2011年经济法基础习题(第四章 个人所得税法律制度)

2011年经济法基础习题（第四章个人所得税法律制度）

一、单项选择题

1、个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是（）

A.自取得收入之日起30日内申报纳税

B.自取得收入之日起7日内申报纳税

C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补

D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补

2、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.境内上市公司的股票转让所得

3、宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入2400 0元，每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

4、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

5、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。

A.本公司工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

6、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

7、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

A.400

B.420

C.800

D.840

8、郝某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.50

B.0

C.200

D.600

9、李某2010年12月取得工资收入3500元，当月还取得全年一次性奖金12000元。李某2010年12月应缴纳个人所得税( )元。

A.2405

B.1300

C.1340

D.2325

10、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

11、某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为( )元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

12、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

13、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A.甲2008年10月1日入境，2009年10月5日离境

B.乙来华学习190天后返回

C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境

D.丁2009年1月1日入境，2009年11月25日离境

14、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

二、多项选择题

1、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。

A.财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地

B.生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地

C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

2、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是( )。

A.个人取得的教育储蓄存款利息所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得

D.个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元

3、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

4、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.超过规定标准的误餐费

6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款所得

D.彩票中奖所得

7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.财产转让所得

8、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

A.特许权使用费所得有加成征收规定

B.稿酬所得按应纳税额减征70％

C.财产转让所得适用20%比例税率

D.对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

9、下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。

A.复员转业费

B.国债利息收入

C.出租房屋租金收入

D.保险赔款

10、下列情形中，应自行申报纳税的有（）。

A.年所得10万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的

D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的

11、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.分配给投资者股利

D.公益性捐赠

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.个人独资企业经营所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.财产租赁所得

13、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税

D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

14、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A.向希望小学的捐赠

B.向红十字事业的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

15、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。

A.工会经费按照工资薪金总额的2%

B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%

C.合理的工资薪金允许全额扣除

D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%

16、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.个人提供专利权所得

B.个人提供著作权所得

C.个人出版图书的所得

D.个人转让专利权的所得

三、判断题

1、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

Y.对

N.错

2、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）

Y.对

N.错

3、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（）

Y.对

N.错

4、居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税，非居民纳税人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得不属于我国征税范围。（）

Y.对

N.错

5、刘某2010年12月取得彩票中奖所得100万元，为了扶持家乡教育事业发展，遂拿出50万元通过当地政府给家乡农村义务教育进行捐赠。则刘某计算中奖所得应缴纳的个人所得税时，应纳税所得额为100-50=50（万元）。（）

Y.对

N.错

6、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）

Y.对

N.错

7、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）

Y.对

N.错

8、某合伙企业2009年实际支付给员工的工资薪金为100万元，则其拨缴的工会经费2.5万、发生的职工福利费14万、职工教育经费支出2万，均可以在税前据实扣除。（）

Y.对

N.错

9、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）

Y.对

N.错

10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）

Y.对

N.错

11、美籍华人陈先生2008年1月20日来华工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日返回中国，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年3月2日离开中国返回美国。则陈先生20

09年属于我国居民纳税人。（）

Y.对

N.错

12、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。()

Y.对

N.错

13、按照现行个人所得税的规定，对个人转让自用2年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（）Y.对

N.错

四、不定项选择题

1、王先生为境内某外企的中方人员，2009年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得的工资薪金10000元；

(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元；

(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠；

(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

<1>、王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税（）元。

A.7860

B.7980

C.14700

D.19500

<2>、王先生稿酬所得应纳个人所得税（）元。

A.240

B.448

C.560

D.800

<3>、王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）元。

A.14400

B.16000

C.16800

D.26600

<4>、王先生出租房屋全年应纳的个人所得税（）元。

A.2490

B.2560

C.4980

D.5120

<5>、王先生全年应缴纳的个人所得税（）元。

A.33750

B.34550

C.34790

D.37040

2、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，20010年3～12月收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入8400元。

