13对舞弊和法律法规的考虑

第十三章对舞弊和法律法规的考虑

考情分析

本章2012—2014年累计考了15.25分，年均5分多。从题型分布来看，选择题约占80%，综合题约占20%；从内容分布来看，第一节占93%，第二节占7%(仅1分)。这表明，本章的重中之重是第一节的选择题。

在第一节中，舞弊风险因素、管理层凌驾内控、收入确认舞弊假设以及应对舞弊等知识都属于高频考点。特别注意的是，历年来对这些知识点考核非常注重应用性，考核内容既可能取之教材，也可能超乎教材，还可能与其他章节结合。

本章特别需要记忆，同时也需要理解。

考情统计

结构进度图

第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任

一、与舞弊相关的概念和责任

(一)舞弊的含义与种类

舞弊是指管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师只关心以下两种舞弊：

1.编制虚假财务报告

2.侵占资产

(二)治理层、管理层的责任

被审计单位对防止或发现舞弊负有主要责任。治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制；管理层需要营造诚实守信和合乎道德的文化，并在治理层的有效监督下得到强化。

(三)注册会计师的责任

通常，舞弊比错误导致的重大错报更难发现，管理层舞弊比员工舞弊导致的重大错报更难发现。

1.注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证[审计概念，P1]。这是因为，编制虚假财务报告直接导致财务报表产生错报，侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录[都在CPA的地盘上]。

2.注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证[审计概念，P1]。这是由审计的固有限制决定的。也就是说，完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。

二、风险评估程序和相关活动

(一)询问[对象/内容]

1.对象：不仅询问治理层、管理层、内部审计人员,还应当[P124D7Z“也可以”]询问其他相关人员。包括：

(1)不直接参与财务报告过程的业务人员；

(2)拥有不同级别权限的人员；

(3)参与生成、处理或记录复杂或异常交易的人员及对其监督的人员；

(4)内部法律顾问；

(5)负责道德事务的主管人员或承担类似职责的人员；

(6)负责处理舞弊指控的人员。

2.内容[13年综合题]

(1)管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；

(2)管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；

(3)管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；

(4)管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。

[例题综合真题2013B 考生练习版]

甲公司是一家生产和销售家电产品的上市公司,2012年4月，ABC会计师事务所首次接受委托,审计甲公司2012年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，……。

资料四：

A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下：

(2)在识别由于舞弊导致的重大错报风险时,拟向管理层询问下列事项；1)管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估；2)管理层对舞弊风险的识别和应对过程。

要求：

假定不考虑其他条件，指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由。

[答案]

注：应当询问的内容包括4项，本题中注册会计师拟询问的内容是其中的前两项，正确。问题出在没有询问另外两项。应对这种考法主要还是记忆，要记全。

随堂练习

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第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任

二、风险评估程序和相关活动

（二）评价舞弊风险因素

舞弊因素包括动机或压力，机会，态度或借口。

舞弊风险因素存在不一定表明发生了舞弊，但在舞弊发生时通常存在舞弊风险因素。

（三）实施分析程序

（四）考虑其他信息

（五）组织项目组讨论[目的3/内容11合并为8]

1.讨论可以达到的目的[3]：

（1）经验较多的项目组成员与其他成员分享对舞弊导致的重大错报的方式和领域的见解；

（2）针对舞弊导致的重大错报的方式和领域考虑适当的应对措施，并确定分派哪些项目组成员实施特定的审计程序；

（3）确定如何在项目组成员中共享实施审计程序的结果，以及如何处理可能引起注册会计师注意的舞弊指控。

2.讨论可能包括的内容[11项合并为8项，由表及里]：

（1）[舞弊三因素]影响舞弊因素的外部和内部因素，这些因素可能使管理层或其他人员产生舞弊的动机或压力，可能提供舞弊的机会，可能存在为舞弊行为寻找借口的文化或环境；

（2）[舞弊的迹象]可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段；遇到的可能表明存在舞弊的情形和注意到的舞弊指控；

（3）[舞弊的方式和领域]财务报表易于发生舞弊的方式和领域,包括编制和隐瞒虚假财务报告与侵占资产的方式；

（4）[舞弊的机会]管理层凌驾于控制之上的风险；

（5）[侵占资产迹象与机会]注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无

法解释的变化；对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况；

（6）强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性；

（7）如何在拟实施审计程序的性质、时间安排和范围中增加不可预见性；

（8）为应对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性而选择实施的审计程序，以及特定类型的审计程序是否比其他审计程序更为有效。

[例题多选 2010年]

在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）。

A.被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

B.被审计单位存在的舞弊风险因素

C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

D.审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

[答案]ABCD

评注：本题直接考教材原文。表明本章内容需要记忆。

随堂练习

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三、识别和评估舞弊导致的重大错报风险

1.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险。

2.注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

如未将收入确认作为舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录得出该结论的理由。

链接：15教材P194[收入的舞弊风险]

[例题单选 2012A/B]

在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是（）。

A.复杂衍生金融工具的计价

B.存货的可变现净值

C.收入确认

D.应付账款的完整性

[答案]C

四、应对舞弊导致的重大错报风险

通常从三个方面应对舞弊导致的重大错报风险：

1.针对舞弊导致的重大错报风险的总体应对措施；

2.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序；

3.针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序。

（一）总体应对措施

1.在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果；

2.评价被审计单位对会计政策（特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策）的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告；

3.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性。

提示：与第8.1节[15教材P161-162]“和而不同”。

（二）针对舞弊导致的认定层风险实施的审计程序

1.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息；

2.改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试；

3.改变审计程序的范围，包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等。

评注：与第8.1节[15教材P162-163]“和而不同”。

表13-3 具体应对措施——应对编制虚假财务报告

表13-4 具体应对措施——应对侵占资产

（三）针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

管理层凌驾于控制之上的风险几乎在每个审计项目中都会存在。对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾有关。

管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施以下三类审计程序[必须实施/记忆]。

1.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当[2014综/2013综]：

[以下简称“日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整”为“分录与调整”。]

（1）向参与财务报告过程的人员询问与处理分录与调整相关的不恰当或异常的活动；

（2）选择在报告期末作出的分录与调整；

（3）考虑是否有必要测试整个会计期间的分录与调整。

[例题综合真题2014年]

上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲集团公司2013年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为200万元。

资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计程序的执行情况，部分内容摘录如下：

（3）A注册会计师在测试甲集团公司临近2013年末的会计分录和其他调整时，选取了35笔符合预定特征的样本项目,检查这些会计分录和其他调整是否获得管理层批准,入账金额是否准确，未发现错报。

要求：

针对资料四第（3）项，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

[答案]

[例题综合真题2013B]

2012年4月,ABC会计师事务所首次接受委托，审计甲公司2012年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。

资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：

（3）在设计审计程序以测试甲公司日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当时，A注册会计师拟向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动，并测试2012年末作出的会计分录和其他调整。

要求：假定不考虑其他条件，指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由。

[分析]在设计审计程序以测试甲公司日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当时,A注册会计师拟向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动[1/3],并测试2012年末作出的会计分录和其他调整[2/3][少了第3/3条]。

[答案]

2.复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

在复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师应当：

（1）查偏向：评价管理层在作出会计估计时的判断和决策是否反映出某种偏向（即使判断和决策单独看起来是合理的），从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。如果存在偏向，注册会计师应当从整体上重新评价会计估计；

（2）翻旧账：追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设[从过去对现在的估计看现在对未来的估计]。

