结构十分不完善。该公司的总店对分店的信息掌握体现在如下两个方面：
首先公司在会计核算方面并不够细致，从而影响了总店对各个分店的管理。因为连锁经营企业所经营的商品品种多样，尤其是医药行业，导致其会计核算同样很繁琐，尤其是在会计核算不够精细的前提下而维康大药房的其他连锁分店位置大多较为分散，财务管理上有一定的难度，导致财务信息失真。并且使公司对各分店的宏观调控十分困难，因此的财务信息所反映的企业情况和问题就缺乏了相应的力度。
其次公司的集中采购并未才用到实际操作当中去，虽然设有配货中心，负责统一采购进货，统一的验收入库，统一的连锁门店，但当实际操作时，各药品却直接送入各门店网点，由于调拨单和入库单是由门店网点进行填制的而最终付款是由总店完成的，这就会产生物流和票据流转不同步，即使总店对各门店网点的货品采购失去控制又会影响及时的会计核算，这种货、款不同步的问题会导致企业的资金管理信息严重失真。
2.2.2资本结构不合理财务风险高
[5]资本结构是企业也筹措和决策的核心问题，其指企业筹集长期资金的各种来源、组合及其相互之间的构成及比例关系。研究资本结构理论的主要目的是分析资本结构与企业融资成本公司价值以及企业治理结构的相互关系。企业的资本结构是否适当决定着企业未来的壮大和发展。通过对维康大药房的账目观察发现，该公司存在一定的资本结构不合理现象，从而导致了该公司会承担相应的财务风险。
按照巴纳德关于组织三要素的理论和组织平衡理论，管理的主要职能包括：
（1）组织目标的设定和转化；（2）确立和维持信息沟通系统；（3）确保必要的活动；（4）领导过程。
维康大药房的资本结构不合理主要体现在以下方面：维康大药房的旗下连锁分店规模大并且扩张迅速，造成企业对资金的需求会越发的强烈。但同时笔者也发现，虽然医药销售行业的利润率普遍高于其他零售行业，但是在经济快速发展、劳动力成本不断增加的大背景下,曾经长期维持低位的中药材价格造成了生产积极性的下降，致使医药行业的利润有所下降，直接导致了企业的资金减少。由于依托公司的利润增长无法支持其迅速的发展扩张需求，所以与其他企业不同的是，连锁企业是通过占用供应商的资金来支持企业自身的发展。也就是企业虽然能够免除银行的高息贷款，但这种方法必然会带来相对较多的短期的负债及高负债率，笔者通过在维康大药房的实习发现，维康大药房的资金链十分脆弱。维康大药房2010年曾面临企业面临资金链断裂危机，就是由于企业管理者未根据企业自身的能力以及客观因素做出正确判断，未确定合理的负债水平。表2—1是维康大药房近三年的资本运作分析对照表，通过该表反映出维康大药房资本结构存在一定的不合理处。
流动资产是指可以在1年或者1个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金，应收账款，存货等。流动负债是指需要在1年货1个营业周期内偿还的债务，如应付账款，应付酬薪，短期借款等。
如表2.1所见，维康大药房在2011—2013处于一个相对高速的发展阶段。对于企业来说，健康的资本运作为运作资本=长期资本（股东权益加+长期负债）-长期资产=流动资产-流动负债，净运作资本应为正数。但是维康大药房的净资本运作值均为负数，并且呈逐年增长的趋势，到2012年底，维康大药房的净资本缺口达到10,846,789元，资本结构不合理，导致财务风险巨大，如果不能获得增量资金，财务链将难以连接，资本扩张也将难以持续。
表2.1 资金运作分析表单位：元年限2011 2012 2013
长期资本5800000 7456800 75345000
长期资产7300000 9867500 77673210
流动资产13450000 1904532 86509753
