集团性客户及其关联企业信贷风险的识别和防范

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ＧＡＮＳＵＦＩＮＡＮＣＥ２００８?６近年来，随着商业银行市场化经

营步伐的加快，集团性客户作

为特殊的客户群体，一直是国

内商业银行重点营销，积极介入的对象，

其相对较为健全的法人治理结构，较大的

资产规模，较高的社会知名度，较好的经

营业绩和较强的融资能力对商业银行颇具

吸引力，从而使该类客户的信贷资金也不

断增加。随着近几年来金融监管力度的不

断增强，一些集团性客户隐藏的风险不断

显现，个别集团性客户危机陆续爆发，且

呈现出系统性、连带性、突发性、扩散性

等特点，给商业银行造成了巨额信贷损

失，同时也暴露出商业银行在上市公司及

集团性客户准入、审查，风险识别及防范

等环节存在的问题和不足，本文就该问题

提出粗浅的认识。

集团性客户的基本特征

集团性客户一般是指具有以下特征的

企事业法人：一是在股权上或者经营决策

上具有直接或间接控制与被控制的关系；

二是共同为第三方所控制的多个企业集

合；三是主要投资者个人，关系管理人员

或与其关系密切的家庭成员（包括三代以

内直系亲属和两代内房系亲属）共同直接

控制或间接控制的企业集合；四是存在其

他关联关系，可能不按公正价格原则转移

资产和利润，管理行认为应视同集团客户

进行授信管理的多个企业集合。

关联企业，即是由多个法人组成，各

自独立管理的联合协作企业（譬如生产过

程中存在上下游关系）或通过投资，担保

等关系形成关联企业群体，或者商业银行

认为有关联关系的企业。

随着企业产权、股权的变化，企业并

购等行为的出现，集团性客户及关联企业

的产权关系更为复杂化。

集团公司及其

关联公司的融资管理形式

集团公司及关联企业是随着现代经济

特别是在公司治理结构进一步发展的基础

上形成的，公司之间主要通过项目融资过

程中的资金相互拆借、投资；核心公司对

（分）子公司的财务集中管理；相互之间

的担保；产业链条的上下游关系，原料供

应或生产之间的依赖关系；资本市场上的

投资收购、并购；业务之间的协议合作等

渠道形成了集团公司，或更为复杂的公司

之间的关联关系。

上市公司及集团性客户风险成因

近几年来，集团性客户及关联企业风

险逐步显现，虽然造成公司衰亡的具体原

因千差万别，但从防范金融风险的角度分

析归纳却有一定的共同特点；主要有以下

几方面：

（一）法人治理结构不健全，转改制

不到位。由于特殊的历史原因，我国目前

的上市公司大多是由国有企业或家族式民

营企业演变而来，主要发起人（大股东集

团客户）对上市公司保持绝对控股的地位，

虽然上市公司在形式上具备了股东大会、

董事会、监事会、经理层等相对完整的法

人治理组织形式，但多数是形式，上市公

司内部缺乏有效的监督约束，上市公司与

大股东在资产、财务人员、经营、组织上

不能做到“五分开”，另外，一些通过所谓

的资产重组方式进行的“资本运作”，通过

虚假重组，关联交易，对集团性客户及其

上市公司造成的风险更大，这均是由于法

集团性客户及其关联

企业信贷风险的识别和防范

■中国农业银行陕西咸阳市分行李红兵

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人治理结构不完善的原因。

（二）主业缺乏核心竞争力，过度扩张，盲目多元化。相当一部分集团公司（特别是上市公司）本身就存在主业不突出，缺乏核心竞争力，在融资后并没有投入主业的技术改造或围绕核心竞争力扩大再生产，而是投巨资涉入本身并无优势，缺乏管理经验，缺乏专业人才，缺乏技术的行业，给企业带来沉重的债务包袱。

（三）过度负债，过度担保，过度资本运作，导致资金链断裂。一般来说，集团客户上市公司模式融资能力会大大增强，它既可以在股市直接融资，也可以在银行间接融通资金，但部分集团性客户并没有根据本身业务发展的合理需求去融通资金，而是利用其控制的上市公司大举向银行借债，然后投入股市炒作股票或用于盲目多元化投资，结果形成超出自身承受能力的巨额财务负担，对银行信贷资金过度依赖，自我积累能力严重不足，资金链紧绷，一旦经济形势波动，资金链就面临断裂的危险。

（四）违规经营、财务欺诈、造假难以为系。近年来出现的集团性客户及关联上市公司案件几乎无一例外的伴随着违规经营，财务欺诈。许多企业打着“战略投资者”、“资本运作高手”，本身缺乏实体产业支撑，仅仅依靠财务报表重组，资金运作出入于上市公司，在骗得中小投资者的投资以及商业银行的信贷资金后全身而退，剩下空壳上市公司承担大量债务。

商业银行对上市公司及集团性客户信贷管理的误区

上市公司及集团性客户形成巨额信贷风险除了客户自身经营管理等方面原因外，商业银行本身在这些客户的信贷管理中也存在着种种“误区”。

（一）商业银行在为集团性客户及关联上市公司办理信贷业务过程中不同程度

地存在着盲目乐观情绪。过分迷信上市公司及集团客户的规模，将“上市”视同为“优质”，将“规模大”同义为“低风险”，在集团性客户及关联上市公司信贷营销上不惜降低客户准入标准。简化贷前调查，放松信用审查，甚至竞相压低贷款条件，导致客户准入不严，埋下信贷风险的“祸根”。

（二）轻信财务报表，忽视实地调查、外部求证和非财务因素分析。

集团性客户及关联上市公司的公开财务信息相对来说较易获得，而许多信贷人员就仅仅满足于对客户已公开财务报表的简单套用，忽视实地调查，外部求证和非财务因素分析在辨别客户信息真伪，识别客户风险中的重要作用，在目前社会会计信息偏离度较大的情况下，仅根据静态的财务数据进行风险识别是远远不够的。

（三）孤立分析单个主体风险，忽视对集团性客户整体风险的把握。

集团性客户的特征是关联公司较多，区域分布较广，因此往往存在多头授信，过度授信的问题。由于集团性客户的经营规模与商业银行的管理层次不匹配，信息不对称，经营行往往只关注辖区内单个主体的信用风险，

“只见树木，不见森

林”，难以对集团性客户整体风险有效控制和把握。而集团性客户的生产经营，资金管理一般都统一调度，在集团整体出现风险时，单个客户也难以独善其身。

（四）贷款过分倚重关联互保，忽视物权抵（质）押作用。

部分集团性客户为获得很行信用，会

利用上市公司，采取设立关联公司互保的方式，一些经营行认为只要提供保证担保就算落实了第二还款来源，不再深入分析关联互保的实质性风险，许多集团性客户正是利用上市公司通过关联互保的方式实际架空了银行债权的担保措施，从集团性客户及关联上市公司风险暴露后银行信贷资产的清收实际来看，互保贷款的回收率十分低，抵（质）押贷款回收率要相对高