（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

<1>、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

<2>、3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.8000

B.9050

C.10000

D.8240

<3>、转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（）万元

A.22.64

B.20

C.18.98

D.25

<4>、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000

B.0

C.1400

D.2300

<5>、中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.5000

B.4840

C.5090

D.4200

<6>、从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2200

B.2500

C.1800

D.1980

答案

一、单项选择题

1、

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。

【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】

【答疑编号10105592,点击提问】

2、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。

【该题针对“财产转让偶然所得和其他所得”知识点进行考核】

【答疑编号10105597,点击提问】

3、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)＋2500－2000＝1500(元)，适用税率为10％，速算扣除数为25元。

应缴纳个人所得税=(24000+2500－2000)×10％－25＝2425(元)。

【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105633,点击提问】

4、

【正确答案】：D

【答案解析】：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】

【答疑编号10105663,点击提问】

5、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。

【该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进行考核】

【答疑编号10105673,点击提问】

6、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元）

【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

【答疑编号10105715,点击提问】

7、

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。

【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105744,点击提问】

8、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。

【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105747,点击提问】

9、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。

工资应缴纳个人所得税＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）。

12000÷12＝1000（元），适用税率为10％，速算扣除数为25，

全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝12000×10％－25＝1175（元）。

李某2010年12月应缴纳个人所得税＝125+1175＝1300（元）。

【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105755,点击提问】

10、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105761,点击提问】

11、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105763,点击提问】

12、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105797,点击提问】

13、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境不超过90天，才能被认定为居民纳税人。

【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】

【答疑编号10105817,点击提问】

14、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据规定，只有劳务报酬所得税目适用加成征收。

【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105825,点击提问】

二、多项选择题

1、

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核所得来源地的规定。选项A财产租赁所得，以租赁财产的使用地作为所得的来源地。

【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】

【答疑编号10105833,点击提问】

2、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核个人所得税优惠政策。以上四项均属于暂免征收个人所得税的项目。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105788,点击提问】

3、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

【答疑编号10105654,点击提问】

4、

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】

【答疑编号10105820,点击提问】

5、

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。

【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】

【答疑编号10105803,点击提问】

6、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】

【答疑编号10105804,点击提问】

7、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。

【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】

【答疑编号10105805,点击提问】

8、

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核个人所得税税目的规定。劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30％。

【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】

【答疑编号10105815,点击提问】

9、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105781,点击提问】

10、

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核个人所得税的自行申报。选项A年所得在12万元以上的，需要自行申报纳税。

【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号10105681,点击提问】

11、

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。

【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

【答疑编号10105711,点击提问】

12、

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

【答疑编号10105719,点击提问】

13、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核稿酬所得次的规定。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

【该题针对“稿酬所得“次”的规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105722,点击提问】

14、

【正确答案】：BC

【答案解析】：本题考核公益性捐赠的税前扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠；（2）向农村义务教育的捐赠；（3）向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。选项A、D，可以在个人应纳税所得额的30%以内扣除。

【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

【答疑编号10105730,点击提问】

15、

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】

【答疑编号10105626,点击提问】

16、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核“特许权使用费”项目包含的内容。C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】

【答疑编号10105603,点击提问】

三、判断题

1、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。

【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】

【答疑编号10105604,点击提问】

2、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。

【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】

【答疑编号10105625,点击提问】

3、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨

会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

【该题针对““工资、薪金所得”其他特殊规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105628,点击提问】

4、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核个人所得税的征税对象。本题的描述是正确的。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

【答疑编号10105643,点击提问】

5、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核个人公益性捐赠扣除的规定。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠（2）向农村义务教育的捐赠（3）向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。

【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

【答疑编号10105732,点击提问】

6、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。

【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

【答疑编号10105735,点击提问】

7、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。

【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号10105680,点击提问】

8、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核个人所得税费用扣除的规定。个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。该合伙企业2009年实际支付给员工的工资薪金为100万元，则其拨缴的工会经费2万、发生的职工福利费14万、职工教育经费支出2.5万，可以在税前据实扣除。

【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

【答疑编号10105668,点击提问】

【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应纳税所得额=（35000+48000）×（1-20%）＝66400（元），应缴纳个人所得税＝66400×40%-7000＝19560（元）。

