审计业务部门审计项目复核意见书

审计业务部门审计项目复核意见书

项目材料报送所在业务部门复核。然后将复核修改后的审计报告、决定等审计项目材料连同本复核意见书一并报送法制机构审理。

政府投资项目审计应注意的几个方面

政府投资项目审计应注意的几个方面 政府投资建设项目具有改善民生、促进经济发展和社会进步等重要作用。随着政府投资规模越来越大，社会对政府投资审计关注越来越高，认真履行好政府投资审计职责，保障审计质量，加强政府投资项目审计，努力提高建设项目的效益具有积极的作用。在政府投资审计中应注意以下几个方面: 一是重视招投标审计。随着工程招标计价方式逐步由费率招标、工料单价招标向工程量清单综合单价招标模式转变的过程中，招投标文件工程量清单存在一些不规范的地方。一是招标文件工程量清单描述不准确、不完整，缺项、漏项丢项，容易造成工程结算时产生较多的变更及纠纷，给工程造价控制带来许多不确定因素，如某大型钢结构建筑在招标工程量清单中钢构件没有列入对防火涂料的描述，也没有单独列防火涂料的分项，在工程结算时施工单位提出防火涂料增项变更，涉及金额300多万元。清单工程量描述不准确、不完整是造成费用增加的一个重要因素。在审计中需要对招标标代理机构、工程量编制单位加强监督，通过审计及主管部门规范加强工程量清单编制质量，特别是装修工程由于材料价格差异较大，工程量清单必须正确、完整、合理。二是投标文件不响应招标文件，在审计中发现一些投标文件工程

量清单分项、数量与招标文件不一致，随意删增减分项，修改工程量，仍通过评标委员会评审中标。如某农业设施项目，施工单位投标文件删除部分清单子目和修改工程量低价中标，在施工中，利润没有达到施工单位预期，提出了增加删减子项和增加投标修改减少工程量的变更。按照《清单规范》规定对于没有填人单价或合价的项目，其费用应视为已包括在工程量清单其他的项目的单价或合价中，按照《合同法解释》投标文件属于邀约，中标通知书属于承诺，视建设单位接受了一个不合理的邀约，按照合同解释投标文件与招标文件矛盾，应以投标文件为准。就会在结算审计中会造成极大的争议，而这种情况本应在评标的时候解决。在审计中应关注评标委员会是否到尽责，是否按评标办法认真履职，加强对评标委员会不负责行为的追究，建议主管单位加强评标人员素质的管理。理顺招投标计价过程。三是先开工后招标的结算。对于先开工后招标的工程结算，应确定投标文件的有效性，如某项目先开工后招标混凝土价格远远高出一般情况报价。通过收集招投标文件、评标报告、招标控制价和招标控制价的详细组成，发现招标控制价单价编制错误，虽然责任不在施工单位，但是存在先开工后招标的程序问题，报价是否有效是存疑的，通过审计将其控制在合理范围内，保障建设资金安全有效。

审计管理建议书模板

审计管理建议书模板 审计管理建议书模板 篇一: 注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计 201X-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1字号: 大中小订阅管理建议书 ------有限责任公司管理当局: 我们接受委托，对贵公司201X年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。 一、财务管理方面 (一)资金管理方面 1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如:

(1) 公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明;财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,13 7.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。 (2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。 (3)部分子公司未能做到定期与银行对账。 (4)公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。针对上述情况，我们建议: 财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理;对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，例如: (1) 下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。 (2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至201X年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。 (3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。 (4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。针对上述情况，我们建议: 贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