一些。实际上，对于集团性客户，由于资产规模庞大，组织架构复杂，关联交易频繁，资金流动难以监控，对于第一还款来源就非常难以把握，如何落实有效的资产抵（质）押措施，切实保障第二还款来源就显得尤为重要。

（五）贷后管理不到位，风险预警能力有待提高。

由于集团性客户及关联上市公司经营规模较大，关联交易复杂，其贷后管理及风险信号的识别也比一般客户难度更大。同时还由于商业银行信贷管理层次不对称，管理措施不到位，商业银行经营层次与集团性客户的经营规模，经营范围不匹配，银企信息严重不对称，许多经营行的信贷人员对集团性客户错综复杂的股权关系，资产关系和关联交易无从下手，难以从整体上把握客户的生产经营情况，导致各项贷后管理措施难以落实，最终导致对风险信号不敏感，风险防范措施严重滞后，退出时机把握不准。

加强集团性客户

及关联企业信贷风险管理的措施

（一）严格准入标准，把好入口关。目前我国上市公司及集团性客户参差不齐，商业银行在信贷决策中要切实把好准入关。对法人治理结构不健全，内部控制不力，财务制度不完善，主业不突出，缺乏核心竞争力；过度负债，盲目扩张；股权关系复杂，过度关联交易；或有负债过高，过度担保；存在违规经营，财务造假单行为的客户不宜介入，有选择的给予信贷支持。

（二）调查、审查充分尽职，避免虚假信息或不充分信息误导决策。

首先应通过分析，去伪存真，识别财务信息的真伪。出现风险的集团性客户，大多与其关联上市公司存在财务造假行为，因此应特别加强上市公司财务信息真实性、合理性的全面深入调查和审查。

其次，要高度重视实地调查。对于重

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点客户和管理要求较高的客户，不能仅满足于案头研究，必须深入客户实地调查，了解客户的原料采购、存货管理、生产流程、技术工艺、销售方式、产品市场占有率等实际情况，分析其利润率、存货周转率、经营现金流的合理性与真实性；与其不同层次的员工交谈，获得第一手的资料；通过其上下游企业（主要供应商和主要客户）和竞争对手侧面了解客户的生产、经营、信用状况，从多个渠道获得资料、从多个角度互相佐证，避免虚假信息误导决策。

第三，对客户的法人治理结构、管理团队的整体素质、客户核心技术先进性、产品的可替代性和升级换代的速度、所处行业的行业政策和行业供应关系的发展变化、国家宏观经济政策和区域经济政策等非财务信息进行深入研究分析，为信贷决策提供更为充分的依据，避免过于依赖财务信息进行决策。

此外，应充分利用人民银行信贷登记咨询系统、我行的信贷管理系统、税务、海关等部门信息、以及报刊、杂志、互联网等其他公开信息，全面了解企业经营状况及资信状况，降低银企信息不对称程度。

（三）合理控制集团性客户及关联企业风险敞口。

集团客户常常存在多个关联企业，由于法人治理结构的缺陷及关联交易监管的弱化，集团客户利用上市公司与其关联企业之间的关联交易转移资产、资金、利润的现象十分普遍，关联企业生产经营的独

立性不足，其个体风险在很大程度上由集团客户整体风险决定。因此在对集团性客户授信时，应将集团性客户与其关联企业作为一个整体来评价；多家关联企业均在我行有信用的，应建立管理行—主办行—协办行的管理模式，由管理行或主办行牵头对集团进行统一授信管理，控制对集团的整体风险。

科学核定授信额度、适度授信。在核定授信额度时，不仅要考虑客户在我行的负债情况，也要综合考虑客户在其他金融

机构和非金融机构的负债情况，还要考虑客户提供的对外担保、保函等或有负债情况。要加强行业、区域等非财务性因素的分析，对高风险行业和区域，即使客户自身财务情况良好，也可以相应调减授信额度；对主营业务收入占比过低、主要依靠投资收益和资本运作等方式进行经营的客户，也可以相应核减授信额度。在核定集团客户的整体授信额度后，应尽量将具体用信额度落实到具有实质性生产经营的核心企业身上，审慎采用统贷统还、以虚体公司承贷我行债务的用信模式。

对集团性客户及关联上市公司发放信用应落实有效担保措施，严格控制关联企业互保。互保超过一定比例，不得再发放信用，同时应相应扣减集团整体授信额度。部分相互额度巨大，往往也是一损俱损，因此确定授信额度时应充分考虑，对提供互保额度较大的，可考虑作为集团性客户进行统一授信管理。

（四）加强贷后管理，提高风险预警及处理能力，适时退出。

提升贷后管理层次。针对集团性客户跨区域经营的特点，应根据我行贷后管理和集团客户管理的规定建立管理行、主办行、协办行分工合作的管理机制，将授信额度大、管理难度大的集团性客户列为管理行重点客户，提高贷后管理层次，落实管理责任。

强化合同管理，依法加强贷后管理。针对集团性客户及关联上市公司的法律特点，可在借款合同中增设下列条款：一是信息披露条款。应当将客户及时、准确、全面地向债权银行披露有关信息，作为一种合同义务在借款合同中明确加以约定，否则即应承担相应的违约责任。二是资产转让限制条款。可在借款合同中设定股权及资产转让限制条款，明确约定客户的重大资产转让行为必须征得债权银行的同意，以防止客户转移资产和利润，从而达到逃废银行债务的目的。三是关联交易限制条款。合同中可以有效保障我行权益。四是交叉违约条款。可在借款合同中约定集团企业中任一成员单位对任意债权人的

违约，均视为对债权银行的违约，以防范关联企业的联动风险。五是银行债权优先条款。可要求控股公司承诺：在债权银行和控股公司同时对集团内客户享有债权的情况下，控股公司对集团性客户的债权在受偿顺序上次于银行。

提高风险预警及处理能力。一方面要多途径收集集团性客户信息，尤其要注意对非财务信息的收集和分析；对公开信息，包括会计师审计意见、其他公开披露信息的分析，要保持较强的风险敏感度，及时识别风险信号。另一方面要加强经营行、主办行、管理行之间的信息沟通，提高风险预警和处理能力。发现集团性客户经营财务状况出现不利变化应及时调查了解原因，对临时性、季节性等因素造成的业绩滑坡可列入重点观察名单实时监测；对集团性客户由于经营决策失误，或操作性失误造成的业绩滑坡应特别关注，及时报告管理行，根据具体情况研究下一步信贷政策；对集团性客户出现过度负债、过度扩张、过度担保、过度关联交易、挪用信贷资金、主要负责人行踪异常、虚假陈述、违规经营等情况，应及时报告管理行，并及时采取有效控制风险的措施，择机退出。

切实加强同业合作。集团性客户一般会在多家金融机构贷款，多头开户，增加了银企信息的不对称性。我行应主动加强与同业的合作，建立同业之间信息沟通机制，防止对客户多头授信和过度授信；尽可能采取银团贷款、联合贷款或其他方式，对客户统一政策、监管要求和制裁措施，切实增强其信息透明度，维护债权人的共同利益。