3.评价非常交易的商业理由

超常交易：超出被审计单位正常经营过程的重大交易；

异常交易：基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易。

注册会计师应当评价非常交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为。

以下5个迹象可能表明被审计单位从事非常交易：

（1）交易的形式显得过于复杂。例如，交易涉及集团内部多个实体，或涉及多个非关联的第三方；

（2）管理层未就交易的性质和会计处理与治理层进行过讨论，且缺乏充分的记录[企图蒙混过关]；

（3）管理层更强调采用某种特定的会计处理的需要，而不是交易的经济实质[为达到偏向所指，不惜代价]；

（4）对于涉及不纳入合并范围的关联方（包括特殊目的实体）的交易，治理层未进行适当审核与批准[企图蒙混过关]；

（5）交易涉及以往未识别出的关联方，或涉及在没有被审计单位帮助的情况下不具备物质基础或财务能力完成交易的第三方[为达到偏向所指，制造假象]。

[例题多选真题2014年考生练习版]

下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有（ABCD ）。

A.选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证

B.在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘

C.扩大营业收入细节测试的样本规模

D.通过实地走访，核实供应商和客户真实存在

[答案]ABCD

[解析]与常规程序相比，程序A、B、C、D均具有不可预见性。其中，A中“所有存放地点”、B中“以前年度未寄发”以及C均扩大了样本规模，程序D改变了审计程序的常规性质。

应对舞弊，可以实施适当的常规程序，也需要融入更多不可预见性因素，A属于恰当常规程序，B、C、D为不可预见性程序，均正确。

[例题多选真题2012A]

针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（A ）。

A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整[1/3]

B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设[2/3]

C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由[3/3]

D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘[并非必须]

[答案]ABC

随堂练习

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五、测试会计分录[15新增记忆]

在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。这是因为所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险。

（一）会计分录和其他调整的类型

会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录和其他调整[以下简称分录与调整]，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵消分录。分录和调整分为下列三种：

1.标准会计分录。记录日常经营活动或经常性的会计估计，通常由会计人员作出或会计系统自动生成，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响。

2.非标准会计分录。记录日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等。此类分录通常容易被管理层用来操纵利润，并且可能涉及任何报表项目。非标准会计分录可能具有较高的重大错报风险。

3.其他调整。包括为编制合并报表作出的调整分录和抵消分录、重分类调整等，其他调整可能不受内部控制的影响。

（二）会计分录和其他调整的测试步骤

1.了解被财务报告流程以及针对分录和调整的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性；

2.确定待测试分录和调整的总体，并测试总体的完整性；

3.从总体中选取待测试的会计分录及其他调整；

4.测试选取的分录及调整，并记录测试结果。

在实施测试时，可能需要分析大量的会计分录，采用计算机辅助审计技术或电子表格（如Excel），可以显著提高会计分录测试的效率和效果。

（三）分录和调整的控制

1.针对分录和调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离；

2.在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权；

3.用以防止并发现虚假分录或未经授权的更改的控制措施；

4.由管理层、治理层或其他适当人员对分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督；

5.由内部审计人员定期测试控制运行的有效性。

（四）确定待测试总体的完整性

测试分录和调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试。

1.因为虚假分录和调整通常在期末作出，审计准测要求注册会计师选择报告期末的分录和调整进行测试。

2.因为舞弊导致的重大错报可能发生于整个会计期间，并且舞弊者可能运用各种方式隐瞒舞弊行为。审计准测要求注册会计师考虑是否有必要测试整个会计期间的分录和调整。

3.注册会计师考虑下列情况，可能有助于确定待测试分录和调整的总体：

（1）某些分录和调整可能不过入总账。因此，不仅要全面了解各总账账户，而且要了解各明细账户与财务报表项目之间的对应关系。

（2）可以结合所了解的财务报告流程以及针对分录和调整实施的控制确定测试总体。为此，可以了解分录和调整的来源和特征，例如，是由会计信息系统还是以手工方式生成的。

（3）以手工方式生成的分录或调整通常于月末、季末或年末作出、主要用于记录会计调整或会计估计，或编制合并报表。

（4）对于以手工方式生成的分录或调整，注册会计师可以了解这些分录的编制者、所需要的审批，以及这些分录以何种方式得以记录（例如,这些分录了是以电子形式记录的、没有实物证据，还是以纸质形式记录的）。

确定测试总体后,需要实施审计程序，确定总体的完整性。

以下是一套完整性测试的例子（假设注册会计师选择测试整个会计期间的会计分录和其他调整）：

1.从会计信息系统中导出所有待测试分录和调整；

2.加计所有分录和调整的本期发生额，与科目余额表(包括期初余额、本期借方累计发生额、本期贷方累计发生额、期末余额)中的各科目本期发生额核对相符；

3.将系统生成的重要账户余额与明细账和总账及科目余额表中的余额核对，测试计算准确性；

4.检查所有结账后作出的与本期财务报表有关的分录和调整[期后事项]，测试其完整性；

5.将总账与财务报表核对，以检查是否存在其他调整。

（五）选取并测试时考虑的因素[6]

由于测试目的是应对管理层凌驾于内部控制的风险，因此，在选取并测试分录和调整时增加不可预见性。

1.对由于舞弊导致的重大错报风险的评估。

2.对分录和调整已实施的控制。

3.财务报告过程以及所能获取的证据的性质。

4.虚假会计分录或其他调整的识别特征

（1）分录涉及不相关，异常或很少使用的账户；

（2）分录由平时不负责作出会计分录的人员作出；

（3）分录在期末或结账中作出，没有或少有解释或描述；

（4）分录在编制报表前或编制过程中作出且没有科目代码；

（5）分录金额为约整数或尾数一致。

5.账户的性质和复杂程度。

不恰当的会计分录或其他调整可能体现在以下账户中；

（1）包含复杂或性质异常的交易的账户；

（2）包含重大估计及期末调整的账户；

（3）过去易于发生错报的账户；

（4）未及时调节的账户，或含有尚未调节差异的账户；

（5）包含集团内部不同公司间交易的账户

（6）在审计拥有多个组成部分的被审计单位时，需考虑从不同的组成部分选取会计分录进行测试。

6.在日常经营活动之外处理的会计分录或其他调整。

六、评价审计证据

（一）考虑涉嫌舞弊的人员的级别[4]

1.如果发现错报，应考虑是否表明存在舞弊。

2.如果认为错报是或可能是舞弊导致的，即使错报金额不重大，仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。

3.当已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，尽快提请适当层级的管理层关注这一事项是很重要的。适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别。

4.如果错报涉及较高级别的管理层,即使错报金额对财务报表的影响并不重大，也可能表明存在更具广泛影响的问题。此时[较高级别的管理层]，注册会计师应采取下列措施：（1）重新评估[对方]舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响；

（2）重新考虑[自己]此前获取的证据的可靠性,包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性。

（二）考虑对审计报告的影响

如果认为财务报表存在舞弊导致的重大错报，或虽认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，应考虑错报对审计意见的影响。

[例题综合真题2013B 考生练习版]

资料五:A注册会计师在审计工作底稿中记录了评估错报及处理重大事项的情况，摘录如下：

（2）审计项目组获取的证据表明,甲公司负责采购的副总经理可能存在舞弊行为,A注册会计师与甲公司相关人员沟通了该情况,沟通对象为;总经理、负责财务的副总经理和内部审计部经理。

要求：针对资料五第(2)项,假定不考虑其他条件，指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如存在，简要说明理由。

[例题简答真题2011年考生练习版]

