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第一章财政学对象（财政概念和财政职能）

第一节财政概念

一、财政的基本含义和基本特征

1）财政是一种国家或政府的经济行为。财政是国家（政府）的分配行为。因此，财政活动的主体就是国家或政府。

剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。

2）公共财政的含义和精神实质 P13

第二节公共物品和公共需要

1?私人物品

私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。食品、衣服、房屋、汽车等。

对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和, 着私人商品具有可加性和可分割性。即:

私人物品的两个基本特征：

排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利，并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加。一个人消费了某种

物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。

可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实

2?公共物品

是“私人物品” （private goods ）的对立物，指的是满足社会共同需要的产品和服务。与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。存在形态：普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道” 公共产品的特征

共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性：

（1 ）非排他性。即只要有人提供了公共产品，不管该提供者是否愿意让他人消费该产品，在产品效应覆盖的范围和区域内，任何人都能够“消费”该产品，都能够享受该服务。原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人

消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能。

这点，与私人物品所具有的消费时的排他性，

即物品只能由提供者或购买者自己个人消

费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。

（2 ）非竞争性：消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益。每个消费者都可以从该物品中获得利益，

在自己获得利益的同时，并不妨碍他人从中获得利

益，消费者自己不存在利益上的冲突。

换言之，新增消费者引起该产品的边际成本为零。

只要有人提供了公共产品，则该产品效应

覆盖范围和区域内的消费者人数多寡，与该产品的数量和成本变化无关。

相反，私人产品具有的消费时的竞争性，即某一消费者对于某一产品的消费，其他人便不能同时消费该产品，或者说新增消费者必须增加该产品的供应量，否则就得减少原有消费者的消费量的特点，也是形成鲜明对比的。

3、公共物品的分类

（1）纯公共物品：非竞争性；非排他性如：国防、外交、公共秩序、路灯、等（2）混合产品（准公共产品）：即具有一定排他性或竞争性的商品。

兼具公共产品和私人产品的特征。

① 公共资源：竞争性；非排他性如：海中的鱼、山林、矿藏、野生动物等由于公共资源经常

这意味私人物品的生产和供给: 现资源的最优配置。

被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公地悲剧”

桥梁、高等教育、医疗、通讯等

4 .公共产品导致市场失效 P27

5?免费搭车者（Free-Rider ）问题P27

（二）公共需要

与私人的个别需要相对应。

满足社会公共利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分

割性。

公共物品和公共需要是一个事物的两个方面，公共物品是从供给方面表达，

公共需要是

从需求方面表达。第三节政府和市场的关系一、政府和市场关系与财政学

财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动。 +P19划线句+P21蓝笔记句

二、市场：市场效率和市场失灵

（一）市场效率：指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。市场系统=家庭+企业+政府

1?市场机制：P21其核心是包含价格竞争的竞争机制。

市场机制主要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来解决以下的基本经济问题：生产什么？生产的内容将最终决定于两大因素：

“消费者和技术”。如何生产？取决于生产者

之间的竞争。为谁生产？取决于生产要素（土地、劳动和资本）市场的供给与需求。

2?市场机制配置资源效率较高 P21

（二）市场失灵 1?含义P22

2 ?市场失灵的主要表现 P22 （ 5点）

（1 ）垄断产量达到较高水平m 规模模收益递增和成本递减m 垄断限制产量，抬高价格TTT 价格高于边际成本TTT 市场丧失效率（2 ）信息不充分和不对称影响公平竞争TTT 市场失灵

不完全信息或信息不对称，会导致市场体系不会有效率地运作，导致市场中“劣币驱逐良币”

的现象（即“柠檬市场”）的出现。

信息不对称的市场失效：信息不对称可能带来的问题主要有：

（1 ）逆向选择。它是因为信息的事前不对称引起的问题。即在签订合同或从事交易之前，就存在着信息不对称，使得事物或活动的某些特征被隐藏，误导了相关经济主体，作出与交

易另一方的期望截然相反的选择。

② 俱乐部产品：非竞争性；排他性如:

（2 ）道德风险。它是在合同签订之后才发生的问题。这一问题所对应的是隐藏行为。诸如

保险市场，人们的财产一旦买了保险，可能就不会那么小心保管和使用，该财产的丢失与损坏的可能性就大大增加。这种行为就是道德风险问题。

(3)外部效应与公共物品

外部效应含义P22头顶(外部效应的典型例子——公共物品)