流动负债9654000 2039087 97356542
净运作资本3796000 -134555 -10846789
2.2.3缺乏相对完善的风险预警系统
笔者在维康大药房的实习中发现，该公司虽然门店很多规模很大且财务核算任务也很重，但从客观角度来看该公司的财务核算系统并不是十分严谨，最重要的一点就是该公司没有一套科学的合理的财务风险预警体系。这导致有些时候该公司的投资是盲目的从而对现金流的影响十分严重，致使现金周转率下降，增加了公司的财务风险。这就需要企业建立一个完善的财务预警来保障企业的经营安全。
首先，维康大药房没有建立一个相应的风险识别系统，这使得企业在面临资金运作时没有对存在的风险进行确认的一个动态化的、连续不断的跟踪识别过程。例如，2011年该公司进行资本投资购买门店用门市时，在资金投放的时候就没有一个合理的风险识别，致使维康大药房在进行资本扩张的时候积压了近700万的资金，这直接导致了企业资金的滞后，增加了企业的经营风险。维康大药房正是缺乏这一行之有效的风险预警系统，从而导致公司在资金运作的时候没有一个安全的操作环境和检查系统，无形中加大了企业的风险系数和损失可能。
2.3资金运行管理体制不健全
2.3.1连锁经营企业缺乏全过程的资金管理体制
对维康大药房来说获利是最重要的目的，所以只有正确的资金运作管理，只
有对资金运作进行科学的系统的管理使之成为一个健全的资金运行管理体制，才能使企业的资金运作行之有效。就维康大药房公司的经营状况来看，该公司现阶段在存在资金管理体制不健全方面的问题。
[6]组织机构岗位职责界定不清晰，部门协调不流畅，互相扯皮。这在一些小规模的民营企业中，几乎是一种普遍存在的现象。
多渠道筹集资金，推进重大项目建设。一方面，全市加大向上争取资金力度，尤其在争取均衡性转移支付、地方政府债券资金、攀西战略资源创新开发资金、交通建设资金、生态功能区建设资金、农业专项资金等方面，取得了新进展
[7]营运资金管理是企业资金管理的重要分，营运资金管理水平的高低，会对企业资金的流动与收益产生直接的影响。
维康大药房因为其企业的性质的特殊性导致公司的财务核算层次多，资金管理链长。这就使需要必须拥有一个全过程的对资金管理的完善体制。通过在该公司的工作中我发现维康大药房虽然拥有很大规模的门店和网点，但该公司财务管理方面，尤其是在资金运行管理方面还缺乏完整的财务机制体制。
首先，维康大药房在对资金运行管理的跟踪反馈方面，缺乏一个真正意义上的资金运行管理团队，也就是说企业在对外投资时没有系统的考评，致使公司在进行对外投资时承受巨大财务风险。如此的资金管理上的漏洞完全会导致企业的盲目投资，致使企业遭到损失。
其次，维康大药房没有形成一个全过程网络化的资金运营体制，各分店在财务数据的传送上没有达到第一时间与总部同步，只是每个月的月末进行财务数据上缴，时间跨度长，不利于财务掌握第一手的财务数据。
再次，维康大药房在对资金运作进行管理时，没有一个资金运作管理日后事项的分析和统计，致使公司在很多的进行资金运作的没有一个权威的参考数据和依据，致使资金运作管理无从下手无形中增加了企业的资金运作的风险。
以上三点充分的说明了维康大药房还没有建立起一个系统的、完善的、全过程的，资金管理体制。这样的资金管理会导致总部在财务分析时得不到可以参考的重要财务数据，对企业的资金运行管理乃至财务管理都是一种很严重的损失。
2.3.2总部对分店的资金管理存在滞后性
在对该公司的资金管理进行深入观察和研究后我发现该公司的门店是在每个月的月末才对本店的销售和购进成本进行核算，然后才将利润级核算结果上交
