预算管理办法

预算管理暂行办法（草案）

第一章总则

第一条目的

为加强公司的预算管理，优化资源配置，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高公司经营管理水平，促进公司实现经营管理目标，根据公司《基本管理制度》，结合公司实际，制订本办法。

第二条预算

本办法所称预算是指公司在科学合理预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。

第三条预算管理

本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的综合性管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面控制力，是由公司相关部门共同参与的管理活动。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。

第四条预算管理体系

全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括经营预算、资本预算和财务预算；预算控制主要包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节。

第五条适用范围

本办法适用于公司及所属分、子公司（以下简称：各单位）。

第六条原则要求

各单位要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。

第二章预算组织

第七条基本要求

公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。

第八条公司及分、子公司在公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。

各单位要按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立健全预算组织机构。预算组织机构在横向上要覆盖所有相关职能部门，在纵向上要延伸到车间班、组。

各单位要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。下级预算组织必须接受上级预算组织的领导，下级预算组织的人员构成和相关工作制度要报上一级预算组织审核、备案。

第九条预算管理委员会及职责

为加强预算的管理工作，各单位要建立健全预算管理组织。

公司预算管理委员会由公司领导以及公司企业管理部、财务部、行政人事部、项目部等有关部门负责人组成，总经理任主任。预算管理委员会的主要职责包括：

（一）审定预算管理相关规章制度。

（二）根据企业战略规划和年度工作目标，制定和调整预算政策。

（三）审定、平衡预算方案和预算调整方案。

（四）协调解决预算执行中的重大问题。

第十条预算管理办公室及职责

预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作。

公司预算管理办公室设在公司计划财务部，由企业管理部、财务部、行政人事部、审计部等部门人员构成。财务经理任办公室主任。

预算管理办公室职责主要包括：

（一）草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定。

（二）草拟预算政策，编制企业预算草案，并提请预算管理委员会审定。

（三）组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作。

（四）监督、控制企业的预算执行情况；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题须报预算管理委员会决定。

（五）审核和编制企业预算调整方案草案，提交预算管理委员会审定、平衡。

（六）完成预算管理委员会交办的其他工作。

第十一条预算执行单位的职责

公司内部各相关职能部门和所属单位为预算执行单位，主要履行以下职责：

（一）根据本单位的实际和预算年度的经营目标，负责本单位预算编制、上报、控制、分析和考核工作。

（二）负责将本单位预算指标分解落实到各部门、各业务单元、车间、班组。

（三）按照授权审批程序，严格执行各项预算。

（四）研究解决预算编制执行中存在的问题。

（五）根据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。

第三章预算内容

第十二条预算组成

预算由生产经营预算、资本预算、财务预算组成。

生产经营预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，主要包

括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。主要以生产经营预算表的形式反映。（一）销售或营业预算是预算期内销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。编制销售预算时，需列出各主要产品销售预算。

（二）生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售状况编制。编制生产预算时，要考虑仓储能力、仓储成本、资金占用成本等因素，使期末保持合理的经济存量。

（三）制造费用预算主要在生产预算基础上，按照费用项目及其以前年度实际发生额，根据预算期合理控制成本、费用的要求编制。（四）产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预

算、制造费用预算等汇总编制。

（五）采购预算主要根据销售预算、生产预算、制造费用预算、管理费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

（六）期间费用预算是预算期内经营活动必要的管理费用、销售费用、财务费用等预算。在编制预算时应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用编制。根据以前年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准及合理控制成本、费用的要求进行编制。第十三条资本预算是预算期内资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算。主要以长期投资投资固定资产预算表的形式反映。

（一）固定资产投资预算应根据各单位有关年度内购建、改建、扩建、更新固定资产计划进行编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入固定资产投资预算。

（二）权益性投资预算应根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。

第十四条财务预算主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表的形式反映。

（一）筹资预算是预算期内需要新借入的长短期借款的预算，主要根据期初借款余额及利率编制，以对外筹资预算表形式反映。

（二）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内主要现金收支结果的预算。它以业务预算资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。

（三）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映各单位预计期末财务状况的预算报表。应根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（四）预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的预算报表，应根据销售预算、营业成本预算、期间费用预算、他专项预算等到有关资料分析编制。

