内部控制与风险管理论文案例
内部控制与风险管理论文案例
在现代企业发展过程中，内部控制作为企业风险管理工作的重要内容，通过内部控制，能更好地实现对企业业务流程及运营风险的
管理。在房地产项目实施过程中，通过建立完整、严密的内部控制
制度，有利于实现对企业经营风险的防范，且对企业经营管理水平
的提升也具有极其重要的意义，对企业经营目标的实现具有重要的
推动作用。
一、国有企业房地产开发项目内部控制和风险管理中存在的问题
1.对内部控制制度建设认识不足
当前，在国有企业房地产开发过程中，将主要精力都放在房地产商品的开发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内
部控制制度建设不够重视。加之对内部控制制度缺乏深入的认识，
这就导致在内部控制制度建设上只停留在一些基本的内部控制操作上，没有形成一个完整的制度体系。在房地产开发项目实施过程中，多侧重于事后控制，对事前的预防控制较为忽视，这就给内部控制
的执行带来了较大影响。
2.对风险管理的研究和处置力度较小
当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责，在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采
取一定的措施，缺乏全局性和系统性。部分企业自身对风险及风险
管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积极性和系统性，不仅事前风
险管理缺位，且在事中和事后风险管理工作中存在较强的随意性。
对风险管理较为被动，不能主动识别、评估、管理和监控企业的主
要业务风险，在风险管理工作中存在着瞬时性和间断性，且缺乏对
风险的定期复核和评估，导致房地产开发过程中对风险的规避能力
缺乏，不能有效适应环境变化。
二、完善国有企业房地产开发项目内部控制制度建设和风险管理的措施
(一)制度建设和风险管理要坚持相关原则
1.合法性原则
企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合法性原则，从而保障制度的有效性。
2.全面性原则
在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环节，不得留有制度上的空白或遗漏。
3.审慎性原则
企业制定内部控制制度是为了能实现对各种风险的有效防范，因此建立内部控制制度时要保持审慎性的原则，确保能将各种风险控制在许可的范围内，对企业经营过程中可能存在的风险进行预测，并采取切实可行的控制措施来减少风险的发生概率和可能带来的损坏。
4.前瞻性原则
企业内部控制制度需要具有良好的前瞻性，不仅要满足企业风险管理的需求，且当企业内部环境发生变化时，内部控制制度能及时进行适当调整和完善，确保与企业经营战略、方针及管理要求相适应。
(二)完善企业内部控制环境
对企业管理者讲，需要对内部控制的重要性给予充分重视，强化自身内部控制意识，确保企业内部控制制度得到有效落实和执行，将内部控制制度建设作为企业的一项长期任务来抓。同时要履行好监控、引导和监督责任。加强企业文化建设，建立统一的价值观和
道德标准，并制定员工行为准则，认真考虑企业的社会责任，合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。
(三)构筑严密的控防体系
在房地产开发项目实施过程中，需要建立起重要的监控防线，明确相关人员的业务权限及应承担的责任。同时还要强化监督职能，
在常规的会计核算基础上，需要加强对各岗位及各项业务的核查。
另外，还要确保内部审计的相对独立性，通过对企业进行常规稽核、离任审计、监督审查企业的会计报表，还要对企业会计部门强化内
部控制，确保会计信息的真实性和可靠性。
(四)构建风险管理控制框架和流程
建立企业风险管理系统，在组织上设立专门的风险管理岗位，并设计风险管理流程，流程范围覆盖项目相关的各个部门。在风险控
制框架中，风险的等级要从成本、进度等指标上设置不同的组织等
级进行处理。
三、结语
内部控制和风险管理作为国有企业房地产开发项目实施过程中不可或缺的重要部分，对企业管理水平的提升具有非常重要的意义，
因此需要加强企业的内部控制，完善内部控制体系，提高企业应对
风险的能力。
参考文献：
[1]杨小林.有效加强房地产开发项目管理的控制措施分析[J].江西建材,2014(21).
[2]张锦.论房地产企业财务风险及防范[J].经营管理者,2011(8).
[3]杨小婷.房地产项目开发的风险控制探讨[J].商场现代
化,2010(26).
