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财政学复习提纲最终版答案版

财政学复习提纲

名词解释

公共产品：是指消费过程中具有非竞争性和非排他性的两个特征的人类消费品产品。 P21

非竞争性：是指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，换句话说，增加消费者的边际成本为零。

非排他性: 是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。

免费搭车：不承担任何成本而消费某种公共产品的行为。

外部性：是指经济主体以非市场的方式对他人产生的福利影响。

购买性支出: 政府用于购买商品、劳务和公共工程方面的支出。

转移性支出：政府单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人的支出。

瓦格纳法则：瓦格纳法则可以表述为：随着人均GDP的提高，财政支出占GDP 的比率相应提高。P94

成本效益分析法：针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。

金融成本和效益：则是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本或效益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利总量并未发生变化，又称为虚假成本或效益。

影子价格：区别于现行的市场价格而采用的能够反映实际价值的一种价格

社会贴现率：整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率，反映出资源在各种私人用途上所能获得的效益（投资于政府项目资金的机会成本）。

内部收益率：是让一个项目的NPV为零的贴现率。

社会消费性支出：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容

社会保障：国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行的再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。

社会保险：国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。

现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。

完全积累制：投保人从劳动生涯开始时就为自己的养老逐月存储一定数量的资金，以保证未来的给付。

部分积累制：在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。在这种模式下，社会保险税（费）中由单位缴纳的部分进入社会统筹帐户，个人缴纳的部分进入个人帐户。

社会福利：国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。

社会优抚：针对军人及其家属所建立的社会保障制度，是指国家和社会对军人及其家属所提供的各种优待、抚恤、养老、就业安置等待遇和服务的保障制度。

财政补贴：国家根据一定时期政治经济形势的客观要求，为达到特定目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

明补：将全部补贴都纳入国家预算管理，财政补贴作为预算的支出项目，按照正常的支出程序，直接支付给受补者

暗补：补贴支出不纳入国家预算管理，财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益。

财政收入：各级政府为履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有货币资金的总和。

预算资金：由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。

预算外资金：不纳入国家预算，由地方各部门各企事业单位自收自支的资金。

税收收入：财政预算收入的主要形式，是政府凭借政治权力，依照法律、条例规定通过征税取得的收入。

增值税：以商品或劳务价值的增值额为征税对象所征收的一种税。

消费税：消费税是以特定消费品或消费行为为课税对象而课征的一种税。

问答题

3、市场经济的一般特征：1、平等性。当事人身份平等；交易平等2、竞争性3、

法制性4、开放性

4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？

特点：1、独立的企业制度

?企业拥有明确和独立的产权并受到法律的有效保护

?充分的决策权

?对自己的决策和行为负民事责任

?2、有效的市场竞争

?公平、充分、有序

?3、规范的政府职能（良政治理）

?政府职能通过法律得到明确和恰当的界定；

?民主和透明的政府决策程序；

?政府权力受到法律的有效约束；

?有效制止政府官员腐败

?4、良好的社会信用

?5、健全的法治基础

?法的内容符合公认的正义

?法律面前人人平等

?法律得到公正执行

举例：

5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）

1、市场上有众多的消费者和销售者

2、利益主体的行为具有一致性

3、生产要素充分流动

4、充分的信息

5、产品的同质性

6、成本和效益的内在化

6、公共财政的基本特征：

公共性：满足社会公共需要非盈利性：以公共利益的极大化为出发点和归宿民主与法治性：公共选择与法制规范性

8、简述亚当·斯密的财政原则

（1）税收四原则：公平、确定、简便、征收费用最小

（2）财政支出：厉行节约

（3）财政收支平衡：量入为出

（4）财政目标：廉价政府

9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？

?政策主张：

（1）实行国家干预的经济和财政政策

（2）把税收作为调节社会经济的重要手段

（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字

10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？

原因：

货币数量的增长超过总产量的增长（货币供应增长率大于经济增长率）

?货币量过多的直接原因有三个：

?1、政府开支增加

?弥补支出扩大的资金来源有三种：

?（1）增加税收；

?（2）向公众借债；

?（3）增加货币供应

?2、政府推行充分就业的政策

?3、中央银行实行错误的货币政策

治理：减少货币增长，把货币供应增长率最终下降到接近经济增长率的水平。

中国的措施：应对措施：已实施：上调存款准备金率；加息；可实施：限制央企涨价；减税11、简述拉弗曲线并作图

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

具体见书本209页。

12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？

（1）产品生产本身能创造自己的需求；

（2）由于市场经济的自我调节作用，不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩，而只能在国民经济的个别部门出现供求失衡的现象，而且即使这样也是暂时的；

（3）货币仅仅是流通的媒介，商品的买和卖不会脱节。

不同意

他说“不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩”，但是1930年代发生了生产过剩的经济危机

13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明）

1、政府决策失误：大的方面：发展战略和经济政策失误；小的方面：投资项目或准公共物品提供方式选择不当

2、政府职能错位：越位，如政府代替市场参与竞争性行业的投资；缺位，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足