要特别指出的是，在现有经济环境下，上市公司及集团性客户整体上仍然是相对优良的客户，也是商业银行应积极介入的群体，但关键是保持理性清醒的头脑，去伪存真，通过有效的措施和手段筛选真正的优良客户，落实各项风险管理措施，进一步提高风险管理水平。Ｆ

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浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)

浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一) 【论文关键词】关联企业关联交易信贷风险防范 【论文摘要】现代企业中关联交易的应用越来越广泛，关联交易有其积极的一面，但如果监管不到位，不当的关联交易则会产生风险，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来巨大的挑战。文章从关联企业及关联交易的界定出发，分析了不当关联交易给银行带来的风险，最后主要从银行角度出发，提出了防范关联企业关联交易风险的建议。 近几年，随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模日益扩大，产权关系日益多元化，关联交易的数量和形式不断增多，呈现出迅猛发展之势。关联交易有其积极的一面，在于可促进企业规模化经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力，最终达到利润最大化的企业经营目标。 但是，换个角度看，不公平的关联交易则会侵害交易对象、债权人、股东的合法利益，甚至可能会损害到国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来了较大的挑战。 一、关联企业与关联交易的界定 1、关联企业 2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象： （1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。（2）共同被第三方企事业法人所控制的。 （3）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。 （4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。 2、关联交易 “关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。 二、企业关联交易对银行信贷带来的风险 目前，在我国，银行贷款仍然是企业最主要的融资来源，但由于公司内部法人治理结构不完善、监管制度以及对关联交易的相关法律法规不健全等诸多因素，出现了许多不公平关联交易的现象，对银行信贷资金的安全构成了很大的威胁。 中国银监会主席刘明康曾指出：一些企业集团利用商业银行之间信息分割，多头套取银行信贷资金，用在风险大的项目上，给银行贷款造成很大风险。具体表现在以下四个方面。 1、容易导致银行对关联企业资信审查失控 贷前审查是贷款安全发放的首要环节，但是，关联企业的集团光环往往掩盖了其成员企业的真实资信状况，部分企业利用关联交易粉饰信贷资料，导致银行对关联企业资信审查失控，其手段主要表现为： （1）企业通过关联交易粉饰借款人财务报表，借款人财务信息不真实、不可靠，信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为，往往会导致交易风险失控，最终形成信贷风险。 （2）银行难以掌握贷款的实际用途。关联企业成员通常是分头融资，统一调度，关联企业间资金抽调行为十分普遍，这一情况使得银行难以控制其贷款资金的最终用途，从而难以控制贷款风险。 （3）企业有意逃避监管，贷后检查失效，风险预警系统钝化。 2、引发信用膨胀，弱化信贷资源配置功能

集团客户信贷政策

集团客户信贷政策 一、总体策略 集团客户系统性风险是商业银行信贷风险防范的关键点之一。对集团客户实行授信总量控制、以及防范集团内部交叉风险是集团客户管理的核心工作。通过对集团客户进行统一授信和信用限额管理,防范高破坏性的大额信贷风险发生。 二、政策指引 （一）客户标准 集团客户是指符合如下定义与标准的企业集群： 1.具有直接或间接控股关系的企事业法人； 2.具有直接或间接控制关系的非控股企事业法人； 3.具有其他实质重大风险关联的企事业法人； 4.根据银监会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》及我行风险管理需要认为应当列为集团客户管理的各类具有股权关系、控制关系及其他关联关系的企事业法人。 （二）集团分类 根据集团客户的定义及内部风险的关联程度，实行分类管理： 1.对符合集团客户定义的企业，应建立企业家谱，对集团授信总量进行监控，以满足外部监管和披露的要求； 2.对符合集团客户定义且具有实质关联风险的子集团企业，除了建立企业家谱之外，还必须对其设置最高信用限额，实行统一授信，确定合理的授信方案。要密切关注子集团的关联风险，并定期出具风险监测报告； 3.对符合集团客户定义但不具有实质关联风险的子集团企业，应建立企业家谱，对子集团在我行授信总量进行监控。 （三）分层管理 对集团客户实行分层管理。对总行集中管理的集团客户，定期公布客户名单。其授信发起和申报，均由总行公司银行部牵头负责，总行统一审批。非总行集中管理的集团客户，主要由分行负责授信发起，按照总分行权限进行审批。

（四）集团评级 对集团需要评级的成员企业分别进行独立评级。但在对各个下属企业进行评级时，应查询和参考母公司信用等级，在审慎评估集团母公司出现授信困难可能对子公司的信用状况影响的情况下，结合母公司的评级确定下属公司的评级（一般情况下，子公司的信用等级应低于集团公司的信用等级）。 此外，需要根据集团客户内部风险关联程度，准确选择集团企业评级打分卡和所依据的会计报表。（五）行业投向 1.重点支持类 （1）集团客户所处行业在我行行业信贷政策聚焦的行业范围内（包括电信和石油行业）； （2）企业资金实力强，治理结构科学，经营业绩良好，财务透明度高，投资结构合理，主营业务突出。 2.适度支持类 （1）集团企业所处行业非我行聚焦行业； （2）符合重点支持类的第（2）点。 3.限制及退出类 （1）治理结构不完善、负债率偏高（为行业平均负债率的120％）、家族管理、信息透明度较低的民营企业集团； （2）两头在外、占用境内资金的外资背景企业集团； （3）多元化经营、主业不明显、过度扩张、资本运作频繁、经营业绩不佳的集团。 （六）信用限额 对具有高度风险关联的企业集团，需要对其设置信用限额，以避免过度授信。对单一集团客户的授信总额不得超过银行资本余额的15％。信用限额（House Limit）是指银行基于客户的信用等考虑，愿意给予客户的最大融资限额。主要目的是控制集中度风险（特别是集团客户的集中度风险），提高审批效率。信用限额是国际先进银行风险管理的常用工具之一。 （七）授信结构 1.根据“五因素最小法”原则合理确定集团客户的授信额度。 2.根据集团客户风险管理紧密程度的差异，按照“紧跟核心优质企业，紧跟核心优质业务线，紧跟主要现金流量，紧跟核心资产”的原则，合理确定集团客户授信方式。 3.在担保选择上，必须结合集团客户关联担保多的特点：（1）对集团客户授信担保方式应以抵（质）押为主，尽量避免信用授信。如选择保证担保，要避免循环保证、超额保证，杜绝担保的形式化。（2）对