摘要：现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果，财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。内
部控制则是在风险状态下，为企业目标的实现提供合理的保证，因
此内部控制可以看作是企业对其所面临风险的一种防范和控制。通过制定合理的内部控制制度，并确保其有效执行，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受。内部控制实际上就是控制风险。在资金、技术都毫无优势的情况下，如何提高企业的竞争能力，是企业家们普遍关注的话题。
企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。本论文在总结内部控制理论的基础上，对内部控制的存在的问题、原因等方面作了一些探讨，找出企业面临的各种风险，结合COSO关于内部控制五要素，针对各种风险提出了具有针对性和可操作性的防范对策，为企业完善内部控制提供了一定的理论指导。
关键词：内部控制风险管理案例
一内部控制概述
1.内部控制概念的演变
内部控制论理论是随着企业内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。1992年COSO委员会提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》报告，标志着内部控制理论与事件进入了整体框架阶段，整体框架对内部控制做了如下的描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。这一定义明确了四个要点：是一个过程;受人为影响;为了达到三个目标;合理保证。它由相互关联的五项要素构成,分别是：控制环境;风险评估;控制活动;信息和沟通;监督。
控制环境:任何企业的核心是企业中的人以及这些人的个别属性和所处的工作环境，个人的诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源政策与程序。
风险评估:在瞬息万变的市场环境和异常激烈的竞争中，企业的经营风险越来越大，企业要生存和发展，必须清楚并应付其面对的
各种风险。同时，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的
机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。
控制活动：企业必须制定控制的政策和程序，刁一有助于确保既定目标及必要改善措施的有效实施。
信息和沟通：围绕着这些控制活动的是信息与沟通系统，这些系统使得企业内部的员工能够获取和交换他们所需要的信息，以指挥、管理和控制企业的经营。
监督：企业整个内部控制的过程必须受到监督，并在必要时得以修订，这样，系统及制度才能反应自如，并能视情况而随时调整。
2.我国内部控制概况
我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代，但到目前为止，尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。我国有关内部控制
制度的指导原则、指引、规范则出自不同的政府部门，这是由于企
业的管理体制造成的。国资委管国有大中型企业;证监会管上市公司
的信息披露;财政部管全国所有企业的财务与会计工作，并负责会计
准则与制度的制定。然而，内控指导原则、指引或规范由各政府部
门分别制定，有许多弊病
⑴各部门各自研究与颁布内部控制的相关指导原则或指引，不利于内控制度的统一与协调。财政部正在陆续制定并发布的是内部会
计控制规范，截至目前已经发布了十多个。而其他政府部门则仅制
定了内部控制的指导原则、指引或对企业各项业务内部控制流程的
设计与制定缺乏具体的指导。
⑵关于内部控制的定义、范围、目标等不相一致，内控要素、内控内容，以及内控方法的解释也不一致。
⑶缺乏统一的推进机构，不利于企业内部控制制度的贯彻与实施。各部门颁布的内控指导原则、指导意见或指引在实务中并未得到有
效的贯彻执行。上市公司、银行、证券公司、未上市国有企业的频
繁出事便是佐证。
客观地讲,我国近几年对内部控制的研究主要是以会计控制和审
计评价为主线的,我们可将之简称为“会计导向”和“审计导向”。
会计导向的典型代表是我国目前已发布的内部控制法律法规,它们是
以内部会计控制为核心的,基本上没有涉及管理控制等非会计控制领域,甚至没有包括审计方面的内容。审计导向下
的内部控制研究则主要集中于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制等。
二我国企业内部控制与风险管理存在的问题
1.内部审计不具备真正意义上的独立性
内部审计是企业自我独立评价的一种活动，内部审计可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境
的建立。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资
源紧密相关。内部审计人员必须相对独立并且直接向董事会或审计
委员会报告。我国一些上市公司内部审计即使存在，但却不具备真
正的独立性，有的也流于形式。
2.缺少风险评估和风险防范意识
各企业缺少对自身固有风险的评估以及制定相应有效的管理措施。此外，管理者还应在对固有风险采取有效管理措施的基础上，对企
业的残存风险进行评估和预防。
3.人力资源管理发展滞后
近年来，我国企业改革力度大，与之配套的人力资源管理却跟不上业务的需要。许多企业在员工的岗位培训方面，没有形成完善的
制度，不利于员工的素质提高。
4.有效的价格风险评价机制尚未建立
由于当前市场不完善，竞争激烈、恶意竞争以及“低价中标”的招投标游戏规则，都不能使企业按企业定额客观报价，为了争取中标，不惜压低报价，承担更大的价格风险。
三完善我国企业内部控制与风险管理的途径
1.完整风险管理体系
全面风险管理是对整个机构内各个层次,各个种类风险的通盘管理。全面风险管理可使组织中各业务单位分散的决策者之间协调合作,使数据的收集、测量与处理更加一致,有利于审计和监督。企业
要从全局、总体层面权衡利弊,使部门安排有关的业务流程都有所遵循。同时要制定严密的业务操作规程及信息传输报告制度,建立一个
有效的全面风险管理框架,全面控制各方面的风险。
在机构内部广泛开展“深化内控理念，落实内控措施”的创建活动，结合自身情况及上级单位的要求，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。
2.健全内部审计控制
内部控制具有的限制因素具体如下：
⑴内部控制受企业的成本效益原则的限制。
⑵内部控制仅针对管理中的常规业务来设计。
⑶内部控制可能会因执行人员的差池而失败。
⑷内部控制可能会因不同政治气候、地方差异等环境影响而失去作用。
这些内部控制的限制因素，可以通过建立独立的内部审计机构来加以克服。内部审计人员定期检查项目的建设情况和建设成果，及
时纠正各种错误和弊端，能促进内部控制的有效实施。