总部。[8]根据连锁企业的资金运行管理特点，笔者发现，由于维康大药房的门店众多以及对统一配货的管理不完善，往往会产生票据和物流不一致。从而使分店与总部的销售信息反馈不同步，导致连锁企业的财务核算十分繁琐却难以精确，一个月的财务期间对维康大药房来说时间跨度长太长，这会导致财务信息会不明确，不利于财务的准确核算。这样的财务核算方式导致总部不能及时掌握各门店的经营状况，从而导致总店对分店的的资金管理存在滞后性。
2.3.3连锁经营企业的资金运行管理缺乏监督
[9]对于辅助连锁而言只有良好的资金运行管理才可以保障企业的运行效益，而良好的资金管理的形成在于一个强有力的监督控制体系。但笔者发现，现阶段维康大药房在资金运行管理方面还存在着很多弊病。在财务方面并没有形成一个完善的管理系统。就维康大药房而言，是存在着这样严重的问题的。维康大药房的财务人员大多都受制于企业的管理者或老板，所以他们不能够有效地实行自己的监督权力。这样形同虚设的监督控制致使当企业的资金运行出现问题时，无人追究和负责，从而使财务管理陷入混乱。
3. 连锁有限公司资金运行管理问题的解决
3.1对维康大药房的前景展望
维康大药房现有资产7000余万元，总部职工30余人，是沈阳地区规模较大的连锁经营企业。该企业年销售额在3000万元左右，并且以每年2%的速度在增长，这对一个企业来说是十分难能可贵的。抛去企业存在的一些问题来说，维康大药房是一个很有发展潜力的中小型企业。目前该企业正在进一步的扩充资产，发展门店，扩大销售区域。就企业现状看来，未来它的首要目标就是提高服务质量，为进军整个辽宁省而备战。我也深信以维康大药房的实力，这样的规划并不是痴人说梦。希望维康大药房能够在连锁企业的道路上走得更远。
3.2如何完善资金运行管理结构
3.2.1加强连锁经营企业的总部对分店的信息控制
由于维康大药房旗下门店很多，而总店与分店的信息交流不密切是导致连锁企业的总店对下属门店所获取的信息失真之一。这就要求该公司应加强总部与门店之间的联系，改变总部对分店的资金运行的管理通过现金和银行存款来进行单一方面的控制这一方式，加强资金结算管理，建立全面的计算机财务信息同步管理系统，这样每发出一笔货总店之间都能了如指掌，从而解决的会计核算不精确的严重问题。总部要在每个月进行一个大型例会，审计和督导部门公布门店资金运作管理情况，同时也是加强总部对分店的财务信息管理的措施。总部还要在每个月对该月的财务信息召开具体的分析例会，公布当月经营的情况和财务分析的结果，包括客流、营业额、成本、费用、利润、任务指标的完成情况等及经营管理方面存在的财务问题，以及各企业间的横向对比情况等等。从而使总部对分店的各项财务信息进行从分的了解和全面的掌握，有利于企业的经营管理。
[10]随着我国市场经济的飞速发展，我国国有中小企业发挥着越来越重要的作用。本文首先分析了我国中小企业财务管理的特点，在此基础上着重分析了经济危机下我国中小企业财务管理中存在的问题，最终提出了经济危机下我国中小企业财务管理存在问题的应对措施。
另外，总店应该统一配货管理进行严格的控制和管理，致使分店失去为了私利而私自采购药品，致使销售系统混乱，财务核算不精确的问题。
3.2.2优化资本结构降低财务风险
在调整资本结构方面，维康大药房应该减少对供应商的资金占用，减少公司的负债。同时要强化维康大药房管理层对良好资本结构意识，逐步推广以“资产负债率”和“流动比率”为主的指标的企业考核体系，促使企业有效地控制债务风险。同时，应加强资本结构的理论研究，在总结有关资本结构理论的知识，对影响资本结构的数据进行综合整理和分析，从而找出相对合理的企业资本结构量化标准，进一步指导企业的实践活动，使企业在健康的资本结构框架下发展壮大。此外公司应该积极寻找合作伙伴，增加外部资金以解决财务危机。另外，企业应多多参考市场经济情况，谨慎对待资本扩张，控制永久性的资本支出，采取比较保守的资金运作政策，从而在一定程度上规避企业的资本运作风险。