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在审计过程中，A注册会计师遇到下列事项：

（1）甲公司拥有3家子公司，分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈,市场处于饱和状态,同行业公司的主营业务收入年增长率低于5％,但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8％。管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示，已按计划实现收入。

（2）甲公司管理层除领取固定工资外，其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。

（3）在以前年度审计中，A注册会计师没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2010年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。

（4）在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进行测试时，A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。

要求：

（1）针对事项(1)和(2)，分析甲公司是否存在舞弊风险因素，并简要说明理由。

（2）针对事项(3)，分析A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域是否适当，并简要说明理由。

（3）针对事项(4)，简要说明A注册会计师除实施询问程序外，还应当实施哪些程序。

[解答]

（1）甲公司拥有3家子公司，分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈，市场处于饱和状态，同行业公司的主营业务收入年增长率低于5％，但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8％[压力]。管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示，已按计划实现收入。

（2）甲公司管理层除领取固定工资外，其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩[动机]。

（3）在以前年度审计中，A注册会计师没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2010年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。

（4）在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进行测试时[共3条]，A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动[这是1/3][缺2/3，3/3]。

[答案]

（1）存在舞弊风险因素。因为在事项（1）中，甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态，甲公司超过行业平均增长率，管理层受到收入增长期望过高的压力；在事项（2）中，甲公司管理层报酬中有相当一部分取决于收入的完成情况。

（2）不适当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑，不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响，并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。

（3）注册会计师还应当选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试，并考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。

结构进度图

随堂练习

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第二节财务报表审计中对法律法规的考虑

一、法律法规的种类与相关责任

(一)两类法规

违反法律法规行为，是指被审计单位违背财务报告编制基础以外的现行法律法规(如税法，环境保护法、知识产权法)的行为。这些法律法规通常分为以下两类：

(1)[第一类]直接影响财务报表的法规:对财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规(如税法)；

(2)[第二类]间接影响财务报表的法规:对财务报表没有直接影响，但遵守这些法律法规(如遵守经营许可条件)对被审计单位的经营活动、持续经营能力或避免大额罚款至关重要；违反这些法律法规可能对财务报表产生重大影响，包括罚款、诉讼或其他后果。

(二)两方责任

1.管理层有责任在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定。

2.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，但不能提供绝对保证。这是由于下列固有限制决定的：

(1)许多法律法规主要与经营活动相关,通常不影响财务报表，且不能被与财务报告相关的信息系统所获取；

(2)违反法律法规可能涉及故意隐瞒的行为,如共谋、伪造、故意漏记交易、管理层凌驾于控制之上或故意提供虚假陈述；

(3)某行为是否构成违反法律法规，最终只能由法院认定。

注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。

[例题单选真题2012B]关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是( )。

A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为[不影响财务报表就没有责任发现]

B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为[对第一类，就有责任]

D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映[不影响财务报表就无需反映]

[答案]B

二、对被审计单位遵守法律法规的考虑

(一)了解法律法规的框架

在了解被审计单位及其环境时[D7.3Z]，应总体了解适用于被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架以及被审计单位如何遵守这些法律法规框架。

(二)对第一类法规的要求

获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据。

(三)对第二类法规的要求

1.向管理层和治理层询问是否遵守了这些法律法规；

2.检查与许可证颁发机构或监管机构的往来函件。

(四)利用其他审计程序

下列其他审计程序可能使注册会计师注意到违反法律法规行为：

1.阅读会议纪要[针对期后事项的程序]；

2.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况[针对或有事项的程序]；

3.对某类交易、账户余额和披露实施细节测试。

(五)将书面声明作为补充

安全生产法律法规知识点汇总

安全生产法律法规知识点汇总 1、法的最基本属性是统治阶级的意志，不是共同意志； 2、社会主义法以国家意志形式体现了工人阶级领导下的广大人民的意志； 3、居住在我国的外国人，在某些问题上适用于他本国的法律； 4、《安全生产法》2002年6月29日公布，2002年11月1日起生效； 5、法具有国家强制性； 6、安全生产执法基本原则：合法、公正、公开，联合执法，惩戒与教育相结合，有法必依、执法必严、违法必究； 7、在同一类问题上，特殊法优于一般法； 8、部门规章由国务院有关部委制定； 9、地方性法规由省人大及常委会制定； 10、《安全生产法》基本原则：人身安全第一、预防为主、社会监督、综合治理； 11、《安全生产法》立法目的：加强管理、防止事故、保障安全、促进发展； 12、《安全生产法》调整范围：除香港、澳门外，从事生产经营活动的单位； 13、《安全生产法》排除适用：已发现的，特殊法中未做出规定的问题； 14、“安全第一，预防为主”是我国安全生产管理的方针； 15、生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责； 16、主要负责人是本单位安全生产工作主要领导责任的决策人； 17、工会：民主管理、民主监督； 18、县级以上地方各级人民政府负责安全生产监督管理的部门对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理； 19、安全生产技术服务机构依照执业标准； 20、安全资金投入应以法律、行政法规、国家标准、行业标准规定； 21、高危行业（无论有多少从业人员）应当设置安全管理机构或者配备专职安全管理人员； 22、300人以上的非高危行业应当设置安全管理机构或者配备专职安全管理人员； 23、300人以下的非高危行业应当配备专职或兼职的安全管理人员，或委

员工法律法规常识及安全意识试卷

员工法律法规常识及安全意识试卷 一、单项选择题 1、根据我国《刑法》规定，强令他人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，。 A、处1年以下有期徒刑或者拘役 B、处3年以下有期徒刑或者拘役 C、处5年以下有期徒刑或者拘役 D、处7年以下有期徒刑或者拘役 2、根据我国《刑法》规定，安全生产设施或者安全生产条件不符合国家规定，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 A、处2年以下有期徒刑或者拘役 B、处3年以下有期徒刑或者拘役 C、处6年以下有期徒刑或者拘役 D、处7年以下有期徒刑或者拘役 3、违反消防管理法规，经消防监督机构通知采取改正措施而拒绝执行，造成严重后果的，对直接责任人员应。 A、处3年以下有期徒刑或拘役 B、处3年以上7年以下有期徒刑 C、处2年以上5年以下有期徒刑 D、处2万元以上10万元以下罚款 4、《劳动法》规定，从事特种作业的劳动者必须经过专门培训并＿。 A、接受继续教育 B、取得特种作业资格 C、取得职业职务 D、取得执业职称 5、《劳动法》规定，用人单位必须建立、健全＿制度，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对劳动者进行劳动安全卫生教育，防止劳动过程中的事故，减少职业危害。 A、劳动纪律 B、劳动安全教育 C、劳动事故处理 D、劳动安全卫生 6、劳动者在工作中，行为是不正确的。 A、要求用人单位提供个人职业病防护用品和改善工作条件 B、对危害生命安全和身体健康的行为，提出批评、检举和控告 C、劳动者对用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业，拒绝执行 D、发现火灾后首先向上级主管汇报，没有立即拨打119报警

法律法规标准规范管理制度

法律法规标准规范管理制度 撰写人：___________ 部门：___________

法律法规标准规范管理制度 1.目的 识别和获取适用本公司生产和业务活动中的安全风险的法律法规、标准和其他要求，及时更新，并将这些信息及时传达给从业人员和相关方，以便严格遵守，消除违法行为和现象。 2.范围 适用于与公司有关的国家安全生产法律法规、标准和其它要求。 3.引用条款 3.1 危险化学品从业单位安全标准化之 4.3.1法律法规。 3.2危险化学品从业单位安全标准化之 4.3.2符合性评价。 4.职责 4.1生产部负责识别和获取安全生产、职业安全卫生、交通安全等方面的法律、法规和标准和其它要求。 4.2行政人事部负责识别和获取设备安全等方面的规定。 4.3行政人事部负责识别和获取与工伤管理等方面的法律、法规和标准和其它要求。 4.4生产部负责识别和获取消防安全方面的法律、法规和标准和其它要求。 第 2 页共 2 页