论防范银行信贷风险

论防范银行信贷风险 摘要:随着市场经济的逐步完善和金融体制改革的不断深入,国有专业银行向国有商业银行转轨的步伐也越来越快,从而使多年积累的金融问题日渐暴露,潜在的金融风险日益表面化。为此,防范与化解金融风险是国有商业银行当前急待解决的问题,必须引起足够的重视并及早采取有效的措施加以防范。一、信贷风险的成因 第一,历史问题长期积累的集中反映。过去在计划经济体制下,银行实行的是分级经营、分级管理。作为国有商业银行,由计划经济体制下的行政决策,向市场经济条件下按规范程序科学决策转轨,在这一过程中,原有的旧体制下潜伏的信贷问题,逐渐暴露出来,其具体表现为两个方面: 一是企业风险长期隐藏、积累后集中暴露,不良贷款集中出现。由于历史原因,银行与国有企业建立了密切关系,企业大部分资金来自银行,而银行的大部分资产也是对企业的贷款,两者唇齿相依,有着唇亡齿寒的关系。在计划经济体制下,企业是按照国家计划,以完成计划任务为主要目的开展生产经营活动,生产的产品由国家统一调拨,不会卖不出去,经营亏损由国家弥补,不需要企业自身承担。这时,企业的经营风险还没有形成,或者没有暴露出来。相应的银行贷款也没有风险或风险较小。但随着改革的深化,市场调节取代了计划管理,企业拥有自主经营权的同时,也要承担自负盈亏的责任。于是,企业长期积累的问题开始集中暴露出来。从而使不良贷款开始出现,企业的经营风险也就转移为银行的信贷风险。特别是在国有企业转换经营机制过程中,把历史遗留的人员负担、债务负担、社会负担大量留在老企业,使原来改制前的银行贷款被大量悬空。因此,目前银行的贷款质量问题,在很大程度上是企业经营风险长期隐藏、积累后集中暴露的结果。 二是银行在过去发放了许多政策性贷款,现在基本上都成为不良贷款。在《商业银行法》未出台以前,国有商业银行的企业法人地位尚未确立,自主经营权没有落实,在地方政府行政干预下发放了许多政策性贷款。特别是在成立国家政策性银行之前,各商业银行都承担了相当数量的政策性贷款任务,这些政策性贷款是经政府协调后银行对单户企业、单个项目发放的。这些贷款的绝大部分风险很高。目前贷款质量问题,有相当一部分是政策性因素造成的。

小企业贷款风险分类办法(试行)

小企业贷款风险分类办法（试行） 银监发〔2007〕63号 第一条为促进银行业金融机构完善对小企业的金融服务，加强对小企业贷款的管理，科学评估小企业贷款质量，根据《银行开展小企业授信工作指导意见》、《贷款风险分类指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》及其他法规，制定本办法。 第二条本办法所称小企业贷款是指《银行开展小企业授信工作指导意见》规定的对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。 第三条本办法适用于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等银行业金融机构。 第四条银行业金融机构应按照本办法将小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。 第五条银行业金融机构可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵（见附件）对小企业贷款进行分类。 第六条发生《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附录” 所列举的预警信号时，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。

第七条贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。 第八条本办法规定的贷款分类方式是小企业贷款风险分类的最低要求。银监会鼓励银行业金融机构根据自身信贷管理和风险防范的特点和需要，采用更先进的技术和更准确的方法对小企业贷款进行风险分类，制定实施细则，细化分类方法，并与本办法的贷款风险分类结果具有明确的对应和转换关系。银行业金融机构据此制定的小企业贷款风险分类制度及实施细则应向中国银监会或其派出机构报备。 第九条银行业金融机构应在小企业贷款风险分类的基础上，根据有关规定及时足额计提贷款损失准备，核销小企业贷款损失。 第十条本办法由中国银监会负责解释和修改。 第十一条本办法自发布之日起施行。 二○○七年七月二十日

(完整版)财务报表分析识别与信贷风险防范

财务报表分析识别与信贷贷风险防范 第一节分析企业财务报表的意义 企业财务报表是综合反映企业一定时期资产负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和现金流量的书面文件。编制财务报表的主要目的是如实地提供有关企业财务状况、经营业绩和现金流量等方面的有用信息，以满足有关各方的信息需要，有助于财务报表使用者作出经济决策，并反映管理层受托责任的履行情况。商业银行是企业财务报表信息的使用者，分析企业财务报表对于信用等级评定、企业授信、贷后检查监督和防范风险具有重要意义。 一、是商业银行作为企业，与一般工商企业相同，面临的主要风险有财务风险、商业风险、 管理风险和操作风险。 （一）财务风险 财务风险主要体现在企业资产和现金流的充足性是否有保障，即企业是否有充分的资产偿还债务，是否有足够的现金流量来满足它的操作费用，包括以下两个方面： 1、偿债风险 如果企业负债率较高，在经营亏损或投资失误的情况下，可能发生没有足够的资金按时偿还债务或利息的情况，引发财务危机（或称为财务困境），甚至破产。财务危机的发生会对企业的经营活动造成巨大伤害，并严重影响企业声誉，所带来的损失往往是难以弥补的，对于商业银行来说这是导致经营失败最直接的风险。 2、流动性风险 这种风险不论是对金融企业还是工商企业都有很大影响。有很多企业的倒闭，并不是因为资不抵债，而是由它的流动性不足引起的。我们通常讲的资金链条断裂，其实就是企业的流动性出了问题。 流动性风险有融资性流动风险和市场性流动风险两种。 融资性流动风险是指企业还有资产，但在需要资金的时候没有办法融到足够的资金。例如某公司资产还有10亿买了土地储备、盖了楼盘之后，因为楼盘还没有完工还不能交付使用，并不能在市场上销售。带来现金流量，但这个时候，按照合约该给银行还利息或还钱了。尽管企业的投资将来肯定会有很多收益，但是无钱还债已构成了违约，因为那些土地和楼房现在还不能卖。银行如果在工程变现以前就强行要款，企业界就有可能破产。这种流动性风险就叫做融资性流动性风险。从财务管理角度来说这种风险影响很大。因为这种情况迫使企业不得不采取割肉补疮、拆东墙补西墙的做法，会对企业的经营运作造成很大的负面影响。市场性流动风险是指资产变现时可能导致的价格损失。我们知道，企业的非现金资产如果想在短期内变卖，往往很难获得理想的价格。一般而言，一种资产的交易越不活跃，个性化程序越高，则资产的市场性流动风险越大。 足量的流动资产是降低企业流动性风险的保障。对一个企业来讲，流动资产包括一年内可以变现的资产，包括企业的现金、应收账款、存货等。企业的流动负债就是在一年内到期的负债，包括应付账款、应付工资、短期借款等。企业的流动资产除以它的流动负债叫做流动比率。现在通常要求流动比率要达到1。5~2。0的水平。 （二）商业风险 商业风险是市场风险、法律风险和经济环境变化而引发的企业风险，主要包括以下四个方面：1、信用风险信用风险是指在商业活动当中，由于对方不能按照相关的合约、协议去履行相关的义务，从而可能给企业造成损失的风险。例如根据贷款协议，企业必须按时给银行付利息和本金。如果企业不能及时做到这一点，银行就会面临损失，对银行来说这就是信用风险。对一般企业来说，一种典型的情况是自已的应收账款不能按时收回，甚至收不回来，这对企业来说是一个重要的风险。

