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经济法基础第六章其他税收法律制度(DOC)

第六章其他税收法律制度

一、单项选择题

1、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。下列关于甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（35000＋250000）×0.8=228000元

B.300000×0.8=240000元

C.（35000＋15000）×0.8=40000元

D.（15000＋250000）×0.8=212000元

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A．房地产的出租

B．企业间房地产的交换

C．房地产的代建

D．房地产的抵押

3、2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1000000-350000）×1.2%=7800元

B.（1000000-350000）×（1－30%）×1.2%=5460元

C.1000000×（1－30%）×1.2%=8400元

D. 1000000×1.2%=12000元

4、根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（）

A．特惠税率

B．普通税率

C.协定税率

D最惠国税率

5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）

A土地使用证

B专利权转移书据

C未按期兑现的加工承揽合同

D发行单位与订阅单位之间书立的凭证

6、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）

A最惠国税率

C.协定税率

B.特惠税率

D.暂定税率

7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）

A净吨位数

B整备质量吨位数

C长度

D购置价格

8、纳税人应当自契税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

B10

D15

9、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )万元

A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元

B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元

C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元

D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元

10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）

A名胜古迹中附设的经营性茶社

B公园自用的办公用房

C个人所有的唯一普通居住用房

D国家机关的职工食堂

11、根据其谁法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）

A出售房屋的个人

B受赠土地使用权的企业

C购买房屋的个人

D受让土地使用权的企业

12、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）

A甲企业将自有厂房出租给乙企业

B丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

13根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）

A城市土地

B县城土地

C农村土地

D建制镇土地

14、甲公司于2013年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元。甲公司应缴纳的印花税额为（）元

B10

C15

D20

15、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）

A捕捞渔船

B非机动驳船

C养殖渔船

D军队专用船舶

16、根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（）

A最惠国税率

B协定税率

C特惠税率

D普通税率

17、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）

A个人邮递物品的寄件人

B外贸进出口公司

C携带物品进境的入境人员

D馈赠物品入境的物品所有人

18、某外贸进出口公司，2015年1月份进口一批货妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起源地到输入地器械钱的运费3万元，则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元

A1.2

B7.2

D9.2

19、下列各项中，符合房产税纳税义务人的是（）

A产权属于集体的，由承典人缴纳

B房屋产权出典的，由承典人缴纳

C产权纠纷未解决的，有代替人或使用人缴纳

D产权属于国家所有的，不缴纳

20、某企业2015年固定资产原值3000万元，其中房地产原值2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。以知地政府规定的扣除比例为30%，该企业2015年度应缴纳房产税为（）万元

A16.8

B168

C24

D240

21、某企业有一处生产经营性房产，原值5000万元，2014年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为3年。已知业当年取固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元

A48

B24

C30

D36

22、关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是（）

A对高校学生公寓免征房产税

B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

C个人所有非营业用的房产免征房产税

D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

23、下列属于契税纳税义务人的是（）

A土地、房屋抵押的抵债房

B房屋赠与中的受赠方

C房屋赠与中的赠与方

D土地、房屋投资的投资方

24、根据契税制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）

A承包者获得农村集体土地承包经营权

B企业受让土地使用权

C企业将厂房抵押给银行

D个人承租居民住宅

25、某省一企业器材公司于2015年10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元

A2.4

B2.1

C4.5

26、甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，乙支付了差价，当地契税税率为3%，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）

A甲缴纳14.7万元

B甲缴纳3.3万元

C乙缴纳18万元

D乙缴纳3.3万元

27、根据契税制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则（）

A由交换双方各自缴纳契税

B由交换双方共同分担契税

C免征契税

D由双方协商一致确定纳税人

28、根据契税制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是()

