造价专业执业专用工作底稿指引

*********公司

文件

*********〔2001〕008号

执业专用工作底稿指引

总结公司多年来的执业经验，为将所承揽的咨询项目误差率控制在1%以内（以主管部门鉴定结果为准），严格按我公司的程序编制及核对要求、规定格式分专业计算工程量，严格按甲方的要求的表格（分层、分栋、分标段、分系统）提供工程量数据，具体造价要求如下：

一、按部位进行工程量的编制：分基础（地下室）、主体结构、建筑、装饰、给水、排水、强电、弱电、暖通、消防安装工程部分。

二、按具体的造价要求提供计算底稿。计算底稿要求条理清晰、字迹工整；保证计算底稿、造价结果数据的一致性及可复查性，特别是钢筋工程的计算上，采用人机结合的计算方法，即：人工采用钢筋抽样的方式分规格、分型号计算，计算机采用电子表格形式计算，二者对比分析，相互校正。

三、在工程量的统计上，将采用我公司内控质量的要求格式填写，即：工程量均分层、分构件、分规格、分型号统计，该控制表格三大好处：第一：可以作为内部质量控制复核的依据；

第二：在同施工单位、建设单位核对工程量的时候比较方便，一目了然；

第三：该表可以提供给建设单位作为进度款拨付、材料供应的依据。

四、工程预算书统一使用计价软件进行计价，若对定额子目进行过换算，必须注明，并在项目名称后用括号详细注明换算内容。

五、在分项工程量列式计算之前，详细书写分项工程名称、内容、具体做法。若要对定额条目中的材料进行换算、对人工乘以难度系数等必须用文字进行说明。对于较复杂的构件或较少见的局部处理方法，要按规定详细说明构件的形状、类

型等，以便准确地套用定额子目。

六、按甲方确认的材料单价和施工价格，进行编制和核对。

七、在工程量计算完进行与被审单位进行核对时，对于需调整清单的地方注明原因。

八、咨询人员在审查核对工程量的过程中，每天录写“工程量核定备忘录”，并由咨询人员同施工单位预算员签字认可，一式叁份（甲方、乙方、施工单位各

执一份）。

九、按栋号装订造价归档资料（工程量计算书、钢筋计算书、造价报告）。

本办法自公布之日起施行。

*********公司

二00一年三月八日

工程造价咨询服务方案和业务程序

工程造价咨询服务方案 和业务程序 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

一、工程量清单及招标控制价编制方案 1.编制目标 工程量清单及招标控制价符合规范和定额规定，工程量清单完整，控制价合理。 2.审核依据 《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013； 《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》； 《宁夏回族自治区建设工程造价计价依据》、《宁夏建材价格指南》； 招标文件、招标答疑及工程类别确认书； 设计图纸、图纸修改及图纸审查意见书。 3.工程量清单的审核 工程量清单是将施工图设计的工程项目和内容，按工程部位、性质、规格和数量等列表表示出来。载明建设工程分部分项工程项目、措施项目、其他项目和相应数量以及规费、税金项目等内容的明细清单。用于投标报价和中标后计算工程价款的依据，工程量清单是招标文件的组成部分。主要审核以下方面： 清单格式、编码、计量单位按规范规定编制； 工程量清单特征（部位、规格、做法、材质）描述按设计图纸进行，内容无遗漏。对做法不明确或模糊的（如部分装饰材料规格型号或附件、配件未设计）应与建设单位和设计单位沟通明确； 工程量清单的工程量计算按规范计算规则计算； 同类构件因不同特征对单价和措施费用产生影响，应分开计列工程量清单项； 措施费用清单的编制等应符合规范要求和项目特点，对工程采用的特殊措施应按经论证的专项施工方案进行编制； 其他项目清单的设置及计算基数及费率按规范和项目特点编制； 对影响装饰效果的面层材料建议建设单位做暂估材料价、限定材料单价的形式，以免投标在此方面报低价，实际施工时高价结算； 编制说明（工作范围、编制依据、特殊要求、清单对图纸做法的修改、甲供材和专业分包说明等）表述要全面、准确。 4. 招标控制价的编制

审计工作底稿编制操作实务

审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿 一、综合类工作底稿的介绍 （一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位 如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。 （二）综合类工作底稿的分类介绍 综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：

综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：

二、综合类工作底稿的特点及其重要性 综合类工作底稿的特点及其重要性为： （一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明； （二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计 人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性； （三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关客户承诺、声 明类工作底稿 分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿 审计情况总结 类工作底稿 特殊、重大会 计事项审计类 工作底稿 调查了解类工 作底稿 综合类审计 工作底稿

联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务； （四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； （五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况； （六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。 三、综合类工作底稿的分类介绍 （一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿 综合审计程序（索引号Z1） １、底稿主要内容、编制目的介绍： 该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。该底稿系注册会计师在完成所有审计程序之后，最终完成的工作底稿；该底稿集中概括记录了所有审计程序的执行情况。 ２、编制该底稿时候需要注意事项：

