新个人所得税项专项附加扣除项目员工申报表精编

新个人所得税项专项附加扣除项目员工申报表

精编

Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986

新个人所得税6项专项附加扣除项目员工申报表

(首次申报)

部门：员工姓名：身份证号码：

本人承诺以上申报信息完全属实，并将在以上任一情况发生变化时及时通知公司人力资源部，如有因虚假申报导致的一切后果均由本人承担。

申报人签名：

申报日期：

新个税专项附加扣除问题归纳精品资料

新个税专项附加扣除 问题归纳

新个税专项附加扣除问题归纳 一、子女教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。 2.怎么扣？ 答：父母亲其中一方每月扣 1000 元，或者父母亲双方各扣 500 元。 3.扣多久？ 答：从孩子年满 3 岁(不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。 4.未满三岁的子女，是否可以扣除？ 答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。这个阶段重在抚养而不是教育。 5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣？ 答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教育，都可以按照规定扣除。 6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？ 答：寒暑假期间可以继续扣除。 7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢？ 答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。 8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现有政策扣除。

9. 注意事项。 父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。 二、继续教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。 2.怎么扣？ 答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣 3600 元（预扣预缴时可以扣除）。 3.扣多久？ 答：学历（学位）继续教育支出最长扣 4 年（48 个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。 4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育？ 答：具体范围见《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录

个人所得税专项附加扣除信息表电子版.docx

附件 个人所得税专项附加扣除信息表 填表日期：年月日扣除年度： 纳税人姓名：纳税人识别号： 国家税务总局监制

《个人所得税专项附加扣除信息表》填表说明 一、填表须知 本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等法律法规有关规定制定。 （一）纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次；纳税人不享受的项目，无需填报。纳税人未填报的项目，默认为不享受。 （二）较上次报送信息是否发生变化：纳税人填报本表时，对各专项附加扣除，首次报送的，在“首次报送”前的框内划“√”。继续报送本表且无变化的，在“无变化”前的框内划“√”；发生变化的，在“有变化”前的框内划“√”，并填写发生变化的扣除项目信息。 （三）身份证件号码应从左向右顶格填写，位数不满18位的，需在空白格处划“/”。 （四）如各类扣除项目的表格篇幅不够，可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。 二、适用范围 （一）本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。 （二）纳税人首次填报专项附加扣除信息时，应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。纳税人相关信息发生变化的，应及时更新此表相关信息项，并报送至扣缴义务人或税务机关。 纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的，应对扣除事项有无变化进行确认。 三、各栏填写说明 （一）表头项目 填报日期：纳税人填写本表时的日期。 扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。 纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）表内基础信息栏 纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中，手机号码为必填项。 纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。 （三）表内各栏 1.子女教育 子女姓名、身份证件类型及号码：填写纳税人子女的姓名、有效身份证件名称及号码。 出生日期：填写纳税人子女的出生日期，具体到年月日。 当前受教育阶段：选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形，在对应框内打“√”。 当前受教育阶段起始时间：填写纳税人子女处于当前受教育阶段的起始时间，具体到年月。 当前受教育阶段结束时间：纳税人子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间，具体到年月。 子女教育终止时间：填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体到年月。 就读国家（或地区）、就读学校：填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。 本人扣除比例：选择可扣除额度的分摊比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，分摊扣除的，选“50%”，在对应框内打“√”。 2.继续教育 当前继续教育起始时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的起始时间，具体到年月。 当前继续教育结束时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的结束时间，或预计结束的时间，具体到年月。 学历（学位）继续教育阶段：区分“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”四种情形，在对应框内打“√”。 职业资格继续教育类型：区分“技能人员、专业技术人员”两种类型，在对应框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）日期：填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关及发证（批准）日期。 3.住房贷款利息 住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品房买卖合同号或预售合