A房屋抵债

B法定继承人继承直系亲属的房产

C房屋赠与

D房屋出售

29、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）

A继承房地产

B以房地产作抵押向银行贷款

C出售房屋

D出租房屋

30、下列对土地增值税的理解，不正确的是（）

A政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

B农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

C医院因新建院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

D外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

31、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）

A公司与公司之间互换厂房

B房地产开发公司为客户代建房产

C企业整体改建，改建前的企业将房屋权属转移到改建后的企业

D双方合作建房后按比例分配自用房产

32. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款

利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元

A． 1500

B． 2000

C． 2500

D． 3000

33、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元

A400

B840

C1340

D1700

34甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）

A甲

B乙

C甲和乙

D税务机关核定纳税人

35、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）

A农村的土地

B县城的国家所有、集体所有的土地

C工矿区的国家所有、集体所有的土地

D市区的国家所有和集体所有的土地

36、根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）

A纳税人实际用于经营活动的土地面积

B纳税人实际有效利用的土地面积

C纳税人实际占用的土地面积

D税务机关认定的建筑面积

37、某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）

A20000*2-900*1=39100元

B（20000-900）*1=19100元

C（20000-900）*2=38200元

D20000*2=40000元

38、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）

A军队用于出租的土地

B寺庙内宗教人员的宿舍用地

C财政拨付事业经费单位的自用土地

D市人民政府的办公用地

39、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是（）A自行车

B电动自行车

C捕捞渔船

D非机动驳船

40、下列车船中，需要缴纳车船税的是（）

A临时入境的外国车船

B公安机关的警务用车

C养殖渔船

D专项作业车

41、下列各项中，不属于车船纳税人的是（）

A境内拥有机动车辆的外商投资企业

B香港特别行政区的车船使用人

C境内拥有机动车辆的事业单位

D境内拥有机动车辆的个人

42、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）A辆数

B自重吨位

C净吨位数

D购置价格

43、张某2015年4月15日购买一辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2015年应缴纳车船税税额为（）元

A120

B240

C360

D480

44、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）

A车船登记证书记载日期的次月

B行驶证中记载日期的当月

C行驶证中记载日期的次月

D车船上路行驶的当月

45、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）

A车船的登记地

B车船的购买地

C车船的使用地

D车船的生产地

46、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是

A工商营业执照

B房屋产权证

C土地使用证

D税务登记证

47、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）

A立合同人

B立据人

C担保人

D领受人

48、下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（）

A购销合同中记载的购销金额

B财产租赁合同中的租赁金额

C货物运输合同中的运输费用

D借款合同中的借款本利合计金额

49、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1%。，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元

A100000*1%。=100

B100000*1%。*2=200

C5000000*1%。*2=10000

D（5000000+100000）*1%。=5100

50、2015年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同表的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3%。，货物运输合同适用的印花税率为0.5%。，根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税税额是（）万元

A0.24

B0.15

C0.09

D0.06

51、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）

A自办幼儿园设置的经费收支账簿

B内部职工食堂的经费收支账簿

C工会组织的经费收支账簿

D跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

52、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）

A与原油同时开采的天然气

B煤矿生产的天然气

C开采的天然原油

D生产的海盐原盐

53、某天然气生产企业，2015年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%，则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元

A6.9

B7.2

C7.5

D7.92

54、某钨矿企业2015年10月共开采钨矿石原矿800吨，直接对外销售钨矿石原矿400吨，取得不含税销售收入2400万元，按照市场法确认的精矿换算比为40%，以部分钨矿石原矿入选精矿90吨，精矿当月全部出售，取得不含税销售收入530万元。钨资源税适用税率为6.5%，该企业10月份应缴纳资源税为（）万元