3.营造企业风险管理的文化氛围
企业风险管理框架是建立在内部环境的基础之上,内部环境直接
影响和制约企业风险管理的成败。内部环境的要素包括员工的诚信,
职业道德和工作胜任能力,管理层的经营理念和经营风格,董事会或
审计委员会的监管和指导力度,企业的权责力分配方法和人力资源政策。要不断提高企业风险管理能力,需要一套企业层面的方法。这种
企业层面的方法是由企业的组织结构,文化理念和经营管理哲学共同决定的。随着企业文化中风险敏感程度的提高,企业管理者会进一步掌握有效的风险管理能力。通过他们的推进、提供报告、贯彻相应的方法、构建适当的体系,以实施既定的风险战略和政策,企业风险管理水平将不断提高。
4.设计一套科学的内部控制行动指南
设立一套科学的内部控制行动指南，为管理者进行内部控制有效性评价提供指引也是当前急切需要解决的问题。国家相关部门可统一制定各行业通用的行动指南，也可由公司聘请会计师事务所设计适合各公司实际情况的行动指南。在内部控制评价方面，被评价单位可以聘请年报评价的注册会计师以外的中介机构或有关专业人员协助对该单位的内部控制的建立健全及有效性进行评价，并对评价过程中发现的重大控制缺陷或重要控制弱点进行必要的改进，保证财务报告的编报质量，降低财务风险。国内的会计师事务所也应当借鉴一些国际会计师事务所报告中的做法，在事务所内部组建由高级和资深的评价人员组成的专门小组，专门从事内部控制评价和咨询业务。
电大内部控制案例分析
国顺校区卜凡飞1231001250094 新华制药内部控制案例分析 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。 按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。 截至2012年4月30日，67家公司全部披露了2011年年度财务报告、内控评价报告以及内控审计报告。 67份内控评价报告中，66家公司对本公司的内控做出有效的结论；1家公司对本公司的内控做出无效的结论，即新华制药。新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷，即子公司山东新华医药贸易有限公司对客户授信额度过大导致较大经济损失。 67份内控审计报告中，66家公司被出具标准无保留意见；新华制药被出具否定意见，其审计师在出具的内部控制审计报告中披露了新华制药内部控制存在的重大缺陷。新华制药下属子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大；新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。 案例分析－新华制药内部控制缺陷产生的原因 1、企业风险管理意识淡薄。欣康祺医药是新华制药的主要客户，关系着整个企业的销售和应收账款回收，新华制药应该在与欣康祺保持业务往来关系的时候就建立风险意识，时刻关注欣康祺企业的运营状况和资金情况，而不是在事发后才对坏账进行大额补提。 2、信息沟通以及风险评估方面存在不足。新华制药的子公司医贸公司其企业内部显然没有进行有效、合理、及时的信息沟通，才会导致其三个部门同时对一家公司授信，从而导致授信额度过大，进而承担了较大的风险。 3、应收账款监督机制薄弱。新华制药被出具否定意见报告案的根本原因是其应收账款内部控制系统存在着缺陷。内部控制问题不是一个短期的问题，而是长期形成的。可是，在被出具否定意见报告之前，新华制药内部并没有发现其在应收账款制度设计以及执行方面的缺陷，暴露出其应收账款监督薄弱，还有待加强和完善。
企业风险管理案例分析报告
1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会
浅析内部控制与企业全面风险管理论文
浅析内部控制与企业全面风险管理论文 一、内部控制与全面风险管理概念界定 内部控制在发展过程中经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个阶段。COSO于1992年9月发布的《内部控制——整合框架》中对内部控制做出定义：“内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循使用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程”。随后，COSO于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》，提出全面风险管理的概念：“全面风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项、管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。 二、内部控制与全面风险管理关系 (一)现阶段对于内部控制与全面风险管理有三种代表性观点。 第一种观点，内部控制包含风险管理。在内部控制框架中，风险评估被纳入五个构成要素，就是将风险管理包含在了内部控制之中。因此在抓住机会和管理风险时，也在实施控制。 第二种观点，内部控制即为风险管理。内部控制与风险管理日益融合。英国学者马修雷奇在2004年提出，内部控制系统与风险管理系统已经逐渐变为同一事物。 第三种观点，内部控制包含于风险管理。《企业风险管理——整合框架》将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。全面风险管
理是对内部控制的拓展及延伸。 (二)内部控制与全面风险管理的区别。 1.范畴不同。从内部控制框架以及全面风险管理框架包含的内容上看，后者较前者增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。以此强调对于企业经营风险的关注与控制，新增的三要素与风险评估共同构成了风险管理的完整过程。内部控制框架在设计之初主要是针对企业的财务情况而制定，较少考虑到企业风险以及经营目标的制定，其管理范围小于全面风险管理。 2.风险应对不同。风险偏好和风险容忍度的概念被加入全面风险管理框架中。要求企业在制定经营战略时要考虑到既定收益以及在实现经营目标时可以接受的差异及风险的程度和数量。全面风险管理框架还要求企业管理层以风险组合的方式考虑风险，站在企业整体的角度，制定合适的战略目标。 3.执行方式不同。内部控制是全面风险管理的必要组成部分，企业在进行全面风险管理时必须要进行内部控制，但全面风险管理中的很多部分不需要进行内部控制的。内部控制仅局限于事中和事后的控制，只是管理的一项职能。全面风险管理框架指出其应贯穿于战略制定、分解和执行过程始终，不仅要求进行事中和事后对于管理经营的控制，更着眼于事前对于风险的预见性及考虑，将其纳入制定战略目标的影响因素。 (三)内部控制与全面风险管理的联系。 1.实施主体及目的一致。从COSO对于二者的定义可以看出，内
内部控制论文