【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10105749,点击提问】

10、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105783,点击提问】

11、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核个人所得税的居民纳税人。2009年离境两次，累计不到90天，属于临时离境，2009年度为我国居民纳税人。

【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】

【答疑编号10105821,点击提问】

12、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过200 00元时适用，22000×(1-20%)= 17600(元)<20000(元)，故不适用加成征收。

【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105824,点击提问】

13、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。现行规定是对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

【答疑编号10105796,点击提问】

四、不定项选择题

1、

【答疑编号10127084,点击提问】

【答案解析】：工资薪金所得全年应纳的个人所得税＝[(10000-2000)×20%-375]×12＝14700(元)

【答疑编号10127092,点击提问】

<2>、

【正确答案】：C

【答案解析】：稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）。

【答疑编号10127093,点击提问】

<3>、

【正确答案】：C

【答案解析】：公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)

实际公益捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。

转让专利技术使用权应纳的个人所得税＝[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20%＝16800(元)

【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

【答疑编号10127094,点击提问】

<4>、

【正确答案】：A

【答案解析】：出租房屋全年应纳的个人所得税＝（3000-800-800）×10%+（3000-800-700）×10% +(3000-800)×10%×10＝24 90(元)

【提示】从2008年3月1日起，对个人出租居民住房适用10％的税率。

【答疑编号10127097,点击提问】

<5>、

【正确答案】：B

【答案解析】：王先生全年应缴纳的个人所得税=14700+560+16800+2490=34550（元）

【答疑编号10127099,点击提问】2、

【答疑编号10127105,点击提问】

<1>、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：

【答疑编号10127106,点击提问】

【答案解析】：应缴纳的个人所得税=[（8400－2000）×20%－375]×10＝9050（元）

【答疑编号10127112,点击提问】

<3>、

【正确答案】：A

【答案解析】：应缴纳的个人所得税=（230－100－13.8－3）×20%＝22.64（万元）

解析：转让房屋按财产转让所得征税，应以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

【答疑编号10127113,点击提问】

<4>、

【正确答案】：B

【答案解析】：中奖所得应缴纳的个人所得税；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税。

【答疑编号10127115,点击提问】

<5>、

【正确答案】：D

【答案解析】：公益捐赠扣除限额＝30000×30%＝9000（元）

中奖所得应缴纳的个人所得税＝（30000－9000）×20%＝4200（元）

【答疑编号10127119,点击提问】

<6>、

【正确答案】：C

【答案解析】：境外缴纳个人所得税时可以扣除的限额＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税＝9600－7800＝1800（元）

个人所得税习题集

个税习题集 一、单选题 1、以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境 B．德国人乙来华学习180天 C．法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境 D．英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 标准答案：C 解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 标准答案：B 解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 标准答案：D 解析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元；2100（平均数）+2200（当月工资）-2000＝2300元，找出适用税率15％、125； 之后计算应纳税额：应纳税额＝（21000+2200-2000）×15％-125＝3055元 4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 标准答案：C 解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担（）元个人所得税。 A.676 B.800 C.600 D.781.25 标准答案：D 解析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000-2000-375）÷（1-20%）=5781.25（元） （2）应纳税额==5781.25×20%-375=781.25（元）6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。 A100 B400 C125 D275 标准答案：B 解析：（1）工资应纳个人所得税 应纳税所得额=3500-2000=1500（元） 应纳税额=1500×10%-25=125（元） （2）全年一次性奖金应纳个人所得税 第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。 第二步，计算应纳税额 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 =5500×5%=275（元）

2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第四章 增值税、消费税法律制度)练习题及答案0402e

2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12

经济法基础第四章

消费税考点总结与习题练习

【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。 A.直接出售 B.发给职工 C.对外捐赠 D.连续生产应税消费品销售 【例题·单选题】某啤酒厂为一般纳税人，

2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元（不含增值税），本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨） A.88000 B.190400 C.279271.8 D.279420 【例题·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。 2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。 A.6229.92 B.5510 C.4400 D.4000