集团关联企业信贷风险与控制

集团关联企业信贷风险与控制: 以上海为例摘要：本文首先从客户角度分析了集团(关联)企业的运作特点，分析涉及企业集团行为特征、财务管理特征及企业集团的信贷风险等方面。其次，从银行角度分析了上海市国有商业银行对企业集团信贷状况及风险控制制度建设和执行情况中存在的5 个问题。再次，本丈从客户和银行两个主体的关系角度分析了银行与集团(关联)企业的银企关系特点，认为商 业银行应该支持企业集团发展，但同时也必须改进和加强对集团企业信贷管理。最后，从监 管者的角度提出加强对企业集团信贷管理的6 条建议。 上海市新兴企业集团发展状况及运行特点 1 ．企业集团发展规模 此次调查的新兴企业集团大多是在1990 年代初开始建立企业，逐渐发展，在1990 年代末以来进入迅速扩张阶段。 伴随着集团资产规模的发展，集团的贷款规模也都呈现出迅速上升的态势，贷款在企业集团规模扩张过程中起了很重要的支持作用。大部分新兴企业集团的融资主要依靠银行信贷，相当部分贷款是由关联企业提供担保的流动资金贷款。少数有上市公司的企业集团，也通过证券市场直接融资，如紫江、华源、复星等。由于新兴企业集团对银行资金的依赖程度较深，贷款规模增幅大，绝对量也呈上升趋势，集团信贷风险成为必须关注的问题。从集团经营角度讲，某些集团通过频繁的兼并收购活动进行多元化投资，迅速扩张集团规模，这种扩张方式本身存在着一定的经营风险。 2. 企业集团的行为特征 企业集团的行为特征主要表现在以下4 个方面： (1) 企业集团内关联企业投资关系复杂。企业集团的关联企业主要是通过投资链条形成的，投资形式主要有三种：全资、控股和参股。投资呈现出多层次的特征，而且层次之间是不平衡的。 (2) 通过频繁的兼并收购多元化投资，扩大资产规模。调研发展，混业经营的企业集团的兼并收购活动频繁，它们善于把握市场热点，通过兼并收购方式，投资的触角伸向多个领域，包括基础设施建设、钢铁、化工、市政建设、公路、房地产、医药、媒体等。在多元化投资时，集团通常的做法是每有一个新项目就设立一个新公司，这样既能扩大集团规模，又能免受债务牵连。这类企业集团的资产扩张的速度较单一行业的企业集团为快，例如，某集团的资产规模2002 年一年就从57 亿元增长到145 亿元，增速达两倍以上。 (3) 企业集团的发展模式：以融资促投资，以投资带融资。企业集团的多元化投资是以其独特的融资能力为基础的，并与其融资能力相互助长。集团融资方式以银行贷款为主，也有通过上市募集资金的。在以银行信贷市场为主的资金市场上，多元化投资既是融资冲动产生的原因，又是融资能力增强的通道。集团控制的关联企业越多，融资能力也越强。所以，集团的发展模式是以融资促投资，以投资带融资。 (4) 关注并培养同政府的关系。企业集团为了寻求更大的发展，非常注重培养同政府部门的关系。他们很注意形象塑造，企业经常参与捐助活动、助学活动、大型演出以提高其知名度。他们还积极参与一些对地方政府意义重大的活动，例如，世茂集团在上海申博中，在海外做了一些努力，为上海申博起到了一定积极作用。此外，企业家们还积极参政，一些大企业集团的董事长都当选为人大代表或政协委员。 3 ．企业集团的财务管理特点 (1) 企业集团的财务管理模式以集权型为主。多数集团的财务管理都集中于集团总部，即集团的融资和投资都由集团总部统一调度。这是绝大部分新兴企业集团采取的模式，这种模式便于集团的投融资统一管

集团性客户信贷风险分析论文

集团性客户信贷风险分析论文 一、集团性客户的分类 集团性客户是指以资本或契约为纽带，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。实践中集团性客户的类型较为复杂：从集团成员联结方式看，我国企业集团主要有三种形式：其一，契约式联结的企业集团。即参加企业集团的各成员之间，通过协议在自愿互利的原则下，发挥各方优势，形成集团统一管理权。其二，股权式的企业集团。即以资本作为纽带，通过集团母公司对集团成员单位的股权占有而实现对成员的统一管理。其三，家族式企业集团。 从形成原因上还可分为：1.行业转轨型。融经营与管理为一体的政府行业管理部门按国家政策要求分为一个或若干个企业集团；2.市场发展型。为提高市场竞争力，以强势企业为基础，通过兼并或重组形成企业集团；3.政府推动型。地方政府以行政手段对辖属企业进行组合。 二、集团性客户信贷风险解析 银行通过对集团性客户的支持，可以有效优化信贷结构，降低经营成本，增加经营效益。但是集团性客户相对于单个客户，在给银行带来较大经济利益的同时也蕴藏着巨大的风险。集团性客户信贷风险主要来自于三方面：（一）客户方面 1.集团性客户经营规模大以及由此派生的因素容易诱发信贷风险。一些集团性客户经营规模大、结构复杂，使包括银行在内的外部机构很难在短时间内对其经营状况真实性做出较为准确的估价，此其一。其二，跨行业（产业）经营是集团性客户的普遍现象，客观上加大了银行信贷资产遭受行业（产业）风险的可能性。其三，大部分集团性客户跨区域甚至跨国经营，对内融资和对外融资通盘运筹，常常使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体分离，大大增加了银行贷后监管的难度。 2.有些集团性客户核心层经营管理粗放。规模化扩张使一些企业草率进行新项目投资决策，涉及本身不熟悉的行业，缺乏科学论证，容易导致投资失误。有些集团性客户财务混乱，母公司账务报告未披露成员单位间的关联交易、相互担

(完整版)信贷风险防控学习心得

信贷风险防控学习心得 2015年9月3日，我有幸参加了我行在杭州举办的“？？？？？”的学习班，在为期一周的培训中，我认真地学习了信贷风险防范和财务报表分析等内容。其中，老师对信贷风险防控的理论基础进行了深刻讲解，并组织了实际案例的讨论、演示和点评，既有实务操作又有理论讲解，使我对信贷风险防控有了更多的认识和理解。 一、贷前调查是风险防控的第一道关口。 贷前调查不全面、资料收集不全;轻易采用企业提供的报表数据，欠核实，缺乏对假信息、报表的防范;存在由社会上不正常现象引发的道德风险问题，对企业信誉调查重视程度不够，未能及时发现借款人注册资金未到位或抽逃公司注册资金。有可能导致贷前调查报告流于形式，失去保证贷款安全性的意义。 二、贷时审查是风险防控的再保险。 若贷款审批机制不完善，轻信信贷调查结论，对贷款主体的资质、信用、财产状况缺乏全面系统的审查，就会让不符合贷款条件的企业轻易获得贷款资格。审查人员应根据相关政策制度，从基本要素、主体资格、贷款条件、本行的信贷产业及行业政策、信用等级评定、授权授信等方面，逐一核实贷款调查人员提供的贷款申请资料和调查报告是否完整有效，是否符合本行的贷款准入条件和现行的制度政策，这是贷款初步审查的关键环节。对应该由调查人员及经营行提供而没有提供的信贷业务材料，审查人员应当列出单子，及时通知调查人员