3.2.3建立全面的风险预警体系
维康大药房要想建立一个完善的风险预警系统，需要认识到财务风险预警系统是依托企业内部若干相互作用、相互配合的部门或岗位按照预定目标运作的系统机制。并且须做到以下几点：
首先,其必须与维康大药房的组织结构系统相匹配,与公司中各部门岗位职责相融合。其次,维康大药房建立的财务风险的防御系统,作为一个有机的整体,要通过维康大药房的规模及性质,对其进行监控、诊断、评价、度量、报告等各种不同操作，从而实现对维康大药房全面的风险预警。
企业在对资金运作进行严格的管理的同时，应该对自身的性质特点出发，对本公司的现金流量做出明确的评估和分析。在这个分析的基础之上建立一个适合公司本身的风险预警系统。不仅有利于从风险产生的根源入手识别出企业所面临的风险,更重要的是一旦确定了主要的风险因素,企业管理层就可以考虑它们的重要程度,尽可能将这些风险因素与业务流程联系起来,并且集中关注重要风险因素,有利于抓住主要矛盾,对重要风险加大控制和管理力度，从而保障了企业的资金运行的安全，相对的让企业规避了许多经济风险。
3.3健全资金运行管理体制
3.3.1改善现有的资金管理体制建立全过程的资金管理体制
在建立健全全过程的资金管理体制方面，维康大药房须做到以下几点：首先，公司应建立一个行之有效的资金运行评估团队，制定一个全过程的资金运行管理的体制，做好相应的资金运行系统的考评，从而减少公司进行对外投资时承受巨大财务风险以及在资金运行管理上的许多漏洞。降低企业的盲目投资风险，避免企业遭到巨大的经济损失。
其次，维康大药房应该加大投入在各门店与总部的联网上面，使总部第一时间得到分部的每一笔收入和支出情况，这样一来可以使总店在掌握第一手的分部销售情况。如此便可以缩短资金运作的管理链的过长，同时也增加了财务信息的精确度，减少了财务核算的层次，有利于公司的发展。
再次，维康大药房应该建立一个资金运行管理的日后事项的分析和统计报告，使公司在进行资金运作时需要借鉴以往经验时，能够拥有一个权威的，可以提供相关的参考数据的一个财务依据。
3.3.2完善总部对分店的资金运行管理
首先，公司应缩短各分店对总店上交销售额、销售陈本及利润的周期，应由原来的一个月为一个周期缩短为一个星期为一个周期，这样大大的降低了财务核算的繁复性，又加强了总店对分店的经营情况的了解，有效地对各分店的资金运行做出管理。并且加强对统一配货的管理，防止出现物流和单据不一致而造成的企业的收益损失。其次，总部要对分店所经营的商品进行统一采购、统一配送、统一核算。总部对地区总部的商品配送，作为销售处理。总部或地区总部配送给各门店的商品，作为内部移库处理。再次，各门店存入银行的款项，要及时通过银行结算转到总部或地区总部指定账户，由总部或地区总部统一计划调剂。总部和地区总部对门店可建立备用金制度，门店不得坐支销货款。
3.3.3加强对资金运行管理的监督
维康大药房只有建立强有力的资金运行管理监督体制，才能使资金运行更为
有效。所以为了建立有效的强有力的资金运行管理监督体制，公司应该完善企业内部财务制度，改变原有的形同虚设的监督方式。企业应该根据公司实际情况以及国家的财经法规会计制度等，建立一个适合公司自身的资金运行管理监督体制，使企业员工乃至领导在进行资金管理时有规可依有据可引。
另外应改进连锁企业的监督方式和手段，在企业内部建立专门的资金运行管理监督机构，坚持专业监督与员工监督相结合，加强事先防范和事后监督。