3.政府提供信息不及时或失真:经济形势判断;气象预报;自然灾害预测

4、寻租行为: （1）政府特别许可权；特别生产许可权，特别销售许可权

（2）政府的关税与进出口配额（3）政府订货

15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品

纯公共产品：海滨公园；提供航班时刻表的网站；天气预报

混合产品：城市水供应；卫星电视节目；高等教育

私人产品：理发

16、简述庇古模型并画图说明

假定：每个人都从公共产品的消费中受益（获得效用）；都为公共产品的提供支付成本即交纳税收；纳税会给纳税人（即公共产品的消费者）带来负效用。

税收产生的负效用：放弃私人产品消费的机会成本。

结论：对于每个人而言，当公共产品消费的边际正效用等于纳税的边际负效用时，公共产品的供给是最优的。

17、玛丽和露易丝是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫玛丽门前的雪，就不可能不打扫露易丝门前的雪。玛丽在扫雪这项服务的边际收益是10-X，X是街道被打扫的次数；露易丝的边际收益是8-2X。扫雪的边际成本是9美元。

画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。

（10-X）+（8-2X）=9，得X=

图

19、纯公共产品的特征

1、消费的非竞争性

（1）边际生产成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。

（2）边际拥挤成本为零：任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。

2、受益的非排他性

要阻止任何人消费这种产品，要么代价非常大，要么就是不可能的。

3、效用的不可分割性

公共产品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或厂商享用。

20、分别举出一个正外部性和负外部性的例子

生产消费

正外部性生产：一个养蜂者接近果园，他的养蜂活动会

给苹果园主人带来好处。

消费：由于技术进步，厂商可以以更低的价格

提供质量更好的产品，对消费者带来实惠。

生产：消费者偏好的改变增加对某些厂商产品

的更多需求。

消费：你的邻居在听优美的音乐，这也可以给

你带来快乐。

负外部性生产：河流上游的造纸厂排放的污水影响到下

游的养鱼业。

消费：发电厂的生产污染空气，影响周围居民呼

吸新鲜空气。

生产：消费者偏好的改变减少对某些厂商

产品的需求。

消费：如果你的邻居在深夜纵情歌舞，

在没有噪音的情况下，就会给你带来噪音。

22、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。近年来，养猪

农户在该地区扎根。然而猪粪臭气熏天，对旅游业产生了不利影响。

假设：“麦兜”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。对于“麦兜”的每一产量水平，边际成

本（MC）、边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）如下表所示：

产量MC MB MD

1 3 1

2 1

2 6 12 2

3 8 12 4

4 10 12 6

5 12 12 8

6 15 12 10

问：（1）追求利润最大化，“麦兜”会养多少头猪？

当MC=MB时，利润最大。由表可知，产量为5时，MC=12，MB=12，MC=MB。追求利润最大化，“麦兜”会养5头猪。

（2）猪的社会效率产量是多少？

当MSC=MC+MD=MB时，达到社会效率产量。由表可知，当产量为3时，MC+MD=8+4=12，MB=12，MC+MD=MB。猪的社会效率产量是3头。

（3）“麦兜”的所有者厌烦了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来。合并之后，“麦兜”养了多少头猪？

合并之后，外部成本内部化。“麦兜”养了___3__头猪。

（4）这种合并对“麦兜”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？

合并后，麦兜的利润减少了_3__，醉意的利润增加了__20___。利润总和增加了__17_。

23、商品a的私人边际收益为15-X，X表示消费的数量。生产a的私人边际成本保持在6元，每生产1单位a，给社会成员带来的外部成本是3元。

问：（1）在没有任何政府干预的情况下，会有多少a被生产出来

由私人利润最大化条件MC=MB得15-X=6，得X=9。在没有任何政府干预的情况下，会有9单位a被生产出来

（2）a生产的效率水平是多少？

由生产的效率水平条件MC+MEC=MB得15-X=6+3，得X=6。a生产的效率水平是6单位.

（3）征收一个使产量达到效率水平的庇古税，这种税能筹措到多少收入？

?t=MEC=3美元，征税后产量为__单位，总税收为__美元.

