2013年财政部企业内控知识竞赛试题和答案(最新的)

2013年财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新）

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）

? A.修改了内部控制核心定义

? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

? D.将目标设定作为内部控制的组成部分

2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）

? A.风险规避

? B.风险降低

? C.风险分担

? D.风险承受

3、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD ）

? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责

? B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统

? C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任

追究等制度，确保系统安全运转

? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更

4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）

? A.把握市场机会的能力不强

? B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

? C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

? D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

5、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（A C）

? A.印章要与空白票据分管

? B.由一人办理资金全过程业务

? C.严禁收款不入账、设立“小金库”

? D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

6、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC ）

? A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

? B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

? C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

? D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）

? A.集团总部

? B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

? C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

D.利润、

8关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ）

? A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

? B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

? C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

? D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

?占合并利润比例较高的分公司和子公司

9、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）

? A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ）

? A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

? B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

? C.该项控制与其他控制的相互作用或关系

? D.确定相关金额时所需判断的主观程度

11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B）

? A.至少每两年一次

? B.至少每年一次

? C.至少每季度一次

? D.至少每月一次

12、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD）

? A.可行性研究与决策

? B.概预算编制与审核

? C.项目实施与价款支付

? D.竣工决算与审计

13、内部控制审计的对象是（A ）

? A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性

? B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性

? C.被审计单位编制的内部控制评价报告

? D.被审计单位的财务报告

14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ABC）

? A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

? B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

? C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

? D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌

15、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷

? A.设计缺陷

? B.运行缺陷

? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

? D.制度缺陷和运行缺陷

16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC ）

? A.内部控制审计范围

? B.制定的内部控制审计计划

? C.拟采用的内部控制审计程序

? D.内部控制审计风险

17、下列属于内部环境评价范畴的有（ABD ）

? A.企业文化

? B.社会责任

? C.内部审计

? D.治理结构

18、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ）

? A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质

? B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

? C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同

? D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ABCD）

? A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

? B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

? D.相关机构或人员串通舞弊

20、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ AC）

? A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

? B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

? C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

? D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

21、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD）

? A.被审计单位将足额支付审计费用

? B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷

? C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责

? D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

22、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施

? A.战略委员会

? B.总经理

? C.董事会

? D.股东（大）会

23、下列各项中符合有效控制原则的有（ ABC）

? A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

? B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

? C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

? D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）

? A.评价要素

? C.企业经营目标

? C.主要风险点

? D.采取的控制措施

25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A ）

? A.发现性控制

? B.反馈性控制

? C.矫正性控制

? D.系统性控制

26、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ B）

? A.1月1日

? B.12月31日

? C.3月31日

? D.6月30日

27、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ C ）

? A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批

? B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途

? C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付

? D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务

28、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）

? A.内部控制是一个过程

? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC ）

? A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性

? B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率

? C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论

? D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

30、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABCD ）

? A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效

? B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷

? C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效

? D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效

31、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任

? A.高级管理层

? B.董事会

? C.注册会计师

? D.内审部门

32、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）

? A.全面性原则

? B.重要性原则

? C.成本效益原则

? D.制衡性原则

33、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ABCD）

? A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

? B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

? C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

? D.委托中介机构实施内部控制评价

34、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD ）

? A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据

? B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

? C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

? D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）

? A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作

? B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序

? C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见

? D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

36、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）

? A.企业经营管理合法合规

? B.追求利润最大化

? C.财务报告真实完整

? D.促进企业实现发展战略

37、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ BD）

? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续

? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

? C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

? D.对存货进行保险投保，保证存货安全

38、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD）

? A.全体员工

? B.监事会

? C.经理层

? D.董事会

39、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ AD）

? A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制

? B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

? C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

? D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

40、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）

? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

41、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD ）

? A.依法行使企业的经营决策权

? B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

? C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

? D.审议批准监事会或监事的报告

42、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）

? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

43、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）

? A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

? B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

? C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

? D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD ）

? A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

? B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

? D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

45、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ABCD）

? A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

? B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足

? C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

? D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

46、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)