【例题·单选题】A化妆品厂3月份委托B 化妆品厂加工香水5吨，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品销售价格为100000元，香水适用的消费税税率为30%。则加工该批香水A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。 A.19950 B.24428 C.28500 D.30000 【例题·单选题】某白酒生产企业，某月初库存外购已税酒精金额20万元，当月又外购已税酒精金额50万元（不含增值税），月末库存酒精金额10万元，其余被当月生产白酒领用。已知：酒精适用的消费税税率为5%，则酒厂当月准许扣除的外购酒精已缴纳的消费税税额为（）万元。 A.0

初级会计经济法基础重点归纳绝密

第一章总论表一、法律关系 主体 （双）自然人自然人（中国人、外国人、无国籍人）；自然人性质的特定主体机构、组织国家机关、企事业单位、政党和社会团体 国家 内容 权利 义务积极、消极 客体物自然物、人造物、一般等价物非物质财富知识产品、道德产品 行为 人身 表二、法律事实 分类内容标准 事件绝对事件（自然现象） 不以人的意志为转移相对事件（社会现象） 行为合法行为（等）以人的意志为转移

违法行为（等） 表三、法的形式 形式制定机关注意要点 宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 法律全国人大——基本 法律 人大常委会——其 他法律 全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与 法律具有同等地位和效力 法 规 行政法规国务院 地方性法规“地方”人大及其 常委会 省；省会、特区、较大的市（1+3） 规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用” 地方政府 规章 地方人民政府 政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级 和同级地方性法规相抵触 效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式表四、法的分类

划分标准法的分类 根据法的创制方式和发布形式划分（创法成不成）成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分（那（内）三小子根本太普通）根本法和普通法根据法的内容划分（内容很诚实）实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分（小三长的特别一般）一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分（祖国）国际法和国内法根据法律运用的目的划分（目的是为了开公司）公法和私法【记忆口诀】“小三（根据三种效力）长的特别一般（分成一般法和特别法）”。 表五、经济仲裁 适用范围适用“平等主体”“合同纠纷”“财产权益纠纷” 不适用《仲 裁法》 劳动争议、农业承包合同纠纷 不能仲裁婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（人身） 原则自愿、公平、独立仲裁、一裁终局 仲裁委 员会 不按行政区划层层设立，无隶属关系

2011年初级会计职称考试经济法基础第四章知识点总结

初级会计职称考试《经济法基础》科目 第四章个人所得税法律制度 考情分析： 经济法基础的重点章之一，2010年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了企业所得 税法律制度，改为个人所得税法律制度。最近三年考试中，个人所得税所占的分值如下表所示。 估计年考试中个人所得税所占分值应该能够达到分左右。本章存在较大的出不定项 选择题的可能性。 本章框架： 第一节个人所得税概述（了解） 第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握） 第三节个人所得税征税对象和税目（掌握） 第四节个人所得税税率（熟悉） 第五节个人所得税计税依据（掌握） 第六节个人所得税应纳税额的计算（掌握） 第七节个人所得税税收减免（熟悉） 第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉） 知识点一、个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。 1?个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。 2?我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税人划分为居民和非居民两个部分3?我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。

代表属于征税范围，要征税；代表不属于征税范围，不征税) 注意：个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。 【例题?单选题】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A. 外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境 B. 外籍个人乙来华学习180天 C. 外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境 D. 外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 「正确答案」C 「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人，才可以认定为居民纳税人。 知识点三、个人所得税税目

初级会计(个人所得税练习题)

1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。 A: 890元 B: 2045元 C: 2095元 D: 2200元 2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费） A: 400元 B: 420元

C: 800元 D: 1000元 3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。 A: 收入来源地 B: 税务局指定地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择固定一地申报纳税

4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用5％－45％的超额累进税率 B: 适用5％－35％的超额累进税率 C: 20％的比例税率 D: 适用5％－45％的超率累进税率 5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 A: 奖金 B: 年终加薪

C: 独生子女补贴 D: 加班费 6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。 A: 255 B: 360 C: 1095 D: 1445

7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。 A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费

