税收征管法考试模拟题

第1题：新《税收征管法》已由中华人民国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。

A 2001年2月1日,

B 2001年3月15日,

C 2001年4月28日,

D 2001年5月1日

答案：C

第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 法律、行政法规,

B 国家税务总局,

C 省级税务机关,

D 主管税务机关

答案：A

第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。

A 财政主管部门,

B 审计主管部门,

C 税务主管部门,

D 财政、税务主管部门

答案：C

第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A 15,

B 30,

C 60,

D 90

答案：B

第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A 10,

B 15,

C 30,

D 60

答案：C

第6题：纳税人的税务登记容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。

A 注销税务登记,

B 变更税务登记,

C 开业税务登记,

D 注册税务登记

答案：B

第7题：发票的管理办法由( )规定。

A 国务院,

B 财政部,

C 国家税务总局,

D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

答案：A

第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。

A 纳税人,

B 代扣代缴税款义务人,

C 代收代缴税款义务人,

D 扣缴义务人

答案：D

第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理围分别进行征收管理。

A 国务院,

B 财政部,

C 国家税务总局,

D 省级税务机关

答案：A

第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日审核并发给税务登记证件。

A 5,

B 10,

C 15,

D 30

答案：D

第11题：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款和其他存款，并将其( )向税务机关报告。

A 基本存款,

B 一般存款,

C 临时存款,

D 全部

答案：D

第12题：《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。

A 无偿,

B 有偿,

C 全天候,

D 全方位

答案：A

第13题：( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款和其他存款，并将其全部向税务机关报告。

A 纳税人,

B 扣缴义务人,

C 纳税人和扣缴义务人,

D 从事生产、经营的纳税人

答案：D

第14题：银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的中登录税务登记证件，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。

A 征管编码,

B 经营地址,

C 税务登记证件,D

答案：D

第15题：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。

A 国务院,

B 国家税务总局,

C 法律,

D 地方政府

答案：C

第16题：法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。

A 代扣代缴税款,

B 代收代缴税款,

C 纳税义务,

D 代征税款

答案：C

第17题：因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。

A 3年,

B 5年,

C 10年,

D 无限期

答案：A

第18题：某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。

A 80000,

B 84800,

C 81200,

D 83600

答案：D

第19题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。

A 6个月,

B 3个月,

C 12个月,

D 1个月

答案：B

第20题：企业或者外国企业在中国境设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。

A 独立企业之间的业务往来,

B 部机构之间的业务往来,

C 上下级之间的业务往来,

D 上级主管部门的规定

答案：A

第21题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A 1年,

B 3年,

C 5年,

D 任何一年

答案：B

第22题( )属税收保全措施。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款,

B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款,

C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,

D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

答案：C

第23题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。

A 强制执行,

B 税收保全,

C 刑事拘留,

D 没收财产

答案：A

第24题：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。

A 3年，可以,

B 3年，不得,

C 5年，不得,

D 10年，可以

答案：B

第25题：对临时从事经营的纳税人，( )。

A 由工商行政管理机构征收应缴的税费,

B 税务机关应责令其办理工商注册登记,

C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,

D 税务机

关在其办理工商登记后进行税款的征收

答案：C

第26题：纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。

A 核定其应纳税额,

B 规定其财务核算方式,

C 确定其会计制度,

D 指定某会计师事务所为其建帐

答案：A

第27题：某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。

A 黄某的储蓄存款,

B 黄某老婆的存款,

C 黄某挂靠的建材公司开设中的存款,

D 黄某儿子的存款

答案：A

第28题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A 滞纳税款,

B 办理纳税申报,

C 计提税款,

D 缴纳税款

答案：A

第29题：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。

A 按照规定付给,

B 不必付给,

C 视情况适当付给,

D 可以付给

答案：A

第30题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。

A 清单,

B 收据,

C 清单和收据,

D 发票

答案：A

第31题：税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。

A 纳税担保,

B 税收强制执行,

C 税收保全措施,

D 税收处罚

答案：C

第32题：2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。

A 1995年和1999年的多缴税款均可,

B 1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以,

C 1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以,

D 1995年和1999年的多缴税款均不可以

答案：B

第33题：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。

A 清单,

B 收据,

C 清单和收据,

D 发票

答案：B

第34题：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收所得的( ).