? A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中

? B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

? C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

? D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

47、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD）

? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部

控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000

万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部

控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

? C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出

具的财务报告内部控制审计报告

? D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

48、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ）

? A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

? B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

? C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

? D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

49、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD ）

? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部

控制审计报告

? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表

审计报告

? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部

控制审计报告

? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报

表审计报告

50、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。

? A.科学管理

? B.内部牵制

? C.内部审计

? D.管理控制

51、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ABCD）

? A.培训业务操作和系统管理人员

? B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案

? C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案

? D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

52、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD ）

? A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷

? B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

? C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

? D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

53、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD ）

? A.无保留意见

? B.保留意见

? C.否定意见

? D.无法表示意见

54、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门

? A.股东大会或类似权力机构

? B.董事会或类似权力机构

? C.监事会或类似权力机构

? D.管理层

55、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）

? A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明

? B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告

? C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

? D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况

56、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）

? A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

? B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

? C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对

等四个要素

? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

57、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ABCD）

? A.相关账户或列报是否曾经出现错报

? B.该项控制在运行中依赖判断的程度

? C.该项控制是人工控制还是自动化控制

? D.企业层面控制的有效性

58、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD ）

? A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明

? B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法

? C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况

? D.内部控制有效性的结论

59、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD ）

? A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

? B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失

? C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势

? D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

60.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ABD）

? A.个别访谈

? B.实地查验

《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》考试题

《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》考试题 一、单选题 1、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经（）审批后对外报送。 A、单位部门主管 B、内部控制主管人员 C、审计主管 D、单位主要负责人 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经本单位主要负责人审批后对外报送。 2、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（）。 A、审计部 B、财政部 C、人民代表大会 D、人民代表大会常务委员会 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。 3、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。 A、内部控制工作开展最早的单位 B、省级直辖的单位 C、内部控制工作开展成效突出的先进单位 D、统筹核算内部控制的单位 A B C D

【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】各地区各部门实行内部控制工作联系点制度在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。 4、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（）。 A、重要性原则 B、客观性原则 C、规范性原则 D、全面性原则 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】客观性要求行政事业单位应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。 5、（）在单位内部控制体系中居于主导地位。 A、单位负责人 B、内部审计师 C、会计主管 D、注册会计师 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】暂无 6、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）。 A、重要性原则 B、客观性原则 C、规范性原则 D、全面性原则

企业内控知识竞赛参考标准答案(对应报纸试题顺序)

企业内控知识竞赛参考答案(对应报纸试题顺序) 2

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企业内部控制知识竞赛试题(题目按报纸顺序) 注意：此答案不代表最终正确答案，仅供参考。报纸题目顺序和网上答题顺序不同，请注意看题目和答案的内容顺序是否有调整） 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。 ? A.科学管理 ? B.内部牵制 ? C.内部审计 ? D.管理控制 2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD） ? A.内部控制是一个过程 ? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 ? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 ? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD） ? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 ? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 ? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 ? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）

? A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 ? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 ? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 ? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD ） ? A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 ? B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 ? C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 ? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC） ? A.修改了内部控制核心定义 ? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 ? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 ? D.将目标设定作为内部控制的组成部分 7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD） ? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 ? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

中华优秀传统文化知识竞赛试题(名家学术)

中华优秀传统文化知识竞赛试题（名家学术）中华优秀传统文化知识竞赛试题（名家学术） 1.中国古代阴阳家的代表是（C）。 A. 申不害 B. 管仲 C. 邹衍 D. 吴起 2.鬼谷子是我国哪个时期的思想家？（C） A .西周时期 B .春秋时期 C .战国时期D.西汉时期 3.先秦“诸子百家”中的不包括（C）。 A .阴阳家 B .小说家 C .释家 D .农家 4.汉代儒家代表人物是（A）。 A ．董仲舒 B ．张载 C ．程颐 D ．陆九渊 5.提出了“罢黜百家，独尊儒术”的是（D）。 A ．孔子 B ．孟子 C ．荀子 D ．董仲舒 6.儒家取得独尊地位，开始于（D）。 A. 春秋时期 B. 战国时期 C. 汉高祖时期 D. 汉武帝时期 7.西汉时期儒家思想成为正统思想，董仲舒新儒学的基础是（C）。 A ．仁者爱人 B ．轻徭薄赋 C ．天人感应 D ．大一统 8.汉武帝采纳董仲舒建议，“罢黜百家，独尊儒术”。这里的“儒术”指（C）。 A .吸收了佛教、道教等思想的儒学B.正统的孔孟学说C.糅合了道家、法家、阴阳家等学说的儒学 D.儒家学说与权