政府性投资项目审计管理系统的设计与实现_张强

财经纵横政府性投资项目审计管理系统的设计与实现 张　强 黑龙江省省直机关房屋物业管理中心 摘要：针对政府性投资项目审计的复杂性，提出基于J2EE技术的审计管理系统建设方案。通过设计和开发,初步实现了审计流程的网 络化。同时，利用管理系统扩展的自动汇总、统计等功能，自动生成相关报表，并通过图形化的界面实现审计过程的实时监控,有效促进 审计效率和质量。 关键词：审计；管理系统；J2EE 中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）002-000255-01 引言 随着国民经济整体信息化建设工作的推进，审计信息化已成为审计事业发展的必然。为适应信息时代的要求，审计署做出了建设审计信息化工程的战略决 策，于1999年开始编制审计信息化发展规划，于2001年正式启动了“金审工程”。在审计信息化建设的新时期，审计机关办公自动化日益普及,网络远程审计范围逐步扩大，一线审计工作环境日趋复杂。目前，为全面掌握政府性投资项目的总体情况，进一步加强对政府性投资项目审计监督和管理，规范投资行为，提高审计效率，形成及时有效的管理和监督机制，在组织审计实践基础之上，针对造价审计送审项目多，审计力量较为单薄的现状，从实际出发，提出了开发政府性投资项目审计管理系统。 一、系统结构 审计管理系统提出的目的是为了建设一个标准、合理、安全、开放、可扩展的，以项目过程管理为核心的, 互联互通和资源共享的政府投资项目审计管理系 统，解决目前政府投资项目的项目信息系统存在“信息孤岛”现象，将建设单位和中介机构的部分工作纳入到系统中来，同时在各个职能部门及审计局之间形成一个有效的信息共享链，使系统成为各职能部门之间的政府投资项目公共信息平台，形成监督合力。充分利用计算机网络的优势，实现实时的数据申报、传输、分析，实现政府投资项目审计的全面升级。 系统采用B/S结构的应用模式，以提高系统的开放性和易维护性，保证系统能够长期稳定地运行；支持统一身份认证，提供基于目录服务(LDAP)技术的组。织机构、岗位分工、职权匹配、用户权限等管理。为使系统具备良好的扩展性能、开放性和易维护性等，系统的结构采用先进的J2EE三层体系结构。 1.J2EE体系结构 J2E E体系结构提供中 间层集成框架来满足无需太 多费用而又需要高可用性、 高可靠性以及可扩展性的应 用的需求。通过提供统一 的开发平台J2E E降低了开 发多层应用的费用和复杂 性，同时提供对现有应用 程序集成强有力支持，完全支持Enterprise JavaBeans，有良好的向导支持打包和部署应用，添加目录支持，增强了安全机制，提高了性能。J2EE方案的实施可显著地提高系统的可移植性、安全性、可伸缩性和可重用性。考虑到系统的扩展性和集成性，本文以J2EE三层结构来搭建整个应用系统，如图1所示。 2.基于Web Services技术的XML结构化数据交换接口 数据交换采用XML技术已经成为公认的方式。“基于XML的数据交换格式”必将成为信息化发展发展过程中的4要环节。 二、软件模块设计 根据政府性投资项目审计的流程将管理系统划分为项目信息录人、协审管理、审计费用考核、统计分析展示等4个主要模块。在项目审计的全过程实行预警机制，按照项目审计管理实施细则规定，如果系统中每个过程的执行超出了规定工作日，应给予预警处理，并在藤之前给予短信通知办理人。 1.项目立项模块 该模块全过程管理所有投资项目信息资源，包含项目各种信息的录入、查询以及结果汇总统计分析；由建设单位上报审计相关的基础资料，同时审计局将各类项目有针对性的分配给各中介协审单位，由协审单位上报各类协审过程资料。 2.协审管理模块 该模块是系统的主要模块。建设单位上报审计项目的基础信息，并由审计局审核；由审计局在网上安排任务给相应中介协审单位，协审单位可以在网上实时将协审资料或审计任务完成情况表提交给审计局进行审批管理，由此审计局可以加强对建设单位和协审单位的管理和监督，促进协审效率和质量。 3.费用考核模块 审计局审核协审单位结果后，填写每份协审结果报告审定造价得出审计费用；同时对项目中未按照实施细则规定期限内申报或未进行及时处理的协审单位以及审计局工作人员，对其预警并记录预警信息，得出相关考核指标。 4.项目统计模块 该模块主要完成对审计的结果进行分析，并且系统针对审计局管理人员开设特殊窗口，窗口展示内容着重反映审计的成果，如工程施工进度、项目投资进 度、待审项目、再审项目、审结项目等。 三、审计管理系统数据库设计 政府性投资涉及的项目多，资料经常更新，设计一个安全可靠稳定的数据库是系统正常运行的关键，而表是数据库中最重要的一个概念，它用于储存数据库里的信息M。分析审计管理系统主要模块，将系统数据库设计为项目资料、协审单位资料和系统管理3个主表。四、数据备份 备份只是一种手段，备份的目的是为了防止数据灾难，缩短停机时间，尽量保证系统的稳定性，保证数据安全，服务器硬件升级；备份的最终目的：恢复有效的备份尽量保证系统的稳定可靠，保证数据的相对安全。 五、结束语 审计信息化建设是提升审计工作管理水平的重要标志，通过审计管理系统的设计、开发与试用，理顺了审计工作中的复杂关系，提升了管理水平，通过全过程的预警提示，规避了审计风险同时管理系统中数据和公文的格式化也对进一步探讨政府审计工作中的规范化、标准化问题有积极的促进作用。 参考文献： [1]盛碧荷.信息化条件下政府审计存在的问题与对策[J].科技信息,2010(29):24-25. [2]Russ Basiura.ASP. NET Web服务高级编程[M].杨浩译. [3]刘泽轩,江春华.基于J2EE架构的科研管理系统的设计与实现[J].计算机工程与设计, 2007,28(21): 5218-5220. 图1 系统采用的J2EE三层体系结构