A190.45

B62.4

C96.85

D34.45

55、根据资源税法律制度的规定，资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为（）

A收款日期的当天

B发出货物的当天

C取得索取价款凭据的当天

D合同约定的当天

56、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）

A实际缴纳的营业税

B实际缴纳的所得税

C实际缴纳的土地增值税

D实际缴纳的房产税

57、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元

A(34+12+10+4)*7%=4.20

B(34+12+10)*7%=3.92

C(34+12)*7%=3.22

D34*7%=2.38

58、下列关于教育附加的表述中，正确的是（）

A教育费附加征收比率按照地区差别设定

B海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

59、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（）

A应税船舶的负责人

B应税船舶的使用人

C应税船舶的购买人

C应税船舶的代理人

60、根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）

A船舶净吨位

B船舶船身长度

C船舶体积

D船舶重量

61、根据船舶吨税的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定时间内向指定银行缴清船舶吨税税款。该时间为（)日。

A 30

B 20

C 15

D 40

62、某远程教育公司2015年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）

A 1

B 1.05

C 1.17

D 1.22

63、某公司2015年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。

A 199560.52

B199660.52

C 200000

D 216000

64、下列各项中，属于免征耕地占用税范围的是（）

A飞机场跑道占用耕地

B医院占用耕地

C铁路线路占用耕地

D军事生产企业占用耕地

65、下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）

A纳税人临时占用耕地

B学校占用耕地建设校舍

C农村居民占用耕地新建住宅

D公路线路占用耕地

66、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。（烟叶税的税率为20%）

A 10*10%=1

B 10*(1+10%)=1.1

C 10*20%=2

D 10*(1+10%)*20%=2.2

二、多选

1、根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的是（）

A用于耕地的拖拉机

B用于接送员工的客车

C用于休闲娱乐的游艇

D供企业经理使用的小汽车

2、根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的是（）

A国家机关承受房屋用于办公

B纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

C军事单位承受土地用于军事设施

D城镇居民购买商品房用于居住

3、下列情形中、属于土地增值税核定征收的有（）

A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

D申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

4、下列关于城镇土地使用税的计税依据表述中，正确的有（）

A尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定土地面积为准

B尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

C凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准D城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A土地使用权出让合同

B土地使用权转让合同

C商品房销售合同

D房屋产权证

6、下列项目免征耕地占用税的有（）

A老年服务机构

B铁路线路

C医院

D学校

7、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）

A进口货物运抵我国关境内输入起点起卸前的运费

B进口货物运抵我国关境内输入起点起卸前的保险费

C进口货物运抵我国关境内输入起点起卸前的包装费

D进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费

8、根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列合同中，应缴纳印花税的有（）

A甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同

B乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同

C丙企业与运输单位签订的货物运输合同

D丁企业与研究所签订的技术服务合同

9、根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额纳税的有（）

A向购买方收取的不含增值税价款

B向购买方收取的手续费

C向购买方收取的增值税销项税额

D向购买方收取的包装费

10、下列各项中，属于关税纳税人的有（）

A外贸进出口公司

B工贸或农贸结合的进出口公司

C入境旅客随身携带的行李、物品的持有人

D进口个人邮件的收件人

11、根据关税法律制度的规定，下列进口货物实行复合计征关税的有（）

A原油

B摄像机

C放像机

D啤酒

12、根据关税法律制度的规定，关税进口税率分为（）

A普通税率

B最惠国税率

C协定税率

D暂定税率

13、下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有（）

A一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格

B运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格

C运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格

D租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格

14、根据关税法律制度的规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有（）

A无商业价值的广告品及货样

B国际组织、外国政府无偿赠送物资

C进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

D一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的15、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的有（）

第三章-税收法律制度(答案)

第三章税收法律制度一、单项选择题 1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产【正确答案】 B 【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大【正确答案】 C 【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报【正确答案】 B 【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开【正确答案】 D 【答案解析】本题考核发票的开具要求。【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报 C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴【正确答案】 C 【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得 D、特许使用费所得【正确答案】 C

(法律法规课件)第八章税收法律制度基础(答案解析)

第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率【您的答案】【正确答案】 D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】 C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】 B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局【您的答案】

【正确答案】 B 【答案解析】见教材p251 5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】 D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】 C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税【您的答案】【正确答案】 A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率【您的答案】【正确答案】 C