9.董仲舒的思想不包括（D）。 A. “天人感应” B. “大一统” C. “三纲五常” D. “敬鬼神而远之” 10.经学起源于（B）。 A. 秦代 B. 汉代 C. 南北朝 D. 隋朝 11.两汉经学的集大成者是（C）。 A. 班固 B. 贾谊 C. 郑玄 D. 张衡 12.玄学盛行的时代是（D）。 A. 西汉 B. 隋朝 C. 东汉 D. 魏晋 13.魏晋最重要的学术思想是（D）。 A. 儒学 B. 黄老之学 C. 汉学 D. 玄学 14.魏晋时期玄学兴盛，其所谓“玄”主要是源自“玄之又玄，众妙之门”，此语出自（B）。 A. 《论语》 B. 《老子》 C. 《庄子》 D. 《周易》 15.魏晋玄学的主要经典是“三玄”，是指《老子》《庄子》和（A）。 A. 《周易》 B. 《孟子》 C. 《道德经》 D. 《周礼》 16.魏晋时期兴起的玄学，第一次将（C）摆到最为重要的地位。 A. 家族观念 B. 忠君观念 C. 个体人格 D. 社会群体 17.魏晋时期的玄学也被称为（D） A ?新佛学 B ?新儒学 C ?新易学 D ?新道家

内部控制与内部审计试题及答案

在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》

企业内部控制知识竞赛试题及答案一

企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）

文学文化常识知识竞赛试题

文学文化常识知识竞赛试题 班级姓名学号总分 一、文学常识填空（每小题２分，共２２分） １、莎士比亚的四大悲剧是：《》、《李尔王》、《奥赛罗》和《麦克白》。 ２、被誉为中国古典小说顶峰之作的长篇小说是。 ３、张若虚《春江花月夜》中贯穿全篇的意象是。 ４、古代的所谓“四声”包括平、上、去、四种声调。 ５、古代刻在器物上用来警戒自己或者称述功德的文学形式叫“铭”。刻在牌上，放在书案右边用以自警的铭文叫“座右铭”，如刘禹锡的《陋室铭》。刻在石碑上，叙述死者生平，加以颂扬追思的，叫“” ６、李白的诗风雄奇飘逸，杜甫的诗风。 ７、孟浩然，襄阳人。唐代第一个大量写诗的人，与齐名，世称"王孟"。主要作品为《过故人庄》《春晓》等，结为《孟襄阳集》 ８、宋代词人中，最先大量写作慢词的作家是。 ９、“高山流水遇知音”讲述的是春秋时期发生在钟子期和两人之间的动人故事 １０、祥林嫂是鲁迅的小说《》里的人物。 １１、我国新文学史上第一篇短篇小说是：《》。