近年来，我国金融改革不断深入，银行业竞争日趋激烈，加强企业内部控制建设已经成为当前我国商业银行在发展中面临的重要课题。 本文以齐鲁银行案为研究对象，旨在以小窥大，对我国城市商业银行的内部控制建设进行研究。首先，本文对齐鲁银行案件的基本情况进行了介绍，接着透过案件所暴露出企业在风险管理方面存在的漏洞，从内部控制五要素入手对目前齐鲁银行在内部控制建设上存在的问题进行分析，最后，针对分析存在的主要问题提出了相应的建议，旨在对我国其他城市商业银行的内部控制建设起到一定的借鉴作用。 关键词：内部控制五要素城市商业银行齐鲁银行案
摘要 (1) 目录 (2) 第一章齐鲁银行案件基本情况介绍 (3) 1.1齐鲁银行案发生的原因、经过 (3) 1.2齐鲁银行案发生造成的结果 (4) 第二章齐鲁银行内部控制问题分析 (5) 2.1内控环境不完善 (5) 2.2 风险评估失效 (7) 2.3 控制活动执行不力 (8) 2.4信息交流与沟通渠道不畅通 (9) 2.5 内部监督乏力 (9) 第三章齐鲁银行案对我国商业银行发展的启示 (11) 3.1构建良好的内部控制环境 (11) 3.1.1 完善法人治理结构 (11) 3.1.2 完善内部审计职能，加强内部审计队伍建设 (12) 3.1.3 加强对从业人员综合素质的提高 (13) 3.1.4 创建良好的内部控制文化 (13) 3.2提高风险识别与应对能力 (13) 3.2.1改进风险评估方法 (13) 3.2.2实施切实有效的全面风险管理 (14) 3.3开展规范有效的内部控制活动 (14) 3.3.1 建立科学授权制和岗位责任制 (14) 3.3.2 提高内部控制执行力 (14) 3.3.3 建立有效的绩效考评机制 (15) 3.4 完善信息交流与反馈机制 (15) 3.4.1 健全信息披露制度 (15) 3.4.2 建立健全管理信息系统，完善信息交流与反馈机制 (15) 3.5 强化内部监督功能 (16) 3.5.1完善内部监督的方式方法 (16) 3.5.2 改进内部监督评价体系 (16) 总结 (17) 参考文献 (18)
乐视内部控制案例分析
北京乐视移动传媒科技有限公司。2018年内部控制自我评价报告。乐视信息技术(北京)有限公司全体股东：根据“企业内部控制基本规范”及其配套指引和其他内部控制监督。要求(以下简称《企业内部控制标准体系》)，结合乐视信息技术(北京)股份。股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度及评价方法、日常监督和内部控制。 在专项督导的基础上，公司当期管理层对2018年内部控制成效进行了自我评价。现将公司内部控制自我评价情况报告如下： 按照企业内部控制标准体系的规定，建立并有效实施内部控制并对其进行评估。切实有效，如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会设立了董事会。建立和实施内部控制进行监督。管理者负责组织和领导企业内部控制的日常运作。公司董事会、监事会、董事、监事、高级管理人员保证本报告内容无虚假之处。记录、误导性陈述或者重大遗漏，对报告内容的真实性、准确性和完整性负责。不要这样做，并承担连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理、资产安全、财务报告和财务管理的合法性和合规性。相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进发展战略实现。由于内部控制存储器。由于其固有的局限性，只能为实现上述目标提供合理的保障。另外，由于具体情况的原因，变更可能会导致内部控制变得不合适，或者降低对控制政策和程序的遵守程度。
根据内部控制评价结果推测，未来内部控制有效性存在一定风险，公司将。及时补充和完善内部控制制度，确保财务报告和公司战事的真实性、完整性。为企业目标的实现提供合理的保障。董事会认为，按照内部控制标准体系和相关规定的要求，公司历史上。内部控制存在重大缺陷，如外部担保审计、与控股股东的资本交易等，需要纠正。 2018年内部控制自我评价报告，根据对公司财务报告和非财务报告内部控制重大缺陷的认定，在评估报告的基准日期，公司在报告期内连续发现两大缺陷。公司将根据自身实际情况不断改进、完善、完善，及时对发现的内部控制进行修正。及时管理缺陷，更新内部控制制度，完善内部控制制度。 根据财务报告和非财务报告内部控制缺陷的认定标准，公司在报告期内发现一项。比如，《财务报告(2017)》在内部控制方面存在重大缺陷，发现非财务报告内部控制存在重大缺失，就会惹上麻烦。
论企业的内部控制与风险管理
远程与继续教育学院 本科毕业论文（设计） 题目：论企业的内部控制与风险管理 学习中心：内蒙古学习中心 学号： 090F12133103 姓名：牟贤丽 专业：会计学 指导教师：孙鹂 2015 年 8月 5 日
中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院 本科毕业论文（设计）指导教师指导意见表 学生姓名：牟贤丽学号： 090F12133103 专业：会计学毕业设计（论文）题目：论企业的内部控制与风险管理
中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院 本科毕业设计（论文）评阅教师评阅意见表 学生姓名：牟贤丽学号： 090F12133103专业：会计学毕业设计（论文）题目：论企业的内部控制与风险管理 论文原创性声明
本人郑重声明：本人所呈交的本科毕业论文《论企业的内部控制与风险管理》，是本人在导师的指导下独立进行研究工作所取得的成果。论文中引用他人的文献、资料均已明确注出，论文中的结论和结果为本人独立完成，不包含他人成果及使用过的材料。对论文的完成提供过帮助的有关人员已在文中说明并致以谢意。 本人所呈交的本科毕业论文没有违反学术道德和学术规范，没有侵权行为，并愿意承担由此而产生的法律责任和法律后果。 论文作者（签字）：牟贤丽 日期：2015年8月5日
摘要 从我国目前的情况看，内部控制理论尚未完全与企业的风险管理相结合，使得企业的内部控制缺乏主导的方向，在风险日益增加的今天，没有完全与风险管理相结合的内部控制不会达到其应有的效果。鉴于此，本文研究的主攻方向是通过企业内部控制与风险管理之间的概述，评价总结由于企业内部控制的缺陷及存在的问题所带来的风险管理问题，针对该种弊端提出相应的解决机制。本文采用传统的规范研究方法，运用归纳、演绎的方法进行研究。首先，论述了企业内部控制与风险管理的相关理论及其相互之间的关系，并分析了内部控制不完善所引发的缺陷；其次，对这种缺陷的原因进行了进一步分析，然后根据企业内部控制下的风险管理提出一些相应的建议及措施，最后对全文进行总结概括。 关键词：1、风险管理 2、内部控制 3、法人治理结构
中国远洋内部控制案例分析论文
中国远洋内部控制案例分析报告 班级：120909 小组成员：51张晨阳（集资料，写论文） 52张路路（集资料，写论文，撰稿人） 53张若男（集资料，写论文） 54张文源（集资料，写论文） 55张祎杰（集资料，写论文，PPT制作） 56赵贝贝（集资料，写论文，图表制作）