正的外部效应T私人收益小于社会收益T得不到应有效益补偿T市场失灵

负的外部效应T私人成本小于社会成本T没有付出应有的代价进行补偿T市场失灵

外部性造成私人成本与社会成本的不一致，私人收益与社会收益的不一致，导致实际价

格不同于最优(市场)价格，从而导致资源配置效率损失。

(4 )收入分配不公市场经济TT要素分配TT形成收入差距TT市场失灵

①定义：所谓收入分配不公，指的是特定时期内与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分

布状态。

②出现原因：收入分配不公状态，是市场经济自发运行所必然出现的结果。但这种状态本身

是市场有效配置资源的结果，而不是市场低效或无效配置资源的产物。作为市场无法正常发挥作用的一种状态，也

是市场失效。

它不同于前述四类市场失效的不同之处在于，前四类市场失效是市场机制无法有效配置资源

产生的，而这类市场失效则是市场机制有效配置资源的产物。

(5 )经济波动市场机制TT过度竞争TT供求失衡的反复TT市场失灵市场经济在其自发运行中，总是呈现出一种波浪型的周期循环起伏状态。这种不稳定状态，主要是以物价的跌胀、失业率的升降以及经济增长率的高低等症状表现出来的。

经济时而过冷时而过热的状态，尤其是周期性出现经济危机的状态，如同社会分配不公一样，也是市场有效配置资

源的结果，也是市场无法正常发挥作用的一种状态，因而也是市场失效

的表现。宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上的市场失效。

总之，上述市场失灵状态，都是在肯定市场机制的作用，而市场又天然无能为力的前提下得出的。如果不能克服

这些市场失效状态，市场是无法正常运行的。这就必须寻求非市场的解决办法，要求政府及财政的介入。

市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。市场失灵就成为财政存在的经济根源。

三、政府：政府干预与政府干预失效

（一）政府的经济作用要紧紧围绕使市场在资源配置中起决定性作用。决定性作用更能够表达市场机制对资源配置

的支配性作用，更好地反映市场经济的基本规律的内在要求。

深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加快完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，加

快转变经济发展方式，加快建设创新型国家，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展。

（二）政府干预程度和干预手段

政府干预程度：与政府规模相联系（财政支出或财政收入占GDP比重）一般地，随着经济发展和人均收入提高，政府规模呈逐步上升趋势，达到一定阶段则相对稳定。

国家差别：一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于分权国家。政府干预手段可以概括为：

1. 立法和行政手段

2.组织公共生产和提供公共物品

3.财政手段（三）政府干预失效1.含义P25

2. 政府干预失效的根本原因和政府干预失效的具体原因：P24—25

第四节财政职能

1. 含义P15头顶2?财政职能的界定：重点是弥补市场失灵（4个职能）

资源配置职能+P15笔记

（1 ）在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在的。这就是以政府的行政手段弥补市场机制，去克服资源配置上无效低效等问题。因此，资源配置是公共财政的首要职能。

（2）政府参与资源配置的理由

①私人不愿意提供公共产品公共产品的本质特征（非竞争性和非排他性）决定私人部门不愿提供。

②私人不愿意消除外部性

外部性：A的行为给B产生未在交易价格中得到反映的成本或收益。无论负外部性还是正外部性，都是资源配置低效率的表现。

③规模报酬递增所导致的垄断规模报酬递增：在既定的技术水平下，实物产出量增加的比例大于投入量增加的比

例。平均成本和边际成本递减，而且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点。

（3）资源配置的内容：P15笔记总值，财政机制和市场机制在资源配置中具有不同的作用，二者必须相互配合，互相协调，扬长避短，以达到资源优化配置的目标。

收入分配职能+P16 笔记

（1 ）收入分配的目标及判断

经济公平：市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是平等竞争的环境下由等价交换来实

现。

社会公平：将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内。

（2）收入分配的手段和内容P17

（1）通过税收对高收入者进行调节。如个人所得税、财产税、遗产税等都有此作用。

（2）通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平。

（3）增加公共投资，创造更多的受教育机会、就业机会、医疗机会等，实现机会公平。

（4）完善社会福利制度。国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量。

（5）规范工资制度。应纳入工资范围的收入都应纳入，取消各种明补和暗补提高工资的透明度

促进经济稳定和发展职能

（1）经济稳定的涵义：伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济增长。

（2）促进经济稳定的理由：依靠市场机制自身的调节，必然会使宏观经济的运行呈周期性波动状态。

（3）财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：P17—18

保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安

第二章财政支出概论（财政支出的基本理论问题）第一节公共物品的提供方式

1. 公共物品的市场均衡问题

公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。公共物品的市场需求曲线通过垂直相加求得。

私人产品的需求和供给：有效提供私人产品的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。

纯私人物品和纯公共物品的公式P26

2. 纯公共物品提供方式

1）提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一是政府;