１、下列文学常识中表述不正确的一项是( ) A 、《诗经》是我国第一部诗歌总集,按其内容分为"风、雅、颂"三大类,共收入诗歌三百零五篇。《诗经》最初称《诗》，汉代儒者奉为经典，乃称《诗经》。 B 、屈原是我国历史上第一位伟大的爱国诗人，他创作了《离骚》、《九歌》、《九章》等作品。屈原开创的楚辞，同《诗经》共同构成中国诗歌的两大源头。 C 、诸子散文，是春秋战国时期各个学派阐述自己学说的著作，是百家争鸣的产物。诸子的思想，尤其是儒家与道家的思想影响最大。 D 、"四书五经"是儒家经典。"四书"指《大学》、《中庸》、《论语》、《孟子》这四部书；"五经"是《诗经》、《尚书》、《礼仪》、《易经》、《春秋》的合称，其中《春秋》指的就是《左氏春秋》，也就是《左传》。 ２、下列对作品、作家的表述，错误的一项是（） A、汤显祖，明代杂剧家，代表作为《牡丹亭》。 B、曹禺、夏衍是我国现代著名的剧作家。 C、塞万提斯，西班牙作家，著有《鲁滨逊瓢流记》。 D、《老人和海》的作者是美国作家海明威。 ３．下列有关文学常识的表述，错误的一项是（） Ａ、韩愈、柳宗元是唐代古文运动的倡导者，他们主张废弃六朝以后华而不实的骈文，而主张创作内容充实、形式自由的散文。 Ｂ、词是诗歌的一种，最初是配合音乐来歌唱的，根据字数多少，可分为小令、中调、长调。由于词的句子长短不一，所以也称为“长短句”。 Ｃ、长篇小说《青春之歌》《围城》分别塑造了不同类型的知识分子形象，从不同的侧面反映了知识分子在革命斗争中成长的过程。 Ｄ、《钢铁是怎样炼成的》和《牛虻》分别是前苏联作家奥斯特洛夫斯基和爱尔兰作家伏尼契的作品 ４、下列文学流派及文人并称中说法中不正确的一项是( ) A、三曹:曹操、曹丕、曹植 B 、元曲四大家：关汉卿、马致远、郑光祖、王实甫 C 、桐城派：方苞、姚鼐 D 、初唐四杰：王勃、杨炯、卢照邻、骆宾王 ５、下列作家、作品、朝代对应有错误的一项是( ) A 《靖节先生集》----陶渊明----东晋 《水经注》----郦道元----北魏 B 《文心雕龙》----刘勰----南朝 《后汉书》----范晔----南朝·宋 C 《梦溪笔谈》----沈括----北宋 《资治通鉴》----司马光----北宋 D 《二十年目睹之怪现状》----吴沃尧----清朝 《西厢记》----汤显祖----元朝 ６、下列作品集的命名方法都相同的一项是( ) A、《贾长沙集》《王子安集》《嘉佑集》《王右丞集》《孟襄阳集》 B、《樊川文集》《刘梦得集》《王临川集》《白石道人诗集》《易安集》 C、《欧阳文忠集》《周元公集》《范文正公集》《林和靖诗集》《温国文正司马公文集》

企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见

B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

ISO9001标准：企业内控规范制约质量管理

ISO9001标准：企业内控规范制约质量管理 企业的管理和企业内控之间有没有直接的关系？明明企业的管理制度已经建立起来了，还要加强对管理的控制？ 企业的管理和企业内控之间有没有直接的关系？明明企业的管理制度已经建立起来了，还要加强对管理的控制？ 在我们推广企业信息化内控方案的时候，发现不少企业在考虑采用信息技术来完善自己的内部控制体系的过程中面临着一个困惑，“我们已经建立了完备的ISO9001质量保证体系，也是可以帮助企业防范经营风险，它与企业内控体系是什么关系？”显然，这是一个需要澄清并予以回答的问题。 诚然，企业质量保证体系也是可以起到防范经营风险的作用，但是它所关注的是质量领域，是从质量的视角来进行管控，而企业内控体系对于企业经营风险的防范，是从资产安全、信息真实的视角来进行管控，两者之间既有着相同的理念和原则，也有着很大的操作不同之处，笔者对其异同做一简要分析，认为主要体现在如下几个方面： 应用目的方面 内控规范与ISO标准都是建立外部信任的目的，都有着体系运行需要提供证据证实过程被有效执行的要求，都有着内部审计和外部审计的行为，两者都是企业经营管理体系的重要组成部分。 但是，ISO标准所实现的是质量相关证实，是从维护客户的利益出发来思考问题，防范质量信息欺诈现象的发生；而企业内控体系所在意的是资金流以及物流直接相关的过程，是从维护股东即投资人的利益出发来实施管控，尤其是财务报告数据的真实性，防范财务信息欺诈的发生。

质量反映着过程与手段，财务反映着结果与目的，质量上出了问题，结果必然会反映到财务上来，从这个意义上讲，内控规范与ISO要求都是企业需要的，而不可偏废。 管控方法的方面 两者均是采用确定关键控制点的方式来实现，都遵循如下原则 识别管控要点与要求 过程人员职责需到位 过程需要被有效执行 过程需要具备有效性 内控规范明确规定了需要遵循成本效益原则，而ISO标准中则没有涉及到财务方面的规定和要求。在管控要点上，各自根据各自的目的也是差异非常大，内控规范所关注的是资金流直接相关的资金管理、筹资管理、投资管理、预算管理、成本费用等等；ISO9000标准的要求则不涉及这些直接财务过程，仅有部分业务内容与内控规范涉及业务的销售、采购、存货、合同、第三方的资产等过程要求相重叠，毕竟产品损坏既是资产问题，也是质量问题，但关注重点也不一样。 从表面上看，虽然内控规范不涉及产品质量过程以及质量控制设备等，但是，所有的生产活动的展开都会跟钱拉上关系，都会在经营活动中预算管理、成本费用上得到体现，并进而传递到资金管理上，从而也是存在着相关性，并非是完全无关。 人力资源的方面