1.引言 据财华社2013年3月28日报道，中国远洋公布，由于连续两年亏损，根据上证所上市规定，将对公司股票实施退市风险警示，即被“*ST”成为“*ST远洋”，如果2013年度继续亏损，将被暂停上市。这一事件出现以后，引起了人们的广泛关注。 2011-2012中国远洋连续两年亏损，甚至在2013年3月份遭遇退市警告。 作为拥有和经营着600余艘现代化商船，年货运量超过2亿吨，船舶和集装箱在世界160多个国家和地区的1300多个港口往来穿梭，并曾经于2004年以来，连续五年实现百亿效益，并在2010年进入全球500强之列中国大陆最大的航运企业，全球最大的海洋运输公司之一，却在2011年、2012年公司两年亏损累计达200亿元，2013年第一季度亏损近20亿。尽管近几年国际航运市场持续低迷，供需失衡，运力过剩，导致航运市场不景气，几乎所有的航运集团都出现了不同程度的亏损，甚至韩国的KoreaLines和美国第二大油轮运营商通用海事曾在2011年被迫申请破产保护。但这一巨大转折依然令人一惊。通过对中远内部控制等相关资料进行的数据分析、逻辑推理等，究其毁灭原因我们认为，，虽然其巨额亏损有其所处行业的客观原因，但显然，自身内部控制方面的不足所导致的决策失误才是造成它濒临退市的重大罪魁。 2.案例介绍 2.1案例背景 中国远洋控股股份有限公司（简称“中国远洋”）于2005年3月3日在中国注册成立， 2007年6月26日在上海证券交易所成功上市（股票编号：601919），所处行业为水上运输业，主要经营范围为集装箱航运、干散货航运、物流、码头、集装箱租赁等，其中，集装箱和干散货营收占比接近90%。 从2004年以来，中远集团连续五年实现了百亿效益。2007年中国远洋登陆A股，2007年中远集团利润高达190.85亿元，2008年利润也有108.30亿元，被称为“最赚钱的航运公司”。2010年*ST远洋进入全球500强之列。好景不长，*ST远洋此后业绩急剧下降甚至巨亏，2011年、2012年公司两年亏损累计达200亿元，2013年第一季度亏损近20亿。随着中远的不断发展，其内部控制也在不断完善，但仍然存在不足之处。 3.中国远洋巨额亏损的原因 3.1成本费用居高不下引起亏损
内部控制案例分析报告
内部控制案例分析 案例1-车子去哪儿了 案例回放： 2014年12月8日，绍兴永达宾诚汽车公司工作人员王某向斗门派出所报案称，该公司工作人员沈某用职务之便，私自将公司内的两辆宾利轿车开走，价值600余万元。次日，该公司工作人员又来报案称，还有1辆在维修的宾利轿车也失踪了，怀疑也被沈某开走了。 据警方调查，第一辆宾利车开出店门还是在2014年8月份，是一辆宾利飞驰的试驾车，沈某已经转卖给他人，所得125万元已挥霍掉了。第二辆价值600多万元的宾利慕尚，是10月份开走的，沈某将其抵押给了洪某。第三辆宾利飞驰，沈某在12月6日开走后也抵押给了洪某。 据4S店一名员工透露，沈某算是店里的老员工了。在10月份之前，他一直担任销售经理的职位，负责店内的销售及售后管理。“今年10月份，宾利厂家派人来考核，因为沈某管理不到位，我们店在售后等好几块扣了分。因为考核分数太低，沈某被降职，只负责售后维修这部分工作。”4S店员工说，新任销售经理到任后，因为不熟悉业务，具体事情仍由沈某负责。 绍兴宾利4S店多名员工都承认，店内的管理制度存在漏洞，“在我们店里，以前开走车是不需要登记的。况且沈某又是经理，谁也不会想到，他会把车开走这么久都不还回来。”同时，据警方了解，4S店的监控显示，12月6日一早，该店员工沈某未经任何审批手续，私自将一辆宾利车从维修车间开出，并驶离公司。 据了解，由于店里的新车要放到其他地方，4S店开始清点库存，这才发现有两辆新车不见了。报警后，4S又开始全面清点维修的车，又发现一辆宾利车也不见了。 案例评述： 从8月份第一辆宾利车被开走后，先后3辆宾利车从4S店失踪，若不是由于4S店的新车需要移位，这些宾利车可能仍然杳无音讯。回顾案例的发生过程，不难发现，该4S店在车辆出门管理以及盘点管理均存在管理缺陷。以下将详细说明： 1.车辆出门未办理任何出门手续 从案例中了解到，沈某将2辆全新的宾利车以及魏女士进行维修的宾利车驶离公司的过程中，未办理过任何的出门手续，也没有任何人员在过程中进行询问或阻拦，这就足以反映出4S店在车辆出门管理上存在十分明显的缺陷。 4S店中的车辆经常由于试车的需要而驶离公司，因此，在车辆的进出门管理上应当格外注意。一般来说，4S店中的车辆出门有两种情况：试车和销售提车，以下分别说明： （1）试车。在试车环节又分为两种情况，即有购买意向的客户试车以及维修人员进行车辆维修后的试车。不管是以上哪种情况，4S店的后勤工作人员在试车前应当暂时保留试车人员的身份证等有效证件，并做好试车申请以及相关附件（复印身份证或驾驶证）手续，由店内负责人以及财务人员确认并开具车辆的出门证。 （2）销售提车。在新车需要出门时，公司财务人员应当确认车辆销售的手续办理齐全后，开具车辆出门证。 另外，上述提到的出门证应当在财务部门以及4S店门口的保安各保留一
内控制度案例分析报告
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内部控制制度缘何失效 ——一起舞弊案例引发的思考
一、案件的基本情况 2003 年初，中国航天科工集团柳州长虹机器制造公司审计处在进行公司 2002 年报审计中发 现这样一个反常现象：公司 2001 年、2002 年的民品销售收入分别为 4563 万元、5323 万元， 呈上升趋势；财务反映的废旧物资销售的数量分别是 863 吨、510 吨，废旧物资销售的收入 分别是 78 万元、45 万元，呈下降趋势。正常情况下，生产过程中发生的边角料等废旧物资 应该与生产规模同比例增长或下降，为什么财务数据反映的却是不合理的趋势呢？带着疑问， 审计处对公司物资处的废旧物资的回收、销售、收款等情况进行了重点审计。查出异常情况 的背后是一起舞弊案件。
经审计，发现物资处处长、综合室主任、仓库主任、废旧回收站站长、计划员等 4 人为 了小团体的利益，擅自决定出售、截留废旧物资数量 81.5 吨，款额 91200 元，截至审计时， 已经将私自出售和截留的销售收入私分 50605.80 元（涉及 63 人，每人 500 元至 2000 元不 等），同时擅自决定降价销售废旧物资，造成损失 1.4 万元。其舞弊的手法如下： 1、擅自出售废旧物资并全部截留货款。 主要是与租赁公司厂房的湖南个体经营者串通，擅自将废旧物资销售给没有此项业务来往、 也没有签订合同的湖南个体经营者，并要求其将销售货款不交财务而直接交物资处；私自销 售的废旧物资出门时，借湖南个体经营者的名义，由湖南个体经营者以自己在锻工房加工的 少许产品掩盖，或以其加工的产品或废料需要出门为由，堂而皇之地将盗卖的废旧物资办理 出门手续。 2、私自截留出售废旧物资款。 主要是通过与签有合同业务的柳州个体经营者截留收入，物资处处长要求柳州个体经营者在 销售废旧物资过程中，一部分销售的废旧物资款交财务，另一部分销售的废旧物资款截留下 来，交到物资处作小金库（即通俗说的开阴阳收据）。私自截留出售废旧物资出门时，以部 分销售的废旧物资办理出门手续，即以少量的废旧物资申报并取得出门单，然后以超过出门 单标明的废旧物资实际数量的舞弊手法出门。 3、收买门卫。 为了能将违规销售的废旧物资顺利办理出门，物资处处长指使综合室主任，给以门卫送钱物 等好处，致使门卫在违规废旧物资办理出门时放弃职守，大开方便之门。 4、擅自决定降价。 物资处处长明知道废旧物资销售及其销价变动要经过有关部门审核并履行合同手续，但其却 擅自决定将废旧物资销售价格降价，造成损失 1.4 万元。 由于舞弊性质恶劣，这起案件的主要责任人物资处处长被给予党内严重警告处分和行政免去 物资处处长职务的处理，其他人员也受到相应的处理。