4.5财务部负责识别和获取安全生产有关的费用方面的法律、法规和标准和其它要求。 4.6行政从事部负责识别和获取与劳动保护有关的法律、法规和标准和其它要求 4.7行政人事部负责识别和获取与危险化学品经营有关的法律、法规和标准和其它要求 5.程序 5.1获取方式 各责任部门要建立获取安全生产适用的法律、法规及其他要求的有效途经，主动的、经常性的参加政府部门、行业协会或团体组织的与安全生产有关的活动，定期通过数据库、服务机构、媒体、网络等形式获取国家的有关安全生产方面的规定，并将获取的规定进行识别和定期更新，确保当前使用的规定是有效的。 5．2法规贯彻落实 各责任部门将获取的规定要认真保管，及时组织相关单位、部门人员进行宣传和培训，提高从业人员的守法意识，规范安全生产行为。此外，有关部门还要将公司适用的安全生产法律、法规、标准及其他要求传达给公司相关部门、外来施工、供应商、销售商等相关方。 5．3符合性评价 第 2 页共 2 页

安全生产法律法规常识(标准版)

安全生产法律法规常识(标准 版) Safety management is an important part of enterprise production management. The object is the state management and control of all people, objects and environments in production. ( 安全管理 ) 单位：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：AQ-SN-0640

安全生产法律法规常识(标准版) 第一节我国安全生产方针 “安全第一，预防为主”是我国安全生产工作的基本方针。这在《中华人民共和国安全生产法》中有明确规定。 一、劳动保护与安全生产 新中国建国之初，我国就明确提出实行劳动保护政策。即在实施增产节约的同时，必 须注意职工的安全、健康和必不可少的福利事业。 1987年1月26日我国制定的第一部《劳动法（草案）》规定我国劳动保护的方针是：“安全第一，预防为主”。2002年颁布施行的《安全生产法》明确规定：安全生产管理，坚持“安全第一，预防为主”的方针。

“安全第一，预防为主”的安全生产方针，是在长期工作实践中总结和提炼出来的，既是党和国家对安全生产工作的总要求，也是安全生产工作应遵循的最高准则。 二、在工作中正确理解安全生产方针的含义 安全生产方针可以归纳为以下几方面的内容： (1)方针突出了“以人为本”的思想。人的生命是最可宝贵的，人的生命权是人的其它一切权利的基础。只有劳动者的安全得到充分的保障，生产才可能顺利进行。 (2)“安全第一”，是相对于生产而言的，即当生产和安全发生矛盾时，必须先解决安全问题，使生产在确保安全的情况下进行。这就是人们常说的“生产必须安全，不安全不得生产”。这是人命关天的大事，劳动者要提高自我保护意识，不要冒险作业。 (3)在生产活动中，必须用辩证统一的观点去处理好安全与生产的关系。越是生产任务忙，越要重视安全，把安全工作搞好。否则就会引发事故，生产也无法正常进行，这是多年来生产实践证明了的一条重要经验。

安全生产法律法规知识试卷及答案

安全生产法律法规知识试卷 姓名：＿＿＿＿＿部门＿＿＿＿＿岗位＿＿＿＿＿分数：＿＿ 一、单选题（每题5分，共60分） 1、2014年新修订的《安全生产法》中规定，除从事矿山开采、建筑施工和危险品的生产、经营、储存活动的生产经营单位外，从业人员超过________人的，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。 A.一百 B.二百 C.三百 2、我国现行的安全生产工作方针是（）。 A、安全第一、预防为主、综合治理 B、预防为主、防消结合 C、安全第一、预防为主 3、危险化学品的生产、储存、使用单位，应当在生产、存储和使用场所设置（）装置 A、防爆、报警 B 通讯、报警 C、通风、报警 4、重复使用的危险化学品包装物、容器，使用前的检查记录应当至少保存（）年。 A、1 B、2 C、3 5、剧毒化学品以及储存数量构成重大危险源的其它危险化学品必须在专用仓库里单独存放，实行（）收发、（）保管制度。 A、双人、一人 B、一人、双人 C、双人、双人 6、国家对危险化学品经营和销售实行（）制度。 A、许可 B、登记 C、审批 7、经营剧毒化学品和其它危险化学品的申请人凭危险化学品许可证向（）管理部门办理登记注册手续。 A、公安消防 B、安全监督 C、工商行政 8、生产、经营、储存、运输、使用危险化学品和处置废弃危险化学品的的（）对本单位危险化学品的安全负责。 A、保卫部门负责人 B、安全部门负责人 C、主要负责人 9、国家对危险化学品的生产、储存实行（）制度。

A、审查 B、审批 C、登记 10、危险化学品生产企业销售其生产的危险化学品时，应当提供与危险化学品完全一致的化学品（）。 A、安全技术说明书 B、安全使用说明书 C、安全技术合格证 11、使用危险化学品从事生产的单位必须建立、健全危险化学品使用的（）。 A、安全操作规章制度 B、防火防爆管理制度 C、安全管理规章制度 12、从事一般性高处作业脚上应穿（）。 A、硬底鞋 B、软底防滑鞋 C、普通胶鞋 二、简答题（每题10分，共40分） 1、《安全生产法》适用的范围有哪些？ 2、制定《安全生产法》的目的是什么？ 3、制定《危险化学品安全管理条例》的目的是什么？ 4、《危险化学品安全管理条例》的适用范围有哪些？

系统集成项目法律法规和标准规范

系统集成项目法律法规和标准规范 因项目干系人众多，都有各自的利益追求，产生小的冲突甚至法律冲突在所难免。如何善用法律，进而规避、转移法律和技术风险，甚至化危机为机会|}如何规范项目干 系人之间的关系？如何达到“不讼”的最高境界？这都是需要我们思考和实践的。 法律是强制约束，道德是每个人对自我的约束，标准是对技术工作的约束。约束不一定都是坏事。没有绝对的自由，自由是建立在法律、道德和标准规范等基础之上的。 同时，法律和标准也是与时俱进的，它们会及时反映社会和技术的变化，通过一定的法律程序而得到更新。 21.1法和法律 法是调整人们行为的一种强制性社会规范。 狭义的法律是指拥有立法权的国家机关依照一定的立法程序制定和颁布的规范性 文件；广义的法律与法同义。 法律通常规定社会政治、经济以及其他社会生活中最基本的社会关系或行为准则。 一般地说，法律的效力仅低于宪法，其他一切行政法规和地方性法规都不得与法律相抵触，凡有抵触，均属无效。 法与道德都是调整人们行为的规范，它们是相辅相成的。法是强制性的行为规范。道德不是强制性的行为规范，是公民自己约束自我行为的一组规范。 21.2法律体系 中国特色社会主义法律体系是以宪法为统帅，法律为主干， 性法规、自治条例和单行条例等规范性文件，由7个法律部门、 成的协调统一的整体。 我国的法律体系大体由在宪法统领下的宪法及宪法相关法、 济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法7个法律部门构成。 辅之以行政法规、地方 三个层次的法律规范组 民法商法、行政法、经 关于“三个层次”，是指法律，行政法规、地方性法规及自治条例和单行条例三个 层次的规范性文件。 1．宪法及宪法相关法 宪法及宪法相关法是我国法律体系的主导法律部门，它是我国社会制度、国家制度、公民的基本权利和义务及国家机关的组织与活动的原则等方面法律规范的总和。它不仅反映我国社会主义法律的本质和基本原则，而且确立各项法律的基本原则。最基本的规范体现在宪法中。除此之外，还包括了国家机构的组织和行为方面的法律，民族区域自治方面的法律，特别行政区方面的基本法律，保障和规范公民政治权利方面的法律，以及有关国家领域、国家主权、国家象征和国籍等方面的法律。 2．民法商法 民法商法是规范社会民事和商事活动的基础性法律。我国采取的是民商合一的立法 模式。民法是调整平等主体的自然人之间、法人之间、自然人和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。民法是市场经济的基本法律，包括自然人制度、法人制度、代理制度、时效制度、物权制度、债权制度、知识产权制度、人身权制度、亲属和继承制度等，如民法通则、婚姻法和合同法等。商法调整的是自然人、法人之间的商事关系，