内部控制与内部审计试题及答案审批稿

内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》

A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则

2020年IT内控知识竞赛试卷及答案

范文 2020年IT内控知识竞赛试卷及答案 1/ 5

2020 年 IT 内控知识竞赛试卷及答案一、单选题 1、（B）年 6 月，我国财政部、证监会、银监会、保监会及审计署委联合发布了被称为“中国版萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》。 A.2007 年 B.2008 年 C.2009 年 D.2010 年 2、外购信息的订购、采集由信息(C)部门统一归口管理。 A. 提供 B.需求 C.管理 3、信息(C)部门负责信息源的维护。 A.管理 B.需求 C.提供 4、需委托外部维护的信息系统，信息系统管理部门负责审查运维服务商资质，并签订系统维护服务合同以及（ c ）。 A.口头保密协议 B.安全协议 C.安全保密协议 5、信息系统管理部门(C)项目责任部门(单位)审查集成商、咨询商、开发商及供应商的资质，开展询比价、商务谈判等工作 A、参与 B、会同 C、负责组织 D、配合 6、数据迁移时，项目责任部门(单位)组织相关(A)进行数据的收集、

整理和审核，保证数据的真实、完整和准确。 A、业务部门 B、技术专家 C、信息管理部门 D、单位信息员 7、应用管理员每月在线检查用户帐号使用情况，对（ C ）天未登录账号进行锁定，（ C ）天未登录账号进行删除，并通知相关人员。 A、30、90 B、60、120 C、90、180 D、180、360 8、建立或变更用户帐号和权限，由（）实施维护操作。 （ D ） A、操作系统管理员 B、数据库管理员 C、安全管理员 D、应用管理员 9、系统管理员至少（A）修改操作系统用户密码，填写密码更换记录。 A.每季度 B.每半年 C.每月 D.每年 10、网络管理员必须每（B）个月修改网络设备登录密码，填写密码更换记录， A.三个月 B.6 个月 C.1 个月 D.12 个月二、多选题 1、18.4 基础设施 IT 一般性控制流程共包括以下部分（ABCEF） A.网络管理 B.服务器管理 C.桌面计算机管理 D.机房管理 E.备份管理 F.故障处理和应急预案 G.软件管理 3/ 5

2018年会计继续教育《行政事业单位内部控制报告管理制度》解读试题全

2018年会计继续教育 行政事业单位内部控制报告管理制度》解读 一、单选题 1. 内部控制的核心内涵和政策来源是（）。 《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》 行政事业单位内部控制规范（试行）》 2.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是（）。 以评促建 评建结合 重在建设 以评促改 3.财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制定工作中属于的阶段是（）。 启动阶段 调研阶段 测试阶段 研讨阶段 4.财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发的时间是（）。 2016年1月

2016年6月 2016年12月 2017年1月 5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（）。 提升内部治理水平 规范外部权力运行 促进依法行政 推进廉政建设 6.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（）。 行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求 各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求 各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据 各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求 7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（）。 地方财政部门 各部门 工商企业 行政事业单位 8.各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。（） 高度重视，精心组织 数据准确，报送及时 强化分析，推动整改 加强宣传，交流经验

内审试题.

