税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为(Ａ)

A．居民企业和非居民企业

B．内资企业和外资企业

Ｃ．中国企业和外国企业

D．法人企业和非法人企业

２、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（Ａ）

Ａ．个人独资企业

B.事业单位

C.个人独资有限公司

D。民办非企业单位

3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）

Ａ．民办非企业单位

B．基金会

Ｃ．合伙企业

D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）.

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业

B。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体

５、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（Ｂ)。

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位

B。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会

D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会

6、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

Ｃ.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业

D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

７、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（Ｃ)。

Ａ。２5%

B．20％

C．１８％

D。１5％

8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。

A.中国境内

B.中国境外

C.中国境内、境外

D。国内各地

9、居民企业,是指（C）.

A．中国境内成立的企业.

B。依照外国（地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业. Ｃ．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

Ｄ。依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。

１０、非居民企业,是指(D）

A．依照外国(地区）法律成立的企业。

B.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。

Ｃ．依照外国(地区）法律成立,实际管理机构在中国境内,且在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业.

D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

1１、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。(D）

A.只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得

B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得

C．来源于中国境内的所得和境外所得

D。就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于（Ａ)缴纳企业所得税。

Ａ．中国境内的所得

Ｂ。中国境外的所得

C.中国境内、境外的所得

D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

１３、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（Ｂ）

A。25％。

B．20%.

C．1５%。

D。10%。

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按(Ｄ）的税率征收企业所得税。A．25%.

Ｂ．20%。

C．15％。

D。1０％。

15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。适用税率为(A)

Ａ．2５%.

Ｂ。20%。

Ｃ。15%.

D．10%。

１6、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所适用税率为（A）

Ａ．2５％.

B．２０%.

Ｃ.1５%。

Ｄ．1０％。

１7、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（Ｄ)为原则

A。客观性

B．实质重于形式

C．收付实现制

D．权责发生制

18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据,称为（Ｄ)

A.实际成本制

B。配比制

C．权责发生制

Ｄ．收付实现制

19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（Ｄ）

A.相关制

B．收付实现制

C．配比制

D。权责发生制

20、企业取得的货币形式的收入不包括（Ｃ）

Ａ。现金

B．应收账款

C．不准备持有至到期的债券投资

D。债务豁免

21、企业取得的货币形式的收入不包括(B)

A．应收票据

B.股权投资

C.存款

D.准备持有至到期的债券投资

22、企业取得的货币形式的收入不包括（A) A．不准备持有至到期的债券投资

B．应收票据

Ｃ.债务豁免

D.准备持有至到期的债券投资

2３、企业取得的非货币形式的收入包括（AＢD) A。固定资产

Ｂ。存货

C．准备持有至到期的债券投资

Ｄ.劳务

24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）A．生物资产

B．不准备持有至到期的债券投资

C.股权投资

D．债务豁免

25、企业取得的非货币形式的收入不包括(Ｂ）

A．股权投资

Ｂ。债务豁免

C．生物资产

D．无形资产

26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C)

A．固定资产

B．生物资产

Ｃ.准备持有至到期的债券投资

D.存货

27、低值易耗品不包括(C）

A.使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料

Ｂ。使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料

Ｃ.单位价值在2００0元以下的生产经营用的劳动资料

Ｄ．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料

28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是(A)

A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额

Ｂ.销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

C．销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额

Ｄ．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用

29、下列关于销售货物收入金额的确认,说法正确的是（Ａ）

A。销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额

Ｂ。销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额

Ｃ.销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

Ｄ。企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用

30、下列关于销售货物收入金额的确认,说法正确的是（B）

A．销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额

Ｃ.企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售费用

D。企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用

３1、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）A．销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额

B.销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

C.企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售货物收入

D.企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用

3２、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。(A）A．生产半成品

Ｂ。捐赠

Ｃ．赞助

Ｄ.集资

３３、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C)