2020年度《经济法基本》第四章章节理解练习与答案解析

2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析 第四章增值税、消费税法律制度（章节练习） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.113÷（1+13%）×13%=13（万元） B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）

C.113×13%=14.69（万元） D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元） 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务 D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4050.10 B.3273.4 C.3000 D.4553.40

初级经济法基础重点归纳

经济法基础 第一章总论 法律关系 ◆法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为 法的形式 ◆判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式 法的分类 ◆创制方式和发布形式：成文法、不成文法 ◆内容、效力和制定程序：根本法、普通法 ◆法的内容：实体法、程序法 ◆空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法 ◆主体、调整对象和形式：国际法、国内法 ◆法的运用目的：公法、私法 仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式 ◆仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则） ◆仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3 ◆仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效） ◆仲裁庭：1名仲裁员或3名仲裁员组成，3名组成的设首席仲裁员 ◆仲裁开庭进行，一般不公开进行 ◆调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 ◆裁决书自作出之日起发生法律效力 民事诉讼 ◆民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动合同 纠纷）；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件 ◆审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度 ◆合议庭成员：3人以上的单数 ◆除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院 进行第二审 ◆合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖 ◆保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 ◆票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖 ◆侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖 ◆铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖 ◆不动产纠纷：不动产所在地法院管辖 ◆港口作业纠纷：港口所在地法院管辖 ◆继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖 ◆诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过20年的不予保护） 诉讼时效：普通（知道或应知道）：2年 特别（知道或应知道）：1年（出售质量不合格商品未声明的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的） 最长（实际发生日）：20年 ◆时效中止：诉讼时效期间最后6个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行 ◆时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算 ◆两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律 公开宣告判决） ◆执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被 执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指

个人所得税例题及答案

个人所得税例题及答案 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的着作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下： （1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000

最新经济法基础 第四章 增值税、消费税资料

一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税

2016年经济法基础第四章练习题

2016年初级会计职称《经济法基础》第四章强化习题 一、单项选择题 1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、120×30%＝3.6 B、（120 8）×3%＝3.84 C、（120 8 5）×3%＝3.99 D、（120 8 5-49-28）×3%＝1.77 2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。 A、旅游公司从事景区内索道运输业务 B、金融企业从事贷款业务 C、电信局提供的电传业务 D、文化公司组织的文艺表演 4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司提供电信服务 5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。 A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车 7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。 A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计

初级经济法基础试题

初级经济法基础试题 初级经济法基础试题 单项选择题(本类题共24小题，每小题 1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1、下列各项中，不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A、合议制度 B、公开审判制度 C、两审终审制度 D、一审终局制度 2、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协 议的说法中，不正确的是( )。 A、口头达成仲裁的意思表示有效 B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭 前提出 3、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是( )。 A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力 D、申请行政复议，必须书面申请，不可以口头申请 4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与 劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )。 A、试用期用工 B、非全日制用工 C、固定期限用工 D、无固定期限用工 5、A公司为员工贾某支付培训费30000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某 应支付违约金( )元。 A、0 B、10000 C、20000 D、30000 6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务 派遣的相关表述中，不正确的是( )。 A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通 过 B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民 政府规定的最低标准

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

经济法基础第四章习题

某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A、 B、 C、 D、 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。 某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。 A、 B、5251 C、5456 D、6000 【正确答案】C 【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。 东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、2 B、4

D、8 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是( )。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客