2）市场的运行机制——通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供; 3）公共物品的特性——非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品.+P38书本句子4）相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存

在的难题：一方面...... 另一方面.P38

消费是联合的、共同的；

一方面，非排他性特征使人们会对公共产品的需求产生隐瞒自己真实意愿的动机，即“免

费搭车”现象；另一方面，非竞争性意味着新增消费的边际成本为零，而产品提供的效率原则要求按边际社会成本确定市场价格，零价格必然使公共产品供应不足，必须由政府介入。结论：纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供。

2. 准公共物品的提供方式准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。+两种不同类型

（1）第一类准公共物品，具有非竞争性和排他性，如有线电视，网络，收费桥梁、公路；两种提供方式：一种是公共提供，即政府征税弥补该桥梁成本，人民免费使用；

一种是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费弥补其成本。

两种提供方式何者为优？---依据效益和成本+P39头顶①②③

（2）第二类是由外部效应引起的，如基础科研成果——在于判断外部效应的大小；

①如果外部效应很大，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，例如，基础科研

②对具有较大外部效应的准公共物品，采取混合提供；例如医疗保健，一部分由政府提供，一部分向就医者收费

准公共物品有效提供：P39第三段（4个）

3. 关于公共物品私人提供问题的研究和实践：科斯(灯塔问题)

我国关于公共物品私人提供问题实践：①公路的“贷款修路，收费还款”方式；②公共项目采取“ BOT'方式；③希望工程(PS: ? BOT模式P41)

公共产品的私人提供结论：公共产品不一定要由政府提供。

1) 公共产品“免费搭车”问题的存在，并不意味着私人就不能提供公共产品。公共产品一般要由公共部门提供，

是因为私人或不愿意或无力提供某些公共产品，或者无法提供充足数量的公共产品。

2) 世界各地广泛存在的捐赠现象，就是私人提供公共产品的典型例子。

3) 中国的希望工程也是私人提供公共产品的范例。第三节公共生产与公共定价

一、公共生产与公共物品提供

1?公共提供：P41①2?公共生产：P41② 3?公共提供工公共生产4.P 41底下笔记

二、公共定价

1?什么是公共定价P42 1. (1) (2) (3)

(1)公共定价的含义：是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定就是公共定价。

2. 公共定价的范围

从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如能源、通信和交通等公用事业和煤、

石油、原子能等基础产品行业)的价格；

第二，管制定价或价格管制,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。

3. 公共定价的目的：提高整个社会资源配置的效率，保证居民生活水平和生活安定。

4. 公共定价的一般方法P43 ( 3个) 无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。

(1) 定价水平：是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少。定价水平是依据正常成本加合理报酬得到的总成本。(2)定价体系：把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。

5. 自然垄断企业的公共定价

边际成本定价法：不太现实。此种定价方法使得消费者每消费一单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的边际成本，即依据P=AR=MC决定供给量即价格。此时社会资源得到最有效的配置，不存在无谓的损失，社会福利达到最大。

但是这种定价方法可能造成垄断厂商的经济损失，政府如果采取MC定价法，长期而言，

将使得垄断厂商的资本逐渐耗尽而破产，除非得到政府补贴。

垄断定价法：政府通常不允许这种定价方法。是垄断厂商在追求利润最大化时，以MR=MC 决定供给量，再依据需求曲线决定价格的定价方法。缺点：产量少价格高，社会产生大量无谓的损失，且完全垄断厂商剥夺了大部分的消费者剩余。

平均定价法此种定价方法使得消费者每消费一单位商品的价格等于垄断厂商生产该商品的平均成本，即依据

P=AR=AC决定供给量和价格。这种定价方法保证垄断厂商可以赚到正常利润，又不会有亏损，是最容易为政府接受的定价方法。

第四节财政支出效益的分析和评价

、财政支出效益的内涵 P44—45的1.2.3.