及相关行补充完善，说明情况，提出审查意见，限期予以补充回复。原则上凡是贷款调查人员调查认定的内容，审查人员都应当重新审核，看其是否真实有效是否符合信贷准入条件和相关政策制度。全面初审的目的，是解决贷款资料的完整性及合规合法性问题。全面初步审查的主要内容，同贷款调查阶段收集借款申请资料的内容基本一致。 三、贷后管理是监控风险的重要环节。 贷款实行全流程管理，即从贷款发放至贷款收回进行全面跟踪检查，发现风险隐患及时采取相应的防范措施。为此，各级信贷管理人员必须树立起贷后管理和贷前决策同等重要的观念，克服“重放轻收，重放轻管”的倾向，将贷后管理做到实处，处理好贷款营销和风险防范之间的矛盾，以贷后管理推动业务的稳健发展。同时，实地进行贷后检查，能及时识别和弥补贷款潜在风险，确保贷款的安全性、流动性、盈利性。 总之，我觉得开展业务知识学习是银行从业人员的的一项本职工作。我们要将学习内容落实到今后的工作，找准薄弱点各个击破，不断健全我行信贷防控体系。

小企业贷款风险分类办法(试行)

小企业贷款风险分类办法 (试行) -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

小企业贷款风险分类办法（试行） 银监发〔2007〕63号 第一条为促进银行业金融机构完善对小企业的金融服务，加强对小企业贷款的管理，科学评估小企业贷款质量，根据《银行开展小企业授信工作指导意见》、《贷款风险分类指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》及其他法规，制定本办法。 第二条本办法所称小企业贷款是指《银行开展小企业授信工作指导意见》规定的对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。 第三条本办法适用于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等银行业金融机构。 第四条银行业金融机构应按照本办法将小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。 第五条银行业金融机构可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵（见附件）对小企业贷款进行分类。 第六条发生《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附录”所列举的预警信号时，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。

第七条贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。 第八条本办法规定的贷款分类方式是小企业贷款风险分类的最低要求。银监会鼓励银行业金融机构根据自身信贷管理和风险防范的特点和需要，采用更先进的技术和更准确的方法对小企业贷款进行风险分类，制定实施细则，细化分类方法，并与本办法的贷款风险分类结果具有明确的对应和转换关系。银行业金融机构据此制定的小企业贷款风险分类制度及实施细则应向中国银监会或其派出机构报备。 第九条银行业金融机构应在小企业贷款风险分类的基础上，根据有关规定及时足额计提贷款损失准备，核销小企业贷款损失。 第十条本办法由中国银监会负责解释和修改。 第十一条本办法自发布之日起施行。 二○○七年七月二十日

商业银行小微企业信贷风险识别与防范探讨论文

商业银行小微企业信贷风险识别与防范探讨论文商业银行小微企业信贷风险识别与防范探讨全文如下： 在中国的信贷行业中，由于重视不足和商业发展水平的限制等因素，各个商业银行对 于小微企业的贷款风险存在评估不足等问题，这些问题存在于诸多方面，例如风险预警机 制落后、缺少符合个性化的产品、审查程序的规章制度不完善、控制小企业贷款的风险机 制不完善等等。基于以上情况，笔者认为，各家商行需要重视起来，不但要加强风险预警 机制，并且要合理设计针对小型和微型企业贷款产品，需要在有针对性和充分了解的情况下，对其发展进行规范指导，也能清楚资金流向进而减少风险，这在整个银行信贷业都是 有进步的。 1、增加对小微企业信贷危机的预警，提高防范意识 美国学者罗斯?A?贝普迪斯等人，利用科学的多元统计分析实验法，深入分析数据， 得出了关乎小型企业和微型企业信贷风险大小的影响因素，这项研究给出了明确答案。笔 者认为，其中很多因素包括信贷行业的因素、地区地域因素;最重要的就是小型和微型企 业作为客户因素，它包括了企业自身的经营能力、行业经验、职业道德和产品质量和口碑、销售业绩和销售渠道是否畅通;另外，商业银行本身的信贷因素，包括贷款金额、金额用途、银行利率、担保方的承担方式和还款计划等等。小型企业和微型企业同其他企业有一 定不同点，它们往往存在经营能力不足，产品销售渠道不稳定等缺陷，并且，它们的融资 方式存在本身固有的风险，缺少了传统银行信贷业务的稳定水平。那么如何加强预警呢， 笔者认为，当然可以从以下几点入手： 1.1、小微企业相比较有较严重的信贷危机，贷款风险高 笔者认为，信贷危机调查非常重要：调查一下一家企业是否存在借贷之后，是否存在 还款不按时、不积极和多次延时还款情况，并且违约金也是一种指标，因为延时还款会导 致违约金的产生。借贷企业不还款和不按时还款行为，导致商业银行对于资金管理的紊乱，也是导致资金出现安全风险的巨大威胁。 1.2、小微企业信贷危机存在扩散性 一般情况下，我国的商业银行的贷款人都是个人，发放形式也是针对个体，看起来独 立的借贷个体没有联系，独立的个体借贷人也不存在欠款风险捆绑，一个贷款人的违约行 为不会导致其他人的违约。笔者认为，这里是存在一种隐性风险的，因为商业银行产品推 出具有同时性，一种借贷产品的推出是同一个时间段，这种机制导致借贷人无形地被联系 到一起，商业银行的风险也就达到最大化。所以，借贷人的责任捆绑形式，目的是互相联保，但是一个人的信贷出现危机，不还款或者还款延时，出现违约金等情况，导致其他借 贷人出现信任危机和连带责任，这就导致一种不满和责任的推卸。既然本身会受到他人牵连，一个人的违约行为会导致集体违约，处于这样情况下，考虑到为他人违约买单，大多 数企业不会顾及他人，也会跟随违约，这种扩散性风险，会慢慢扩大。

关联企业贷款风险的防范与控制

关联企业贷款风险的防范与控制 （作者 :___________单位 : ___________ 邮编 : ___________ ） 随着银行商业性贷款业务的拓展，涉及的关联企业越来越多，企业的关联关系越来越复杂，关联交易风险日益突出。关注关联 交易风险，提高对关联交易风险的识别判断及防范控制能力，已成为银行加强商业性贷款风险管理的关键环节。 一、关联交易风险的识别判断 我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准：“在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方” 。 关联关系主要有四种表现形式：一是企业投资关联，指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切相关。二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保。三是法人代表关联，指一人同为两个或多个企业的法人代表。四是主管会计关联，指一人同为两个或多个企业的主管会计。