识别和获取适用的安全生产法律法规、标准及其他要求

编号：SM-ZD-94337 识别和获取适用的安全生产法律法规、标准及其他 要求 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

识别和获取适用的安全生产法律法 规、标准及其他要求 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 1、为及时识别和获取的企业适用的安全生产法律法规、标准及其他要求，并将这些信息及时传达给企业从业人员和相关方，做到依法办事，依法治企，规范企业安全生产管理行为，特制定本制度，本制度适用于临猗分公司。 2、各职能单位根据自己的职责分工对安全生产法律法规、标准及其他要求，进行收集。 生产管理部安全组：负责收集、获取安全有关的法律法规、标准及政府其他有关要求。 生产管理部生产组：负责收集、获取有关工艺等方面的法律法规、标准及政府其他要求。 生产管理部设备组：负责收集、获取设备、设施、电气、仪表、建筑物、检验检测等有关方面的法律法规、标准及政府其他要求

安全生产法律法规常识

补充一章安全生产法律法规常识 教学要求：1、掌握我全生产方针。 2、了解安全生产主要法律法规。 3、了解安全生产主要法律制度。 4、理解特种作业人员应当具备的职业道德。 5、掌握特种作业人员岗位职责。 教学重点：1、掌握我全生产方针。 2、掌握特种作业人员岗位职责 教学难点：1、安全生产工作必须强调预防为主。 2、从业人员的权利。 3、正确贯彻事故追究制度。 课时分配：本章共用2课时，第一、二节用1课时，第三节用1课时 教学过程： 导入新课：根据上级要求，我们在学习专业知识以前，首先学习一些安全生产法律法规知识。新授： 第一节我全生产方针 “安全第一，预防为主”是我全生产工作的基本方针。这在《中华人民全生产法》中有明确规定。 一、劳动保护与安全生产 新中国建国之初，我国就明确提出实行劳动保护政策。即在实施增产节约的同时，必 须注意职工的安全、健康和必不可少的福利事业。 1987年1月26日我国制定的第一部《劳动法（草案）》规定我国劳动保护的方针是：“安全第一，预防为主”。2002年颁布施行的《安全生产法》明确规定：安全生产管理，坚持“安全第一，预防为主”的方针。 “安全第一，预防为主”的安全生产方针，是在长期工作实践中总结和提炼出来的，既是党和国家对安全生产工作的总要求，也是安全生产工作应遵循的最高准则。 二、在工作中正确理解安全生产方针的含义 安全生产方针可以归纳为以下几方面的容： (1) 方针突出了“以人为本”的思想。人的生命是最可宝贵的，人的生命权是人的其它一切权利的基础。只有劳动者的安全得到充分的保障，生产才可能顺利进行。 (2) “安全第一”，是相对于生产而言的，即当生产和安全发生矛盾时，必须先解决安全问题，使生产在确保安全的情况下进行。这就是人们常说的“生产必须安全，不安全不得生

安全生产法律法规知识判断题及答案--70题

安全生产法律法规知识试题判断题及答案 1.在安全生产执法过程中，执法人员要以《安全生产法》为依据，尊重科学，处罚要准确、合理，并按照国家标准或者行业标准给出正确的整改意见，协助企业做好整改工作。（） 2.《安全生产法》是安全生产法律体系框架的最高层级。（） 3.《安全生产法》是综合规范安全生产法律制度的法律，它适用于所有生产经营单位， 是我国安全生产法律体系的核心。（） 4.安全生产行政法规是由国务院组织制定并批准公布的，是为实施安全生产法律或规范 安全生产监督管理制度而制定并颁布的一系列具体规定，是我们实施安全生产监督管理 和监察工作的重要依据。（） 5.县级以上人民政府对安全生产监督管理中存在的重大问题应当及时予以协调、解决。（） 6.我国安全生产立法的主要趋势是安全生产标准法律化。（） 7.法可以分为普通法与特殊法，是从法的不同层级上来划分的。（） 8.我国社会主义法对人的效力，采取属地主义和属人主义相结合的原则。（） 9.第一次明确规定了从业人员安全生产的法定义务和责任的是《劳动法》。（） 10.安全生产法规定负有安全生产监督管理职责的部门应当建立举报制度，以使举报监督 制度化、法定化。（） 11.监督检查可以要求停止被检查生产经营单位的活动的正常进行。（） 12.当前在采矿业、建筑业中，一些生产经营单位强迫劳动者与其订立“生死合同”，此 合同无效。（） 13.《安全生产法》规定，生产经营单位委托工程技术人员提供安全生产管理服务 的，保证安全生产的责任由工程技术人员负责。（） 14.《安全生产法》规定，生产经营项目有多个承包单位、承租单位的，生产经 营单位对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调管理。（） 15.依据《安全生产法》的规定，安全生产监督检查人员应当将检查的时间、地点、内容、发现的问题及其处理情况作出书面记录，并由检查人员和被检查单位的负责人签字。( ) 16.依据《安全生产法》的规定，对事故隐患或者安全生产违法行为，任何单位或者个人 有权向负有安全生产监督管理职责的部门报告或者举报。( ) 17.依据《安全生产法》的规定，生产经营单位的主要负责人未履行本法规定的安全生产 管理职责，导致发生生产安全事故，受到刑事处罚或者撤职处分的，自刑罚执行完毕或 者受处分之日起7年内不得担任任何生产经营单位的主要负责人。( ) 18.《安全生产法》第一次在安全生产立法中设定了民事赔偿责任，这是安全生产立法的 一大突破。( ) 19.生产经营单位采用新工艺、新技术、新材料或者使用新设备，必须了解、掌握其安全 技术特性，采取有效的安全防护措施，并对从业人员进行专门的安全生产教育和培训。( ) 20.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。( ) 21.危险化学品运输车辆应当悬挂或者喷涂符合国家标准要求的警示标志。( )