20060120 政府投资项目审计管理办法(废止)

审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知 （审投发〔2006〕11号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局： 现将《政府投资项目审计管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 中华人民共和国审计署 二○○六年一月二十日 政府投资项目审计管理办法 第一条为加强对政府投资项目审计管理，规范政府投资项目审计行为，提高审计质量，制定本办法。 第二条审计机关对政府投资项目实施的审计适用本办法。 第三条政府投资项目是指各级政府为建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。 第四条审计机关依法对政府投资项目预算执行情况和决算进

行审计监督，依法对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。 预算执行审计和竣工决算审计包括检查建设资金使用和项目管理的真实和合规，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效益的建议。 第五条审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。 各级审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，应加强计划协调，避免重复监督。 第六条政府重大投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。 第七条审计机关开展政府投资项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位，审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要做出处理处罚的，应当履行必要的审计程序，补发审计通知书，在审计职权范围内进行处理处罚。

审计意见书

审计意见书 审________〔〕________号 ________部： ________年________月________日至________年________月________日，我署对你部________年度的预算执行情况进行了审计。审计内容包括基本建设支出、水利事业费、教育事业费、科学事业费、科技三项费用、库区建设基金、农业综合开发资金、水利企业亏损补贴、外交支出、机关行政经费的拨人、转拨、支出以及预算外资金的管理使用情况，并对________部基建办公室、________部信息中心、中国________学会科技咨询中心进行了延伸审计。审计过程中得到了你部的积极支持和配合，工作进展顺利。根据《中华人民共和国审计法》第四十条和有关财经法规，现提出如下审计意见： 经审计，________年你部预算安排________万元，其中：财政部预算拨款________万元，动用上年结余________万元，抵支收人________万元，预算执行结果银行支出________万元，实际支出________万元，完成预算的________％。________ 审计结果表明，你部________年度预算执行情况较好，预算资金的安排体现了国家支持基础行业的政策；各类预算资金的拨付到位及时，确保了中央财政承担的________行业任务的完成。 审计中也发现一些问题，除对将预算内资金多次转移，脱离预算管理等违反财经法规的问题另作审计决定外，下列问题应当加以纠正和改进。 一、________年，你部安排基本建设基金拨款________万元给中国________房地产开发公司、中国________开发总公司、北京________实业开发公司用于购房建房。同年，又安排基本建设基金拨款________万元给中国________对外公司，分别用于宿舍危房改造和设备购置。上述各项，不符合《国家基本建设基金管理办法》第十二条“非经营性基本建设基金拨款必须用于具有社会效益而无经济收入的项目的规定，你部应及时收回资金，归还原资金渠道，用于________基本建设项目。