A 税收优先于罚款、没收所得,

B 罚款优先于税收、没收所得,

C 没收所得优先于税收、罚款,

D 罚款、没收所得优先于税收

答案：A

第35题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。

A 税务所,

B 征管分局,

C 县以上税务局（分局）,

D 省级税务局

答案：D

第36题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A 千分之二,

B 千分之五,

C 万分之五,

D 万分之二

答案：C

第37题：出租车司机某打给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。某的这种行为属( )。

A 骗税行为,

B 抗税行为,

C 偷税行为,

D 逃税行为

答案：B

第38题：税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( )

A 缓缴税款,

B 2000元以上罚款,

C 延期申报,

D 申报方式的确定

答案：B

第39题：非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的围和办法，由( )规定。

A 征管法,

B 主管税务机关,

C 国务院,

D 国家税务总局

答案：C

第40题：农业税应纳税额按照( )的规定核定。

A 法律、行政法规,

B 国务院,D 国家税务总局,D 省级税务机关

答案：A

第41题：欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A 怠于行使到期债权,

B 放弃到期债权,

C 无偿转让财产,

D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

答案：A

第42题：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。

A 延期申报,

B 免除申报,

C 办理零申报,

D 并入下期申报

答案：A

第43题：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。

A 发票,

B 收据,

C 代收税款凭证,

D 完税凭证

答案：D

第44题：税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。

A 税务所长,

B 县以上税务局（分局）局长,

C 市以上税务局局长,

D 省以上税务局局长

答案：B

第45题：税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的围之。

A 高档消费品,

B 易腐烂的商品,

C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,

D 金银首饰

答案：C

第46题：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。

A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,

B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,

C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,

D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

答案：B

第47题：纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A 合并、分立,

B 变更经营围,

C 变更法人代表,

D 变更财务人员

答案：A

第48题：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。

A 5,

B 7,

C 10,

D 15

答案：A

第49题：对审计机关依法查出的税收行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A 审计机关,

B 财政机关,

C 税务机关,

D 人民法院

答案：C

第50题：纳税人自( )之日起3年发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A 结算缴纳税款,

B 会计记帐,

C 办理纳税申报,

D 计算应纳税款

答案：A

第51题：经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款。

A 案件涉嫌人员,

B 从事生产、经营的纳税人,

C 纳税人,

D 被查对象

答案：B

第52题：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款，须经( )批准。

A 开户银行负责人,

B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,

C 县以上税务局分局局长,

D 银行县、市支行或者市分行负责人

答案：C

第53题：税务机关在调查税收案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。

A 县以上税务局（分局）局长,

B 银行县、市支行以上负责人,

C 设区的市税务局（分局）局长,

D 开户银行负责人

答案：C

第54题：下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。

A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,

B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,

C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,

D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

答案：D

第55题：根据征管法规定，纳税人应将其全部银行向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。

A 可以采取强制执行措施,

B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,

C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,

D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

答案：B

第56题：某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。

A 对其处2000元以下罚款,

B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款,

C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,

D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案：D

第57题：纳税人有( )的税务行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A 未在规定期限申请办理税务登记,