尽职调查工作底稿样本

尽职调查工作底稿

关于XX股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌 尽职调查工作底稿目录 1 业务调查 1-1 行业情况及竞争情况 1-1-1 行业访谈记录 1-1-2 行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件 1-1-3 行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2 主要产品或服务及其用途 1-2-1 公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2 产品或服务售后服务政策 1-2-3 公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新产品或服

务种类的开发计划 1-3 公司业务所依赖的关键资源 1-3-1 公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2 公司研发能力和技术储备情况 1-3-2-1 研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2 主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3 公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4 技术许可协议、技术合作协议 1-3-2-5 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3 无形资产

1-3-3-1 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明 1-3-3-2 商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值 1-3-3-3 公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明 1-3-4 公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5 公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6 固定资产 1-3-6-1 房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2 房屋、土地、设备租赁合同 1-3-6-3 如公司存在设备、房产、土地抵押贷款

造价咨询工作大纲

造价咨询工作大纲 永州宗元建设工程造价咨询有限公司 二〇一四年七月

一、项目概况 1、工程名称： 2、工程地点： 3、工程内容： 4、工程投资： 5、资金来源： 6、建设单位： （注：本处仅列出几点主要内容，其余需根据工程实际情况增补） 二、咨询服务范围及工作内容 （一）服务范围：按照与建设单位签订的咨询服务协议(NO：G )的要求，对本工程项目进行（注：根据咨询服务协议的具体要求，从下列4种服务范围选择） 1、自项目建议书及可行性研究（策划）阶段开始至工程竣工的全过程造价管理； 2、自设计阶段开始至工程竣工的全过程造价管理； 3、自项目施工招标阶段开始至工程竣工的全过程造价管理； 4、自项目施工阶段开始至工程竣工的全过程造价管理。 （二）工作内容：根据建设单位的具体需求，本咨询公司可负责或参与的主要工作内容包括： 1、建设项目投资估算的编制、审核与调整； 2、建设项目经济评价； 3、设计概算的编制、审核与调整； 4、施工图预算的编制或审核； 5、参与工程招标文件的编制；

6、施工合同的相关造价条款的拟定； 7、招标工程工程量清单的编制； 8、招标工程招标控制价的编制或审核； 9、各类招标项目投标价合理性的分析； 10、建设项目工程造价相关合同履行过程的管理； 11、工程计量支付的确定，审核工程款支付申请，提出资金使用计划建议； 12、施工过程的设计变更、工程签证和工程索赔的处理； 13、提出工程设计、施工方案的优化建议，各方案工程造价的编制与比选； 14、协助建设单位进行投资分析、风险控制，提出融资方案的建议； 15、各类工程的竣工结算审核； 16、竣工决算的编制与审核； 17、建设项目后评价； 18、建设单位委托的其他工作。 （注：按上款服务范围及工程的具体情况，对上述条款酌情增减）（三）全过程造价咨询业务的服务依据 1、国家和地方颁布的有关法律、行政法规、技术规范和标准； 2、相关的定额、技术经济参数指标等； 3、国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标； 4、与项目有关的各类合同协议、设计文件和技术要求等。 （四）全过程造价咨询流程：

规范审计工作底稿编制方法与技巧探讨(一)