24、国家决定把某种污染物的排放量限制在每年80个单位，并组织一个许可污染的市场。每单位许可准许一家企业每年排放1单位污染物。许可的市场需求由式子：Q=100-5P决定，其中，Q为许可的需求量，P为每单位许可的价格。问：（1）每单位许可的市场价格是多少？

由Q=100-5P=80 得P=4美元

（2）假定A公司减少1单位污染物排放要花费8元，该公司会买许可证吗？与命令A公司减少1单位排放的规制相比，许可证制度的效率收益是多少？

会。许可证制度的效率收益是8-4=4美元

25、2009年中国财政支出总额为76300亿元，GDP为340507亿元；2010年财政支出总额为89575亿元，GDP为397983亿元。问：相比2009年，中国2010年财政支出增长率、财政支出弹性及边际财政支出倾向各是多少？（小数点后保留两位数字）

（1）财政支出增长率:

（89575-76300）/76300=17.39%

公式：（2）财政支出弹性:

(%)

（397983-340507）/340507=16.67% 公式：

17.39% / 16.67%=1.04% （3）边际财政支出倾向:

公式： (89575-76300) / （397983-340507）=23.09%

26、阐述政府活动扩张论（老师说重点掌握）

随着人均收入的提高，财政支出占GDP 的比重相应提高。

财政支出规模扩张的最基本原因是工业化

工业化→人均收入增加→政府活动扩张→财政支出增加

工业化：市场关系复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节

和管理活动

城市化：人口居住密集化→拥挤等外部性问题→需要政府增加管理和调节工作

需求的收入弹性：收入提高和社会进步→对教育、文化、保健、福利等服务的需

求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出

27、阐述梯度渐进增长论（老师说重点掌握）

研究假定：政府喜欢多支出，但公民不愿多纳税，公民可容忍的税收水平（the level

of tax tolerance ）是政府财政支出的约束条件。

内在因素：GDP ↑→人均收入↑→税收收入↑→财政支出↑

外在因素：社会动荡（如战争、经济大萧条、饥荒等）对财政支出造成的压力，

是财政支出增长超过GDP 增长速度的主要原因。

结论：在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历剧变时，财

政支出会急剧上升，当社会剧变过后，财政支出增长水平会下降，但一般不会低

于原来的趋势水平。

28、阐述发展阶段增长论（老师说了解）经济发展阶段不同→每个阶段出现新的支出需求→财政支出↑，支出结构不同早期阶段——公共部门为经济发展提供社会基础设施（道路、运输系统、环境卫

生系统、法律与秩序），政府投资在社会总投资中占有较高比重。

中期阶段——政府投资继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充，政府

(%)

(%)GDP G Eg ??=GDP G MGP ??=图4－1a 时间型态模型(1)时间平时特殊时期平时特殊时期财政支出占GNP 的％

投资占GDP的比重趋于下降。教育、卫生、安全等公共消费支出增加。

成熟阶段——财政支出的重点从基础设施支出转向教育、保健与福利服务等方面，这部分支出的增长不仅大大超过其他方面支出的增长，也快于GDP的增长速度。

29、阐述官僚行为增长论（老师说了解。）

官僚：负责提供服务的政府部门

目标：机构规模最大化→财政支出规模不断扩大

以两种方式扩大预算规模：

?1、让政府相信他们确定的产出水平是必要的

?2、利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量

30、成本-效益分析的六个基本步骤

1、确定政府项目要实现的目标

2、列举成本和效益

3、测算成本和效益

4、测算贴现成本和效益

5、选择决策标准

6、选定项目

31、购买性支出的特点

有偿性：政府是公共事务管理部门，自身不能创造物质产品，政府将手中货币付出，从市场上获取实现自身职能所需的物品和劳务。

等价性：是购买性支出的有偿性决定

资产性：政府通过购买性支出直接获得等价的商品和劳务，形成满足政府活动需要的物质行基础。

消耗性：在政府购买性支出活动中，付出资金购买的商品和劳务，将在政府只能的履行过程中被逐渐的消耗掉。

32、购买性支出的经济效应

1、直接介入资源配置，影响资源配置效率：挤出效应

2、直接引起市场供需对比状态的变化，影响生产和就业规模：乘数效应

3、对生产和就业的刺激、扩展作用，会间接影响收入分配

34、政府参与各种教育服务的提供，主要原因有？

（1）教育具有正外部性

（2）教育支出是经济持续发展的重要支撑点

（3）发展公共教育是实现社会公平的重要途径

（4）教育资本市场不尽完善

35、政府教育支出的方式有哪些？（画图阐述）

（1）学费补助

学费补助后，学费标准降低，个人的预算线外移成为AC，与另一条无差异曲线I'相切于点E'，个人对教育的消费为OD'，增加了DD'。

其他产品

（2）收入补助

家庭得到补助后，家庭的预算线由AB 向外平移至CF ，并且与无差异曲线I ‘相

切于点E ’。此时教育消费OD 由增加到OD '，增加了DD'