存在以上关联关系的企业，客观上存在转移风险的可能。一是转移定价。指在组织内部调整产品或服务价格的行为，包括向子公司高价提供中间产品，提高子公司的产品成本；通过提高出售给子公司固定资产的价格或使用年限等方式影响子公司成本；通过提高专利权等无形资产使用费减少子公司的利润；通过收取过高的咨询费、管理费等提高子公司的成本，减少子公司的利润等。二是交叉补贴。 多个企业联合起来控制市场，人为降低某个企业某种产品的价格，提高另一个企业该种产品或另一种产品的价格，用提高后的价格收益弥补降低后的价格损失，破坏公平竞争的秩序。三是逃避债务。如子公司从银行获得贷款，母公司通过对其控制关系，改变子公司银行贷款的用途，但债务最终由子公司承担，子公司无力偿还贷款时，母公司不承担任何责任。 关联企业风险识别存在五大难点： 一是企业关联关系难认定。关联企业的股权成份和结构非常复杂，其一是各集团（关联）成员之间的相互投资关系复杂，有的存在连环投资、相互投资，难以区分投资层次关系。其二是个人投资法人化。某些关联企业融入较多个人资本，有的个人通过控制某一关键法人从而控制整个集团企业，其个人行为最终往往以法人行为出现。

集团客户信贷风险案例分析

作业一 集团客户信贷风险案例分析 1、集团概况 A集团注册资本6亿元，其中:国有资产管理委员会持股56%。其他股东中两家以房地产开发为主。经营围:房地产开发、建筑施工、建材贸易、汽车销售、出租汽车、绿化、仓储、会展。集团以房地产开发为主业，下属S商业集团、J 建设集团、Q汽车集团、N能源集团、L旅游集团五大产业集团。集团房地产开发业务主要由集团本部设置的事业部进行项目投资管理和会展中心建设经营(如下图)。 （1）房地产业。主要开发城区中低价房，也参与旧城改造，在开发建设住宅的同时开发非住宅产品，逐步向全国扩展。先后在全国20个大中型城市开发了房地产项目。2013年-2015年集团房地产业务利润总额占比超过60%。 （2）商业地产。S商业集团主要从事商铺、商场、会所等商业物业的经营、管理，形成商业地产租赁、投资、经营管理三大业务板块，与红星美凯隆建材集团、易初莲花、开心人大药房等建立了全面合作关系。 （3）建筑业。J建设集团主要承担大型钢厂的技术改造和钢结构建设工程，同时承担A集团民用、商业建筑项目的建设施工。

（4）能源及物流业。N能源集团主要经营成品油、燃料油、煤炭批发，石油海上运输、陆上运输，经营加油站等，是经营石油、煤炭的专业性企业，拥有石油、煤炭经营管理的专业团队。 （5）汽车服务业。Q汽车集团集销售、维修、保养、二手车、保险、上牌于一体的汽车销售服务商。拥有国际知名汽车品牌专营店11家、多家汽车销售公司维修公司及出租车服务公司，代理国汽车18个品牌。经营业务包括“整车销售、配件供应、维修服务、信息反馈”四位于一体的汽车品牌服务和车辆租赁业务等。 （6）旅游服务业务。L旅游集团是从事酒店、旅行社等旅游产业的投资、经营及管理的综合企业。2015年旅行社和饭店总收入超过12亿元，拥有8家控股企业，投资控股并管理的酒店客房数为920间套，2年在建和即将投入经营的控股五星级酒店客房数尚有600间套。 截至2015年末，集团合并会计报表总资产为255亿元，总负债196亿元，资产负债率为77%; 2015年度实现主营业务收入150亿元，净利润7亿元。集团本部总资产为137亿元，总负债100亿元，资产负债率为72%; 2015年度完成主营业务收入13亿元，实现净利润7亿元。集团本部以投资管理为主，主营收入较少。 2、关联关系分析 （1）关联关系

商业银行信贷风险防范研究开题报告

商业银行信贷风险防范研究 200709级金融学学号:070962883370011学习中心：庆阳财校姓名:段建梅 信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，借款人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，贷款人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他贷款合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在借款人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在我国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使贷款人能够及时全面的掌控借款人的信用水平。 论文提纲： 一、信贷风险的形成 二、次贷危机的警示 三、如何防范信贷风险 1、要加强宏观经济运行的分析，高度关注经济周期波动可能带来的风险。 2、要科学设计信贷产品。 3、要把握宏观经济走势与具体产品的关系。 4、要做好预警，控制规模与风险。 5、是金融创新要坚持“谨慎经营”原则。 参考文献: [ 1 ]易宪容.“次贷危机”对中国房市的启示[ J ]. 人民论坛,2007, (17) : 32 - 33. [ 2 ]付敏. 我国资产证券化问题讨论综述[ J ]. 经济理论与经济管理, 2006, (4) : 75 - 79. [ 3 ] [芬兰]大卫·G·梅斯等著. 方文等译. 改进银行监管[M ]. 北京:中国人民大学出版社, 2006. [ 4 ]徐孟洲,徐阳光. 论金融机构破产之理念更新与制度设计[ J ]. 首都师范大学学报(社会科学版) , 2006, (1) : 26 - 32.

中小企业贷款风险分析及防范对策

中小企业贷款风险分析及防范对策 【摘要】随着国家政策的鼓励和支持，中小企业信贷业务逐渐成为各家商业银行发展的主要方向，据相关资料调查显示，我国中小企业融资供应的98%来自银行贷款，银行成为中小企业融资的主要渠道。但随业务的发展，中小企业自身抗风险能力比较弱且诚信度差、银行信用评级较低且相关担保法律滞后、信息透明度较低且不对称等诸多不利的风险因素也逐渐凸显，在积极发展中小企业信贷业务的同时，还应高度重视其信贷风险，真正确保银行信贷资金安全，就此对中小企业贷款存在的风险和防范对策做一些探讨。 【关键词】中小企业贷款风险风险防范 1.中小企业贷款现状 1.1金融资源获取 中小企业在我国的国民经济中发挥着积极重要的作用，但是中小企业在我国所获得的金融资源确是不平衡的。一是获得信贷支持少；二是直接融资渠道窄，我国中小企业融资供应的98%以上来自银行贷款，其他途径融资仅占2%左右；三是自有资金缺乏，我国私营性质企业发展主要依靠自身积累，制约了企业的快速发展。 1.2信用担保体系 信用担保机构规模小，风险分散与补偿制度缺乏。目前，中小企业因无法落实担保而被拒贷的比例很高，但目前面向中小企业的信用担保业务发展滞后，难以满足企业需要。政府出资设立的信用担保机构通常有缺乏后续的补偿机制。很多担保机构独自承担担保贷款风险，未与协作银行形成共担机制。由于担保的风险分散与损失分担、补偿制度尚未形成，使得担保资金的放大作用和担保机构信用能力均受到较大之约。另外，与信用担保业相关的法律法规建设滞后，在一定程序影响了信用担保机构的规范发展。 1.3中小企业自身融资能力 企业自身融资能力不强。中小企业管理基础薄弱，普遍缺乏良好的公司治理机制，关联交易复杂，资信度不高，财务制度不健全，透明度比较提。中小企业借款的特点是“小、急、频”，加之为中小企业提供担保的专门机构少，银行常常因小企业贷款监控成本高、风险大而不愿意放款。 2.发展中小企业信贷业务中存在的风险及原因分析 2.1信息不对称风险 银行与中小企业之间存在着一种信息非对称关系，企业对自身的了解要远远超过银行对企业的了解。企业对银行隐瞒某些重大信息的可能性是完全存在的。 2.2市场风险 中小企业规模相对不大，存续期限短，财务管理水平普遍较低，生产工艺先进性不强，产品知名度较低、依附性强，市场竞争能力特别是主导市场的能力较弱，这些因素无疑会导致信贷的市场风险。 2.3信用风险 大多中小企业担保机制不健全，有的对信用和法律意识淡薄，偷逃国家税务现象较普遍，逃废银行和其他债权人债务的现象仍有发生，伴生信用风险的因素仍有一定的基础。 2.4经营风险 大多数中小企业还没有建立现代企业制度，公司治理不完善，家长式或家族管理模式占主导地位，实际控制权集中，生产成本相对较高，管理制度不健全，财务核算不规范，经营管理的市场拓展能力不高，自身积累和创新能力不足，发生经营风险特征较明显。企业经营管理风险的发生必然化为银行的信贷风险。 2.5道德风险 由于目前社会征信系统还有待进一步完善，逆向选择和道德风险在中小企业表现得较为突