规范审计工作底稿编制方法与技巧探讨(一) 审计工作底稿是注册会计师（简称CPA）在执行审计业务过程中形成的审计工作记录。它是审计证据的载体和形成审计结论、发表审计意见、出具审计报告的直接依据，也是评价考核执业CPA专业能力、工作业绩、知识水平和行业监管机构检查业务质量、明确审计责任的重要依据。所以审计工作底稿的地位和作用十分重要。注册会计师的审计过程实际上是收集审计证据，编制审计工作底稿，分析、判断、得出审计结论的过程。通过编制审计工作底稿，把业已收集到的数量众多但又不系统、零散的各种审计证据资料，系统地加以归类整理，从而使审计结论建立在充分和适当的审计证据基础之上。一、审计工作底稿的现状注册会计师审计离不开工作底稿。但在当前的独立审计实践中，无论就审计工作底稿的设计、编制、归档而言，都存在许多缺陷，严重影响审计质量。1、审计工作底稿设计不规范。按照国际惯例，只要符合独立准则要求，审计工作底稿一般由各家事务所自行设计。为了使会计事务所在设计底稿时符合“准则”要求，准则详细规定了底稿的基本要求、内容、底稿之间的钩稽关系，底稿的复核、分类、整理、归档保管，以及底稿应由符合性测试、截止测试、分析性测试和实质性测试、试算平衡表、审计差异调整表等组成。指南也规定了每张底稿应具备十要素：被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、审计过程记录、审计标识及其说明、审计结论、索引号及页次、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明的事项。这些基本要素构成完整的审计工作底稿，缺一不可。但实际上许多会计事务所出于成本效益考虑没有或没有完全依据“准则”或“指南”的要求设计、编制底稿。表现为：内容不完整，要素不齐全，格式不规范，标识不一致，内容不清晰，结论不明确。只重视实质性测试，没有或即使有符合性、分析性、截止性测试，底稿设计也十分简单，不完全符合规范要求。部分底稿设计逻辑混乱、标题不当，底稿之间缺乏明确的对应关系。财政部1999年12月22日发布的“会计信息质量抽查公告（第三号）抽查100家国有企业中发现有28家事雾所审计工作底稿不规范，底稿摘录整理杂乱，格式标识前后不一，勾稽关系不明……。致使审计结论出现偏差，审计报告失实，一些企业重大会计信息失真问题未被充分揭示，有的连业务约定书也不全，重要条款遗漏。”可见问题之严重。2、审计工作底稿编制不完整、所附的资料不能相互印证、勾稽关系不明、法律法规引用不规范。由于我国注册会计师审计业务集中在下半年的10月份到上半年的4月份，时间紧、业务量大、外勤工作时间短，而为适应市场经济发展的需要，行业业务监管力度不断加大，不少会计师事务所迫于内外压力，往往只对重要项目或有问题的项目编制审记工作底稿或在外勤作业后填制底稿，或者只重视审计结果的记录，忽视审计过程的记录填写，出现审计工作底稿与审计结果、审计报告不符或者出现有审计过程而无审计结果、有审计结果而无审计过程的工作底稿。部分审计工作底稿没有审计人员签章，也没有审计组组长复核意见和相关人员签章；在审计工作底稿之间没有建立清晰的勾稽关系，相互引用时没有注明索引号，审计工作底稿印证关系不明，相互混淆，重复取证；有的工作底稿存在只对发现的问题列明定性依据，却没有列出正确处理问题所适用的相关法律法规，有的问题定性、处理依据的法规已经废止或已经不能适用，个别引用的法规在“法规名称、文号和具体条款”三要素上不齐全，有的定性依据与处理处罚的口径在同一份报告、同一类问题中都不尽相同。致使注册会计师业务质量低下、审计风险增大。 3、审计取证不充分。审计证据是审计人员在审计工作中作出审计结论和发表审计意见的客观依据。审计工作底稿应当附有其反映的审计结论或者审计查出问题的证据。但实际工作中发现普遍存在以下情况：一是支持审计工作底稿的审计证据遗漏、充分性不够。有的审计工作底稿描述的问题与所作出的定性结论以及提出的处理处罚意见之间，缺乏相应的审计证据予以支持，审计报告中涉及的审计评价、审计建议中提到的内容，缺乏相应的审计证据予以佐证；二是不相关的资料放在底稿中作为审计证据，引起不必要的歧议。有的审计工作底稿审计证据罗列过多，如总帐可以说明的问题，明细帐可以不必再作为审计证据；三是有的采

浅谈如何做好工程造价审核工作

浅谈如何做好工程造价 审核工作 集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

浅谈如何做好工程造价审核工作 摘要：本文从重点审核、甲供料审核、现场签证审核、积累资料等方面介绍了，工程造价审核的要点，指出工程造价审核是建设工程造价管理的重要环节，是控制工程造价的必要手段。 关键词：工程造价；审核；控制 中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0222-02 工程造价审核是建设工程造价管理的重要环节，是控制工程造价的必要手段。从而提高资金的利用率，维护国家和企业的利益。工程造价审核是一项政策性、技术性、经济性很强的工作。因此就要求审核人员熟悉有关政策、法规。有一定的业务技术能力，同时在执业过程中要坚持客观实际的原则，有高度的事业心和责任感。我认为做好工程造价审核应从以下几方面进行。 一、掌握审核要领 接到一份工程预结算书，如何在繁琐的数据中发现问题，审查出不合理因素，降低工程造价，就必须掌握好一些审核要领。 1.重点审核 抓住工程预结算中的重点进行审核。选择工程量大而且费用比较高的分项工程进行重点审核。例如：砖混结构应重点审