B 未按规定使用税务登记证,

C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正,

D 伪造税务登记证件

答案：C

第58题：Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。

A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,

B 处以2000元以下罚款,

C 处2000元以上10000元以下罚款,

D 处10000元以上50000元以下罚款

答案：D

第59题：对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。

A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款,

B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款,

C 应责令限期改正，处2000元以上罚款,

D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

答案：A

第60题：纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。

A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款,

B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,

C 责令限期改正，处2000元以上罚款,

D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案：D

第61题：下列行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。

A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记,

B 纳税人未按规定设置、保管帐簿,

C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报,

D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

答案：D

第62题：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。

A 2000元以下,

B 2000元以上10000元以下,

C 2000元以上5000元以下,

D 5000元以上10000元以下

答案：A

第63题：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。

A 2000元以下,

B 2000元以上5000元以下,

C 2000元以上10000元以下,

D 10000元以上

答案：C

第64题：对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究责任时，税务机关应( )。

A 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,

B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,

C 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款,

D 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

答案：B

第65题：纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。

A 5倍以下,

B 1倍以上5倍以下,

C 50％以上5倍以下,

D 20％以上5倍以下

答案：A

第66题：对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A 偷税数额占应纳税额的10％以上,

B 被税务机关给予二次行政处罚又,

C 偷税数额在10，000元以上,

D 偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上

答案：D

第67题：纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。

A 5倍以下,

B 50％以上5倍以下,

C 1倍以上5倍以下,

D 10，000元以下

答案：B

第68题：对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。

A 由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款,

B 移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,

C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任,

D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

答案：C

第69题：税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司( )。

A 处5000元以上50000元以下的罚款,

B 处5000元以上30000元以下的罚款,

C 处50000元以下的罚款,

D 不得处以罚款

答案：D

第70题：对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。

A 税务所,

B 税款代征单位,

C 稽查局检查科,

D 稽查局审理科

答案：A

第71题：下列行为中，属于偷税的是( )。

A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,

B 未按规定期限申报纳税的,

C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,

D 因计算错误，造成税款少缴的

答案：C

第72题：下列论述中正确的是( )。

A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款,

B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。,

C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。,

D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。

答案：C

第73题：某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。

A 应责令限期改正，不得实施行政处罚,

B 责令限期改正，并处2000元以下罚款,

C 责令限期改正，并处10000元以下罚款,

D 责令限期改正，并处50000元以下罚款

答案：D

税收法制测试题与参考答案.docx

税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；

B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。

税收征管法考试试题及答案解析

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】

[财务.税务]税收征管法题库

[财务

《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变

更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

2税收征管法与发票管理办法 练习题(105题).

税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二 C. 千分之五 D. 百分之三 9. 根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是( )。

《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

《中华人民共和国税收征收管理法》 一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据

D发票 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款

财政知识试题及答案

一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意） 1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A A.供不应求 B.供过于求 C.供求平衡 D.时多时少 2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D A.社会再生产 B.商品交换 C.货币流通 D.市场失灵 3.实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。 A.完善公共部门的效率评估制度 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 C.完善政府的收支制度 D.改变公共部门的垄断性质 4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C） A.经济高涨时采取推动经济发展的政策 B.经济滑坡时采取抑制政策 C.经济衰退时采取刺激政策 D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行 5.国家物资储备支出属于（积累性支出） A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.转移性支出 6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D） A. 政府消费需求 B.企业消费需求 C.社会团体消费需求 D.个人消费需求 7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。 A.直接减少社会总需求 B.间接较少社会总需求 C.形成经济萎缩 D.形成经济繁荣 8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年） A.财政具有资源配置职能

B.财政具有经济稳定职能 C.财政具有收入分配职能 D.财政集中社会经济资源的有限性 9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B） A.成本－效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.投入产出分析法 10.税收首要和基本的职能是（财政职能C） A.政治职能 B.分配职能 C.财政职能 D.社会职能 11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A） A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率 B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率 C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率 D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率 12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中） A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式 B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中 13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（B） 万元 万元万元 14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）

税收征管法复习资料及参考答案

习题答案 单选题 1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。 A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日 2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关 3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。 A、财政主管部门 B、审计主管部门 C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门 4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。 A、15 B、30 C、60 D、 90 5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者

在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、10 B、15 C、30 D、 60 6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。 A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记 7、发票的管理办法由（答案：A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。 A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人 9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。 A、5 B、10 C、15 D、30

纳税服务考试试题及答案

纳税服务考试试题 （时间为150分钟） 姓名：＿＿＿分数：＿＿＿ 一、单项选择题（本类题共50题，每小题0.5分，共25分） 1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。 A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗； B、申报征收窗口设置申报征收岗； C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、税务稽查岗 3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、传递 D、出件 4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。 A、《涉税事项受理登记簿》 B、《税务文书领取通知书》 C、《税务文书传递卡》 D、《统一收款收据》 5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。 A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。 A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关 C、县（市、区）地方税务机关 D、乡镇地方税务机关 7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。 A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半 8、税务登记岗位工作职责不包括（）

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.doc

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一 一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。 Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车 ５.以下项目免征增值税的是（）。 Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶

６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税

税收征管法及实施细则考试试题

税收征管法及实施细则考试试题 一.单项选择题（15分） 以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。() 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 () 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可 B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以 () 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使(

)。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 () 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。 A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍 () 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：() A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行 B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行

税收执法资格模拟考试试题2.doc

2018年全国税务人员执法资格统一考试 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A.课税对象 B.税目 C.计税依据 D.税率 2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。A.1% B.2% C.3% D.5% 3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。 A.缴纳80元的增值税 B.免征增值税 C.缴纳240元的增值税 D.缴纳160元的增值税 4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。 A.100万元 B.70万元 C.130万元 D.30万元 5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。 A.103500 B.104250 C.207000 D.208500

6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A.无醇啤酒 B.电池 C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒 D.汽车轮胎 7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。 A.6000 B.6750 C.7941.18 D.20250 8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新度折扣率 D.重置成本价乘以成新度折扣率 9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。 A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入 10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。 A.非广告性质的赞助支出 B.被司法机关处以的罚金 C.向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人