第四章预算编制

第十五条预算编制原则

预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则：

（一）目标性原则。

（二）可行性原则。

（三）全面性原则。

（四）重要性原则。

第十六条预算编制程序

公司预算应按照“分级编制、逐级汇总、上下结合”的预算编制原则进行，基本程序为：

各单位应根据本单位的实际和预算年度的经营目标，将各预算项目分解到相关部门，由各相关部门编制各自的预算，在规定的时间内上报财务部，由财务部汇总。财务部根据汇总结果，结合预算目标，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，应当进行充分协商，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算编制和执行部门予以修正。

各各单位在有关预算修正调整的基础上，编制出预算方案，报各单位经理办公会讨论。对于不符合各分、子公司发展和预算目标的事项，应责成有关部门进行进一步的修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制预算年度的预算草案，提交各单位厂长（经理）办公会审议批准。

公司应根据全公司实际和预算年度的经营目标及各各单位的预算

方案，汇总编制全公司预算年度的预算方案并上报预算管理委员会讨论。对于不符合公司发展和预算目标的事项，应责成有关部门进行进一步的修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制预算年度的预算草案，提交预算管理委员会讨论通过后完成。

第五章预算核准

第十七条预算报送

各单位要按照公司规定的统一格式和要求，按时向公司报送预算报告，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料。

第十八条审核标准

预算管理委员会依据战略规划和年度经营目标对下级及本级预

算进行审核。

第十九条预算下达

经公司预算管理委员会批准后正式下达各预算执行单位。

第六章预算执行

第二十条分解落实

各单位接到预算批复后，必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

各单位应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。

各单位应当严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。对预算执行中出现的异常情况或发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，有关部门应及时查明原因，提出解决办法和改进经营管理的措施和建议。

第二十一条措施办法

为确保预算目标的实现，各单位应建立和完善各项管理措施和办法，并认真落实。

第七章预算调整

第二十二条预算约束力

经公司预算管理委员会审定批准的预算，具有严格的约束力，各单位必须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。

第二十三条预算调整事项

在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对单位经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整。

（一）发生地震、水灾等自然灾害给企业造成重大损失的。

（二）国家和地方政府出台新的法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的。

（三）公司统一调整政策。

（四）企业主要产品和生产要素价格发生重大变化。

（五）企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的。

各单位调整预算数据，应当以书面形式上报公司。阐述预算执行的具体情况，客观因素变化及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。

公司接到各单位的预算调整报告后，应进行审核分析，根据分析结果编制预算调整方案，提交公司预算管理委员会审议批准后下达分、子公司执行。

第二十四条预算调整程序

（一）预算执行单位向预算管理办公室提出预算调整申请。

（二）公司预算管理办公室审核预算执行单位上报的调整申请，并提出意见报公司预算管理委员会。

（三）公司预算管理委员会经研究讨论后，决定调整事项的批复。

（四）公司决定调整预算的事项，由公司统一下达调整意见。

第八章预算分析

第二十五条基本要求

预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导企业未来的生产经营活动。

各单位应建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析。

第二十六条分析程序

预算分析一般包括以下基本步骤和内容：

（一）收集资料、掌握情况。

（二）对比分析、确定差异。

（三）分析原因、落实责任。

（四）提出措施、改进工作。

（五）归纳总结、反馈报告。

第二十七条分析方法

预算分析方法包括定量分析与定性分析。所属各单位根据实际情况结合使用。

第二十八条分析内容

分析内容可根据具体情况确定，主要包括：当期生产经营情况；当期收入、成本费用、利润和上缴税费情况；主要产品、原材料价格变动情况；项目投资完成情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。

第二十九条分析报告

定期分析报告的周期由各级预算管理办公室确定，根据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。

公司所属各单位需定期向公司预算管理办公室上报月、季度、半年、年度预算分析报告。对共性问题以及企业存在的重大、特殊问题，经公司预算管理办公室汇总整理后报公司预算管理委员会审议。

第三十条意见反馈

预算管理办公室对分析报告进行汇总分析，对共性问题以及企业存在的重大、特殊问题，按照程序上报预算管理委员会，并视情况将意见反馈给相关单位。

第九章预算考核

第三十一条考核项目

预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价各预算执行单位的工作业绩和完成奖惩兑现提供依据。

预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对执行责任单位的预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，不断提高全面预算工作的管理水平。