核砖石工程、钢筋混凝土工程。砖墙金属屋架的单层建筑应重点审核砌砖工程和金属结构工程。工程量是一切费用计算的基础，它的准确与否对工程造价的影响很大。建设单位作为工程预结算初审单位，应该把审核的重点放在对工程量的审核上。审核时应熟悉施工图纸、分析研究相关经济技术资料、熟练掌握工程量计算规则，审查是否重复计算、多算量，分部分项工程划分是否准确，计量单位是否一致。例如：在计算砖砌体时单位为“m3”，而接下来计算砖砌体抹灰时单位为“10m2”，要避免因为计量单位不一致而影响工程量的准确性。 2.针对常见错误审核 施工单位在编制预结算时通常会有意或无意犯一些常见的错误。例如：墙体中的圈梁、过梁所占体积未扣，钢筋常常不扣保护层，把定额中已综合考虑并包含在综合单价里的内容单独列项。例如：镶贴块料面层时，设计图纸的做法中会出现刷素水泥浆一道，而这道工序已包含在定额单价中，施工单位又把刷素水泥浆一道单独列项计算。定额套用高套价。对直接套用定额的审核要注意采用的子目名称与图纸标准要求是否一致。对换算后套用定额的审查要首先注意是否按定额中允许换算的，其次审核是否按照定额解释、换算系数进行套用，换算方法是否准确。这些都是比较容易出错的地方，审查时，只要认真复核，必定会发现问题。 3.分组审查

律师事务所尽职调查工作底稿

律师事务所 关于股份有限公司 在全国中小企业股份转让系统挂牌项目之 尽职调查工作底稿 开始制作时间： 结束制作时间：

致股份有限公司董事会： 本资料清单所涉及材料应由贵公司向我所提供。贵公司提供下述的资料应真实、准确、完整、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。有的资料若无现成的可提供，请尽快收集、整理和撰写，力求详尽完整。所有重要的文件请注明来源并加盖公司章或部门章。 为提高工作效率，在提供文字材料的同时，请尽可能提交电子版本。 请贵公司董事会及全体董事应保证所提供的资料及其摘要内容的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。 律师事务所 年月日

承诺保证书 律师事务所： 股份有限公司（以下简称“我公司”）委托贵所为我公司的股票进入全国中小企业股份转让系统挂牌工作进行法律审查并出具法律意见书。为使贵所律师工作顺利进行，我公司对贵所作出如下承诺保证： 一、我公司为依法成立的股份有限公司，自设立以来依法从事经营活动。我公司实际经营的业务与营业执照上所列的经营范围相一致。 二、我公司向贵所提供的文件材料是真实的、准确的和完整的。我公司向贵所提供的材料中的复印件与原件是完全一致的。上述文件材料上的签名和盖章均是真实的。 三、我公司不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁或行政处罚案件。 四、除了已提交的文件材料外，我公司没有应向贵所提供而未提供的任何有关重要文件材料，也没有应向贵所披露而未披露的任何重要事实。 五、我公司的企业行为严格按照《公司法》和国家有关部门的规定执行。 六、我公司向贵所提供的文件材料与其上报的文件材料是完全一致的。

工程造价咨询工作流程

河南平原建筑工程造价咨询有限公司工程造价咨询工作管理流程 本流程主要以结算审核业务为例，对其他类型造价咨询业务的实施流程，可参考进行。 工程造价咨询工作管理流程反映了公司各级人员在咨询工作中的基本岗位责任，明确了管理人员在为项目服务过程中，应该督查和指导的重点环节，规定了为保证工程造价咨询质量必须履行的基本控制程序，原则上，上一流程未履行，不允许进入下一流程。 一、签订业务委托约定书 1.审核业务委托约定书，结合项目具体情况选用合同类型（格式范本合同、公司格式合同等）和完善合同内容。 2.业务委托约定书由公司经理或授权人与委托方沟通协商，由公司审查会签后签章，交委托方盖章后由办公室存档。 3.业务委托约定书一般一式四份，受托方和委托方各执两份。 4.议定并任命项目负责人。 二、审前会议并接收资料 正式委托后，请委托方召开一次审前会议，也可与资料的交接工作一并进行。 1.了解招投标及合同签订情况、开竣工情况、工程发包方式、主要参建单位、过程中产生的争议情况、结算的申报审批情况、各方关注的重点问题等。 2.相互认识并建立联系，为后续审核工作提供方便；提请受托方指定一位熟悉项目的人员担任项目联络人，配合审核工作，协调参建各方，传递资料，介绍情况、交换意见。 3.结合审核项目具体情况编制填写《工程造价咨询所需资料清单》，

提前送达委托方。 4.交接清单采用《工程资料移交清单》一式贰份，双方各执一份，作为归还资料的依据。资料的交接需重点注意以下方面： 1）一般不能直接接受承包单位任何资料，只通过委托方接收资料，其他渠道来源资料不作为审核依据。 2）需在移交清单中注明各承包单位的送审金额。 3）检查资料的完整情况，尽可能一次性将所需资料收集齐全。 4）交接时登记好接受资料的名称、份数或页数、接收时间，双方签字认可。 三、制定造价咨询实施方案 实施方案一般由项目负责人编制，内容主要包括： 1）工程概况：包括项目名称、委托方、主要参建单位、招投标情况（关注投标价及中标价）、合同价、送审结算价、发包方式、结算方式等； 2）拟成立项目组人员计划； 3）拟安排的人员分工； 4）审核各个阶段的时间计划； 5）审核方法及目的； 6）审核时重点关注的问题。 方案定型后，上报公司会签审批并交办公室备案。审核工作中严格按照实施方案的要求执行，实施过程中遇到新情况需调整方案的，及时调整方案并重新上报公司会签审批。 四、开展审核工作 1.项目负责人组织项目组成员学习实施方案，预估风险防范要点；结合招投标文件及合同约定的计价原则和结算方式，统一审计依据和方法。 2.项目组成员按照计划安排，对各自负责的内容开始审核，对工程量、子目、材料价格、取费标准等进行逐项审核。 3.认真做好计算底稿，无论纸质版、电子版均要求保存完好。 4.对有疑问的地方做好详细记录，便于进一步落实。