浅谈如何做好新形式下政府投资项目审计工作

浅谈如何做好新形式下政府投资项目审计工作 摘要：政府投资项目审计涉及到项目建设的方方面面，日常审计中存在重数量、轻质量，重造价审计、轻基本建设程序和项目管理审计等问题，对政府投资项目 未能够做到全面审计，未审深、审透，无法充分发挥政府投资项目审计监督的效果。为认真贯彻审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》，笔者认 为做好新形式下政府投资项目审计工作应该重点抓好以下十个方面。 关键词：投资；审计 一、投资决策情况方面 （一）审查项目的投资方向。是否与党和国家政策导向相一致，有无符合投 融资体制改革的方向，是否体现财政性资金只投向市场不能有效配置资源的公共 领域这一原则，有无擅自投向楼堂馆所等限制性领域。 （二）审查项目的规划布局和选址。是否符合国民经济发展规划和地区规划、行业规划要求，是否与城市规划布局以及城市交通、通信、能源、市政、防灾规 划互相衔接，是否有必要的生活配套设施，有无对城市环境造成污染影响，是否 影响风景名胜、文物古迹保护，项目选址与建设项目特点、功能、要求是否相适应。 （三）审查项目的决策依据和过程。审查项目建设单位是否按照规定编制项 目建议书及可行性研究报告，并取得相关政府部门的审批；可行性研究报告是否 完整，拟建项目规模是否符合实际需要；审查投资估算是否合理，资金来源是否 可靠；可行性研究报告对项目经济效益、社会效益、环境效益的估计是否准确。 二、行业主管部门履职情况方面 （一）审查放管服改革政策的落实情况。公共投资项目审批及监管过程中， 相关政府职能部门有无落实简政放权、放管结合、优化服务的改革要求，有无擅 自设置审批前置条件，有无违规收费和搭车收费，有无出现审批时长超出规定的 时限影响项目后续的正常建设甚至缓建、停建，有无建立政府投资项目信息统一 管理机制，涉审中介是否符合公开公平、竞争有序、收费合理、服务高效的市场 化改革趋势，政府职能转变尚待改进和完善的方面。 （二）审查职能部门的履职情况。对于采用直接投资和资本金注入方式的， 对经济社会发展、社会公众利益有重大影响或者投资规模较大的项目，有无在科 学论证基础上，严格审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计；有无违背国 家投资政策擅自审批或越权审批；有无通过设置排他性条款、区域限制、附加准 入条件等限制竞争；有无切断中介服务机构与政府部门间的利益关联，建立公开 透明的中介服务市场。 三、基本建设程序执行情况方面 （一）审批程序的履行情况。审查项目建设单位是否按规定办理项目立项审批、初步设计及概算审批、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许 可证等必要的行政许可，对照审查相关申报材料，审查其事实、文字、数据、表 述等是否存在虚假，是否存在先批复、后申请，有无存在化整为零规避审批。 （二）审批结果的执行情况。审查项目建设管理有无违背和偏离行政许可明 确的方向和经济技术指标，有无及时补办和调整相关行政许可，分析造成差异的 原因及由此造成的损失。 四、土地利用和征地拆迁情况方面 （一）审查项目土地征收是否经相关部门批准并纳入建设规划和年度实施计

政府投资项目审计事项流程管理办法

政府投资项目审计事项流程管理办法 （试行） 为了进一步规范政府投资项目（以下简称项目）结算审计工作的行为，加强项目结算审计流程内部控制的力度，特制定本办法。 第一条协审单位接受项目资料后，在3个工作日内向县国家建设项目审计中心（以下简称审计中心）报送审计实施方案，审计中心项目联系人对项目的审计实施方案进行审批，审批通过后，抄送审计中心负责人一份。（表一）第二条项目联系人如无特殊情况，必须参与项目的现场踏勘，对现场踏勘发现的问题进行分析总结，总结材料（附现场记录签证单）报送审计中心负责人审批，审批通过后抄送一份给分管局长。（表二） 第三条送审资料中如存在变更情况，建设单位需在送审时填写变更事项的理由和原因，协审单位在项目《审计事项说明》中填写已查明的工程变更理由和原因。（表三、四、五） 第四条协审机构对项目初步审计完成后，初审结果必须经过协审机构技术负责人复核，复核无误后，将初审报告报送审计中心项目联系人审批并在审批表情况说明中提出拟定的工程对账时间和待定的工程量造价核减内容。 第五条审计中心项目联系人根据初审报告的具体情况，统筹安排项目工程造价对账事宜。 第六条协审机构在具体的项目对账过程中，认真做好

项目对账记录，项目对账结果经过技术负责人复核无误后，将项目对账结果（附项目对账记录）报送审计中心项目联系人审批，审批通过后，审计中心项目联系人将项目对账结果（附件项目对账记录）向审计中心负责人抄送一份，并对协审机构下达向被审计单位征求意见的通知。（表六）第七条在工程造价对账过程中，遇到需要召开项目审计协调会的，项目联系人应向分管局长和审计中心负责人提交召开项目审计协调会的申请，申请获得通过后，由分管局长或审计中心负责人委派审计员负责召开项目审计协调会。协调完毕后，由审计中心项目联系人整理会议纪要，并向分管局长和审计中心负责人各抄送一份。（表七） 第八条协审机构在项目审计过程中，发现项目资料不齐全且影响审计报告结果的情况，协审机构应先向审计中心提出补充资料的申请，申请由审计中心负责人审批同意后，由审计中心项目联系人通知被审计单位，要求其补全项目资料。（表八） 第九条协审机构在项目审计过程中，发现被审计单位漏报工程量且需核增工程造价的情况，应及时向审计中心提交工程量核增申请，申请经项目联系人复核确认后，报审计中心负责人审核，审核通过后再报分管局长审批。（表九）第十条协审机构提交的《审计情况说明》必须通过协审机构技术负责人复核，再由审计中心项目联系人确认。如果审计中心项目联系人发现项目在审计过程中发现的问题未在《审计情况说明》中详细阐述，应予以退回。