（3）定额补助：具体做法：向学生发放免费入学卡。

学生在得到补助后，学生的预算线由AB 向外平移至ACF ，其中AC 部分即为补

助数额。

新的预算线ACF 与无差异曲线I ‘相切于点E ?。个人教育消费数量增加至OD …。

36、政府提供公共卫生保健支出的原因

（1）公共卫生保健的外部性（2）卫生保健信息的不对称（3）卫生保健需求的不确定性（4）公平分配的需要

I ′ I E E ′A C D D ′B F O 教育其他产品

I ′I E E ′A C D D ′B F O 教育其

他产品

39、社会消费性支出和转移性支出分别包括哪些方面？中国应在哪些方面增加支

出，哪些方面节约支出？

社会性消费支出主要包括：国防支出，教育支出，行政管理支出，文化支出，科

学研究指出以及卫生保健支出等内容。

转移性支出主要包括：社会保障支出，财政补贴支出，税式支出

中国应在：

国防支出，行政管理支出，财政补贴支出，税式支出方面节约支出

教育支出，文化支出，科学研究指出，卫生保健支出，社会保障支出方面增加支

出。

40、中国的社会保障由哪几个部分构成，核心层次是哪个，其内容主要包括哪些？

?由社会保险，社会救济，社会福利和社会优抚四个部分够曾，核心层为社会保险。

其主要内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险

41、享受失业保险的条件

（1）缴纳失业保险费满1年（2）非本人意愿中断就业

（3）已办理失业登记并有求职要求

43、财政补贴的特点

政策性、时效性、专项性、灵活性

44、作图说明财政补贴明补与暗补的短期效应

图及说明见书本155页

45、阐述财政补贴的希克斯标准和斯拉茨基标准，并画图比较哪种标准需要花更

多的资金。

希克斯标准，补贴使价格变动前后消费者效用水平保持不变。

斯拉茨基标准，补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。

图见158页。

46、增值税的类型（特点、优缺点）

类型特点优点缺点

生产型①不允许扣除任何外购固定资产价款；

②税基大体相当于GNP的统计口径；

③法定增值额﹥理论增值额限制固定资产投资

膨胀，扩大了税基，

保证财政收入

固定资产存在重复征税，

不利于技术进步和设备的

更新换代，同时会妨碍出

口产品的升级

收入型①对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；

②税基相当于国民收入部分；

③法定增值额=理论增值额从理论上讲是一种

标准的增值税

不利于实行规范化的发票

扣税制度，实务操作困难

消费型①允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除；

②税基只相当于消费资料价值部分；

③法定增值额﹤理论增值额有利于鼓励投资，

便于实行发票扣

税，简化征纳计算，

提高征管效率

税基最小，减少了财政收

入

47、设某棉纺厂为一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：

外购业务：向农民购进棉花，买价30000元；从县棉花公司购进棉花60000元，发票注明进项税额7800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额15元；购进煤炭价款10000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1300元；本月生产用电18000元，专用发票注明进项税额3060元；购进织布机一台，价款100000元，发票注明进项税额17000元（为生产型增值税）。

销售业务：销售棉纱10吨，价款200000元，销项税额34000元；销售印染布，价税合并收取70200元。

试根据上述资料计算该厂7月份应纳增值税额。

需知内容：①购进农产品：进项税额=买价×扣除率（13%）

②支付的运输费用：进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）

计算进项税额

①进项税额＝30000×13%＝3900(元)②进项税额＝7800元

③进项税额＝15元④进项税额＝1300元⑤进项税额=800×7%＝56(元)

⑥进项税额＝3060元⑦购织布机的进项税额17000元不得抵扣

计算销项税额

销项税额＝34000元销项税额＝70200÷（1＋17%）×17%＝10200（元）（3）计算应纳税额

应纳税额＝34000＋10200－3900－7800－15－1300－56－3060＝

48、王先生创办了一家小饰品销售企业，该企业为小规模纳税人，2011年3月取得零售收入总额（含税）154500元，计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。

需要知道：小规模纳税人：征收率3%

计税销售额＝154500÷(1＋3％)＝150000(元)

应纳税额＝150000×3％＝4500(元)

49、聚龙进出口公司2008年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％。要求：计算聚龙进出口公司2008年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节增值税。

关税＝500×10％＝50(万元)

应纳进口增值税＝(500＋50)×17％＝93.5(万元)

应纳国内销售增值税＝1400×17％－93.5＝144.5 (万元)

50、中国和西方法治国家税收的特点有何不同

中国：强制性、无偿性、固定性

西方：自愿性、有偿性

51、中国的财政收入形式有哪些？

税收收入，公债收入，国有资产收益，公共收费，其他收入

52、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为多少元？

计算消费税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税。

应税销售额＝（250 800＋30 000）÷（1＋17％）＝240 000（元）

53、某日化公司将5箱化妆品赠送给关系单位，已知在当月销售的200箱化妆品中，第一次70箱，单价200元，销售价格14000元；第二次销售50箱，单价240元，销售价格12000元；第三次销售20箱，单价100元，销售价格2000元；第四次销售60箱，单价215元，销售价格12900元。化妆品的消费税率为30%，计算赠送这5箱化妆品应纳的消费税。）