新个税专项附加扣除问题归纳

新个税专项附加扣除问题归纳 一、子女教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。 2.怎么扣？ 答：父母亲其中一方每月扣 1000 元，或者父母亲双方各扣 500 元。 3.扣多久？ 答：从孩子年满 3 岁(不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。 4.未满三岁的子女，是否可以扣除？ 答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。这个阶段重在抚养而不是教育。 5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣？ 答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教育，都可以按照规定扣除。 6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？ 答：寒暑假期间可以继续扣除。 7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢？ 答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。 8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现有政策扣除。．

9. 注意事项。 父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。 二、继续教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。 2.怎么扣？ 答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣 3600 元（预扣预缴时可以扣除）。 3.扣多久？ 答：学历（学位）继续教育支出最长扣 4 年（48 个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当 年扣一次。 4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继 续教育？ 《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的具体范围见答：通知》（人社部发〔2017〕68 号）。

2019年个税专项附加扣除-享受条件、标准及提报资料

一、个税专项附加扣除项目一览 二、专项附加扣除政策的条件和标准

（一）子女教育 1.政策享受的条件。 您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2.扣除的标准和方式。 每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3.政策享受的起止时间。 如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。提醒大家的是,享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 4.需留存备查的资料。 如果您的子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果您的子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。 （二）继续教育 1.政策享受的条件。 您在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策：（1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；（2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书的，则可在取得证书的当月及以后月份可通过扣缴单位扣除；当然，也可以年度终了办理汇算清缴时扣除。而技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。这些培训之外的兴趣培训支出，不在扣除范围内。 2.扣除的标准和方式。 如果您接受的是学历（学位）继续教育，则每月可以扣除400元；如果您接受的是职业资格继续教育，则在取得相关证书的当年，按年扣除3600元。由于接受继续教育的纳税人一般都已经就业，因此，继续教育专项附加扣除一般由本人扣除。但有一个例外，如果您已经就业，并且正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。

1_6种个税专项附加扣除解读答疑

一、个税专项附加扣除赡养老人支出 1、父母一方满60岁，另一方未满，是扣2000元还是1000元？ 答：赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分，未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣除2000元，只要有一人年满60岁即可；赡养2个及以上的老人，也不按老人人数加倍扣除。 如果是独生子女，每月可以扣除2000元；若不是独生子女，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是，每人每月分摊的扣除额度不超过1000元。 2、我是独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲58岁，什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？ 答：可以在2019年10月开始享受，按照每月2000元的标准定额扣除。赡养老人支出扣除期限是指被赡养老人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 3、我的父母已经去世了，所以由我来赡养祖父母，我可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗？ 答：可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。若祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女可以享受赡养老人专项附加扣除。

4、A和B的父母已满60岁。由于A工资比较高，两人父母商量，A每月按500元扣除赡养老人支出，B每月按1500元扣除，是否可行？ 答：不行。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，B每月扣除的额度超过1000元，故不可行。 5、张一、张二和张三口头约定：2019年三人每人每月按666.67元均摊扣除赡养父母支出，请问这样处理是否妥当？ 答：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。仅仅是口头约定，不够妥当。 6、A和B于 2019年1月签订书面协议，约定每人每月按1000元扣除赡养老人支出，后来因为家庭原因，两人商量6月份以后赡养老人支出全部由A来扣除，可以吗？ 答：不可以。纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹选择的分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。一个纳税年度指的是1月1日-12月31日。协议变更只能约定下一个年度的分摊情况。 7、我赡养岳父母的支出可以扣除吗？

新个税专项附加扣除的指南来了_HR都用i人事算工资

自2019年1月1日起，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》施行。不少员工已经完成了第一次申报，但是，究竟可以少交多少税，个人如何选择扣除对象才能实现利益最大化等问题都是大家所关注的热点。 本次个税改革亮点如下： 1、对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税，预扣预缴并按月办理扣缴申报； 2、新设子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。 1 明确新个税专项附加扣除 政策条件和标准 暂行办法在表述上进一步明晰了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除条件和标准。 2 确定居民和 非居民纳税人扣缴方法 ①居民个人预扣预缴方法 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 ②非居民个人扣缴方法 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税： 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。 其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 3 现家庭收益最大化的策略选择 ①个人工资、薪金预缴计算方法本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额 ②累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税专项附加扣除问题集锦(超详细解答)