政府投资建设项目审计暂行办法

政府投资建设项目审计暂行办法 第一章总则 第一条为加强对政府投资建设项目（以下简称政府投资项目）的审计监督，促进政府投资项目管理规范化，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《北京市发展和改革委员会关于政府投资管理暂行规定》（京发改[2004]2423号），结合本区实际，制定本办法。 第二条本办法所称的政府投资项目，是指使用市、区财政资金及其他财政性资金、上级补助投资、债券、由区政府承诺还款的贷款资金，投资额在50万元以上（含50万元）的建设项目，以及区政府指定审计的建设项目。 第三条区审计局应当根据《中华人民共和国审计法》的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，编制年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。 第四条凡列入年度审计计划的政府投资项目，区审计局应对项目的建设程序、招投标、合同、资金来源、资金管理及使用、工程结算、决算的真实性、合规性、合法性进行审计监督。 第五条对财政性资金投资额在3000万元以上或投资额不 足3000万元，但属于区政府指定或社会特别关注的政府重

点投 －2－ 资项目，区审计局实施全程跟踪审计。 第六条区政府各部门以及与建设项目有关的单位、企业和个人，应积极协助配合区审计局开展审计工作。 第二章审计内容 第七条对政府投资项目前期审计的内容： （一）项目基本建设程序执行情况，项目建设规模、总投资批准情况； （二）项目资金来源和资金到位情况； （三）项目征地、拆迁费用支出管理情况； （四）供水、供电、供气、道路、通讯和场地平整等前期费用支出情况； （五）法律、法规、规章规定的其他事项。 第八条对政府投资项目概（预）算审计的内容： （一）项目概（预）算审批、执行、调整情况； （二）项目招投标、工程承发包、合同签订及履行情况； （三）有关内部控制制度情况； （四）法律、法规、规章规定的其他事项。 第九条对政府投资项目决算审计的内容： （一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实、合法情况； （二）项目建设规模及总投资控制情况； （三）工程价款结算的真实性、合法性；

审计报告反馈意见

伊南工业园区关于审计报告的反馈意见书 县审计局： 伊南工业园区管委会于2010年8月10日收到审计意见书，根据审计报告发布的内容， 对该报告内容存在以下两点异议，现向贵单位提出意见反馈如下，供研究参考： 一、基本情况 （三）项目进展情况。截止2010年初，察布查尔县伊南工业园区基础设施工程建设项目 和中小企业创业园区基础设施建设项目由县建设有限责任公司开工建设，共实施项目11个， 已完工4个。 伊南工业园区工程项目情况：已完工项目3个（2009年凿井工程、2009年自来水10kv 供电线路安装工程、2009年自来水10kv供电线路安装工程（增加），正在建设项目6个（2008 管理房工程、林带工程、道路工程、供水工程、排水工程、滴灌工程）。 中小型企业创业园区工程项目情况：已完工项目1个（2009年园区道路）。正在建设项 目1个（供水管网及清水池和附属工程）。 二、审计中发现的问题 （四）园区2008-2009年工程建设项目资料不完备。例如，伊南工业园区自来水井工程 和伊南工业园区管理房工 程，仅有施工合同；自来水10kv供电线路安装工程（含增加）工程仅有施工合同及预算 书；园区林带工程、滴灌工程，仅有立项批复文件、施工承包合同、施工监理合同，缺失资 料为：工程项目申报、立项批复、工程规划、设计合同、图纸文件、标准规范有关技术文件、 招投标文件等一系列工程资料，以上6个项目资料缺失率为80%。其他5个项目也有不同程 度的资料不全现象。 反馈意见单位：伊南工业园区管委会（盖章） 联系人：；日期：篇二：被审计单位对《审计报告》的反馈意见书 被审计单位对《审计报告》的反馈意见书 1 2 篇三：内部审计被审计单位对审计报告反馈意见单 被审计单位对审计报告反馈意见单 第页 篇四：审计报告反馈意见说明书样式 审计报告反馈意见说明书 [说明： 《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十八条第二款规定需要作出书面说明的，应 逐项进行说明。] 1篇五：审计调查报告反馈意见书 审计调查报告反馈意见书 附件十八：审计报告征求意见书 审计报告征求意见书 （一）向被审计单位征求意见 审计报告征求意见书 （被审计单位名称）： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至× ×××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任 （职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送