安全法律法规和标准规范管理制度

安全法律法规和标准规范管理制度 （ISO45001-2018） 1.0目的 为了及时地获取、识别、确定和更新适用于本公司的法律、法规及其他要求，并建立获取途径，并将这些信息及时传达给从业人员和相关方，以提高其安全防范意识，严格遵守法律、法规，规范安全生产行为，消除违法行为和现象，特制定此制度。 2.0范围 适用于本公司对国家、地方、行业有关安全生产、职业健康、环保等法律、法规、标准规范和其他要求的识别、获取、确定、更新的管理控制。 3.0引用标准 《企业安全生产标准化基本规范》（AQ/T9006-2010） 4.0职责 4.1总经理负责法律、法规、标准规范和其他要求获取、识别、确定、更新的组织与领导。 4.2安全主任负责收集与安全、消防、环保、职业卫生等相关的法律、法规、标准规范及其他要求，并确定其适用性，及时将适用的传递给相关部门。 4.3安全主任对法律、法规、标准规范及其他要求的获取和识别进行统一管理和存放，并负责发放适用法律、法规、标准规范和其它要求的目录，对法律、法规及其他要求的遵守情况实施定期检查。 4.4公司各部门负责收集相关的法律、法规、标准规范及其他要求，并确定其适用性，及时将适用的传递给安全主任及相关部门；同时，各部门必须遵守已

经确认适用的法律、法规及其他要求。 4.5安全主任负责向员工和相关方传达有关法律法规和其他要求。 5.0工作程序 5.1法律、法规、标准规范和其他要求的识别 5.1.1法律：全国人民代表大会常务委员会颁布的相关法律（如；《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国消防法》等。 5.1.2法规：国务院及省、市人代会颁布的有关条例和实施细则。 5.1.3规章：国务院及各部、委、局颁布的有关规章制度。 5.1.4标准：国家、地方、行业颁布的相关（技术或管理）标准。 5.1.5国际公约：我国与外国签订的相关公约。 5.1.6其他要求：各级政府（部门）发布的相关规范性文件、要求、通知等。 5.2获取的途径和方法 5.2.1获取的途径 （1）环境保护主管部门； （2）安全主管部门； （3）卫生主管部门； （4）职业健康和劳动保护主管部门； （5）消防主管部门。 5.2.2获取方法 通过电话、网络搜寻、信函、传真、新闻媒体等渠道联系有关部门及时并不定期地了解安全生产、环境和职业健康法律法规的新动向；购买及订阅有关安全

安全法律法规安全常识知识题库150

安全法律法规安全常识知识题库150 1. 标示类别是什么？ [单选题] * 2. 标示类别是什么？ [单选题] *

3. 标示类别是什么？ [单选题] * 4. 标示类别是什么？ [单选题] * 5. 《安全生产法》规定：生产经营单位的从业人员不服从管理，违反安全生产规章制度或者操作规程的，由生产经营单位给予批评教育，依照有关规章制度给予处分；造成重大事故，构成犯罪的，依照刑法有关规定追究刑事责任。 [单选题] *

6. 安全生产法的方针是？ * [单选题] * 7. 消防法的方针是？ * [单选题] * 8. 职业病防治法的方针是？ * [单选题] * 9. 强令工人冒险作业发生重大伤亡事故造成严重后果，这是违法行为。 [单选题] * 10. 班组每个成员对任何的违章指挥都权制止。 [单选题] * 11. 职工有下列情形之一的，不应当认定为工伤？ * [单选题] *

12. 公司目前作业哪些危险品种类？ * * 13. 根据国家生产安全事故造成的人员伤亡或者直接经济损失，造成30人以上死亡的事故属于？ * [单选题] * 14. 安全管理的重点是人的不安全行为和物的不安全状态。 * [单选题] * 15. 现场作业中发现的安全隐患应及时上报你的主管或其他管理人员，也可直接上报至公司安全管理部门。 * [单选题] * 16. 生产经营单位的从业人员造成重大事故，构成犯罪的，依照刑法有关规定追究（）。 [单选题] *

17. 以下属于特种作业人员的是（） * 18. 员工安全生产的权利有（） * 19. 员工安全生产的义务（） * 20. 新员工进入企业，应当对他们进行“三级教育”三级是（） * 21. 安全生产法的基本原则（） *

法律、法规和标准规范管理(正式)

编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 法律、法规和标准规范管 理(正式) Standardize The Management Mechanism To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑

文件编号：KG-AO-6412-77 法律、法规和标准规范管理(正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对管理机制、管理原则、管理方法以及管 理机构进行设置固定的规范，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作， 使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。 1目的 为获取、识别、更新适用于公司的安全法律、法规及其它要求，为体系的运行提供依据，特制定本制度。 2适用范围 适用于本公司获取、识别、更新法律、法规及其他要求并建立台帐。 3职责 3.1安全处负责安全法律、法规与其它要求的收集、识别及更新并建立台帐，并对执行情况进行监督检查。 3.2安全处负责向各部门单位宣传适用的法律、法规及其它要求。 3.3安全处负责组织相关部门单位对识别的法律、

法规及其它要求进行符合性评价。 3.4各部门单位负责将相关的法律、法规及其它要求传达给员工，并遵照执行。 3.5各部门单位获取的法律、法规及其它要求，应及时传递到安全处。 3.6 安全处负责编写公司的安全生产规章制度。 3.7各部门单位负责编写本部门单位的安全操作规程。 3.8安全处负责法律法规及安全操作规程的发布。 4程序 4.1获取途径 4.1.1安全处通过标准化信息网、新闻媒体、行业协会、政府主管部门及其他方式查询获取国家的安全法律法规、标准及其他要求。 4.1.2上级部门的通知、公报等由综合办公室收集整理。 4.1.3各部门从专业或地方报刊、杂志等索取的法律、法规及其它要求，应及时报送安全处进行识别

安全生产法律法规知识测试的试题和答案

安全生产法律法规知识测试的试题和答 案 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《安全生产法律法规知识测试的试题和答案》的内容，具体内容：在生活中，安全生产是国家首要任务之一，而对于生产机构来说，安全生产是促进生产机构发展的一种方式。下面是我为你整理的安全生产法律法规测试卷，希望对你有用!安全生产法律法规测试卷选... 在生活中，安全生产是国家首要任务之一，而对于生产机构来说，安全生产是促进生产机构发展的一种方式。下面是我为你整理的安全生产法律法规测试卷，希望对你有用! 安全生产法律法规测试卷选择题 1. 为了加强安全生产监督管理，_________生产安全事故的发生，保障人民群众生命财产安全，促进经济发展和保障社会稳定，必须加强安全生产立法工作。 A. 防止和减少 B. 控制 C. 预防 D. 降低 2. 安全生产法律体系既包括作为整个安全生产法律法规基础的宪法规范，也包括______________。 A. 行政法律规范，技术性法律规范、程序性法律规范 B. 地方性法律规范，技术性法律规范，程序性法律规范 C. 行政法律规范，地方性法律规范，技术性法律规范 D. 技术性法律规范，程序性法律规范，各种安全生产规章

3. 涉及安全生产的相关法律范畴，从涵盖的内容不同，可以分为 _________个类别。 A. 11 B. 7 C. 9 D. 8 4. 《安全生产法》是综合规范安全生产法律制度的法律，它适用于 _________，是我国安全生产法律体系的核心。 A. 所有工作 B.所有生产经营单位 C. 工厂和矿山企业 D. 所有人员 5. 《中华人民共和国宪法》是安全生产法律体系框架的最高层次，其中第四十二条中的"_________"是有关安全生产方面最高法律效力的规定。 A. 加强劳动保护，改善劳动条件 B. 提高劳动报酬和福利待遇 C. 防止安全生产事故，保障劳动者安全健康 D.创造劳动就业条件 6. 以下选项不属于《安全生产法》立法目的的是_________。 A. 为了加强安全生产监督管理 B. 防止和减少生产安全事故 C. 依法治国，建设社会主义法治国家 D. 保障人民群众生命和财产安全 7. 《安全生产法》的实施时间是_________________。 A. 2002年11月1日 B. 2002年10月1日 C. 2002年12月31日 D. 2003年1月1日 8. "安全第一，预防为主，综合治理"是安全生产工作的_________。 A. 关键 B. 方向 C. 范围 D. 方针 9. _________应当按照保障安全生产的要求，依法及时制定有关的国家