二、舞弊案件暴露内部管理存在的问题
这起舞弊案件涉及的金额并不算很大，但它暴露出来的内部管理问题却是严重的。经审计， 物资处废旧物资的回收、分类、登记、过磅、合同、出售、收款、门卫检查等业务流程环节 均出现了失控或有章不循的情况：
1、超越内部组织分工责任原则处置业务。
学习好帮手
基于风险管理的内部控制研究
本科生毕业论文（设计） 论文（设计）题目：基于风险管理的内部控制研究学院、系：会计学院会计系 专业 (方向)：会计 年级、班：2007级会计（2）班 学生姓名： 指导教师： 2011年5月25日
基于风险管理的内部控制研究 摘要 目前，很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。随着内部控制理论的不断发展和完善，风险管理成为企业内部控制发展的一种新视角。文章首先阐述内部控制和风险管理的相关概念及关系，分析了我国企业内部控制风险管理中存在的问题，从明确基于风险管理的内部控制目标、强调内部控制环境建设、加强风险评估、加强风险控制活动、加强企业内部控制监督几个方面做出了加强以风险为导向的内部控制的建议。 ［关键词］风险管理内部控制体系构建 Abstract At present, a lot of enterprise internal control the risk management deficiencies. With the continuous development of internal control theory, risk management and improve the development of enterprise internal control became a new perspective. This article first formulated internal control and risk management related concepts in China is analyzed, and the relationship between the risk of internal control in enterprises, the existing problems in the management of risk management from clear based on internal control objectives, emphasizes the internal control environment construction, strengthen risk assessment, strengthen risk control activities, reinforcing the enterprise internal control made strengthening supervision several aspects to risk oriented internal control suggestion. [Key word] risk management internal control system construction
内部控制案例分析报告
内部控制案例分析报告 一、案例简介 （一）背景 Barings Bank巴林银行创建于1793年, 曾经是英国贵族最为信赖的金融机构，拥有200多年优异的经营历史。1995年，这家全球最古老的银行之一破产了，令人震惊的是，这样一个惨痛的结局，却出自于一个普通的证券交易员尼克·利森之手。 （二）过程 尼克·利森是英国一个泥瓦匠的儿子，从未上过大学的他在1989年加盟巴林银行——英国历史最悠久的银行之一。1992年25岁的利森被派往新加坡，成为巴林银行新加坡期货公司总经理，仅仅第二年，他就为巴林银行赚得1000万英镑，占了巴林当年总利润的10％。在期货交易中，一些错误的情况难免会在交易中出现。起初，利森为了掩盖手下交易员的失误，将出现的错误记入“88888”的“错误帐户”，后来，由于要填补的漏洞越来越大，他决定冒险，从事大量违法交易，逐渐成为金融衍生产品的一个赌徒。已经失控的利森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事东京证券交易所日经225股票指数期货合约交易，他认为日本经济已经开始走出衰退，股市必定会大涨。然而1995年强烈的地震震伤了日本，也震垮了股市，日经指数在一周内下跌了7％多，致使巴林银行亏损6亿英镑，这远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。 （三）结果 1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后，这家拥有233年历史的银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购，这意味着巴林银行的彻底倒闭。陷入绝境的利森带着老婆畏罪潜逃，最后在德国法兰克福被捕，因欺诈罪被判有期徒刑6年半。 一、案例分析 企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分：内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工，以便形成互相制衡、牵制的机制，主要手段包括职责牵制、分权牵制、物理牵制和簿记牵制等；内部稽核或称内部审查，是指在企业内部设置专门的机构和人员，进行日常的查核和监督。下面主要将从这两个方面对巴林银行的倒闭进行分析： （一）主要问题 1．内部牵制制度缺失 根据内部牵制制度，应该重视业务流程中的职能分解和人员的职能分工，然而在利森任职期间，巴林银行没有将不相容的交易与清算业务分开,竟然允许利森既是首席交易员, 又负责交易的清算工作, 而在银行内部这两项业务应该是独立的, 这就为利森作为交易员清算自己的交易额时隐瞒交易风险或亏损打开了方便之门, 提供了瞒天过海的机会。 按照舞弊三角模型，机会是舞弊的第二要素，从利森一开始被派往新加坡时就集交易部门和清算部门权利于一身，上司只是给他配备了两个工薪要求不高、金融专业能力欠缺的文职人员（参见影片第9～10分钟）。
论文：企业内部控制与风险管理关系与研究
企业内部控制与风险管理关系与研究 内容提要 企业内部控制与风险管理在人们的认识上有很大差别,在实际的经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的，一直以来内部控制与风险管理是关系密切又容易混淆的两个概念,它们之间有区别也有联系,既不能将两者完全隔离开来,也不能简单地将它们等同起来,有必要从演进视角对两者进行深入研究。本文引用美国COSO委员会关于内部控制及风险管理的两个报告以及相关研究,分析比较内部控制与风险管理的联系与区别,对两者间的从属进行探讨。 关键词：内部控制风险管理 COSO报告