政府投资项目审计要点

政府投资项目审计要点 一、前期工作： 征地手续是否符合有关规定，是否有国有土地使用证。 二、招投标工作： 中标人（成交人）确定是否符合有关规定（中标人是否为排名第一的中标候选人）。 三、现场勘查审计（具体见现场勘查工作要点）。 四、合同管理方面 1、施工单位是否有资质施工，是否有超出施工能力范围现象。 2、监理单位是否有资质监理，是否有超出监理能力范围现象。 3、施工合同是否明确工程预付款拨付作如下约定：总投资30万元以上的工程项目，预付款按合同金额10%以下确定，并且履行履约担保的规定；总投资30万元以下的工程项目，预付款按合同金额20%以下确定。 4、施工合同是否明确约定：一是工程进度款支付不超过工程价款80%；二是对在建预（概）算超支或其他原因增加工程造价部分，应按不高于工程价款50%，向施工单位支付工程进度款。 5、合同条款是否明确约定：工程质量保修金不低于经

审计部门审定的工程结算价款5%，并待工程交付使用一年质保期到期后无质量问题方可清算。 6、施工合同是否明确约定：经审计机关审计后，方可办理工程结算或竣工决算，以审计结果作为工程价款结算依据。 五、建设管理方面 1、造成总投资额10%以上变更或超过投资总额10万元以上的，是否按有关规定履行报批手续；需要财政追加投资的，是否有经财政部门审批预（概）算，是否落实资金来源。 2、因设计变更或其他原因，造成项目工程量比原设计扩大，增加工程造价10万元或以上的，是否有经监察、财政等监管部门会同建设单位施工现场代表和施工单位项目经理、监理工程师等进行现场签证，建设单位现场代表是否有2人以上组成，签证单是否逾期补签。 3、是否擅自提高或降低建设规模和标准（建设规模和标准与立项批文是否相一致）。 六、安全生产及环境保护情况 1、是否发生过安全生产责任事故。 2、是否发生环境污染问题。 七、项目竣工及运行效果 1、是否按规定进行了竣工验收(是否有验收报告，是否有验收结论，有关单位和验收人员是否签字确认)。

审计意见书模版.doc

附件1-1 审计意见书 一、公司基本情况 公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数）等。 二、审计情况 1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因 2、审计范围及审计受限情况 ⑴全资及控股企业情况。要求列表分类（全资和控股）说明注册资本（单位：万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007及2008年度的合并情况和审计情况。 ⑵合并报表范围说明。 ⑶审计受限情况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，因审计受限对企业财务状况及经营成果的影响。 3、经审计的合并财务状况、经营成果 单位：万元

须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所有者权益和净利润 4、企业财务状况及经营情况分析 ⑴列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比较，并对增减变动金额较大的项目进行说明。 财务状况及经营成果年度对比分析 单位：万元 **上述财务数据保留小数点后两位。

上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填列。资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债类明细应包括流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。 ⑵根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务数据的对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初财务状况、年度财务状况和经营成果的影响，评价企业的资产质量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩效评价指标。 年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表 注：净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2 其中：净资产中不含少数股东权益。 ⑶反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因。