第三十二条考核原则

预算考核应坚持以下原则：

（一）分级、分类考评原则。

（二）客观公正原则。

（三）考核与奖惩相统一原则。

（四）时效性原则。

（五）例外原则。

第三十三条考核步骤

（一）预算管理办公室根据各单位年度财务决算报告提出对责任单位的预算考核建议。

（二）预算管理委员会核准后公司按既定的考核办法兑现。

（三）预算管理委员会根据审计结果对预算考核情况进行调整，并建议对兑现情况进行调整。

第三十四条考核确认

预算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行单位编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性、预算外收支项目等进行审计。预算审计结果是预算考核的重要依据。对不履行审批手续发生的预算调整，要追究预算责任单位和当事人的责任。

第三十五条预算工作质量考核

本办法中的预算工作质量考核主要是指公司预算办公室对所属

二级单位的考核，公司二级单位对其下属单位的考核可参照本办法，根据实际确定。

（一）预算工作质量考核内容主要包括：

1、预算管理机构的设置情况。

2、预算管理规章制度的建设与执行情况。

3、收入、利润、现金流等主要指标的预算执行符合率；

4、日常预算执行情况分析报告的质量；

5、公司安排的其他有关预算工作执行情况。

（二）考核主要依据预算报告、经审计的年度财务决算数据及日常工作中各单位的工作表现。

第十章附则

第三十六条实施细则

公司各单位要按照本办法的规定，结合本单位具体情况，制定符合本单位特点的预算管理实施细则，确保对预算编制、核准、执行、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进企业整体经营管理水平的提高。

第三十七条保密工作

预算信息为企业商业秘密，有关资料应依据公司保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。

第三十八条解释权

本办法由公司预算办公室负责解释。

第四十二条实施日期

本办法自发布之日起施行，其他与本办法不一致的以本办法为准。

预算管理办法(文件)

海油服股计〔2003〕46号附件： 中海油田服务股份有限公司 计划预算管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为强化计划预算管理，使计划预算管理规范化、程序化、制度化，特制定本办法。 第二条计划预算分年度计划预算和季度滚动计划预算。年度计划预算的内容是收入、成本、费用、利润、基本建设、建安工程、设备更新和改造、设备购置等所有的收入和支出项目。 第三条公司所有的支出必须在计划预算范围内；如出现超计划预算或无计划预算的用款需要，必须先按照计划预算的报批程序，报审追加预算并经批准之后，才能申请付款。公司杜绝没有预算的付款现象。 第四条经批准的计划预算，在实施中实行分级授权批准付款的制度。 第二章组织体系及职责 —1 —

第五条投资决策委员会 公司设立投资决策委员会，该委员会的组成按《中海油田服务股份有限公司投资预算审查委员会的组成及议事程序》的规定执行。 第六条投资决策委员会职责： 1. 审查和批准向公司董事会和中国海洋石油总公司报送的年度计划预算方案。 2. 审查和批准公司所属单位的年度计划预算。 3. 审查和批准公司所属单位年度计划预算的执行情况报告。 4. 审查和批准公司投资项目的可行性研究及投资预算。 第七条计划资金部是投资决策委员会的办事机构，具体负责公司计划预算的日常工作。 第八条预算控制责任人 总部机关各部门、各事业部、各分公司、各办事处的行政第一负责人为本部门（本单位）的预算控制责任人，负责执行公司下达给本单位的计划预算。 第九条预算控制责任人的职责 1. 公司机关各部门的预算控制责任人职责 （1）依据本部门的管理职责，对有关的切块管理负责审核—2 —

公司预算管理制度范本模板

预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作 的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限 （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则： （一）量人为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会，由总经理、三总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。

某工程公司预算部管理制度

------景观工程有限公司 预算部管理制度 预算部 2013年5月

预算部管理制度目录第一章预算部职能概述 第二章预算部组织架构图 第三章预算部各岗位职责 第四章预算管理制度 第五章结算管理制度 第六章工程概算管理制度 第七章工程成本管理办法

第一章预算部职能概述 对公司工程项目建设的工程招投标、合同签订、工程款审核及申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的投资估算、工程招标、谈判、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理，根据领导批示实施所有工作。 预算部在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。 第二章预算部组织架构图