2017纳税服务考试试题

纳税服务考试试题（时间为150分钟）姓名：＿＿＿分数：＿＿＿ 一、单项选择题（本类题共50题，每小题0.5分，共25分） 1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。 A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗； B、申报征收窗口设置申报征收岗； C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、税务稽查岗 3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）：A、受理B、通知C、传递D、出件 4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。A、《涉税事项受理登记簿》B、《税务文书领取通知书》C、《税务文书传递卡》D、《统一收款收据》 5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。A、宪法B、税收征管法C、税收征管法及其实施细则D、税收基本法 6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。 A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关 C、县（市、区）地方税务机关 D、乡镇地方税务机关 7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。 A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半 8、税务登记岗位工作职责不包括（） A、负责办理设立、变更、注销税务登记 B、负责办理扣缴税款登记 C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理 D、负责受理初次领购发票申请 9、文书受理岗位工作职责不包括（）

税务试题考试试题

一、单项选择题 1、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、（ C ）”的税收征管模式。 A、税源管理 B、纳税评估 C、强化管理 D、纳税服务 2、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（ B ）有所不同。 A、服务理念 B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式 3、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ C）制度，并严格执行票款分离制度。 A、分片管理 B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查 4、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（ D ）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。 A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 5、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C ）年。 A、一年 B、三年 C、五年 D、十年 6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ C）罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、五万元以下 D、 五万元以上 7、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立重点税源（ B ） A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理 8、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立集贸市场税源（C ） A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理

9、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（ C ） A、中华人民共和国税收征管法 B、税收管理制度（试行） C、纳税服务工作规范（试行） D、纳税信用等级评定管理试行办法 二、多项选择题 1、建立税收管理员制度应遵循的原则是：（ ABD ）。 A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、重点税源与非重点税源管理相结合 D、属地管理与分类管理相结合 2、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（ABCD ） A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、工作底稿制度 D、过错责任追究制度 3．税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，（ABCD ），优化纳税服务的基础工作制度。 A、明确岗位职责 B、落实管理责任 C、规范税务人员行为 D、促进税源管理 4．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。 A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额 C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 5、下列（ ABCD）行为属于未按规定保管发票的行为。 A、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿 B、未按规定缴销发票 C、未按规定建立发票保管制度 D、损(撕)毁发票 6、凡从事商业零售、（ ABCD ）等适合使用税控收款机系列机具行业，并具有一定规模和固定经营场所的纳税人，必须按照规定购置使用税控收款机 A、饮食业 B、娱乐业 C、服务业 D、交通运输业 7、税源管理部门是指基层税务机关所属的（ ACD ） A、税务分局 B、税务局 C、税务所 D、内设的税源管理科(股)

2019税收征管法第一次模考试题及答案

税收征管法试题 单位姓名成绩 一.单项选择题（20分） 以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分。 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。( ) A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入 用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可 B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。 A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( ) A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行 B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行 D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行

新征管法试题及答案

一、单项选择题 1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。 Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日 Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日 答案Ｃ 2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局 Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关 答案Ａ 3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０ 答案Ｃ 4、发票的管理办法由（）规定。 Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局 Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案Ａ 5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。 Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人 Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人 答案Ｄ 6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。 Ａ．基本存款Ｂ．一般存款 Ｃ．临时存款Ｄ．全部 答案Ｄ 7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人 Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人 答案Ｄ 8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。 Ａ．征管编码Ｂ．经营地址 Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号 答案Ｄ 9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。 Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００

《税收征管法实施细则》题库-案例分析

《税收征管法实施细则》题库 第一部分 一、案例分析：（共50 题） 1、案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年 5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作 出责令星星商店必须在2001 年6月20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15 条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。" 星星商店自2001 年5月20 日领取营业执照到2001 年6月13 日还不到30 日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001 年6月12 日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体） 开业近两个月尚未办理税务登记。6月14 日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。 根据检查情况，税务所于6月16 日作出责令为民服装厂于6月23 日前办理税务登记并处以500 元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？

答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定："未按照规定期限申 报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500 元，税务所于8 月18 日作出如下处理决定： 1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 1、根据《税收征管法》第60 条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、 变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严 重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。” 2、根据《税收征管法》第64 条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少 缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5 倍以下的罚款。” 3、根据《税收征管法》第74条的有关规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。” 4、案情：某从事生产、经营的事业单位，于2001年4月8日领取营业执照。2001 年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务 登记。据此，税务所在6月11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：该决定是否有效？为什么？ 答：该决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的 罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。”该单位超过规定的期限未办理税务登记，违反了上述规定。 5、案情：如意美容厅（系有证个体户），经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额580元。2001年6月6日，因店面装修向税务机关提出自6月8日至6 月30日申请停业的报告，