3?财政支出效益 VS 微观经济主体的效益一是两者计算的所费与所得的范围不一样。微观经济主体：只需计算直接的、有形的所费与所得；

政府：不仅要计算直接的、有形的所费与所得，还要分析长期的、间接的、无形的费用与所得；二是两者选优的标准不一样。

微观经济主体的目标：利润政府的目标：整个社会利益最大化

4?财政支出效益内涵的三个层次（3个）

（1）财政支出的内源性效益：是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。

+ P45头顶笔记

表水利发电工程的成本和收益

计量的经济效益。如经济建设支出项目，

支农支出项目；济效益却存在社会效益。如事业性支出项目，行政性支出项目）

（直接效益：是指该财政项目直接产生的可

间接效益：是指某些不直接产生经

内源性效益：

① 财政支出总量效益，是指对财政支出规模所产生的效益。包括财政支出规模与国民经济发

展是否匹配、如财政支出占一国 GDP 的比重是否存在一个最优区间的问题（财政支出对国

民生产总值的贡献率）

② 财政支出结构效益：财政支出项目之间的组合效益。各类支出占总支出的比重是否合理，以期寻找一种最优的结构模式。

③ 财政支出项目效益：是指具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化。

（2）财政支出的部门绩效评价：指使用财政资金的公共部门在财政年度内的工作绩效。包括两层含义：

一是部门在财政资源配置上是否合理并得以优化，

财政资源使用是否得到相应的产出或成果；

二是部门本身的工作绩效评价，如是否完成了既定社会经济发展指标，完成预算目标的财力

保证程度。

（3）财政支出的单位绩效评价：指使用财政资金的使用单位在财政年度内的工作绩效。二、财政支出效益分析方法

1 .成本-效益分析法：将一定时期内的总成本与总收益进行对比分析。

+P45—47书本内容

该方法的基本要求，将项目的收益，包括内部收益和外部收益全部量化；同时将成本，包括内部成本和外部

成本全部量化，然后比较其结果。

财政学总结

财政学知识点整理第一章、财政学对象和财政职能 1、财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济学范畴，是一种以国家为i 主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 2、财政学的对象：财政收支及其治理。 3、财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一；（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一；（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一。 4、财政职能：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）保障社会和谐稳定、实现国家长治久安职能。 5、政府参与资源配置的原因：（1）私人不愿意提供公共产品；（2）私人不愿意清楚外部性；（3）规模报酬递增所导致的垄断。 6、财政配置资源的机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构；（3）合理安排财政投资的规模和结构，保证国家重点建设；（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。 7、经济公平：要素收入与要素投入相对称。 8、社会公平：是指将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内，平等不等于公平，甚至是对社会公平的背离。 9、经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡 10、充分就业：是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。 11、物价稳定：是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学_陈共_第六版_知识点整理

第一章市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形

成理想的效率配置。政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者

提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界

限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

财政学知识点整理赵迎东自己整理

财政学知识点整理考试地点：7100 9:30AM 考试题型分配：单选20×1′ 多选5×2′ 判断20×1′ 填空20×1′ 计算2×6′ 简单18′（两题，分值不同）财政学的概念：市场经济体制下，财政是政府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动，它是政府实现其职能的物质基础。财政具有三大内涵特征：（1）财政分配的主体是国家（或政府）。（2）财政分配的客体是一部分社会产品，主要是剩余产品。（3）财政分配的目的是满足社会公共需要，因此也称为“公共财政”。财政职能：财政职能概括起来主要表现为三方面职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。【填空题】公平分配一般来说包括经济公平和社会公平两个方面（详细见书P36）【判断题】财政实现收入分配职能的手段主要有税收、转移支付和公共支出。具体表现在以下几个方面：（1）税收调节；（2）转移性支付；（3）公共支出。【填空题】自动稳定器的运用，即通过财政制度的建设，发挥财政的“内在稳定器”的作用。【理解】狭义的财政支出仅指预算内支出；广义的财政支出则包括预算内支出和预算外支出。财政支出按经济性质（经济性质是指财政支出是否与商品和服务相交换）分类，可分为购买性支出和转移性支出两类。【理解，详见书P50，选择题，哪些是购买性支出，哪些是转移性支出】购买性支出是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出。购买性支出表现为政府同其他经济主题一样，一手付出资金，另一只手相应换回等价的商品和服务。例如政府购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。转移性支出是指政府在公民之间再分配购买力的支出。政府的这种支出表现为资金无偿的、单方面的转移。例如，社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。政府安排转移性支出不是为了交换商品和服务，它体现了政府的非市场性再分配活动。