第三章预算部岗位职责 一、.工作描述 全面负责工程范围内所有的预结算工作，确定工作每个阶段、每个程序的落实措施，提出每项预结算报告的处理意见和建议，负责和有关单位进行预结算谈判； 负责预算部的业务保密工作，防止和杜绝损害公司利益的行为发生； 负责组织、编制公司招标文件及经济标标底； 负责与分包商进行商务谈判，签订各项工程分包合同； 依据工程分包合同及施工进度，审核分包工程量，作为每月结算依据，并审核各承包商工程款； 负责经济洽商的审核工作。 负责公司固定资产采购、公司工程项目材料采购价格审核及预结算工作。 负责公司的合约管理。 二、工作内容 按照公司发展目标和要求，并结合实际情况，制定预算部年度、月度工作计划， 制定和完善本部门管理制度； 负责日常工作及部门管理； 负责本部门与各部的协调配合工作； 公司领导交办的其他工作。 直接对部门经理负责，并负责专业预算师的工作。 负责根据招投标工作计划，及时提供准确、完整的相关工程量清单； 根据工程进展，及时核算工程量、申请支付工程款；准确、及时审核零星工程； 了解市场价格，配合招投标工作；做好资料归档等工作； 负责根据招投标工作计划，及时进行招投标工作； 编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等； 了解市场，及时进行投标单位资料整理工作； 第四章预算管理制度

部门预算管理办法,部门费用管控措施

互联网+企业员工服务 部门预算管理办法，部门费用管控措施 “给到”APP是由中智集团旗下子公司：中智关爱通（上海）科技股份有限公司所提供的一站式移动员工服务平台，内容涉及员工福利、员工激励和员工公务费用管理。用“给到”员工餐补产品企业约节约成本40%，员工所得约增加21%。 中智关爱通（上海）科技股份有限公司是中智公司旗下为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。关爱通凭借全面的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业，350万员工传递了关爱。 一、企业成本费用控制的意义和原则 成本费用控制是指在企业生产经营过程中，按照既定的目标，对发生成本费用耗费的各类各项活动进行规划、组织、协调和监督，使成本费用控制在预定的目标范围之内，以最小的消耗来实现最大的经济效益的一种行为。商业企业成本费用控制主要体现在对经营活动中发生的期间费用为控制重点，在成本费用的控制上主要控制内部的期间费用，包括：销售费用、管理费用与财务费用。 （一）成本费用控制的意义 1、通过成本费用控制，可以提高企业的经济效益 企业是以盈利为目的的经济组织，成本费用是抵减利润的主要因素。企业是以盈利为目的的经济组织，成本费用是抵减利润的主要因素。降低成本费用，可以增加利润，进而可以提高企业整体的经济效益。 2、通过成本费用控制，可以提高企业的竞争力 企业的成本费用水平的高低影响企业的综合竞争实力，在市场空间日益饱和的情况下，企业通过有效的成本费用控制，可以降低成本费用水平，提高企业在竞争激烈的市场中的综合竞争力。 3、通过成本费用控制，可以提升社会经济效益 加强成本费用控制，降低成本费用是落实节能降耗减排的重要举措，符合建设节约型社会的时代要求。降低成本费用，对于提升企业经济效益，节约社会资源，确保未来

企业预算管理制度

企业财务预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

预算管理办法实施细则

预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超

房地产开发公司预算管理制度

某房地产公司预算管理制度 1.总则 第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。 第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。 第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 （1）本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 （2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。

（3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。 2．预算的组织机构 第七条公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 第八条总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理（总监）、职能部门经理参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第九条总经理办公会议在预算管理中的主要职责： （1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标； （2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序； （3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；

预算管理办法修订版

预算管理办法修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】

预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限； （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则： （一）量入为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施；

（五）规范运作，防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。 第十一条公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。 第十二条预算管理组织的组成、职责及部门目标：

工程预算部管理制度(完整)