专项附加扣除问题集锦 一、子女教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。 2.怎么扣？ 答：父母亲其中一方每月扣1000元，或者父母亲双方各扣500元。 3.扣多久？ 答：从孩子年满3岁（不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。 4.未满三岁的子女，是否可以扣除？ 答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。这个阶段重在抚养而不是教育。 5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣？ 答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教冇，都可以按照规定扣除。 6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？ 答：寒暑假期间可以继续扣除。 7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢？ 答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。 8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？

答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现冇政策扣除。 9.注意事项 父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。 二、继续教育专项附加扣除 1.谁能扣？ 答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。 2.怎么扣？ 答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元（预扣预缴时可以扣除）。 3.扣多久？ 答：学历（学位）继续教育支出最长扣4年（48个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取 得证书的当年扣一次。 4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育？ 答：具体范围见《人力资源社会保障部关于公布国家职业资

第三篇：2019个税6项专项附加扣除问答 -- 住房租金篇

第三篇：2019个税6项专项附加扣除问答 -- 住房租金篇 1.我住在公司宿舍可以申请住房租金吗？ 答：不可以，公司宿舍不属于租赁房屋。 2.住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？ 答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按 照规定进行扣除。 3.住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？ 答：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。 4.住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？ 答：住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除： （一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除 标准为每月1500元； （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每 月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数 据为准。 5.住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？ 答：根据《办法》规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住 房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款 利息扣除和住房租金扣除。 6.纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？ 答：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。 7.夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

个人所得税6项专项附加扣除解读

个人所得税６项专项附加扣除解读 2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时,在5０00元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等６项专项附加扣除。 今天，我们来讲解６项专项附加扣除到底怎么扣的。 个税6项专项附加扣除·子女教育篇 ●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。 ●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。 ●扣除的标准按照每个子女每年1２０00元（每月1００0元）的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月１０00元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的５0%扣除，即一人每月５00元扣除。

●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料,假如纳税人子女在境外接受教育的,一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 个税6项专项附加扣除·继续教育篇 ●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括:纳税人在中国境内接受学历（学位)继续教育的支出,在学历（学位)教育期间按照每月40０元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3６00元定额扣除。 ●继续教育专项附加扣除的扣除标准是:（1）纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位）教育期间按照每月40０元定额扣除。

2019年最新_个税专项附加扣除政策知识考试(附答案)

个税专项附加扣除政策知识 一、单选题 1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ） A. 五年 B.三年 C.二年 D.一年 2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（B ） A.每年11月份 B.每年12月份 C.每年第三季度 D. 每年第四季度 3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。 4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按

照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A ） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ） A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ） A.每孩每月1500元 B.每孩每月800元

个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得-最新范文

个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得 个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得 1、专项附加扣除 没有出意外,就是定额与限额的结合。就如专家解读, 这是相对节省征税成本的最好办法,也是对付国人聪明劲的利招。 2、专项附加中,赡养老人不按人头不合理。特别是只针对自己上一辈的规定有问题, 三代四代同堂时,上二代的负担,很多情况下是落在第三代身上的,但他只能抵扣自己父母辈的份额,而自己父母已退休,对爷奶辈的赡养就无从抵扣,除非父母还在兼职工作。另外如上二代都是农民时,第三代的负担只减除一人。 3、继续中与职业相关的费用,按当年取得证书来抵减,那这证书是什么类型的?一般的培训机关发的都行?还是国家认可的职业技能证书?这块其实还需要明确的,如我们学财务的,为了更好的工作 ,我去学计算机VBA、去学外语,算不算职业相关?这个可能还需明确。 4、大病医疗 生成病自负部分过一万五了,那真的是重病,限额六万,有点低了。