如何加强政府投资项目审计

财经纵横 近些年，随着我国经济建设的快速发展，政府投资建设项目越来越多，资金量和建设规模也越来越大。但是，由于制度不健全、机制不完善尤其是制度执行不力、落实不到位等方面的原因，导致政府投资项目效益低、工程质量差和腐败现象时有发生。因此，有效地加强政府投资项目审计，对深化投资体制改革，加强宏观经济管理，提高投资效益，促进综合国力增长，保证经济社会的健康稳定发展，推进党风廉政建设，具有十分重要的意义。 一、政府投资审计的重要性 多年来，我国经济发展的一个重要特征是消费、出口导向和投资驱动，经济增长在很大程度上靠这“三驾马车”拉动。由于我国是一个发展中国家，近期甚至较长一段时期内，经济发展仍将以政府投资为主。政府投资中最重要的部分是固定资产投资。固定资产投资项目一般投入资金数额较大，涉及环节多，影响面广，项目资金使用好坏、项目绩效情况直接关系到党和政府各项重大决策的落实效果，关乎国计民生。这部分资金如果用得好，可以为国家经济可持续发展奠定了坚实的物质基础，在整个经济发展中形成一笔巨大的物质财富，有效推动经济社会发展，一旦出现差错，就会给国家和人民生命财产造成严重损失。因此，切实加强政府投资管理，对于提高政府投资效益，充分发挥政府投资政策的导向功能，具有十分重要的意义和作用。 审计作为一项对财政财务收支进行独立检查和监督的活动，其在国家政治和经济生活中扮演的角色是其他活动所不能替代的。刘家义审计长指出，国家审计作为国家治理的重要组成部分，通过依法用权力制约权力，发挥揭示、抵御、改进和预防等“免疫”功能，在国家治理过程中发挥着不可替代的作用。在国家审计监督体系中，政府投资审计一直是最重要领域之一，它是国家审计机关依据国家法律、法规和政策规定，对以政府为主导的固定资产投资活动以及对其相应建设项目的财务收支真实、合法、效益的监督行为。政府投资审计作为财政审计的一个重要分支，是国家对固定资产投资活动实行监控的一种重要手段，它寓服务于监督之中，为政府宏观经济决策提供依据，规范政府投资行为，有效推动国家良治作用更为突出，是实现国家治理的重要工具。2004年7月国务院颁布的《关于投资体制改革的决定》特别指出：“审计机关要依法全面履行职责，进一步加强对政府投资项目的审计监督，提高政府投资管理水平和投资效益。” 二、政府投资审计面临的主要问题 随着政府投资的快速增长，政府投资审计工作得到了迅速发展。经过多年的探索和发展，政府投资审计工作体系初步形成，在揭露和查处违纪违规问题，促进提高管理水平，节约财政资金等方面发挥了积极作用。随着政府投资主体、资金渠道和投融资方式的多元化，新的情况，新的问题不断涌现，给政府投资审计工作带来了一定的风险。总结几年来工作实践，目前政府投资审计工作主要存在以下几个方面的问题： (一)投资领域管理体制、机制不健全 1.项目前期工作不到位。前期工作扎实与否，直接关系到项目能否顺利地进行。但是在实际工作中，部分政府投资项目前期准备工作不足，造成工程盲目上马，出现 “三边工程”和“豆腐渣工程”。主要表现在：一方面是项目立项和可行性研究阶段缺乏系统论证，项目建议书内容模糊或不完整，投资估算误差较大，不能有效控制投资。另一方面是项目设计深度不够。 2.项目全程管理不完善。一是项目组织管理不完善。我国政府投资项目管理，一般是根据项目的需要临时组建项目班子进行管理，负责人多为单位的行政领导兼任，大多不是专业人才，缺乏建设所需的工程管理知识、技术和经验。二是工程监理履行职责不到位。工程监理制度形同虚设，同体监理问题突出。违规操作时有发生，浪费现象普遍，造成很多政府投资项目超概算，“胡子”工程、“钓鱼”工程大量出现，并滋生腐败现象。 3.项目招投标不规范。目前，政府投资尚存在诸多违反《招投标法》的行为：一是规避招标。有的建设单位未依法获得批准就对部分工程进行邀标、议标；有的将建设工程进行肢解，以降低单项工程的投资额，从而对应公开招标的工程实行邀标、议标；二是违规转包。有的企业凭借某些特殊关系中标后，不是自己去组织施工，而是直接转包或违法分包给其他单位，从中直接获得高额差价；或者以包代管，收取管理费。有的施工单位出卖资质，违规挂靠。有的工程被层层转包，承包费层层加码，最后真正用于工程建设的资金严重不足，导致工程质量无法保证。 4.竣工决算高估冒算现象严重。从近几年开展的政府投资审计情况看，工程项目决算审计资金核减率在10%左右，有的甚至更高，说明工程决算高估冒算现象严重。一些工程项目主要通过重复计算、变更调减部分未扣除、未按招标规定下浮、高套定额或建设单位高价签证等手段，虚增造价，侵吞国家投资，损害国家利益。 5.项目资金管理不严格。一些建设单位项目存在管理水平较差，监理工作未落实，在项目实施过程中，对基建资金的使用、工程价款的结算和费用的支出、审核把关不严，未按工程概算或预算控制成本和费用，致使有的费用支出不合理，甚至出现多付工程款、挪用资金等现象。有的建设项目违反基本建设程序，直接搞计划外工程，或多方联手弄虚作假，虚列工程建设支出，套取国家建设资金，给国家造 如何加强政府投资项目审计 吴　燕 广东省汕尾市审计局 摘要：政府投资是以国家为主体的一种集中性投资，是社会总投资的重要组成部分。实践表明，政府投资具有其它投资不可替代的作用，它既可以调节社会供需，又可以引导社会投资的方向，是经济发展的重要推动力量。但由于我国政府投资体制、机制等尚不完善，腐败现象时有发生，导致资金被浪费，政府投资项目效益不明显。国家审计作为国家治理的重要组成部分，必须充分履行职责，切实加强政府投资审计。 关键词：政府投资；项目；审计 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0253-02 253