尽职调查工作底稿

尽职调查工作底稿 查看公司营业执照、公司章程、工商查询单、验资报告、税务登记证、法 人代码证、贷款卡等证件的原件，考查：1原件是否与提供的复印件相符；2 相关期限是否已过期；3相关证件是否经过年检； 4证件之间的相关内容 企业法律是否一致。 1 若需特殊资质证书的，还需查看该证书原件：主体资格 1该证书是否已过期； 2是否经过了年检。的调查若股权出现过变更，应查阅公司设立及历次股权变动时的批准文件、验资 报告，核对公司股东名册、工商变更登记，对公司历次股权变动的合法、合规性作出判断，核查公司股本总额和股东结构是否发生变动。 1、访谈实际控制人，注意观察其谈吐的表现，并着重了解： 1实际控制人的发家史和企业的发展历程；2企业发展的核心竞争能力； 3行业的发展趋势及企业在行业中的地位；4企业未来的发展目标和达成目2 标的途径和策略；5经营团队的素质情况及对经营团队的激励约束机制；6企业整体实际控制人自身家庭的资产（房子、车子、借出款、股票等其它资产）、负债（银 经营管理行负债、民间负债等）情况（需提供相关证件复印件）； 2、对供销部门负责人的访谈，着重了解：1原材料的采购渠道、议价能状况调查 力、支付条款（需提供采购合同印证）、实际支付情况、前五名供应商的供应情之一况；已签订采购订单的情况；未来采购价格的发展趋势；2商品的销售渠道、3 议价能力、收款条款（需提供销售合同印证）、实际收款情况、前五名销售商的

销售情况；近两年收到订单、履行订单的情况；最新已签订销售订单的情况； 未来销售价格的发展趋势；3原材料进来和商品出去的物流运输系统； 3、对财务部门负责人的访谈，着重了解：1企业开户银行帐号和主要结 算情况；2付款控制的流程和主要付款方式；3对应付帐款、银行负债、其4 它负债如何管理？4收款控制的流程和主要收款方式；5对应收帐款、其它应收款如何管理？6企业借款的原因和借款的用途； 4、对生产部门负责人的访谈，着重了解：1企业排产的流程、排产情况 5 和实际生产情况；2产品生产的主要工序、流程；3生产能力、实际生产负 荷；4生产人员加班加点情况； 5、对技术部门负责人的访谈，着重了解：1公司主要产品的核心技术， 考察其技术水平、技术成熟程度、同行业技术发展水平及技术进步情况。考察企业整体主要产品的技术含量、可替代性及核心技术的保护，评价公司技术优势；2分6 经营管理析公司的研发机构、研发人员、历年研发费用投入占公司主营业务收入的比重、 主要产品关键技术的知识产权状况、自主技术占核心技术的比重，对公司的研状况调查 发能力进行评价；3对核心技术人员的稳定性的保护措施和技术保密措施；之 二 6、对人力资源负责人的访谈，着重了解：1员工总数，以及技术人员、 7 生产人员、营销人员、后勤人员的构成；学历、行业经验情况；2员工工资福 利支付情况；3员工流动情况；4高层及中层管理层变动情况； 7、对经营场所的实地调查，通过现场察看实物和权属情况，主要有： 1厂房、办公楼、宿舍的权属状况；如果是租赁的，查看租赁合同原件和

01-造价咨询部组织架构及基本工作流程 - V2.0

造价咨询部组织架构图

造价部工作流程示意及说明 工作流程示意 工作流程说明 1.业务接收 （1）造价相关任务及业务由造价部经理负责接收并按任务要求组织实施； （2）造价业务接收后，造价经理按各专业组已有任务具体情况，与各专业组长确定项目负责人，即项目经理，其他专业组进行人员抽调配合；