先看二个数据,一是统计局数据,2017年城镇居民人均可支配收入36396元,中位数是33834元,二统计局数据,2017年全国居民人均医疗消费支出1451元。 从一般情况而言,老人医疗费会多点,年青人医疗费会低点,但从对经济承受力,对家庭的影响角度,中青年人大病的影响显然要大得多。如有此情况,对该家庭可能是灾难性的。 而且60岁后,离退休人员也无个税抵扣的情况(除非有兼职)。 所以上限还可上调点甚至取消上限,保留下限就够。 就平均收入而言,下限还有下调的空间。 5、住房贷款利息 放弃了传说中的普通住宅概念,提出了首套概念。 6、个税实施条例38条 “第三十八条对年收入超过国务院税务主管部门规定数额的个

新个税及专项附加扣除计算表对应说明

新个税及专项附加扣除计算表对应说明 2019.1 该文档为本人发布另一篇EXCEL文档《新个税及专项附加扣除计算表》的对应说明,具体以下面的案例来进行详细说明。此处需要根据个人情况进行填写，必看！！！按照EXCEL表格可以计算出每个人每月应扣的个税；如果是夫妻双方，也可以根据该表格计算出由哪一方扣税，家庭上缴个税最少，合理避税。 例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资①均为30000元，每月减除费用②5000元，“五险一金”等专项扣除③为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除④共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。 首先针对上述案例中的各专有名词解释进行解释,有助于各位读者理解新个税扣除方法。 1.每月应发工资（对应EXCEL表格中B列） 每月应发工资为每月应发的税前工资。 2.每月减除费用（对应EXCEL表格中C列） 每月减除费用为新个税方案中按年扣税，每月需要减去的基数，固定为5000元，填表不用修改该项目。 3.“五险一金”专项扣除（对应EXCEL表格中D列） “五险一金”专项扣除为工资条中每月扣除的五险（社保）及公积金总费用，此项每年七月份会根据上一年度的工资总额进行调整，

此项可以按照调整前进行填写。 4.专项附加扣除（对应EXCEL表格中E列） 新个税方案中子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育等扣除费用，每个人根据申报情况进行填写。 5.扣除基数（对应EXCEL表格中F列） 该项为EXCEL中B-C-D-E所得到的个税扣除基数。 6.个税比例（对应EXCEL表格中G列） 该项按照下表进行查表，最终根据个税扣除基数选择为0.03（3%）还是0.1（10%）、0.2（20%）、0.25（25%）、0.3（30%）。 表1 7.个税扣除数（对应EXCEL表格中H列） 按照上表中最后一列进行选择。 读懂上述名词解释后，就非常简单了。

个税专项附加扣除细则

个税专项附加扣除细则 个税专项附加扣除细则按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》实施。个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。 个税专项附加扣除主要是： 1、子女教育费。纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除； 2、继续教育费。纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期间可按每月400元定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按3600元定额扣除； 3、大病医疗费。纳税人在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用扣除医保报销后的个人负担，累计超过1.5万元部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除； 4、住房贷款利息费。纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套

住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除； 5、住房租金费，纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，按照每月1500元标准定额扣除。其他城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。如夫妻双方主要工作城市相同，且双方在当地均没有住房而各自租赁住房的，只能选择一方扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且双方在两地均没有住房而各自租赁住房的，可按规定标准分别进行扣除； 6、赡养老人费。纳税人赡养年满60岁父母的支出，按照一定标准定额扣除，其中，独生子女按每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

个人所得税6项专项附加扣除解读教学内容

个人所得税6项专项附加扣除解读

个人所得税6项专项附加扣除解读 2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。 今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。 个税6项专项附加扣除·子女教育篇 ●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。 ●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。 ●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 个税6项专项附加扣除·继续教育篇 ●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 ●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