目录 一、内部控制与风险管理的定义 (1) （一）内部控制的定义 (1) （二）风险管理的定义 (2) 二、内部控制与风险管理两者的联系 (3) （一）内部控制与风险管理的相同点 (3) （二）内部控制与风险管理的联系 (3) 三、内部控制与风险管理两者的区别 (4) (一) 两者内涵不同 (4) （二）两者的职能不同 (5) 四、对内部控制与风险管理的关系研究 (5) （一）现时世界对两者关系的观点 (5) （二）对两者关系的理解与观点 (6) 五、完善内部控制与风险管理的建议 (6) （一）设置全面风险管理内部控制组织体系 (6) （二）强化各关键环节风险控制,制定风险管理解决预案 (6) （三）构建先进的风险管理信息系统,实现风险预警 (7) 参考文献 (7)
企业内部控制与风险管理关系与研究 近年来,企业风险管理与内部控制在许多专业文献中提及,对于二者的区别和联系也一直是争论的热点话题,但对其异同仍未达成共识,正确地把握两者之间的关系,对干完善企业管理理论,推动经营管理水平的提高具有极其重要的意义。美国COSO委员会在1992年发布了《内部控制-整合框架》报告（1994 年又提出了该报告的修改篇），2004年又发布了《企业风险管理-整合框架》报告。COSO这两个框架报告分别对内部控制和风险管理理论进行了详细阐述，并对实践提出了指导性意见。从这两个报告看，COSO 提出的内部控制和风险管理这两个概念有着十分密切的联系，但又存在明显的不同。本文旨在根据这两个框架报告对两者的异同进行分析。 一、内部控制与风险管理的定义 (一)内部控制的定义 内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。而该报告提出了内部控制的五大要素： 1．内部环境。是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 2．风险评估。是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 3．控制措施。是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 4．信息与沟通。是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实
论企业内部控制与风险管理
自考毕业论文题目：论企业内部控制与风险管理 专业会计学 学生姓名准考证号 指导教师职称 日期
论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师指导下，独立进行研究工作取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全明确本声明的法律责任，本人对本论文导致的所有问题承担全部责任。 论文作者签名：日期：
目录 摘要： (1) 关键词： (1) 一、内部控制与风险管理的重要性 (1) 二、企业内部控制与风险管理的关系 (2) 1、企业内部控制的定义和五大要素 (2) 2、风险管理的定义和八大要素 (3) 3、企业内部控制与风险管理的内部联系 (3) 4、内部控制与风险管理之间的区别 (4) 三、企业内部控制与风险管理的难点 (4) 1、企业内部治理结构有待深化 (5) 2、企业内部控制的执行力度不足 (5) 3、内部控制制度与风险管理内容不全面 (5) 4、内部控制与风险管理的监督机制不健全 (6) 四、加强我国企业内部控制与风险管理的对策 (6) 1、进一步完善科学规范合理的公司治理结构，合理配置权限 (6) 2、提升企业内部控制的执行力度 (7) 3、加强企业环境建设，营造良好控制氛围 (8) 4、建立健全的风险管理体系，推行全面预算管理，完善内部审计 (9) （1）建立健全内部审计机构 (10) （2）完善内部审计工作的内容 (10) （3）内部审计进行全过程控制 (10) （4）提高内部审计人员素质 (10) 参考文献 (11)
企业内部控制案例分析
企业内部控制 案例分析2013级会计五班 组长：刘金桥 20132319293926 组员：王禹19 王泽宏34 陆明珠17 王冬梅65 杨炀 20122319210752
“巨人集团”内控失败案例分析 案例： 1997年底1998年初，史玉柱创立的巨人集团跨行业经营，进入房地产业。在资金严重不足的情况下，投资巨人大厦，想借助房地产火爆的买方市场大赚一笔，不想国家出台紧缩银根政策，想靠贷款维持建设的路子被堵，私人间借款面临到期，自有资金已全部投入基础建设，巨人集团资金链断裂，巨人大厦地上建筑不见踪影。 董事会被架空。史玉柱在检讨失败时坦言：巨人的董事会是空的，决策一个人说了算。董事会在内部控制中起着制约管理层专权，提高公司决策水平，强化风险管理体系的作用。而董事会无法发挥其作用，经营权和管理权都集中在决策人或主管手中，那么会导致决策失衡，难以控制其风险，从而导致管理当局经营管理理念和经营方式失误而拖垮整个公司。 1994年8月，史玉柱提出老“巨人”的总目标是走产业多元化的扩张之路，以发展寻求解决矛盾的出路。秉承多元化发展的思路，老“巨人”跳出电脑产业，在全国兴起的房地产热和生物保健品热的刺激下，将生物工程和房地产列为新的产业支柱。史玉柱本希望通过新的扩张激发出新的创业激情，利用巨人的品牌优势快速攫取超额利润，并以此来缓解主导产业发展受阻以及管理机制上的矛盾。但他不仅没有采取有效措施(例如：与外资合作、资产股权化、获得跨国公司的技术支撑)稳定发家产业和已有项目，而且齐头并进、急于求成，在生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，又贸然向房地产这一完全陌生的领域进军。为了在房地产业中大展宏图，拟建的巨人科技大厦设计一变再变，从最初的18层一直涨到70层，投资预算也从2亿元涨到12亿元。而从1994年2月大厦破土动工到1996年7月期间。老“巨人”未申请过一分钱的银行贷款。全凭自有资金和卖楼花的钱支撑。患上“贪吃症”的老“巨人”急于扩张，又未赢得银行的支持，在资金链上难以为继，于是采取“拆东墙补西墙”的做法，将生物工程的流动资金抽出投入巨人大厦的建设，生物工程连维持正常运作的费用都不足，结
风险管理对企业内部控制管理的重要性研究
编号 无锡太湖学院 毕业设计（论文） 题目：风险管理对企业内部控制管理的重要性研究——以ABC企业为例 经管系财会专业 学号： 祝天星作品 指导教师：（职称：） （职称：） 二〇一四年五月