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应）西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。费用最低选择法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

财政学考试复习知识点汇总

税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。马歇尔-哈伯格超额负担理论：税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示：税收中性和超额负担。答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理

南开大学财政学专业考研真题

南开大学财政学专业考研真题南开大学财政学专业考研复习都是有依据可循的,考研学子关注事项流程为：考研报录比-大纲-参考书-资料-真题-复习经验-辅导-复试-导师，缺一不可。说句实在话，出考场的那个时候我对于自己能否进入南开大学财政学专业的复试都不是很顺利，直到成绩公布我才安下心来，没想到之后的复试十分顺利，于是我就幸运的成为了南开大学的一名研究生，现在回想起来也觉得是蛮幸运的了。在备考南开大学财政学专业的四门初试科目（①思想政治理论；②英语一或日语；③数学三；④经济学基础（微、宏观））的过程中，印象最令我深刻的就是专业课的复习了，因为呢，南开大学专业课复习资料真的是不好找，不管是参考书教材还是真题。所以如今考研成功的我把自己的备考资料分享给更加需要这些资料的你们，希望可以祝你们一臂之力。我本人从一轮复习一直用到考前的资料是《南开大学经济学院经济学基础考研红宝书（全程版）》,天津考研网主编的。有关于历年真题的信息，资料中包含了：南开大学经济学基础1995-2016年考研真题；南开大学经济学基础2004-2016年考研试题参考答案；南开大学经济学基础2004-2013年考研真题解析，“南开大学经济学基础考研真题解析（答案+讲解视频）”。此外，资料中还有对学校专业、导师的简介；高分学长学姐们复习规划；核心知识点的归纳总结；配套练习题以及复试的注意事项等等信息，可以一直用到复试呢。下面是我摘抄的部分真题答案：南开大学经济学基础（经济学院）2016年考研真题参考答案试卷整体分析：2016年考试题型依然延续13-15年题型，出题风格也延续13-15年出题风格，仍以计算题为重点。试卷整体难度比14、15年难度略微降低，题量也略有下降，但是整体难度仍然较大，计算量仍然较大。考到的知识点都不超过大纲范围内，都是重点知识点，简答题都是基础知识点。计算题题量较大，难度较大，考生平时应加强这方面的练习。论述题与时事热点相结合，题目非常灵活。建议考生在备考过程中更多关注社会经济热点。一、简述题（每题5分，共40分） 1.【解析】本题考查的知识点是公共资源由于具有竞用性和非排他性特点而导致的公地悲剧。属于市场失灵，市场失灵为每年必考知识点。【参考答案】公地悲剧是指公共所有的土地由于长期的超载放牧而日益衰落的现象，后特指公共资源可能很快就会因为过度使用而造成灾难性后果的一种社会现象。公共悲剧的机制是：由于土地是公共所有的，每一个放牧者都只考虑自身效用最大化，

财政学期末考试重点归纳总结word精品

第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在

财政学重点知识汇总

名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以适当方式参与企业税后利润的分配财政管理: 简答题资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度

物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机

东财《财政学》知识点框架期末考点整理

第一章导论一、财政的概念（主体、对象、目的）财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派代表人物：凯恩斯关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性

（3）第三个时期：新自由主义学派代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克四、研究方法时政研究：说明研究对象是什么规范研究：应该是什么第二章市场、政府与财政一、市场失灵（1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵（2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。二、政府干预和政府失败（原因）（1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段（2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务

财政学考试复习知识点汇总2

结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析 1、对于支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，其中尤以19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(Adolf Wagner)最为著名，他的研究成果被称为“瓦格纳法则”(Wagner’s Law)。导致政府支出增长的因素分为两方面：政治因素：随工业化发展，经济中人们的交往增多，关系更复杂，需要政府把更多的资源用于提供治安和法律方面。经济因素：工业化带动城市化，人口居住密集化，由此产生拥挤等外部性问题，要求政府进行调节。瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于公共物品需求的收入弹性大。 2、皮科克与瓦埃斯曼的替代—规模效应分析 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段分析规模。影响财政支出规模的因素一、影响财政支出规模的宏观因素分析 1.经济性因素主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。 2.政治性因素政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策。 3.社会性因素人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。物价上涨。政府职能增加，政府机构扩大。公共工程和国防费用。 2、分析影响财政支出规模的微观因素：福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量。如公共物品的需求、成本和价格、质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模