?第三次价格明显偏低，不能列入加权平均范围。

?加权平均销售价格=（14000+12000+12900）/（70+50+60）=216（元）?应纳税额=216×5×30%=324（元

54、语希化妆品厂在“三八”妇女节将新研制的香水赠送给女职工，该香水无同类的销售价格，其生产成本为5 000元，成本利润率为5％，适用消费税税率30％。请问该香水是否需要缴纳消费税，如需缴纳，计算香水的计税销售额及应纳消费税额。

按照消费税法规定，纳税人将自产的应税消费品用于馈赠的，在移送使用时纳税。应税消费品没有同类消费品销售价格的，依组成计税价格计算纳税。

组价＝5000×(1＋5％)÷(1－30％)＝7500（元）

应纳消费税额=7500×30% ＝2250（元）

55、泰格高尔夫球具厂接受舞姿俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料的成本12 000元，球具厂收取的不含税的加工费为4 012元、代垫辅料费188元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率为10％，请问此项经济业务中，谁应缴纳消费税，计税销售额是多少？

委托加工的应税消费品没有受托方同类消费品的销售价格的，委托方按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格＝(12000＋4012＋188)÷(1－10％）＝18000（元）

56、凯达商贸公司2010年12月从国外进口一批应税消费品，已知关税完税价格为150 000元，按规定应缴纳关税30 000元，假定进口的应税消费品适用的消费

税税率为10％。请计算该批消费品进口环节的计税价格。

组成计税价格＝(150000＋30000)÷(1－10％)＝200000(元)

57、星月啤酒屋2008年3月销售乙类啤酒50吨，每吨出厂价格2600元。计算3月啤酒屋应缴纳的消费税。已知：乙类啤酒适用单位税额220元/吨。

应纳税额＝50×220＝11000(元)

58、纯粮酒业公司为增值税一般纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算纯粮酒业公司8月应缴纳的消费税额。已知白酒税率：20%加0.5元/500克。

应纳税额＝50×2000×0.00005＋150×20％＝35（万元）

21、科斯定理适用于以下各种情况吗？Why？

（1）同住一个宿舍的几位大学生共用厨房，有的使用者从来不清洁他们做饭时弄脏的厨房。（2）在巴西，捕捞和出售热带鱼是非法的。可是，在亚马逊河的一些边远地区，上百潜水者前来捕捞热带鱼，在国际黑市上出售。如此众多的潜水者正在耗竭热带鱼的存量。（3）大气污染

（4）在华盛顿州，许多农场用焚烧的方法清理麦茬儿，为下一季种植做准备。附近的城市居民对这种污染提出抗议。

（5）互联网用户在传递信息中发生的增量成本一般为零，结果出现拥挤现象，用户因延误而感到失望。

答：科斯定理：假设：1、各方讨价还价的成本很低（当事人很少）；2、外部性来源很清楚。那么，只要有人拥有产权，问题就会得到有效解决，不管谁获得了产权都是如此。产权一旦确立，就不需要政府干预来解决外部性问题。

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学学习心得体会

财政学学习心得体会篇一：财政与金融学习心得财政与金融学习心得财政与金融这门课程讲述了金融财经的基本业务和理论知识,下面是财政与金融学习心得，希望大家喜欢。篇一：财政与金融学习心得 4月21日下午，我参加了中心组理论学习，只要针对财政等相关问题进行了进一步的阐述与讲解，通过培训感觉主要的体会有以下几个方面：领导重视，学习积极性高。这次学习很有必要很高，同时给我们培训讲课的老师水平也很高。短短的学习给我的感觉是，收获颇多。从整个学习过程来看，感受到了自身存在的不足，也更进一步地突显了本次培训对我而言的重要意义。首先，加强财政理论的学习和及时跟踪中国财政改革与发展的实践。从财政学的课程定位这个角度来看，提到立足中国实际，努力反映财政体制改革的实践进展和理论研究成果，实事求是地探讨社会主义市场经济中的财政理论和实践问题，要不断地加深自己的理论知识学习，并不断将前沿科学的发展引入到教学中来，充分的做到在理论知识的学习基础上去分析和解释财政问题和现象，提出有益的对策。

其次，梳理财政的逻辑关系，联系财政的实践使我更进一步地了解了财政学与后续财政的关系，通过沟通认识到在对同一块内容的讲解上，哪些应该更加侧重一些。重点强调的部分要与实践的结合，精选内容，以恰当的方式突出重点和难点。再次，注重对财政问题和财政现象分析和运用能力的培养。随着我国经济改革的不断深入，就业形势越来越严峻。应该注重对能力的培养，而不是单纯的将有限的理论知识灌输。要用心去交流，通过互动培养兴趣，用问题或案例来吸引注意力，并让其自主思考问题。经过本次财政学培训，使我能够更好地把握财政学的精髓、方法和手段，并应用到财政学课程当中去，以不断提高自己的教学能力和水平。在今后的实践中，我会努力将所学财政学理论知识融会贯通，做到理论与实践有机结合，不断提高对财政学的认识。篇二：财政与金融学习心得刚刚学习完《财政与金融》，我个人见解有一些。大致学习完，和大多同学们的想法没什么不一样的，满脑子就是些理论概述，宏观经济微观经济财政政策货币政策，以及什么是宽松的财政政策和紧缩的货币政策，还有政府的宏观调控有那些形式等等一系列。积极点来说："哦，我终于知道什么财政政策是怎么回事了。"悲观主义者会说："这跟我们