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 C.职业组织B.自律组织 D.行业组织 3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（） A.2013年9月1日 C.2014年1月1日B.2013年12月1日 D.2014年5月1日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（） A.审查和评价活动 C.确认和咨询活动B.监督和评价活动 D.保证和评价活动

6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是：（） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。 A.内部审计质量检查 C.内部审计质量考核B.内部审计质量外部评估 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性

中华传统文化知识竞赛试题及答案

中华传统文化知识竞赛试题及答案 中华传统文化博大精深,具有强烈的继承性、民族性和历史性,并且对当代人们的生活带来了巨大的影响!为此，接下来，小编就和大家介绍中华传统文化知识竞赛试题，希望对大家有帮助! 中华传统文化知识竞赛试题一、选择题(本题共30小题，每题1分，共30分) 1、下列哪部作品不是陶渊明的() A、《归园田居》B《桃花源记》C、《归去来兮辞》D、《岳阳楼记》 2、中华民族的摇篮是：( ) A、黑龙江流域 B、松花江流域 C、黄河流域 D、长江流域 3、一日不见，如隔三秋里的三秋是指：( ) A、三个月 B、三年 C、三个季度 D、三十年 4、秦始皇灭六国后，统一了全国文字，这种汉字称作：( ) A、隶书 B、小篆 C、楷书 D、行书 5、台湾自古以来就是我国的神圣领土，祖国大陆的人们开始和台湾接触，早在秦汉时期，台湾在三国是称为：( ) A、夷洲 B、流求 C、东番 D、台湾 6、不属于中国四大佛山的是：( ) A、普陀山 B、武当山 C、九华山 D、峨眉山 7、下列哪个不是中国六大古都：( )

A、南昌 B、开封 C、西安 D、洛阳 8、苗族的传统乐器是：( ) A、笙 B、笛 C、萧 D、芦笙 9、中国全部的少数民族语言共分几个语系?( ) A、5个 B、6个 C、7个 D、8个 10、朝杖之年，耄耋之年是指多少岁?( ) A、60岁 B、100岁以上C 80---100岁D 70岁 11、我国是茶叶的故乡，绿茶是最古老的品种，是我国品种最多，产量最大的第一大茶种，下列哪一项不是我国著名的绿茶?( ) A、西湖龙井B太湖碧螺春C庐山云雾D铁观音 12、在中国名山中，五岳占有显著的位置，其中中岳指的是：( ) A、泰山 B、华山 C、恒山 D、嵩山 13、北方人年夜饭要一般都要吃饺子，其象征意义是：( ) A、团圆美好 B、年年有余 C、更岁交子 D、五福临门 14、一般认为，北宋风俗画，《清明上河图》描绘的是什么季节的景象?( ) A、春天 B、夏天 C、秋天 D、冬天 15、《红楼梦》的四大家族中没有下列哪个姓氏?( ) A、吴 B、贾 C、王 D、史 16、下列不是东汉文学三崔的是：( ) A、崔驷 B、崔瑗 C、崔醒 D、崔寰 17、唐代诗人中别称为诗鬼的诗人是：( )

内控标准与标准管理规程

中国3000万经理人首选培训网站 内控标准与标准管理规程 为确保中药材GAP质量管理体系的符合性，适宜性和有效运行，确保药材质量、安全、有效、稳定、可控。必须制定中药材各项控制标准，来规范中药材GAP生产的实施。药材生产和质量管理是一个持续改进的动态过程，为完善管理，为保持标准的有效性、适宜性、先进性，这些标准必须持续改进、不断修订，有序运行，特制定本规程。 2．引用标准 GB3095～1996 环境空气质量标准。 GB9137～1988 大气污染物最高允许浓度标准。 GB3838～2002 国家地面水环境质量标准。 GB4285～1989 农药安全使用标准。 GB5084～1992 农田灌溉水质标准。 GB16518～1995 土壤环境质量标准。 GB/T19004～2000 质量管理体系业绩改进指南。 国家外经部《药用植物及其制剂进出口绿色行业标准》（2001年） 中华人民共和国药典委员会《中华人民共和国药典》2000年版一部。 SFDA《中药材生产质量管理规范（GAP）》（2000年6月试行）。 3．术语和定义 3．1 技术标准（TS）指中药材生产技术活动中，国家、地方、行政及企业颁布和制定的技术性、规范、准则、规定、办法、规格、标准，规程 和程序等书面要求。 3．2 标准管理规程（SMP），是指企业为了实施生产计、指挥、控制等管理职能，对每一项独立管理过程所制定的书面标准及程序。 3．3 标准操作规程（SOP），指企业内部对每项独立的生产作业，所制定的书面 标准操作程序企业内控标准。包括：①技术标准的。②质量管理规程的。标准操作规程（SOP）。