2.业务开展 （1）业务开展前： a.造价经理负责对项目经理及所有任务实施配合人员进行业务合作交底，明确甲方信息、本次服务方式、成果提交形式、业务成果标准、提交时间、阶段汇报及过程沟通要求等。同时对业务注意事项及问题等进行预判。 b.项目经理负责组织业务实施的计划制定及工作流程的安排。 c.项目经理根据业务需求，负责与其他专业组进行人员协调，组建项目人员。 （2）业务开展中： a.项目经理负责组织任务参与人员一起研讨业务项目的内容、合同、资料等，为业务的开展做基本准备； b. 项目经理负责对任务的实施计划、实施流程、工作内容划分、业务技术统一等事项进行布置和要求，要求组员按时按质完成任务要求。 c. 项目经理负责与业主的工作沟通、问题处理、成果组卷等事项，同时根据合作要求，提报服务款申请及催款等。 d. 项目经理严格执行实施计划，遇到技术难点及问题，第一时间准备解决预案并与部门经理沟通并确定解决办法。 （3）业务初步完成后应进行数据基本分析、数据对标并进行业务组内自检（一审），自检完成后提报项目经理所在组专业负责人进行成果汇报，由专业负责人组织成果二审校核；二审完成后，由项目经理提报部门经理对成果进行三审确认；三审完成后，由项目经理组织成果组卷及准备提交。 （4）业务开展过程中，重大事项及工作关键节点均需项目经理及时对部门经理进行工作汇报和确认，通过汇报确保工作完成时间及工作完成质量的可控性。 3.业务总结 业务结束后，由项目经理进行服务项目数据分析，所在组的专业负责人进行审核，造价部及公司进行数据存档及归类。重大或有特点业务在完成数据分析后由项目经理组织造价部所有人员进行学习。

(整理)审计工作底稿编制实务案例-财务费用.

审计工作底稿编制案例—财务费用 一、会计记录概况 被审计单位TR公司本年度财务费用发生数（未审数）16,270,659.28元，具体数据详见“财务费用明细项目分月发生额汇总表”（索引I8-1-1）。 二、审计目标 （一）确定财务费用的记录是否完整； （二）确定财务费用的计算是否正确； （三）确定财务费用的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）获取或编制财务费用明细表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符 审计人员根据TR公司财务费用明细帐的记录，编制了“财务费用明细项目分月发生额汇总表”（索引I8-1-1）。经“三相符”核对一致，未发现问题。 提示：明细项目一般分为利息支出、利息收入、技改贴息收入、票据贴现支出、资金占用费、汇兑损益、手续费等。 （二）将本年度财务费用与上年度的财务费用及本年度各个月份的财务费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因 1、审计人员将本年“财务费用明细项目分月发生额汇总表”与去年进行了分析性比较，形 成了书面记录（索引I8-1），执行这一审计程序的目的在于发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点。 2、一般来说，利息支出（包括票据贴现支出、资金占用费）发生额会占到财务费用的大部 分，应作为审计的重点。 提示： 如被审计单位发生了拆借资金的利息收入、技改贷款的贴息收入等业务，相对较显异常，也容易发生问题，亦应作为审计的重点，并按会计准则、制度处理。 （三）审查利息支出明细帐，复核借款利息支出应计数 审计人员编制了“长期、短期借款利息检查情况表”（可参阅短期借款审计底稿，索引F1-1），将应计利息支出数与关联科目“预提费用－利息”进行核对，与“财务费用－利息支出”及关联的往来科目进行核对（索引I8-1-1）。 TR公司设立资金结算中心与下属子公司、分公司结算借款与利息支出的做法，是否属于企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，可以免征营业税？审计人员将此作为重点关注的问题，进行了必要的取证，形成了相应的审计底稿（索引I8-2）。 提示：

全过程工程造价咨询服务实施方案

工程造价全过程咨询服务实施方案 （一）咨询服务大纲 目录 第一部分：项目咨询方案和组织措施 一、各阶段造价咨询具体工作内容 1、各类建设工程设计概算审查控制程序 2、项目招标阶段工程量清单及栏标控制价的造价咨询服务工作 3、工程结算审核阶段的造价咨询服务工作 4、工程造价争议鉴证 二、造价咨询服务的控制大纲及控制措施： 1、造价控制的重点及难点分析。 2、造价控制的指导思想、控制阶段性目标和总目标。 3、实施阶段性控制目标的工程造价控制措施 4、实施工程造价总目标的主要措施及偏差纠正措施， 5、工程造价管理工作流程及档案管理 三、造价咨询服务工作程序和计划安排： 1、设立“咨询项目部” 2、咨询项目部人员组成及职责分工。 3、建立造价咨询服务工作程序 4、各阶段造价咨询服务工作的主要程序及计划时间安排；