财政学复习题(名词解释辨析简答及答案)

财政学一、名词解释公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。它表现为一定时期内一国的税收收入总额。债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。纳税人与负税人可能不一致。税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。二、概念辨析 1．生产型增值税与消费型增值税生产型增值税：增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征；消费型增值税：是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。 ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。 2．自动稳定器与相机抉择（百科）自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。 3．商品课税与所得课税商品课税：以商品和非商品的流转额为计税依据；主要税种为：增值税、消费税、营业税。所得课税：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；主要税种为：现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。 4．购买性支出与转移性支出购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。

财政学复习资料

＜＜财政学＞＞复习资料一、填空题（每空1分，共10分） 1、财政是以（）为主体的一种经济行为。 2、从起源上考察，财政是伴随（）的产生而产生的。 3、人类经济社会中存在的两类不同需要是（）和（）。 4、以国家职能为标准，我国的财政支出一般分为（）、（）、国防支出、行政管理支出和其他支出六大类。 5、按对经济的影响不同，可将财政支出分为（）和（）。 6、在任何社会中，社会总投资都可以分为（）和（）。 7、（）是我国财政收入的最主要的形式。 8、一般理解，税收公平包括（）和（）两个方面。 9、纳税人是税法规定的直接负有（）的单位和个人。 10、征税对象是税法规定的征税的（）。 11、（）是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策。 12、税负转稼的基本方式有两种（）和（）。 13、增值税条例规定，出口商品实行（）。 14、消费税实行从价定率和（）两种征收方法。 15、企业所得税是国家对企业的（）和其他所得征收的一种税。 16、工资、薪金所得适用（）税率。 17、国债发行需遵循的两个原则是（）、（）。 18、通过发行国债（），是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍作法。 19、以债券的流动性为标准，国债可分为（）和（）。 20、国家预算是政府的基本财政收支计划。它的功能首先是反映（）。 21、（）是整个预算工作程序的开始。 22、（）是整个预算工作程序的总结和终结。 23、预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的（）的制度。 24、完善（）是完善分税制的重点。 25、市场经济下财政功能的正常发挥，主要取决于（）的适当运用。二、判断题（每题2分，共10分） 1、在发挥职能、干预社会经济生活的过程中，政府的权力不应受到任何限制。() 2、我国实行社会主义市场经济体制，就是在国家宏观调控下使政府在资源配置中起基础性作用。() 3、财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。() 4、社会公共需要总是采取公共提供的方式来满足。() 5、转移性支出在稳定经济方面可发挥较大作用，而购买性支出则在收入分配方面发挥较大作用。() 6、量入为出与量出为入体现了两种不同的理财观，两者所追求的目标是不同的。() 7、财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。() 8、政府投资性支出属于生产性支出。() 9、政府投资应追求社会净效益的最大化。() 10、社会保障具有受益的普遍性，其目标是保证社会成员较高的生活需要。() 11、国家凭借政权征税，体现国家意志，可以不受生产资料所有制的限制。()

财政学总结

财政学知识点整理第一章、财政学对象和财政职能 1、财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济学范畴，是一种以国家为i 主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 2、财政学的对象：财政收支及其治理。 3、财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一；（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一；（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一。 4、财政职能：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）保障社会和谐稳定、实现国家长治久安职能。 5、政府参与资源配置的原因：（1）私人不愿意提供公共产品；（2）私人不愿意清楚外部性；（3）规模报酬递增所导致的垄断。 6、财政配置资源的机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构；（3）合理安排财政投资的规模和结构，保证国家重点建设；（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。 7、经济公平：要素收入与要素投入相对称。 8、社会公平：是指将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内，平等不等于公平，甚至是对社会公平的背离。 9、经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡 10、充分就业：是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。 11、物价稳定：是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