摘要 随着全球经济的迅猛发展，竞争的愈加激烈，风险管理已经成为企业内部控制的关注焦点。粗放的甚至是作为摆设的内部控制管理，已经不能实现当今时代的要求，以财务风险为核心的内部控制管理正改变着企业的经营管理模式。作为身处经济全球化浪潮中的众多企业而言，对自身内部控制管理的要求会越来越高，尤其是发展中的中小型企业，人力财力无法与大型企业相提并论，如何完善企业的内部控制，使企业能够在市场竞争中平稳的运营是必须解决的问题，这需要企业对风险有更加准确的把握、更加快速的控制，因此风险管理作为内部控制中一个首当其冲的重要环节，是企业立于不败之地的保障。 本文针对我国发展不够完善的企业内部控制管理的现状，以ABC企业为例，阐述了风险管理及内部控制的相关理论，然后对普遍存在的一些重要问题进行了分析总结，并在此基础上提出了正确的解决问题的措施与对策，探讨了风险管理对企业内部控制管理中的应用，对于我国中小企业的发展具有十分重要的现实意义和实用价值。 关键词：内部控制；风险管理；经济全球化祝天星作品
ABSTRACT With the rapid development of the global economy, competition is increasingly fierce. Risk management has become the focus of internal control. Extensive internal control management has been unable to achieve the requirements of the times. The core of the financial risk to the internal control management is changing the enterprise management mode. As the many businesses in the economic globalization, the requirements of their own internal control and management will be increasingly higher. Especially in the development of small and medium enterprises, human and financial resources can not be compared with large enterprises. How to improve the internal control of enterprises , so that enterprises can smooth operator in the market competition. This is a question that must be addressed, which requires companies to have a more accurate grasp of risk and more rapid control risk. Therefore as an important part in internal control, risk management is remain invincible. In this paper, under the status of imperfect internal control management in China, article take the Dingjie business as an example, describes the theory of risk management and internal control. Then the prevalence of a number of important issues were analyzed and summarized, and on this basis proposed correct measures to solve the problem and discussed application of risk management in Enterprise Internal Control Management. For the development of SMEs in China has a very important practical significance and practical value. Keywords: internal control; risk management; economic globalization
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释 一、单选题 1、通常所说的“三重一大”是指（）。 A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 答案：D 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。” 2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。 A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。 3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。 A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会 答案：D 解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后， 报经股东（大）会批准实施。” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。 A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案：C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，……” 5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。 A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练 答案：C 解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。” 6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。 A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业 答案：C 解释：《企业文化》指引第4条“……打造以主业为核心的企业品牌，……” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。 A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构 答案：C 解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注 筹资用途的可行性和相应的偿债能力。”