第十三章税收管理体制与分税制习题

第十三章税收管理体制与分税制本章重点难点 1中国现行税收管理权限有哪些，在中央与地方之间如何划分 2如何理解分税制 3我国分税制改革的原则和内容学习目的 1 掌握税收管理体制与税制 2 能分析我国分税制改革的原因、内容和具体做法一、单项选择题 1、下面属于民族自治区的管理权限的是（） A、对少数民族聚居地区的税收，可以根据全国统一税法规定的原则，因地制宜的制定本地区的税收方法，并报国务院备案 B、个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾 C、工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾 D、直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开班初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年 2、下面不属于制定税收管理体制的原则的是（） A、节约原则、经济原则 B、责权利相结合的原则 C、有利于发展社会主义市场经济的原则 D、同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则 3、下面不属于国务院的管理权限的是（） A、制定边境地区小额贸易税收规定 B、税法的颁布和实施 C、税种的开征或停征 D、税收政策的指定或改变 4、下面不属于财政部的管理权限的是（） A、制定边境地区小额贸易税收规定 B、指定涉外税收的有关规定 C、规定实施细则和解释说法 D、税种的开征或停征 5、税收立法权全部集中在（） A、中央 B、地方 C、财政部 D、中央银行 6行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在（） A、中央 B、中央银行 C、国家税务总局 D、地方政府单项选择题参考答案 1、A 2、A 3、A 4、D 5、A 6、A 二、多项选择题 1、下面属于税收管理权限的是（） A、税收立法权 B、税收法律、法规的解释权 C、税种的开征活停止权 D、税收的调整权

税收法律制度基础练习题库

税收法律制度基础（答案解析）打印本页第八章一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局【您的答案】 B】正确答案【．【答案解析】见教材p251

5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（） A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税【您的答案】【正确答案】A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率【您的答案】【正确答案】C 个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计9. 税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）

税收法律制度知识点归纳

第一节：税收概述：一、税收 1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按法律规定标准，无偿取得（财政收入）一种特定分配方式 2、税收的作用有（组织财政收入）（调控经济运行）（维护国家政权）（国际经济交往中维护国家利益） 3、税收的特征有（强制性）（无偿性）（固定性）二、税法 1、税法是国家制定用以调整（国家和纳税人）之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范总称 2、税法与税收的联系：

6、税法的构成要素有（征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任），其中（纳税义务人）（征税对象）（税率）三个是最基本的要素，（纳税对象）是区别不同类型税种的主要标志 7、我国现行的税率主要有（比例税率）（定额税率）（累进税率），其中实行比例税率的有（增值税、营业税、城建税、企业所得税），实行定额税率的有（资源税、车船税）， 8、累进税率又分为（全额累进）（超额累进）（超率累进）三种，其中个人所得税税率属于（超额累进），土地增值税税率属于（超率累进） 9、通常在税法上规定的纳税地点主要是（机构所在地）（经济活动发生地）（财产所在地）（报关地），如销售房地产其营业税纳税地点为（财产所在地） 10、从应征税额中减征部分税款的是指（减税），对按规定应征收的税款全部免除的是指（免税） 11、起征点是指（征税对象达到一定数额才开始征税，即未到点不征），免征额是指（对征税对象总额中免予征税的数额，即对减除后余额部分征收），我国现行的个人所得税对工资薪金的免征额为（3500） 12、因违反税法而承担的法律责任包括（刑事责任）（行政责任） 13、《税收征收管理法》规定，（纳税人变造、伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的）属于偷税。对偷税的税务关机除要追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金外，还要处以不缴或少缴税款（50）%以上，（5）倍以下的罚款，构成犯罪的追究刑事责任第二节：主要税种一、增值税 1、是以商品在流转过程中产生的（增值额）作为计税依据的一种（流转）税 2、增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）三种类型，我国从2009年1月1日起实行（消费型）型增值税 3、一般纳税人与小规模纳税人区别： 4、中国境内销售货物（除销售不动产除外）、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位个人，为应纳（增值税）的纳税人 5、增值税一般纳税人的基本税率为（17%），小规模纳税人增值税征收率一律为（3%） 6、一般纳税人应纳增值税额=（销项税额）—（进项税额） 7、销项税额=（不含税的销售额）*（税率） 8、不含税销售额=（含税销售额）/（1+税率） 9、一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或向小规模纳税人购买农产品的，准予按买价的（13% ）扣除计算进项税额 10、一般纳税人外购或销售货物（固定资产）除外，所支付的运输费用根据运费结算单据所列运费金额按（7%）的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的（装卸费、保险费、杂费）不得扣除 11、某企业为一般纳税人，8月份销售货物取得不含税的销售额为3000000元，外购货物准予扣除的进项税额为250000元，增值税率为17%。则8月份增值税应纳税额为（3000000*17%-250000=260000元）