初级经济法基础的知识点复习考点归纳总结最终版

法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质。（1）法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（2）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。（3）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。 法的特征：（1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。（2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性（利益导向性）。（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 法律关系的主体：（1）公民（自然人）（2）机构和组织（法人）①国家机关，包括国家权力机关（立法机关）、国家行政机关和国家司法机关；②各种企业事业组织；③各政党和事业团体。（3）国家（4）外国人和外国社会组织 法律关系的内容：（1）法律义务包括积极义务（纳税、服兵役）和消极义务（不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全）。（2）任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。（3）法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 法律关系的客体：（1）物①自然物：土地、森林②人造物：机器、建筑③货币和有价证券（2）非物质财富①知识产品：著作、发明②道德产品：荣誉称号、嘉奖表彰（3）行为①生产经营行为；②经济管理行为；③提供一定劳务的行为（保管合同中的保管行为）； ④完成一定工作的行为（建设工程合同中承包人完成的建设项目）。（4）人身 法律事实：1、法律事件：（1）自然现象（绝对事件）：水灾、地震、台风等自然灾害（2）社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变2、法律行为 法的形式：1、宪法（具有最高的法律效力）：全国人民代表大会2、法律（法律效力仅次于宪法）（1）基本法律：全国人民代表大会（2）其他法律：全国人民代表大会常务委员会3、行政法规（次于宪法和法律，高于地方性法规）：国务院4、地方性法规：地方人大及其常委会5、自治法规：民族自治地方的人民代表大会6、特别行政区的法7、行政规章（1）部门规章：国务院所属部委（2）政府规章：地方人民政府8、国际条约 法的分类：1、根据法的创制方式和发布形式：成文法和不成文法（习惯法）2、根据法的内容、效力和制定程序：根本法（宪法）和普通法3、根据法的内容：实体法和程序法4、根据法的空间效力、时间效力或者对人的效力：一般法和特别法5、根据法的主体、调整对象和形式：国际法和国内法【解释】《税收征收管理法》属于成文法、普通法、程序法、一般法、国内法。 法律部门与法律体系：1、一个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。2、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。 仲裁的适用范围（1）属于《仲裁法》调整的争议：合同纠纷和其他财产纠纷（2）不属于《仲裁法》调整的争议①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；②行政争议； ③劳动争议；④农业承包合同纠纷。 仲裁的基本原则（1）自愿原则：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（2）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则，仲裁要坚持以事实为依据，以法律为准绳的原则。在法律没有规定或者规定不完备的情况下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原则来解决纠纷。（3）独立仲裁原则仲裁机构不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。（4）一裁终局制度：仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。 仲裁委员会：（1）仲裁委员会的独立性：仲

个人所得税例题

1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。 【答案】 (1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－ 20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元) (2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元) (3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元) 2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。计算该工程师应纳的个人所得税。 【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36 000(元) 应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)

3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税。 【答案】 (1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元) (2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元) (3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。因此，连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800)×20％×(1－30％)＝378(元) (4)作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元) 4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税。 【答案】

最新经济法基础第四章测试题

卷济法基础第四章课堂自（完成时何,90分舗） 一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的正确答案。多选、錯选、不选均不得分. 1、根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（）. A.管道运输服务 B.货运客运场站服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务 2、根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中.适用6%税率的是（）. A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术服务 3、甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐A型洗衣机50台. A型洗衣机含増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条.已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧换新方式箱佐A型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）. A.50*3390*13% B. 50* （3390-113） / （1+13%） *13% C.50*3390/ （1+13%） *13% D. 50* （3390-113） *13% 4、甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零吿单价为56. 5元。已知増值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）. A.10735*13% B. 10735/ （1+13%） *13% C. （10735+56.5*80） *13% D. （10735*56.5*80） / （1+13%） *13% 5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中.不并入销佐額计算销项税额的是（）. A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 6、对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是（）. A.贷款服务 B.金融商品转让 C. 一般纳税人提供客运场站IK务 D.经纪代理服务 7、甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）. A.用于交际应酸购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材 D.为生产免税产品而购进的焕材料 8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证.其中不得抵扣进项税额的是（）? A.销吿坂材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费 9、根据营业税改证増值税试点相关規定.下列各项中.不属「?免税项目的是（）。 A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 10、甲公司为増值税一般纳税人?2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为 113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中. 正确的是（）. A.113*13% B. （113+11.3） *13% C. 113/ （1+13%） *13% D. （113+11.3） / （1+13%） *13% 11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中.符合增值税法律制度规定的是（）. A.凭该设备购进时取得的増值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理 B.凭该设备购进时取得的増值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理

2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(4)

2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(4)第四章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是( )。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中准确的是( )。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是( )。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴

D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是( )。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中理应计算缴纳个人所得税的是( )。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭生活用房的所得 D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是( )。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入