4．程序内容 4．1 企业内控标准的编制 4．1．1 计划与编制。按中药材GAP规定，质管部提出标准的编制计划、确定数量、内容、格式要求，并确定编制人员，明确进度。 4．1．2 起草按质管部规定由主管部门负责起草，各类标准的初稿，后由部门负责人初审。4．1．3 会审与修改，由质量管理员伙同编制起草说明与使用相关单位负责人进行会审，提出改进意见进行修改。参与会审部门负责人应在“会审单”上写明意见并签名，于第一审核人栏。质管部经理与质管副总的审核、审定，并应在会审单上第二审核人栏签名。在会审及审定修改后的“内控标准”由企业总经理签发颁布。 4．2 企业内控标准的归口管理与发放使用 4．2．1 归口管理企业质量内控标准一般由质管部统一管理，其管理职责包括编制计划、审核、修订、换版、解释、培训、指导、检查及分发记录与管理。 4．2．2 发放使用由质管部规定发放范围，制定清单、编号、记录、管理修改、作废文件收回处理。 4．3 企业内控标准的控制内容 4．3．1 质管部负责确保“标准”于发布前得到批准。 4．3．2 必要时对标准进行再评审和修订及再批准。 4．3．3 更改和现行状态应得到识别。 4．3．4 在使用部门可获得所用文件的有关版本。 4．3．5 确保标准保存完整、清晰易于识别。 4．3．6 确保外来标准易于识别，并控制其分发。 4．3．7 防止作废标准的再使用。 4．4 质量管理标准性的检查考核 4．4．1 检查考核的一般方式。 4．4．1．1 岗位自行检查考核。岗位应定期对其执行情况自查，或岗位（班组）间交叉检查，或领导常规检查，和抽查等多方式进行。通过自查发现问题逐项整改，督促执行，并将

内部控制与风险管理测试题

内部控制与风险管理测试题 一、单项选择 1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：（） A、不能实现的业务目标 B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性 C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性 2、现阶段,全面风险管理的特征是:（） A、以"安全与保险"为特征 B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征 C、以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征 D、以"管理机会风险"为特征 3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（） A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线 B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会 C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会 D、外部中介机构 4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（） A、全面性原则 B、重要性原则 C、持续性原则 D、制衡性原则 5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（） A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损 B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元 C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元 D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放 6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（） A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析 B、财务部门每月组织固定资产盘点 C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65% D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平 7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （） A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内

企业内部控制知识竞赛试题答案

内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC） 4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD） 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD） 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC） 7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ） 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） 9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） 10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） 12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD） 13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） 14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） 15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） 16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ） 17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门. 18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） 19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。 20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD） 21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ） 22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） 23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD） 24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD） 25、内部控制审计的对象是（A ） 26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ） 27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） 28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ） 29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB） 30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的（ABCD ） 31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ABD） 32、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD） 33、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）