税收法律制度概述讲义制度格式

税收法律制度概述讲义制度格式 Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】

第三章税收法律制度概述本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，2008年的分值为3分，题型全部为客观题，属于分值最低的一章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。最近3年题型题量分析第一节税收与税法概述一、税收法律关系（P91） 1、主体（1）征税主体：税务机关、海关（2）纳税主体对纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

2、客体 3、内容【例题1】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。（2008年） A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的主体分为征税主体（选项AC）和纳税主体（选项BD）。【例题2】对于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取（）。 A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D、属地兼属人原则【答案】D 二、税法的制定 1、全国人民代表大会：制定税收法律 2、全国人民代表大会常务委员会：不仅拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例

3、国务院：制定行政法规 4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整 5、国家税务总局：制定征收管理制度【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）【答案】× 第二节税收制度一、税种的分类（P93） 1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。（1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税：企业所得税、个人所得税（3）财产税：房产税、契税（4）行为税：印花税、车船税、车辆购置税【例题4】下列各项中，属于流转税的有（）。（2004年） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税【答案】ABC

经济法第十三章税法笔记

第十三章税法第一节税收和税法一、税收的概念和特征 1、税收的概念税收是国家为了行使其职能，凭借其政治权力和行政权力，按照法律规定的标准，对社会组织和个人强制地、无偿地取得财政收所发生的一种特殊分配活动。税收是国家财政收入的主要来源，也是维护国家政权运转和行使职能的物质基础。税收在一定的社会制度下具有组织财政收入、调节经济运行和社会收入分配的职能。在我国社会主义建设时期，税收的作用突出表现在： ⑴为国家现代化建设筹集资金； ⑵实现国民经济运行宏观调控； ⑶调节社会收入分配兼顾公平； ⑷维护国家主权和利益促进对外经济发展。 2、税收的特征税收有着固有的特征，主要表现在3个方面： ⑴税收的强制性税收的强制性主要表现在国家凭借其政治权力、以法律、法规的形式强制征税，以政府行政力量依法对税收征管。 ⑵税收的无偿性

税收的无偿性，是指国家征税后，税款即成为国家财政收入，不再归还给纳税人，也不支付任何报酬，即税收是一种无偿征收。 ⑶税收的固定性税收的固定性，是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。二、税法的概念和税收法律关系 1、税法的概念税法是税收法律制度的总称，它是调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范。税法征纳关系是指国家各级税务机关与负有纳税义务的组织和个人在征收税款中形成经济分配关系。税收管理关系是指在征税工作中有关税务管理体制、程序与规则。简言之，用法律的形式对税收征纳关系及其税收管理关系做出的一系列规定，便构成了税法。 2、税收与税法的关系税收与税法的关系十分密切，有税必有税法。 ⑴从历史上看，无论哪种社会形态，国家统治阶级为了行使管理职能，必然要凭借其政治权力颁布法令，强制地、无偿地从事税收活动，汇集社会财富。 ⑵从理论上讲，任何一种税收都是以一定的法律形式表现出来，并借助于法律的约束力来保证实现的，即税收的强制、固定性和无偿性都离不开税法的规定和执行。所以，任