企业安全生产方面法律法规规范和规程

企业有关安全生产方面法律法规、规范和规程 适用的安全生产法律法规、标准及其他要求识别、获取和更新管理制度 1、目的 为了获取、更新、识别适用于本公司的安全生产法律法规、标准及其他要求，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司获取、更新安全生产法律法规、标准及其他要求以及适用性确认。 3、职责 3.1 安全部负责获取安全生产法律、法规、标准和其他要求，并确认其适用性，定期更新，并传达到相关部门。 3.2 各部门负责配合安全部获取相关法律、法规与其他要求，并上报安全部。 4、工作程序 4.1 获取内容： 4.1.1国家、地方颁布的安全生产管理的法律法规、标准和其他要求及国际条约里有关对安全生产管理的规定。 4.1.2其他要求事项 （1）行业标准中的安全生产管理要求； （2）与有关机构的协定； （3）非法规性安全生产管理指南等。 4.2 获取途径： 4.2.1安全部负责从专业报纸、杂志、网上及上级有关部门等渠道获取法律、法规与其他要求； 4.2.2安全部定期（每半年一次）与上级安全生产主管部门、行业主管部门联系，获取相关的安全生产法律法规与规定； 4.2.3各部门获取到法律、法规时报送安全部； 4.3 确认适用性： 4.3.1安全部根据本公司的特点，确认安全法律法规、标准与其他要求的适用性，填写《公司适用的安全生产法律法规、标准及其他要求清单》； 4.3.2《公司适用的安全生产法律法规、标准及其他要求清单》经厂长审批后下发到各相关部门。 4.4 符合性判断： 4.4.1安全部对照新确定的法律、法规，判断公司对安全生产法律法规的符

合性，如不符合开展原因和责任分析，并提出整改计划及整改措施； 4.4.2安全部应每年至少组织一次对适用的法律法规、标准及其他要求进行符合性评价。评价应覆盖所有适用的法律、法规、标准及其他要求，并出具评价报告。 4.5安全部应每年组织员工学习适用的安全生产法律、法规、标准，在新的法规、标准出台时，应及时组织学习，提高员工的守法意识，规范企业的安全生产行为。 4.6 当法律、法规、标准发生变更时，由安全部及时修改清单，并重新发放至各部门。

识别和获取适用法律法规、标准及其他要求管理制度

识别和获取适用的安全生产法律法规、标准 及其他要求的管理制度 1 目的 为了使我公司认识和了解与其作业活动相关的安全生产法律、法规及其他要求，并将这些信息及时传达给从业人员和相关方，共同提高法律意识，确保环境与职业健康,规范安全生产行为。 2适用范围 本制度适用于吉林市厦林化工分离机械工业有限公司的一切活动及其活动相关方 3 术语及定义 3.1符合性评价是指根据公司适用的环境与职业健康、安全标准化法律法规和其他要求，对公司的环境与职业健康、安全标准化活动进行评价，以证明公司的环境与职业健康、安全标准化管理是否符合法律法规及其他要求。 4 职责 4.1安保部负责汇总公司各部门搜集的安全生产法律法规及其他要求，公布《法律法规及其他要求清单》。所属生产部门负责生产部门的安全生产法律法规收集、公布工作，生产部门人员为责任人。 4.2安保部负责组织对安全生产法律法规及其他要求进行识别、汇总，生产部门人员为责任人。 4.3公司其他职能部门负责本部门所需安全生产法律法规的融入、更新。 5 管理内容及要求 5.1 法律法规意识的识别、提升、跟踪工作程序 5.1.1法律法规及标准、规范、规程等其他要求的意识识别 5.1.2意识识别方法：现场提问、知识竞赛、问卷调查、事故/事件分析、其他。 5.1.3意识调查必须涉及公司范围内的所有层面的员工。 5.1.4安保部将调查结果汇总后，与公司相关部门进行协商，在每年的员工全员培训计划中制定出员工法律、法规提升计划。

5.2法律法规及标准、规范、规程等其他要求需求识别与获取 5.2.1需求识别 a)识别范围 1)国家有关的法律、法规； 2)地方法规、条例； 3)国家、行业和地方的标准、规范、规程； 4)其他要求。 b)各部门负责识别所收集到的法律、法规及其他要求信息，进行版本有效性和适用性确认，评价 出适用条文，报安全环保科。 c)各部门对照《法律法规及其他要求清单》，根据本科室及生产部门的活动情况，建立适用于本 部门《法律法规及其他要求清单》。 d)安保部通过意见箱、调查表等形式对员工的需求进行确认。 5.2.2需求获取 a)可以获取的途径： 1)国家：安监总局、环保总局等； 2)地方：安监局、经贸委、环保局、相关行业的管理部门等； 3)上级主管部门； 4)与顾客及相关方进行沟通； 5)其他各种渠道：同行业的收集，书店、出版社、报纸、媒体、网络，参加相关部门及地区会议等。

安全生产法律法规和常识复习题及答案【2020年最新】

安全生产法律法规和常识复习题及答案 （一）单选题 1.我国现行的安全生产工作方针是___。（ A ） A.安全第一.预防为主.综合治理 B.预防为主.防消结合 C.安全第一.预防为主 2.《中华人民共和国安全生产法》自___起施行。（ C ） A.2002年9月1日 B.2002年10月1日 C.2002年11月1日 3.民用爆炸品.放射性物品.核能物质和___的安全管理，不适用《危险化学品安 全管理条例》。( C ) A.农药 B.属于药品的危险化学品 C.城镇燃气 5.生产经营单位的主要负责人未履行《安全生产法》规定的安全生产管理职责 的，责令_____。（ B ） A.处二万元以下罚款 B.限期改正 C.停产停业整顿 7.《中华人民共和国安全生产法》适用于___的安全生产活动。（ A ） A.生产经营单位 B.道路交通 C.水上交通 8.县级以上地方各级人民政府负责安全生产监督管理的部门依照《安全生产法》，对本行政区域内安全生产工作实施___。（ C ） A.管理 B.监督

C.综合监督管理 D.监督管理 9.县级以上地方各级人民政府有关部门依照《安全生产法》和其它有关法律法 规的规定，在各自的职责范围内对有关的安全生产工作实施___。（ D ） A.管理 B.监督 C.综合监督管理 D.监督管理 10.除矿山.建筑施工单位和危险物品的生产.经营.储存单位外，从业人员超过 ___人的应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。（ C ） A.100 B.200 C.300 11.《安全生产法》规定，工会有权依法组织职工参加本单位安全生产工作的___，维护职工在安全生产方面的合法权益。（ C ） A.审批和管理 B.认证和监督 C.民主管理和民主监督 12.国务院和地方各级人民政府在安全生产方面的职责是加强对安全生产工作 的___，支持.督促各有关部门依法履行安全生产监督管理职责。（ C ） A.审批 B.评价 C.领导 13.《安全生产法》规定，县级以上人民政府对安全生产监督管理中存在的重大 问题应当及时予以___。（ B ） A.处理.解决 B.协调.解决 C.监督.解决

法律法规和标准规范管理制度参考文本

法律法规和标准规范管理制度参考文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning 某某管理中心 XX年XX月