财政学(陈共)第九版知识点整理

第一章财政学对象与财政职能第一节财政学对象 1.财政学的本义： 2.财政学研究对象的重新思考： 3.财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一第二节财政职能 1.资源配置职能其中的机制与手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率（3）合理安排财政投资的规模和结构（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展 2.收入分配职能机制与手段；（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职（2）规范工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度（3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能机制与手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种自动稳定作用（3）通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输等基础公共设施的发展（4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要 4.保证社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能第二章财政学的基本理论问题第一节政府与市场的关系--财政学的核心问题 1.市场在资源配置中起决定性作用 2.市场效率和市场失灵（1）市场效率（资源配置效率）：在完全竞争状态下，当整个经济的价格体系恰好使所有

财政学基础知识归纳2.0

支出篇一、名词解释：财政:财政是一个经济范畴，是一种以政府为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，已达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。财政是以政府为主体的分配活动。公共物品：由国家机关和政府部门---公共部门用来满足社会公共需要的商品和服务。具有非竞争性和非排他性。非竞争性：消费的增加不会引起生产成本的增加，提供商品和服务的边际成本为零。非排他性：一些人享用公共物品带来的而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。（阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么不可能。）公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。基尼系数：是判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。财政立法：指国家权力机关在其权限范围内，依据法定程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。财政行政复议：是指公民，法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的具体其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并作出决定的行政法律制度，他是财政机关内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。购买性支出：直接表现为政府赎买商品和服务的支出。如政府各部门的事业费与投资拨款等。体现政府的市场性再分配活动。转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面转移。不存在交换问题。如补助、捐赠和债务利息等。体现政府的非市场性再分配活动。瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。现收现付制：是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。

财政学知识点小结

一、市场、财政、国家的关系？市场在经济运行中起主导作用，市场能够自发的调节经济运行中的各种问题。如资源配置领域，劳动力在各部门的分配等。但市场在经济运行中由于其固有的特点，使其在经济运行中导致失灵。如对资源配置失效，收入分配不公和宏观市场经济不稳定。而国家政府能够通过微观和宏观等调控手段，对市场经济进行调控，从而促进经济更好更快的发展，尤其体现在公共产品的提供上面。市场是“看不见的手”，国家政府是“看得见的手”，它们两个互为补充，才能使得国家经济稳定增长。财政最主要的基本职能是保证经济稳定，而市场存在“市场失灵”现象，这就需要国家给予干预以弥补市场失灵，通过政府干预，“看得见的手”和市场“看不见的手”的配合，达到资源的优化配置、保证收入分配公平、经济稳定发展，即对于一个国家经济发展来讲，市场和政府，二者缺一不可。公共财政是指国家政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。由此可见，公共财政最大的特点是弥补市场缺陷。在市场经济条件下，让公共财政这支“看得见的手”，去调节市场，是十分必要的。二、市场经济条件下的财政职能？（举例说明）资源配置：过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。包括：一是资源的充分利用，二是被充分利用的资源是否真正被用得恰到好处，即是否达到最优配置。收入分配：财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。收入分配的目标是实现公平分配。而对公平的理解包括经济公平和社会公平。经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，而财政关注的主要是社会公平。经济稳定与增长：通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。包括：充分就业；物价稳定；国际收支平衡；保持经济持续增长等方面。 1.资源配置职能现在的路灯都是接电线的，社会的资源还没有向太阳能路灯转移，如果政府出钱，

财政学_陈共_考试重点全归纳

财政学陈共考试重点全归纳第一章市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征1 ?阶级性与公共性2 ?强制性与非直接偿还性3?收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1?逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2?财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3 ?按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4?完善税制，调整税收职能。5?加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6.提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政职能（1）资源配置职能1.在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP勺合理比率，以实现资源配置总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5.提高财政资源配置本身的效率。（2）收入分配职能1.划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位” 和“缺位” 2.规范工资制度3.加强税收调节（3）经济稳定与发展职能1.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2.在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3.通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4.财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。基本理论