中华传统文化知识竞赛试题含答案

中国传统文化知识测试卷(答案在后) 一、选择题（本题共30小题，每题1分，共30分） 1、下列哪部作品不是陶渊明的（D） A、《归园田居》B《桃花源记》C、《归去来兮辞》D、《岳阳楼记》 2、中华民族的摇篮是：（C ） A、黑龙江流域 B、松花江流域 C、黄河流域 D、长江流域 3、“一日不见，如隔三秋”里的“三秋”是指：（C ） A、三个月 B、三年 C、三个季度 D、三十年 4、秦始皇灭六国后，统一了全国文字，这种汉字称作：（B ） A、隶书 B、小篆 C、楷书 D、行书 5、台湾自古以来就是我国的神圣领土，祖国大陆的人们开始和台湾接触，早在秦汉时期，台湾在三国是称为：（A ） A、夷洲 B、流求 C、东番 D、台湾 6、不属于中国四大佛山的是：（B ） A、普陀山 B、武当山 C、九华山 D、峨眉山 7、下列哪个不是中国六大古都：（A ） A、南昌 B、开封 C、西安 D、洛阳 8、苗族的传统乐器是：（D ） A、笙 B、笛 C、萧 D、芦笙 9、中国全部的少数民族语言共分几个语系？（A ） A、5个 B、6个 C、7个 D、8个 10、朝杖之年，耄耋之年是指多少岁？（C ） A、60岁 B、100岁以上 C 80---100岁 D 70岁 11、我国是茶叶的故乡，绿茶是最古老的品种，是我国品种最多，产量最大的第一大茶种，下列哪一项不是我国著名的绿茶？（D ） A、西湖龙井B太湖碧螺春C庐山云雾D铁观音 12、在中国名山中，五岳占有显著的位置，其中“中岳”指的是：（D ） A、泰山 B、华山 C、恒山 D、嵩山 13、北方人年夜饭要一般都要吃饺子，其象征意义是：（C ） A、团圆美好 B、年年有余 C、更岁交子 D、五福临门 14、一般认为，北宋风俗画，《清明上河图》描绘的是什么季节的景象？（ A ） A、春天 B、夏天 C、秋天 D、冬天 15、《红楼梦》的四大家族中没有下列哪个姓氏？（A ） A、吴 B、贾 C、王 D、史 16、下列不是东汉文学三崔的是：（C ） A、崔驷 B、崔瑗 C、崔醒 D、崔寰 17、唐代诗人中别称为诗鬼的诗人是：（B ） A、李白 B、李贺 C、白居易 D、杜甫 18、四大书院中位于江西的是：（ A ） A、白鹿书院 B、石鼓书院 C、应天俯书院 D、岳麓书院 19、我们用“羞花”来形容历史上哪位美女？（ B ） A、西施 B、杨贵妃 C、貂禅 D、王昭君

内部控制考题(本)

2010年4月26日，财政部等五部委联合发布《企业内部控制配套指引》，并制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。黑龙江华光股份有限公司是上海证券交易所挂牌的上市公司，主要从事化工机械设备的生产和销售，从2010年6月1日起执行五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，其内部控制制度设计和实施的要点如下： （1）组织机构设立。按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，明确董事会、监事会、管理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。单独设立内部审计机构，配备与其职责要求相适应的审计人员，为提高内部审计机构的管理效率，由公司财务总监直接管辖，并对总经理负责。总经理定期将内部审计机构的报告提交给公司董事会下设的审计委员会。为了及时沟通运营中存在的问题，内部审计机构在发现各部门存在的问题后，应该将发现的问题与该部门经理进行沟通，以便及时解决，不要直接向审计委员会、董事会报告。 （2）建立企业文化。将文化建设融入到生产经营过程中，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。将企业文化的建设与员工思想教育结合起来，提高基层员工的文化素养和内在素质。为避免资源的浪费，对已经取得大学本科以上学历的人员可不再进行培训。 （3）人力资源政策。要求招聘员工时严格把关，使每个岗位的员工都具有良好的职业操守和专业胜任能力。为了突出重点，对专业技术骨干进行强化脱产培训，对一般员工主要是在工作中学习，没必要参加脱产培训班。为了高效率的工作，严格禁止轮岗，使员工对本岗位熟练程度越来越高。 （4）对外投资控制。由于金融危机的发生，海外投资项目风险加剧，为了有效的监控海外投资产生的风险，对投资项目的可行性研究和评估均由公司总经理和财务总监完成，投资的决策和执行由董事会完成；投资处置的审批由股东大会做出决定，具体执行由董事会进行；投资绩效评估和执行委托为公司提供财务报表审计业务的中正会计师事务所完成。 董事会决定投资业务由总经理负责实施。总经理决定由公司的证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。公司规定：投资所需资金的划拨由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在证券部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从该账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计记录由会计部处理。为了提高工作效率，平时由证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。 （5）存货的控制。公司仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。如果仓库保管员有时间，偶尔会对存货进行实地盘点。 （6）材料的采购控制。公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况。公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。 （7）销售与收款控制。公司销售部处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，销售部经理有权批准20万元以内的的赊销业务。销售部门收到顾客的订单后，由业务员甲与客户谈判并签订合同。货到付款的业务由业务员乙负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。 （8）预算控制。公司已建立了预算体系，能够做好预算的各项基础工作。公司财务会计部作为预算管理部门，负责预算的编制（含预算调整）和预算考核，公司综合办公室负责预算的审批，各业务部门负责预算的执行。