财政学试卷四

模拟试题四一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府

财政学复习提纲

22号财政学复习提纲名词解释自然经济计划经济市场经济财政公共财政公共产品非竞争性非排他性免费搭车外部性购买性支出转移性支出瓦格纳法则成本效益分析法金融成本和效益影子价格社会贴现率内部收益率社会消费性支出行政管理支出财政投资性支出社会保障社会保险养老保险现收现付制完全积累制部分积累制失业保险生育保险社会福利社会优抚财政补贴明补暗补税式支出财政收入预算资金预算外资金税收收入增值税消费税营业税问答题 1、自然经济的特征 2、计划经济的特征 3、市场经济的一般特征 4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？ 5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场） 6、公共财政的基本特征： 7、中国夏商周三代奉行的是“量入为出，多有结余”的财政原则，而唐代的杨炎提出“量出为入”的理财原则，认为“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”。你认为当今中国政府应遵循哪种理财原则呢，为什么？ 8、简述亚当·斯密的财政原则 9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？ 10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？ 11、简述拉弗曲线并作图 12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？ 13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明） 14、政府有机论认为：社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，而政府是该有机体的心脏。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从于整体利益。社会目标由政府确定，并引导社会去实现。政府机械论认为：政府不是社会的有机组成部分，它是个人为了更好地实现其目标而人为创立的东西。国家服务的最高目标是根本就不服务于任何目标，而是仅仅作为其公民个人实现其自身目标的工具而存在。你同意哪种观点，为什么？ 15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品 16、简述庇古模型并画图说明 17、玛丽和露易丝是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫玛丽门前的雪，就不

财政学简答题和论述题

财政学期末考试简答题论述题总结一、简述财政的基本职能（P25）答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。二、简述财政支农的几种方式选择。（P82）答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。（1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。（2）直接补贴政策。（3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。（4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82）答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。（1）BOT方式，即建设----经营----移交（2）TOT方式，即移交----经营----建设（3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。（4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度）五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学复习资料(陈共八版)

第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

财政学学习心得体会

财政学学习心得体会篇一：学习财政学的感受学习财政学的感受 “财政”是人们用以对政府分配一类现象的概括，这句话我慎重的记在笔记本上。从一个简单的层面来说，财政是政府的收入活动和支出活动。扩展开说，它是国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家或政府的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家或政府的职能。事物基本上都有它的特征以便于我们区别它们，财政亦不例外，财政的基本特征有什么：首先是它的阶级性与公共性，其次是强制性与非直接偿还性，最后是收入和支出的对称性。开学至今，终于在财政学的逐渐学习中开始了解这门课程。从刚开始对财政学的一无所知到现在的半知半解，从毫不关心到开始逐渐关注财经中的政府活动及政策动向，财政学的学习带给我的不仅是对新知识的探索，更重要的是打开了我生活里从不曾关注的另一面，让我学会了如何作为一名公民去关注政府不同时期的不同财政政策，以及政策背后的成因和利益导向。我想，这些都是学习财政学之后所养成的一种意识，一种习惯。财政学的学习是一个入门的过程。首先，我学会了一种

关注的意识和习惯，学会了从课堂到生活中去关注财政学。随着中国经济体制改革的深入，市场在资源配置中的基础性作用得到增强，现正需建立一个更加完善的宏观体系，弥补市场的实效，财政、税收体制改革、税收发生密不可分的关系，因而对政府收支活动规律的学习变得更加重要。所以，正是因为有了这样一种迫切需要去学习和去了解的意识，才会不仅仅把财政学当做是一门学科，而更多的是把财政学当做生活中一个感兴趣的方面去研究、去探索。其次，通过学习对财政学的基本理论框架有了一个初步认识，对政府财政活动有了一个概括性的了解。从理论篇到支出篇的学习中，对政府收支活动的影响、结构及规模有了一个概览的认知，对政府财政活动的现状有了一个简单的分析。一方面通过理论篇的学习，对财政学学科体系和发展的追溯，能够在老师的讲解和课后的资料查询中对其理论发展的历史脉络有一个大致的把握。另一方面，通过对支出篇的学习，知道了公共产品理论、购买性支出与转移性支出等内容，也知道如何区分日常生活中政府的各种支出及作用。最后，通过学习还知道在财政经济学的发展中，李嘉图、穆勒、马歇尔及庇古等都留下了他们的印记，虽然目前以我的专业知识及经济学基础还不足以将整个的脉络理清，将不同的经济学家对财政经济学的不同见解学习，但是现在已经有了去了解去学习的

《财政学》期末考试模拟试卷与答案

《财政学》期末考试模拟试卷（闭卷时间120分钟）年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换

C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。

罗森财政学复习资料(双语版)