政府投资项目审计规定

政府投资项目审计规定 发文文号： 发文部门：审计署 发文时间：2011-1-14 第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。 第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。 第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。 第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。 各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。 审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。 第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。 第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容： (一)履行基本建设程序情况； (二)投资控制和资金管理使用情况； (三)项目建设管理情况； (四)有关政策措施执行和规划实施情况； (五)工程质量情况； (六)设备、物资和材料采购情况； (七)土地利用和征地拆迁情况； (八)环境保护情况； (九)工程造价情况； (十)投资绩效情况； (十一)其他需要重点审计的内容。 除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。 第七条审计机关在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重检查和评价政府投资项目的绩效，逐步做到所有审计的政府重点投资项目都开展绩效审计。 第八条对政府投入大、社会关注度高的重点投资项目竣工决算前，审计机关应当先进行审计。 审计机关应当提高工程造价审计质量，对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。 第九条审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，一般应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。确需延长审计期限时，应当报经审计计划下达机关批准。

政府投资项目审计管理规定精编版

政府投资项目审计管理 规定精编版 MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】

审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知 审投发〔2006〕11号 各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局： 现将《政府投资项目审计管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 二○○六年一月二十日 政府投资项目审计管理办法 第一条为加强对政府投资项目审计管理，规范政府投资项目审计行为，提高审计质量，制定本办法。 第二条审计机关对政府投资项目实施的审计适用本办法。 第三条政府投资项目是指各级政府为建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。 第四条审计机关依法对政府投资项目预算执行情况和决算进行审计监督，依法对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。 预算执行审计和竣工决算审计包括检查建设资金使用和项目管理的真实和合规，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效益的建议。 第五条审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。 各级审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，应加强计划协调，避免重复监督。 第六条政府重大投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。 第七条审计机关开展政府投资项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位，审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要做出处理处罚的，应当履行必要的审计程序，补发审计通知书，在审计职权范围内进行处理处罚。 第八条审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。特殊情况下确需延长审计期限时，应报经审计计划下达机关批准。 第九条审计机关实施政府投资项目审计，遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可根据有关经费预算情况，聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。审计机关应对审计结果的真实性、合法性负责。 审计机关要及时制定或修改有关聘请专业人员的工作规范，切实加强对聘请人员审计质量的监督管理。 第十条审计机关应切实提高工程价款结算审计质量，对审计发现的多计工程价款等问题，要责令建设单位与施工单位依法据实结算。 第十一条建设单位或者其他相关单位对审计结果有异议，可依照有关规定向上一级审计机关或本级人民政府提请行政复议。

政府投资项目审计结果备案管理办法

万盛经开区国家投资建设项目 审计结果备案管理办法 第一章总则 第一条为贯彻落实国家投资建设项目竣工决（结）算必审制，进一步规范政府投资建设项目审计备案管理行为，根据《重庆市万盛经济技术开发区管委会关于印发重庆市万盛经济技术开发区国家投资建设项目审计办法的通知》（万盛经开发〔2012〕84号）的有关规定，结合工作实际，制定本办法。 第二条本经开区范围内，单项工程结算金额基建工程100万元以上（含100万元）300万元以下的国家投资建设项目、装修装饰工程30万元以上（含30万元）至100万元以下的国家投资建设项目，按规定履行备案程序时，适用本办法 第二章备案申请 第三条备案申请项目应符合以下基本要求： （一）工程质量已验收合格； （二）审计资料已经建设单位书面承诺真实性、完整性； （三）审计资料已经建设单位盖署公章； （四）应已履行投资立项、招投标等基本程序，程序不完善的，建设单位应对成因作出书面说明； （五）具体项目需提供的其它相关资料。 第四条建设单位委托中介机构审计前，应先到经开区审计局从中介机构备选库中选择受托中介机构。

受托中介机构确定后，建设单位应按要求填写审计项目备案申请表，将其连同选择记录等资料盖署公章后10个工作日内报主管部门和经开区审计局审查认可，由经开区审计局通知受托中介机构及时与建设单位签订审计业务委托合同进入审计程序。 第三章备案审查 第五条备案审查的项目应符合以下基本要求： （一）本办法第四条备案申请规定要求的证明材料齐全； （二）受托审计中介机构已按要求提供初审结果的详细书面说明、工程量复核计算的详细过程和依据等书面及电子资料； （三）受托审计中介机构的从业资质证书、主审人员的执业资格印件等复印件； （四）审计机关需要提供的其他必要资料。 第六条经开区审计局应重点从以下环节对备案审查项目进行质量检查监督： （一）工程现场抽查。受托中介机构应事前通知经开区审计局参与工程现场复核的监督，未事前通知的，不得备案。 （二）工程造价的审计情况。受托中介机构应编制详细的初审结果说明以备审查，主要应包括：工程基本情况；合同及招标文件的主要结算条款；主要分部分项工程的送审金额、审定金额、审计调整金额；调增调减的主要事项、调整原因及金额；工程超概（或超合同价）的主要项目分析说明；重大争议说明等。