我国的税收法律制度

我国的税收法律制度 ——十届全国人大常委会专题讲座第二十三讲讲稿刘剑文税收法律制度是我国社会主义市场经济法律制度体系的重要组成部分，随着经济体制改革的不断深入和我国税制的不断完善，我国税收法律制度建设也取得了显著的成效。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》和十届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》已经提出了我国新一轮税制改革的蓝图。税收法律制度与税制改革具有十分密切的关系，在全面贯彻科学发展观、构建社会主义和谐社会、实施依法治国方略的今天，我们更应该从法治的背景之下来思考和推进税制改革。基于这一思路，我将讲一下关于税收与税法的几个基本理论问题。（一）税收的内涵与职能 1．税收的内涵税收是国家实现其职能的重要形式。马克思主义经典作家对税收作过极其深刻的论断，对税收的抽象本质作出了科学概括。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西”。恩格斯在《家庭、私有制和国家起源》中也指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用--捐税。” 目前，人们一般从公共产品和公共财政的角度来理解税收的内涵。在市场经济条件下，私人产品通过市场交易的方式提供；但具有非竞争性和非排他性的公共产品由于其本身性质的特殊，无法通过市场交易的方式来提供，而这些产品对整个社会而言却是必不可少的。由于国家扮演着履行公共职能的社会角色，使得其在为社会提供公共产品方面具有私人无法比拟的优越性。因此，市场经济条件下的公共产品基本上由国家提供，国家提供公共产品的经济来源是公共财政，而公共财政的主要组成部分就是税收。现代市场经济条件下的公共产品和公共财政理论为我们理解国家与纳税人之间的关系提供了一个新的视角。 2．税收的职能现代市场经济条件下的税收具有三大职能：一是组织收入职能。在市场经济条件下，组织收入职能是税收的首要职能。从历史上看，税收本来就是为取得财政收入满足国家经费开支的需要而产生的。自产生以来，税收就以保证国家财政收入及时、稳定的实现，成为世界各国政府组织财政收入的主要的基本形式。在发达市场经济国家，税收在政府财政收入中的重要性表现得十分明显，一些国家的税收占财政收入的比例超过90%。随着社会主义市场经济体制的建立健全，我国的财政收入结构也发生了重大的变化，税收的组织收入职能在我国也得到了充分的体现。二是调控经济职能。这是指税收作为经济杠杆，影响社会成员的经济利益，引导个人、企业的经济行为，从而达到调控宏观经济运行的目的。增税和减税是影响社会成员经济利益的主要手段。国家可以根据经济形势的发展而作出增税、减税措施的选择：开征新税、扩大征税范围、提高税率、减少税收优惠等都能起到增税的效果；而停征税种、提高税前扣除标

(完整版)税收法律制度练习题一

税收法律制度练习一一、单项选择题 1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。 A.地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关 3、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3. 4、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。 A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业 5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。 A.销售小汽车的销售公司 B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局 6、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。 A.120 B.150 C.200 D.250 7、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。 A.汽车轮胎 B.化妆品 C.白酒 D.珠宝玉石 8、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 9、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税 10、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。 A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象 11、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象 12、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。 A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.资源税

2020注会-税法-讲义-第13章税收征收管理法

第十三章税收征收管理法第一节概述考点：税收征收管理法的适用范围（熟悉）【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用《征管法》。目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。【提示】税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门第二节税务管理考点2.1：税务登记管理之重点内容

（1）对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。 ①未涉税即时出具清税文书——未办理过涉税事宜的。未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。 ②涉税但未领票、无欠税、无处罚者，“承诺制”容缺办理——办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时岀具清税文书。 ③经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。（2）一般注销视信用情况“承诺制”容缺办理——对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。 ①纳税信用级别为A级和B级的纳税人。 ②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。 ③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。 ④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。 ⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。（3）（新增）处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理： ①非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的； ②非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。（4）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止（5）对已实行实名办税的纳税人，免予提供以下证件、资料（新增）： ①《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》。 ②市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）。 ③上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）。 ④项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。【关注3】停业、复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