第二部分：项目目标控制措施 四、咨询服务质量承诺及保证措施 五、服务周期承诺和保证措施承诺书 六、廉洁管理措施及承诺 第一部分：项目咨询方案和组织措施 一、各阶段造价咨询具体工作内容 工程造价管理咨询的任务是依据国家有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项自各阶段工程的计价，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实现整个建设项目工程造价有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助建设单位进行建设投资的合理筹措与投人，确保工程造价的控制目标。 本次投标范围所指的标的是配合昆明市建设行政主管部门对昆明市各类建设工程设计概算、工程量清单及招标控制价、工程结算、工程造价争议鉴证等造价相关工作提供造价咨询服务 1、各类建设工程设计概算审查控制程序 控制造价的关键在设计阶段。咨询单位设计阶段的造价咨询工作主要是协助委托方及设计人实施设计方案和施工图设计的优化并利用价值工程对设计方案进行评估，进行限额设计，搞标准化设计，最终实现达到优化投资的目的。 设计优化的理论根据是每一个人(设计人员)或每一个设计部门的工作是必然有 缺陷的,但这些缺陷很难被原设计人员认识到。而另外的设计人员来审视这些设计成果时,必然可以发现需要改进的地方,通过改进,达到功能不变,成本降低的效果。 1. 设计概算编制依据 ①国家和地方政府有关规定 ②批准的建设工程设计任务书和主管部门的有关规定 ③初步设计图纸 ④当地主管现行概算定额

审计工作底稿编制要求内容

审计工作底稿编制要求 1.总体要求 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和围；实施审计程序的结果和获取的审计证据；审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。 2.审计工作底稿构成 2.1审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，通常包括： (1)审计业务约定书 (2)总体审计策略与审计总结 (3)具体审计计划 (4)程序表 (5)客户填报明细表及提供的未审财务报表、审计报告 (6)审定表 (7)调查访谈问询表或记录 (8)分析表及分析程序，如交易和余额分析，重要比率和趋势分析等 (9)核对及计算表 (10)抽样检查表 (11)询证函回函客户声明或说明 (12)观察及监盘或抽盘记录 (13)问题讨论与沟通 (14)咨询记录 (15)有关重大事项的往来函件 (16)客户文件记录摘要与复印件（如合同协议等），这些文件包括：企业法律和组织结构信息，重要的法律文件、协议和会议纪要等 (17)项目组及所部审批文件 (18)审计人员执行审计的过程记录，如对执行审计程序的性质、时间、围和结果的记录；由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行的记录；同其他审计师、专家和其他第三方交流的记录等

(19)审计人员获取的审计证据，如关于了解会计和控系统的证据、重要审计领域审计结论 (20)其他有助于形成审计结论的资料 2.2关于程序表 本底稿包括的审计程序系标准程序,在实际工作中，项目经理应根据被审计单位具体情况裁剪审计程序表，审计助理人员根据裁剪后的审计程序表实施审计程序，即不需要实施的审计程序应当删除，追加的审计程序应当补充至程序表中。 如何选择实施审计程序非常重要，总体原则是质量与效率并重，即执行的程序恰到好处，以最少的工作量获取能够支持审计结论的充分适当审计证据。程序表中列举的程序执行的详略程度取决于： ——风险评估结果 ——审计对象的复杂程度 ——重要性 ——审计人员的专业能力和经验 2.3关于明细表 明细表系会计科目审计的总导引底稿，由被审计单位提供，地位十分重要。一般情况下，明细表尽可能填列详细些。对于客户已经编制了明细表的，取得项目经理分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照项目经理下发的模板填写各科目明细表。 本所“企业填报明细表”单列于工作底稿中，便于审计人员进场前或进场后将该空白明细表提供给审计客户，由被审计单位填报，以提高审计工作效率。 2.4关于审定表 (1)未审数：未审数应确保与被审计单位最终提供的已盖章未审报表数据相一致。 (2)调整数：在底稿编制人移交底稿至项目经理前，如客户已确定是否调整，则应将调整情况写到调整数当中；如在底稿编制人移交底稿至项目经理前，客户尚未确定是否调整，则应先假设客户同意调整，再将调整情况写到调整数当中。如底稿编制人移交底稿至项目经理后，客户不同意进行调整，应修改相关底稿，以与最终审定报表一致。 (3)审定数：根据未审数、调整数的确定而确定。 (4)审计过程中识别出的错报事项：即审计调整分录过入，并简要说明错报调整的原因。

尽职调查工作底稿要点

关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌 尽职调查工作底稿目录 1 业务调查 1-1 行业情况及竞争情况 1-1-1 行业访谈记录 1-1-2 行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件 1-1-3 行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2 主要产品或服务及其用途 1-2-1 公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2 产品或服务售后服务政策 1-2-3 公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新产品或服务种类的开发计划 1-3 公司业务所依赖的关键资源 1-3-1 公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2 公司研发能力和技术储备情况 1-3-2-1 研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2 主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3 公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4 技术许可协议、技术合作协议 1-3-2-5 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3 无形资产 1-3-3-1 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明 1-3-3-2 商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值 1-3-3-3 公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明