2019年起新个税六项专项附加扣除说明

2019年1月起新个税《六项专项附加扣除说明》 一、实施时间：2019年1月1日起 二、办理方式：2种 1、由单位发工资时按月预扣税款时办理 （首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位） 2、自行申报办理； 三、六项扣除内容：子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗； 1、子女教育 境内：1）每个满3周岁子女，每月扣1000元； 2）可由父母双方分别扣除或一方扣除； 3）提供：《户口本》中户主页、纳税人（本人）页、子女页； 境外：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料； 2、继续教育 1）学历（学位）教育：每月400元；提供：由学校或资质机构开具相关入学证明； 2）职业资格：3600元/年；拿到证书当年扣除；（按年扣） 3）本人或父母（专科以下）扣除； 3、住房租金 1）厦门市计划单列市：1500元/月； 2）夫妻双方在同一城市的，只能由一方扣除； 3）由签订租赁住房合同承租人扣除； 4）提供：住房租赁合同/协议； 4、住房贷款利息 1）每月1000元/月，扣除期限最长不能超240个月； 2）主要工作城市没有自由住房； 3）首套住房贷款利息扣除； 4）提供：住房贷款合同；贷款还款支出凭证等； 注：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 5、赡养老人 1）老人满60周岁； 2）独生子女：2000元/月；非独生子女：每人不超1000元/月，兄弟姐妹分摊2000元/月； 3）非独生子女：签订分摊协议，被赡养人指定分摊优先于约定分摊； 4）提供：签订书面分摊协议； 6、大病医疗 1）限额80000元/年； 2）扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除； 3）提供：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件；或者医疗保障部门出具的医药费用清单等；

个税6项专项附加扣除分类问答全集

个税6项专项附加扣除分类问答全集 国家税务总局小颖言税昨天 2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。那么，6项专项附加扣除到底怎么扣呢？个税6项专项附加扣除分类问答来了： 一、子女教育篇 1.子女教育的扣除主体是谁？ 答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。 2.监护人不是父母可以扣除吗？ 答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。 3.子女的范围包括哪些？ 答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除标准是多少？ 答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。 5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？ 答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。 6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？ 答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？ 答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。 8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？ 答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。 9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？

个人所得税6项专项附加扣除解读

个人所得税6项专项附加扣除解读 2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。 今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。 个税6项专项附加扣除·子女教育篇 ●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。 ●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。 ●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方

分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。 ●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 个税6项专项附加扣除·继续教育篇 ●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 ●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） 第一章总则 第一条为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，制定本办法。 第二条纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，依照本办法规定办理。 第二章享受扣除及办理时间 第三条纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为： （一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 （二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。 （三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。 （四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。 （五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。 （六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 第四条享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

2019年个税专项附加扣除详解

2019年个税六大专项附加扣除详解伴着新年的脚步，我们又迎来了崭新的一年，而年初与年末之间作为财务最重要的时间节点，往往也会有很大新的政策，2019年作为税法改革的一年，今年1日下发的个税新改革法是重点，所以今天我来给大家详细解读一下6个专项扣除的实施细则。 遵循3个原则：公平合理、利于民生、简便易行。 谁能扣？ 扣多少？

定额扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证 等相关教育的证明资料备查。 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合条件的，可选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除 接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 定额扣除 怎么扣？ 注意 谁能扣？ 扣多少？ 怎么扣？ 注意 谁能扣？

住房贷款利息 每月1000元 谁能扣？ 扣多少？ 怎么扣？ 注意 定额扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。 每月1000元 每年80000元的限额 应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查 医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务 4、 扣除期限最长不超过240个月（20年） 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其 扣多少？ 怎么扣？ 注意

谁能扣？ 扣多少？ 怎么扣？ 注意 赡养老人 每年2000元 中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查 在主要工作城市没有自有住房 而发生住房租金支出的纳税人 每月1500元 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项 附加扣除； 应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。 6、

个税专项附加扣除-享受条件、标准及提报资料

一、个税专项附加扣除项目一览

二、专项附加扣除政策的条件和标准 （一）子女教育 1.政策享受的条件。 您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2.扣除的标准和方式。 每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3.政策享受的起止时间。 如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。提醒大家的是,享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 4.需留存备查的资料。 如果您的子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果您的子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。 （二）继续教育 1.政策享受的条件。 您在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策：（1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；（2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书的，则可在取得证书的当月及以后月份可通过扣缴单位扣除；当然，也可以年度终了办理汇算清缴时扣除。而技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障