商业银行信贷风险防范及对策分析

商业银行信贷风险防X与对策分析 目录 摘要.............................................................................................I 一、商业银行信贷风险隐患的主要表现 (1) (一)信贷风险削弱了商业银行的持续发展能力 (1) (二) 削弱了商业银行经营的流动性 (1) (三)违规经营、违章操作造成信贷资产损失 (2) 二、商业银行信贷风险的成因分析 (2) (一)社会因素 (2) (二)企业因素 (3) (三)银行因素 (3) 三、商业银行信贷风险对策分析 (4) (一)建立科学的考评机制 (4) (二)建立贷款风险预警机制 (4) (三)完善经营人员激励机制 (5) (四) 健全和完善商业银行内部控制机制 (5) (五)完善对信贷企业的制度建设 (7) (六) 完善国家有关法制建设，加强与政府的沟通 (8) 参考文献 (10)

【论文摘要】信贷风险是我国国有商业银行经营中面临的一个非常突出的问题，也是制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。本文通过对商业银行信贷风险隐患的主要表现来分析其原因，从而制定出商业银行信贷风险的对策分析。【关键词】信贷风险不良资产信贷资产商业银行管理成因分析【Abstract】Credit risk is one of the important issues facing the state-owned mercial banks, is the main obstacle for state-owned mercial banks to establish a modern financial system. This paper mainly for mercial bank credit risk to analyze the reasons, so as to formulate a strategy analysis of credit risk of mercial banks. 【Key Words】Credit risk;Non-performing asset;Credit assets;mercial bank management;genetic analysis ;

农商银行关于严肃信贷纪律防控信贷风险的“八条禁令”

农商银行关于严肃信贷纪律、防控信贷风险的“八条禁令” 一、严禁授意、指使、强令他人违规办理信贷业务 各级信贷人员要依法合规开展贷款调查、审查、审议和审批，独立发表意见，不准以任何方式，安排有关人员办理不符合国家产业政策、信贷政策、规章制度的信贷业务。对有关人员授意、指使、强令他人违规办理信贷业务的，要坚决抵制、举报，并做好相关记录。 二、严禁越权及降低标准审批信贷业务 审批信贷业务必须在书面授权范围内进行，必须严格按标准和程序审批，不准超越或变相超越权限审批信贷业务，不准降低标准向股东审批发放贷款，不准审批同意超比例信贷业务，不准向国家明令禁止的行业审批发放贷款。 三、严禁发放借名贷款 要建立并严格执行贷款面谈制度，借款合同、担保合同及其他相关协议要当面签署。不准在借款人、担保人及

相关当事人不在场的情况下签署借款合同、担保合同及相关协议。 四、严禁编造虚假信贷信息资料套取信用 要加强信贷业务运作环节的真实性管理，确保信贷信息资料准确、完整、真实、有效。严禁与客户串通或者帮助、默许客户伪造有关资料套骗银行信用。不准办理虚假信贷业务。不准将集团客户化整为零作为单一客户办理信贷业务，不准按照领导或他人授意撰写调查报告，不准按他人授意进行审查，不准出具虚假贷后检查报告，不准违反规定销毁、隐匿、篡改及损毁、遗失信贷档案、重要信贷资料等。要确保客户信息真实、完整、有效，不准故意隐瞒客户核心资产转让等重大信息，不准故意隐瞒客户环保事故等重大不利信息，不准故意隐瞒客户法定代表人或实际控制人基本信息，不准故意隐瞒客户银行外借款融资信息等。 五、严禁违规以贷收贷、以贷收息 要严格按照有关法律法规和省联社信贷制度规定，办理以新贷还旧贷业务，确保付息资金来源依法合规。不得

拓展内训课程：财务报表分析与信贷风险识别

企业内训：财务报表分析与信贷风险识别 明阳天下拓展 培训主题：信贷人员财务分析信贷风险识别技巧商业银行信贷管理天数：2 天 【课程背景】 从财务报表分析、非财务因素分析和担保分析三个方面阐述客户经理财务分析与信贷风险识别技巧，并通过大量实务演练和典型案例加以佐证。在我国当前市场经济环境下，商业银行基于贷款风险防范和控制，对客户作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和减少贷款损失，保障贷款资产的安全性、流动性和盈利性。 【课程特色】 陈老师15年民企、外企高层工作经验与2年企业管理咨询经历，跨专业、跨行业的工作背景，铸就课程品质及其实用价值，没有空洞的说教，所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合世界500强最佳实践案例，提出解决问题之道。互动+情景练习+案例分析+课堂问答的讲授模式，达到学以致用的目的。 【培训收益】 理解财务分析与风险识别的相关知识 掌握财务报表分析的内容 掌握信贷风险识别技巧 【培训对象】从事信贷业务的客户经理、内审人员

【培训时间】2天（12小时） 【课程大纲】 引导： 案例讨论： 1、这家企业该不该放贷？ 2、诊断你的财务健康状况？ 模块一、信贷人员财务分析概述 银行信贷管理与风险防范 企业财务分析与信贷风险识别 财务报表与报表分析的局限性 信贷财务分析的特殊性 ——分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债能力——分析的重点更加关注企业的流动性和盈利能力 ——分析的结果直接影响信贷风险管理决策 信贷财务分析的基本理念 ——行业分析先于报表分析 ——权变是财务分析的灵魂不能迷信注册会计师或审计报告——标准的财务分析不是对每一家公司都必要 ——对企业提供给银行的财务报表务必保留一份戒心 模块二、信贷客户经理的财务报表分析 经营环境与行业分析 ——宏观经济环境分析