第三章税收法律制度练习题及答案教学内容

税收法律制度一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（）。 A.实现国家职能 B.调控经济 C.组织财政收入 D.维护国家政权 5.《个人所得税法》是由（）制定的。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。 A.免征额 B.项目扣除 C.起征点 9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率 10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 11.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 12. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。 A.120 B.150 C.200 D.250 13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 14.飞腾公司2013年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为300万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.6 15. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 16.某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药含税销售额为1170元。该企业此项销项额为（）。 A.0元 B.170元 C.134.6元 D.198.9元 17.王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。计算王某出售房屋应纳个人所得税（）万元。 A、6 B、3.6 C、 3.4 D、2.4

初级经济法基础-其他税收法律制度(十三)

初级经济法基础-其他税收法律制度(十三) (总分：100.00，做题时间：90分钟) 一、不定项选择题(总题数：4，分数：100.00) 某企业2014年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下： (1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元； (2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元； (3)其余房产为经营自用； (4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：24.00） (1).业务(1)应缴纳的房产税是______万元。 ? A.6 ? B.0.6 ? C.0 ? D.7.68 （分数：6.00） A. √ B. C. D. 解析：[解析] 以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税=50×12%=6(万元)。 (2).业务(2)出租业务应缴纳的房产税是______万元。 ? A.2.16 ? B.1.08 ? C.1.92 ? D.2.04 （分数：6.00） A. B. √ C. D. 解析：[解析] 出租房产应缴纳的房产税=1.5×6×12%=1.08(万元) (3).该企业2014年应缴纳的房产税共计______万元。 ? A.36.84 ? B.35.92 ? C.30.84 ? D.37

第三章税收法律制度作业题2

第三章税收法律制度作业题、单项选择题 1、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ D ）。 A. 增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票 2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ C ）申报办理变更税务登记。 A. 地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关 3、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ A ）向税务机关提出延长停业登记。 A. 停业期满前 B.停业期满后 C.停业期满前5日 D.停业期满后5日 4、下列各项中，适用超额累进税率的是（ d ）o A. 劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.利息、股息红利所得 D.个体工商户生产经营所得 5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ d ）o A. 在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满1年的个人 D. 在中国境内有住所的个人 6、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000万元，支付职工工资等支出 1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（b ）万元。 A. 120 B.150 C.200 D.250 7、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ C ）o A. 10% B.15% C.20% D.25% 8、下列各项中，不征收营业税的是（ C ）o A. 销售不动产 B.转让商标权 C.提供修理业务 D.出租一栋房产 9、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ D ）o A.生产应税消费品的单位 B.进口应税消费品的单位 C.委托加工应税消费品的个人 D.受托加工应税消费品的单位 10、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ D ） A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石 11、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ c ）o 13、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ B ） A.进口设备的企业 B.销售商品房的房地产公司 C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司 14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。（a ）o 15、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ C ） A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象 16、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ c ）o A.汽车轮胎 B.化妆品 12、某从事商品零售的小规模纳税人, 是（d ）元。 C.白酒 D.珠宝玉石 2012年1月份销售商品取得含税收入 10300元，当月该企业应纳的增值税 A.412 B.396.2 C.309 D.300 2009年1月1日起，我国增值税实行 A.消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 实耗型增值税

第十三章税收征收管理法(一)