法律法规和标准规范管理制度参考文本使用指引：此管理制度资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 一、目的 为确定公司生产经营或业务活动中适用的安全标准化 法律法规和其他要求，建立识别、获取这些法律法规及要 求的渠道。确保所使用的法律法规及其他要求为最新版 本，提高员工和相关方的法律意识，规范安全生产行为， 制定本制度。 二、适用范围 适用于公司生产经营活动相关的国家、行业、地方的 安全标准化法律、法规及其他要求的控制。 三、内容与要求 3.1．识别和获取安全生产法律法规的范围： 1. 国家的法律、法规和标准；

2. 市政府制定的法规、标准及规定； 3. 国内行业有关标准和规定。 3.2.收集途径 1. 公司各部门可通过与政府主管部门、行业协会、社会组织等部门保持联系，通过走访、电话、传真、信件、会议等方式获取有关安全生产法律，主动获取相关的法律、法规及其它要求。 2. 公司各部门可通过政府机构、报纸杂志、互联网等渠道获取国家、地方对安全生产有关的法律、法规及其它要求。 3. 运营部也可以通过安全生产监督管理部门、技术监督部门、以及公安、消防、社会和劳动保障、卫生等部门获取有关安全生产的法律法规、标准及其它要求。 3.3 程序 1. 公司各部门每年至少进行一次识别和获取本部门适

(发)法律法规及安全基本知识多选题

多项选择题之：法律法规 1.行政处罚有严格的程序，行政处罚程序的种类包括( )。 A．简易程序B．一般程序C．特别程序D．听证程序 答案:ABD 2."建立健全安全生产责任制度"是《煤炭法》确立的安全管理制度的一项重要内容，它包 括( )。 A．煤矿企业职能管理机构及其工作人员的安全生产责任制B．煤矿企业负责人的安全生产责任制C．煤矿安全检查责任制D．岗位人员的安全生产责任制E．群防群治制度 答案:ABDE 3.重大责任事故罪在客观方面必须具备的条件有( )。 A．违章行为B．违章行为发生在生产作业过程中C．不懂安全生产知识D．造成重大伤亡事故或其他严重后果E．未取得安全操作资格证书 答案:ABD 4.在下列说法中，符合我国安全生产方针的是( )。 A．必须坚持"以人为本" B．实行"安全优先"的原则C．在事故的预防与处理上应重在处理D．为了保证安全应将一些高危企业统统关闭 答案:AB 5.以下几项制度中属于《煤炭法》规定的法律制度是( )。 A．生产许可制度B．采矿许可制度C．安全管理制度D．质量标准化制度E．井下作业矿工特殊保护制度 答案:ACE 6.《煤矿安全规程》是煤矿安全法规体系中一部重要的安全技术规章，它具有( )的特点。 A．强制性B．科学性C．规范性D．相对稳定性 答案:ABCD 7.煤矿安全生产工作中人们常说的"三违"行为是指( )。 A．违章作业B．违反财经纪律C．违反劳动纪律D．违章指挥 答案:ACD 8.煤矿安全生产要坚持"三并重"原则，"三并重"是指( )三并重。 A．生产B．管理C．装备D．培训 答案:BCD 9.煤矿安全治理，要坚持( )。 A．依法办矿B．依法管矿C．依法纳税D．依法治理安全 答案:ABD 10.建立健全( )是党和国家在安全生产方面对各类生产企业的政策要求，同时也是生产经营 企业的自身需求。 A．安全生产责任制B．业务保安责任制C．工种岗位安全责任制D．经营目标责任制答案:AC 11.刑事制裁是各种法律制裁中最为严厉的制裁，包括主刑和附加刑。以下几种制裁属于主 刑的是( )。 A．有期徒刑B．没收财产C．剥夺政治权利D．管制E．拘役 答案:ADE

法律法规和标准规范管理制度正式版

Through the joint creation of clear rules, the establishment of common values, strengthen the code of conduct in individual learning, realize the value contribution to the organization.法律法规和标准规范管理 制度正式版

法律法规和标准规范管理制度正式版 下载提示：此管理制度资料适用于通过共同创造，促进集体发展的明文规则，建立共同的价值观、培养团队精神、加强个人学习方面的行为准则，实现对自我，对组织的价值贡献。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 一、目的 为确定公司生产经营或业务活动中适用的安全标准化法律法规和其他要求，建立识别、获取这些法律法规及要求的渠道。确保所使用的法律法规及其他要求为最新版本，提高员工和相关方的法律意识，规范安全生产行为，制定本制度。 二、适用范围 适用于公司生产经营活动相关的国家、行业、地方的安全标准化法律、法规及其他要求的控制。 三、内容与要求

3.1．识别和获取安全生产法律法规的范围： 1. 国家的法律、法规和标准； 2. 市政府制定的法规、标准及规定； 3. 国内行业有关标准和规定。 3.2.收集途径 1. 公司各部门可通过与政府主管部门、行业协会、社会组织等部门保持联系，通过走访、电话、传真、信件、会议等方式获取有关安全生产法律，主动获取相关的法律、法规及其它要求。 2. 公司各部门可通过政府机构、报纸杂志、互联网等渠道获取国家、地方对安全生产有关的法律、法规及其它要求。 3. 运营部也可以通过安全生产监督管

安全生产法律法规知识介绍

安全生产法律法规知识介绍 (一)基本概念： 1、安全生产法 2、矿山安全法及配套法规 3、国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定 4、危险化学品安全管理条例 5、安全生产许可证条例 6、烟花爆竹安全管理条例 8、江西省安全生产条例 9、江西省安全生产监督管理规定 1、安全生产法 2002年6月29日经第九届全国人大会第二十八次会议审议通过颁布，2002年11月1日正式实施。。安全生产法》需要重点掌握的内容： 二是安全生产责任制度。 三是安全生产设施“三同时”制度。 五是事故应急救援制度。 六是员工的权利和义务制度。 七是损害赔偿制度。 八是行政责任追究及对生产经营单位主要负责人的处罚制度。 2、国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定

2001年4月28日以国务院302号令的形式发布关于《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》。主要内容： (1)明确了各级政府及有关部门在安全生产中的责任。 (2)按照“谁审批谁负责”的原则，明确了审批部门及人员对所涉及的安全生产行政审批事项的审批责任、监督检查责任和查处责任。 (3)明确了发生特大安全事故后事故的报告、调查处理及行政责任追究的规定。 3、安全生产许可证条例 于2004年1月13日以国务院令第397号公布实施。需要重点掌握的内容： (1)实行安全生产行政许可的范围：矿山企业、建筑施工企业、危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材生产企业。该条例规定的行政许可属于特许许可，而不是前置许可。 (3)企业取得安全生产许可的条件：共13条。国家局对煤矿、非煤矿山、危险化学品生产企业、烟花爆竹生产企业应具备的条件进行了具体化。 (4)安全生产许可的程序。 1、“管生产必须管安全”的原则指工程项目各级领导和全体员工在生产过程中必须坚持在抓生产的同时抓好安全工作。他实现了安全与生产的统一，生产和安全是一个有机的整体，两者不能分割更不能对立起来应将安全寓于生产之中。 4、“五同时”原则企业的生产组织及领导者在计划、布置、检查、总结、评比生产工作的同时，同时计划、布置、检查、总结、评比安全工作。 5、“四不放过”原则事故原因未查清不放过，当事人和群众没有受到教育不放过，事故责任人未受到处理不放过，没有制订切实