罗森财政学复习资料（双语版） Unified budget:The document which itemizes all the federal government’s expenditures and revenues. 统一预算：联邦政府在一种文件中将其支出逐项列出的文件 Regulatory budget: an annual statement of the costs imposed on the economy by government regulations 管制预算：政府管制对经济产生的成本 Entitlement programs: programs whose expenditures are determined by the number of people who qualify ,rather than preset budget allocations. 公民权利性计划：（是指有关社会保障、公共福利计划、农产品价格维持等法律规定受益人和收益数额的政府支出项目）项目的成本不是由固定的美元数额来决定，而是由符合条件的人的数量决定。 Substitution effect :the tendency of an individual to consume more of one good and less of another because of a decrease in the price of the former relative to the latter. 替代效应：是指一种商品价格的变化所引起的使消费者调整该种商品与其他商品需求量比例的效应。 Income effect : the effect of a price change the quantity demanded due exclusively to the fact that the consmer’s income has changed 收入效应：收入效应指由商品的价格变动所引起的实际收入水平变动，进而由实际收入水平变动所引起的商品需求量的变动。Welfare economics: the branch of economic theory concerned with the social desirability of alternative economic states. 福利经济学：研究各种经济状态的社会合意性的经济理论的一个分支 Pareto efficient : an allocation of resource such that no person can be made better off without making another person worse off. 帕累托效率：要使一个人的境况变好，唯一的办法就是使另一个人的境况变坏 Pareto improvement: a reallocation of resources that makes at least one person better off without making anyone else worse off. 对在不使其他任何人境况变坏的情况下使某人的境况变好的资源进行重新配置 Pure public good : a commodity that is nonrival and nonexcludable in consumption. 纯公共物品：指既没有排他性有没有竞争性的产品和服务 Privatization ：the process of turning services that are supplied by the government over to the private sector for provision and production 私有化：把由政府提供的服务交给私人部门去提供和生产 Commodity egalitarianism : the idea that some commodities ought to be made available to everybody 商品平均主义：要求某些商品人人有份

财政学学习总结

最近我以精读和泛读相结合的方式，阅读和浏览了一些公共经济学方面的著作。由于时间有限不可能深入的对每个细节问题进行理解和分析，所以本阶段阅读的主要任务是了解公共经济学的一般性理论框架体系，考察公共经济学学科所涵盖的主要领域和内容，以及比较各种类型公共经济学方面教材或著作的异同之处，目的是对公共经济学这一理论学科有一个宏观的把握，以期对以后深入研究学习打下一个良好的基础。一、对公共经济学一般性框架的理解公共经济学是一门研究与私人经济相对应的，政府机构、非营利部门等公共部门经济活动、行为及其绩效的学科。通过阅读众多教材和专著，我试图寻找一条公共经济学的理论分析线索。虽然众多教材都各自有自己的体系和侧重（尤其是国外教材），但我感觉还是有一个一般性的理论线索可以把握。即：市场万能（亚当·斯密的思想、福利经济学第一定理）→市场失灵（公共产品、外部性、不对称信息、自然垄断、公平、稳定等问题以及福利经济学第二定理）→政府直接干预经济的增加（凯恩斯主义、公共选择理论、公共支出、公共收入、公共规制）→政府失灵（对第二定理的怀疑、合理界定政府与市场的边界、加强预决算管理、政府采购制度和国库集中支付制度的建立和完善）→政府和市场边界技术划定问题。其中公共经济学学科诞生于政府大幅干预经济时期，即20世纪50 年代凯恩斯主义盛行时期，并且现代公共产品理论和公共选择理论的发展是公共经济学诞生、发展前提基础。此外，在公共产品范围界定问题上还引出了对政府间财政分权和财政关系的探讨；对福利经济学第二定理的否定，引出了对公共经济效率问题的关注，因此公共经济主要方面的效率也进行了深入地展开研究：在公共支出方面引出了对各种支出项目的深入研究和预决算体制管理的研究；在公共收入方面引出了税收原则、税收负担、税收转嫁、公债以及最优税制问题和税收结构问题的深入研究；在公共规制方面引入了基于效率和社会福利的经济规制和社会规制问题的研究。基于以上分析，公共经济学的一般分析框架可描述为：先以市场效率（帕雷托效率）和福利经济学基础入手；再分析市场失灵问题，包括公共产品、外部性、不对称信息、自然垄断、公平、稳定等问题；随后重点分析公共产品理论（公共产品提供的局部和一般均衡模型等各种公共产品提供理论）和公共选择理论（直接民主:各种投票理论和规则、间接民主：利益集团和寻租问题）；随后针对公共支出（购买性支出和转移性支出的各具体项目的考察以及支出成本收益和支出政策的研究）、公共收入（税收原则、税收负担、税收转嫁、公债以及最有税制问题和税收结构问题）和公共规制等问题进行展开分析；最后涉及公债、财政分权、预决算管理等问题。这是我理解的公共经济学的一般性的分析框架，由于公共经济学还是一门比较年轻的学科，其学科内容还很难清楚地界定，因此以上框架只能基本涵盖主要或主流公共经济学所涉及的内容，而对某些深入具体的公共经济问题可能有所疏漏。二、对各类型公共经济学教材或专著的比较和认识现在中国出现的公共经学方面的著作主要有两大类、四种类型：第一类是国外编著的公共经济学方面的著作，其中又分为有中译本的和英文原版的两种类型。一般而言，有中译本的国外教材或专著是比较经典的、主流的、名家所著的或国外普遍流行的教材或专著，如斯蒂格利茨的《公共部门经济学》、加雷斯·迈尔斯的《公共经济学》、布朗和杰克逊的《公共部门经济学》

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