1-3-4 公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5 公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6 固定资产 1-3-6-1 房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2 房屋、土地、设备租赁合同 1-3-6-3 如公司存在设备、房产、土地抵押贷款的情形，借款合同及还款情况 1-3-7 高级管理人员及核心技术（业务）人员 1-3-7-1 高级管理人员及核心技术（业务）人员简历 1-3-7-2 高级管理人员及核心技术（业务）人员的薪酬 1-3-7-3 高级管理人员及核心技术（业务）人员激励政策（包括股权激励） 1-3-7-4 最近两年上述人员变动情况 1-3-8 关于员工人数、年龄和工龄结构、任职分布、学历学位结构、地域分布等情况的说明1-3-9 关于公司与竞争对手及潜在竞争对手（或行业平均水平相比）的竞争优劣势的说明 1-4 商业模式 1-4-1 公司关于商业模式、经营模式（生产模式、采购模式、销售模式）、盈利模式的说明1-4-2 采购情况 1-4-2-1 前两年的采购情况以及成本变动分析 1-4-2-2 前两年主要供应商（前五大）基本情况表 1-4-2-3 前两年主要供应商（前五大）的各自采购额占年度采购总额的比例说明 1-4-2-4 与主要供应商（前五大）的供货合同 1-4-2-5 与采购相关的管理制度、存货管理制度及其实施情况 1-4-2-6 关于关联采购情况的说明 1-4-2-7 董事、监事、高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股

全过程工程造价咨询业务基本内容(精选.)

全过程工程造价咨询业务基本内容 摘要： 全过程工程造价咨询服务（俗称投资监理）对工程造价控制具有系统性、连续性等多方面的优点，当前不少项目业主方改变过去在施工阶段甚至到竣工结算时邀请工程造价咨询单位参与投资控制的做法，要求工程造价咨询单位提前介入到项目中去，参与项目的全过程造价咨询。本文结合工程造价的理论知识与工程造价咨询的实践经验，提出全过程工程造价咨询业务的基本内容。 1 引言 建设项目全过程工程造价咨询业务是指专业的工程造价咨询机构受项目的建设单位或者其他单位的委托，对建设项目从前期（立项、可行性研究）、实施（设计、施工）到竣工各阶段、各环节工程造价进行全过程监督和控制并提供有关造价决策方面的咨询意见。 建设部2002年颁布的《〈建设工程造价咨询合同〉示范文本》（以下简称《合同示范文本》）中规定“咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务”。那么作为专业的工程造价咨询机构在项目的全过程造价咨询过程中应该为客户提供那些正常服务内容呢？《合同示范文本》在第三部分专用条件第四条列举了工程造价咨询五类服务范围：

（1）建设项目可行性研究投资估算的编制、审核及项目经济评价； （2）建设工程概况、预算、结算、竣工结（决）算的编制、审核； （3）建设工程招标标底、投标报价的编制、审核； （4）工程洽商、变更及合同争议的鉴定与索赔； （5）编制工程造价计价依据及对工程造价进行监控和提供有关工程造价信息资料等。 1998年上海市工程造价协会发布《造价咨询收费参考价》文件中，提到了施工阶段造价控制工作的内容，2000年上海市建设和管理委员会和上海市物价局联合发布的《上海市建设工程造价咨询服务性收费暂行标准》（以下简称《收费标准(文件)》）,在其附件中陈述了造价咨询工作服务的九大块内容。与前者相比，该内容不再局限于施工阶段，而是包含了项目的全过程，从而从行业指导文件的角度提出了全过程工程造价咨询业务基本内容的一般框架，2003年上海市建设和管理委员会和上海市物价局颁发的“沪价费（2003）054号文”对此内容又作出了进一步的完善。 可以说全过程工程造价咨询服务内容包罗万象，每个工程项目根据自身特点及业主的要求将会存在不同的“服务内容”的要求，甚至有委托方要求造价工程师对工程支出的每一张发票凭证都签字确认，从而使工程造价咨询充当财务主管的角色，从个别项目的特殊要求或从造价咨询业务服务内容的创新层面上来说是无可厚非，但是从一项专业服务业务的规范来说，全过程造价咨询的基本内容存在的争议和不同意见是迫切需要澄清的。本文意图并非罗列完整的、面面俱到服务内容，而是总结工程造价咨询服务内容的“基本”内容。上述的

编制审计工作底稿

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尽职调查工作底稿3—公司财务调查

尽职调查工作底稿3――公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查

附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度 3-1-1-1股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件:2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3） 3-1-1-2总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4） 3-1-1-3董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5） 3-1-1-4重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2） 3-1-1-5关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1） 3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6） 3-1-1-7应收账款的管理办法 3-1-1-8财务审核审批制度 3-1-1-9关于货币资金的管理规定 3-1-1-10会计档案管理办法 3-1-1-11全面预算管理的规定 3-1-1-12投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）

附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）

附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录 质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度? 2. 公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序？公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？ 3. 公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款? 4. 说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的 可接受水平？ 5. 请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事 会之间的责任、授权和报告关系是否明确? *** :请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作 用的? 6. 请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制