第十三章税收征收管理法(一) 第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的立法目的（考的概率很低，自行阅读） 1.加强税收征收管理。（首要目的） 2.规范税收征收和缴纳行为。 3.保障国家收入。 4.保护纳税人的合法权益 5.促进经济发展和社会进步。二、税收征收管理法的适用范围 1.《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。” 2.由税务机关征收的费，如教育费附加，不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。 3.海关征收和代征的税种（进口环节的增值税、消费税）也不适用《征管法》。 4.农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；【例-单选题】下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。（2015） A.关税 B.房产税 C.教育费附加 D.海关代征增值税网校答案：B 网校解析：教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的增值税和关税不适用征管法。三、税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门包括各级人民政府在内的有关单位和部门第二节税务管理【本节引言】 1.本节知识框架税务管理包括：税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理一、税务登记管理【税务登记管理引言】 1.税务登记管理知识框架税务登记管理包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记。

（一）开业税务登记： 1.开业税务登记的对象开业税务登记的对象分为以下两类：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其中包括：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。（2）其他纳税人。根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 2.无需税务登记的对象国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，无需办理税务登记。【例-多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。 A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳工薪个人所得税的自然人 D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业网校答案：AB 网校解析：不从事生产经营只缴纳工薪个人所得税的自然人和有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业没有应当进行税务登记的规定。 3.开业税务登记的时间【备注】该部分内容，因为三证合一和五证合一，同学们不用掌握。记住两个内容： 1.凡是和税务登记有关的，一律是30天（注销除外）。 2.记住三证合一和五证合一的内容：（1）全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。三证是：工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证。五证：整合社会保险登记证和统计登记证，二、账簿、凭证管理（一）账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理（1）设置账簿的范围

注册会计师-《税法》章节练习-第十三章税收征收管理法(6页)

第十三章税收征收管理法一、单项选择题 1、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。 A、纳税人被吊销营业执照 B、纳税人因资不抵债而破产 C、纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区 D、纳税人变更经营范围 2、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。 A、50％以上3倍以下 B、50％以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下 D、1倍以上5倍以下 3、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（）。 A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B、土地所有权 C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物 D、学校的教育设施 4、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。 A、1 B、2 C、3 D、5 5、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。 A、3万元以上 B、5万元以上 C、10万元以上 D、20万元以上 6、根据征管法的规定，下列陈述正确的是（）。 A、税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》 B、海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》 C、由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》 D、海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》 7、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（）。 A、核对法 B、观察法 C、比较分析法

第八章税收法律制度基础

第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。 1. 在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A .征税人 B .纳税人 C .征税对象 D .税率【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2. 税收行政法规是由（）审议通过的。 A ?全国人大 B ?全国人大常委会 C .国务院 D .国有税务总局【您的答案】【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3. 在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A ?税收法律关系的主体 B .税收法律关系的客体 C .税收法律关系的内容 D ?税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】B 4. 下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A .工商行政管理局 B .国家税务总局 C .财政部 D .房地产管理局【您的答案】【正确答案】 B

答案解析】见教材p251 5. 我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。A ．免征额税基式减免 B ．起征点税额式减免 C ．项目扣除税额式减免 D ．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6. 我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A .比例税率 B ．超额累进税率 C .超率累进税率 D .全额累进税率【您的答案】【正确答案】C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7. 下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（） A ?企业所得税 B .契税 C .耕地占用税 D .营业税【您的答案】【正确答案】A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8. 以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A.差别比例税率 B .超额累进税额 C .超倍累进税率 D .超率累进税率【您的答案】【正确答案】C 9. 个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000 元，适用的税率为10% ，当级税率的速算扣除数是25 ，该人应该缴纳的所得税为（） A ．100 元 B ．75 元

税收法律制度概述讲义

4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整 5、国家税务总局：制定征收管理制度【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）【答案】× 第二节税收制度一、税种的分类（P93） 1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。（1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税：企业所得税、个人所得税（3）财产税：房产税、契税（4）行为税：印花税、车船税、车辆购置税【例题4】下列各项中，属于流转税的有（）。（2004年） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税【答案】ABC 2、按管理和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。（1）中央税：消费税、关税

经济法基础 第六章 其他税收法律制度(DOC)