矩阵式项目管理的财务分析方法

矩阵式项目管理模式下的财务管理办法

为了加强对项目部（公司）银行帐户及货币资金管理，确保项目部（公司）资金的安全，规范报销流程及审批手续，从而更好、更有效的进行项目运作，提高经营管理水平和效益，特制定本办法。

第一条总则

一、项目部（公司）资金实行收支两条线的管理原则。

二、项目部（公司）资金支付实行分类计划加备用金的管理制度。

1、对于固定资产购置费、管理费、销售费、拆迁费、经营性费用及其他支出等应在总预算的基础上，项目经理按月向公司财务部提报资金计划，经公司总经理审核批准后由项目经理组织实施。

2、公司总经理每月授予项目经理3万元的备用金，此备用金由项目经理掌握使用，但需于下月的计划中列明已使用资金的用途，财务凭资金计划予以补足。该备用金不得用于人员工资、补助、奖金、拆迁补偿及合同内款项的支付。

3、超计划及备用金的支款，在未得到公司总经理的批准之前财务人员有权拒付。

三、公司流动资金既要保证经营的需要又要节约使用，应以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

四、资金支出需有合法凭证且审批手续完备，各项借款需在五个工作日之内核销。

第二条银行帐户及印鉴管理

一、银行帐户的开立：由公司总经理批准后财务部经办

二、项目部（公司）资金收支实行分户管理办法

1、资金收入帐户

（1）项目部（公司）根据实际情况确定一个或两个专用的资金收入帐户

（2）该帐户用于存放所有对外收回的房产销售款、各股东投入款及其他对外收款，并用于向项目部（公司）其他帐户转款，不得用于向外单位支款，该帐户向公司及其控股公司其他帐户转款须经公司总经理签批。

（3）对于银行借款，如银行有监管要求的按银行要求办理，银行无监管要求的，应将借入的资金全额转入上述资金收入帐户。

2、资金支出帐户

（1）在对支付资金进行分类的基础上，确定几个对外付款的帐户。

（2）上述帐户的资金来源根据每月批复的计划支付金额从资金收入帐户转来，如当月计划拨付款未能完全支付，应将未支付款于月底从各支出帐户转入资金收入帐户。

（3）为防止银行出现空户，上述支付帐户每户可保持一定的余额，原则上基本帐户不得低于5万元，一般帐户不得低于1万元。

3、如有其他资金运作，报请公司总经理批准后执行。

三、银行印鉴管理

1、资金收入帐户在银行的预留印鉴为三枚，分别为公司财务专用章（由出纳保管）、总经理人名章（由会计保管）、根据需要加设一枚人名章（由公

司财务部经理保管），按照批准的计划使用。

2、资金支出帐户在银行的预留印鉴为二枚，分别为公司财务专用章（由出纳保管）、总经理人名章（由会计保管），计划内经项目经理批准后方可使用。

3、银行监管的借款帐户的印鉴管理同资金支出帐户。

第三条各项资金具体审批程序

一、固定资产购置

固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000（含2000元）以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。

公司确因经营需要购置固定资产的，由使用部门提出申请，经项目经理审核后汇总形成月度资金计划向公司财务部申报，经公司总经理签批后予以执行。在计划内由项目经理签字后即可支出，超过计划由公司总经理审批方可执行。

(二)、管理、销售费用开支

1、管理费用开支包括：员工工资、奖金、员工保险、员工各项补贴、行政办公费用、水电费、电话费、会议费、培训费、差旅费、业务招待费、审计咨询费、法律费用、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税等。

2、销售费用开支宣传费、广告费、销售佣金等。

3、项目部（公司）必须在每年年底根据下年工作计划制定本项目部费

用开支预算，经公司总经理审批，即作为项目部下年的费用开支计划。

4、费用开支由项目经理按月向公司财务部提交费用支出明细计划（明细按年度计划所确定的项目填写），经公司总经理签批后生效执行。

5、凡公司计划外开支，由项目经理提出书面申请，报公司总经理签批后方可执行。

6、公司费用开支计划根据实际情况原则上半年可调整一次，报请公司总经理批准。

7、费用节余部分由项目经理提出处理意见报公司财务部审核后，并经公司总经理签批后执行。

三、拆迁补偿款支付

1、拆迁补偿款方案，具体审批权限及支付流程按照由公司总经理签署的相应规定执行。

2、拆迁服务费及拆迁评估费、拆除费用按经营性费用支出办法执行。

(四)、经营性支出 (不含拆迁补偿款)

1、经营性支出包括：

⑴、土地征用费：土地出让金、契税等；

⑵、前期工程费（包括开发项目的勘察费、地质勘探费、设计费、土地测量费、钉桩费以及相关的各项支出）；

⑶、设施费（包括开发项目所需的供水、排水、污水、供电、通讯、供热、煤气(天然气)等市政基础设施的设计费、工程费以及相关的各项支出）

⑷、建筑安装工程费（包括开发项目中的各建筑工程的土建施工费、

设备费、设备安装费、建筑装修费以及相关的各项支出）；

⑸、配套设施费（包括开发项目中所需的绿化建设支出、道路建设支出、自行车棚、停车场地、供暖锅炉房、供暖调压站等建设支出以及相关的各项支出）等。

2、对于经营性支出应以相关的合同、协议为依据。

3、经营性支出年初由项目经理根据工程形象进度需要报当年资金计划，由公司总经理批准。

4、该类支出按月执行，项目经理根据工程进展情况并结合合同情况向公司财务部进行月度资金明细计划申报，月度资金明细计划经公司总经理签批后执行。

5、月度资金明细计划审核中各部门的责任

（1）合同管理部门：对计划中各合同额（包括增减额）进行确认。

（2）工程部门：对工程进度及质量进行把关。

（3）财务部门：对计划中各合同的实际付款额进行确认，并考虑资金是否支持。

（4）项目经理：从总体把握各项资金是否支付。

6、计划外经营性支出由项目经理向公司总经理提交申请，经公司总经理签批后执行。对于已发生的无合同经营性支出，事后1个月内应由项目经理按照《合同管理办法》补签合同。

五、其他资金收支

其他资金收支包括：

1、代收代付购房人的证件办理、相关税款等。此部分资金由经办部门

提出申请，财务部门确认款额是否已收，项目经理签批即可办理资金支付。

2、支付的各类保证金（押金）等往来款，按经营性费用支出的程序执行。

六、资金收支管理流程

资金收支管理流程执行附件

第四条定期需报送资料

一、项目部（公司）在银行帐户开立当日，帐户名单报公司财务部备案。

二、每月25日前报《资金支付计划》、《经营收入计划》、上月《计划与

实际支出对比情况表》报公司财务部备案，所报资料须经项目经理及项目部（公司）财务负责人签字。

三、每月25日向公司财务部上报各银行及现金帐户余额表。

四、每年12月31日前向公司财务部上报下年《费用支出计划》、

第五条附则

一、本办法将根据公司业务的变化而不断补充完善。

二、本办法适用于公司所属项目部及公司绝对控股项目公司。

附则：资金支付管理流程

《借款单》 《支出证明单》