地产集团工程、预算、招标、合同管理制度（试行） 为进一步加强集团对下属各子公司及开发项目的管理和指导，完善和规范房地产开发运作流程，依照“抓大放小”的管理思路，制定本制度。 本制度适用于地产集团及其下属从事房地产开发之子公司（以下简称子公司）。 第一节图纸会审制度 一、相关规定 1、项目开始设计前，由子公司营销总监负责组织营销中心结合项目特点开展市场调研，形成详实、细致、实用的市场调研报告，并据此确定项目定位，报地产集团总裁办公会、控股集团董事局审批后执行； 2、所有设计原则上根据项目定位采取限额设计方式； 3、所有设计任务由责任部门或责任人采取设计任务书的形式下达于设计单位； 4、规划设计、建筑方案设计、建筑立面设计任务书由子公司营销总监负责根据项目定位及市场调研报告组织编写，报地产集团总裁办公会审批后执行； 5、施工图设计任务书由子公司工程副总负责组织编写，报地产集团总裁办公会审批后执行； 6、所有设计均采取图纸会审方式优化设计，会审实行责任部门或责任人制度； 7、地产集团工程管理中心、控股集团风险管理中心等相关部门参与图纸会审，就项目相关战略、市场、技术、成本、风险因素等方面给予指导、监督、协调；对于专业性较强的施工图纸会审或公司内部缺少相关专业人员参与会审的，可外请咨询公司参与；8、设计任务书、规划设计、建筑方案设计及施工总平面图、总说明经审批后5个工作日内由责任部门或责任人报控股集团风险管理中心备案。 二、工作流程 1、规划设计图、建筑方案设计图、建筑外立面设计图、园林景观方案设计图会审 1.1以设计任务书、市场调研报告、项目定位为基础，子公司营销总监负责组织规划设

资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

集团公司预算管理办法范文

集团公司预算管理办法范文 第一章总则 第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团总部及各分公司。 第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。 第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。 第二章年度预算管理 第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。 第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。 第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。 第八条年度预算编制与审批程序： 1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。 2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。 3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。 4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。 第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。 第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。 第三章月度预算管理 第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事 项如下：损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内

预算管理办法(3)

预算管理办法 生效日期：2008年3月28日修订日期：2011年8月6日 为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。 预算编制管理 一、预算管理机构 （一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。 （二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。 （三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。 二、预算编制的原则 （一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。 （二）量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本年度的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。 （三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。

（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。 （五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。 三、预算编制的基本要求 （一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算年度的收支增减趋势, 为编制年度预算奠定基础。 （二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划年度政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。 （三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。

市市级部门预算管理暂行办法

市市级部门预算管理暂行 办法 Revised by BLUE on the afternoon of December 12,2020.

第一章总则 第二章部门预算的编制 第三章部门预算的审批 第四章部门预算的执行 第五章部门预算的调整 第六章财政决算 第七章监督和奖惩 第八章附则 第一章总则 第一条为建立与社会主义市场经济相适应的公共财政体制，改革预算编制方法，规范预算编制程序，实现依法理财，逐步建立公开、公平、规范、高效的预算管理机制，提高预算资金使用效益，更好地发挥市级财政预算在促进全市国民经济和社会发展中的作用，根据《中华人民共和国预算法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于市级各行政事业单位。 第三条部门预算即一个部门一本预算，是全面反映部门收支活动的预算，主要包括一般预算和基金预算。 第四条市财政部门具体负责编制部门预算草案及管理工作。 第二章部门预算的编制 第五条部门预算的编制是以各部门编制本部门及所属各行政事业单位的部门预算建议计划为基础，由财政部门按照两上两下的程序审核、汇总编制。 第六条部门预算的编制，坚持“一是吃饭、二要建设”的原则，确保人员工资和正常办公经费，保证农业、科技、教育、社会保障支出；调整财政支出结构，减少和压缩对经营性和竞争性领域的投入，优化资源配置；综合运用预算内外资金，量入为出，统筹安排，确保财政收支平衡；逐步建立科学的支出标准、预算定额，增强预算编制工作透明度。

第七条各部门、各单位部门预算建议计划编制的政策、标准、方法由财政部门制定，具体编制工作由财政部门统一布置。 第八条部门预算按照零基预算、综合预算的方法编制，各部门、各单位要细化预算编制，将收入、支出编制到类、款、项，部分项目编制到目、节。 第九条部门预算建议计划从基层单位编起，各部门、各单位组织本部门、本单位收支预算建议计划的编制工作，在审核、分析基层单位收支预算建议计划的基础上编制本部门、本单位收支预算建议计划。 第十条部门预算收入包括：上年结转、财政预算拨款、预算外收入、政府性基金收入、专项收入、上级补助收入及其他收入。收入预算编制要坚持实事求是，积极可靠，不得少报、漏报、虚报。预算外收入及其他收入（经营性收入）分收入项目测算编报。 第十一条支出预算由一般支出预算和基金支出预算组成，一般支出预算由基本支出预算、项目预算组成。实行一级预算管理的部门可视财力情况设立一定比例或额度的不可预见费。不可预见费的比例或额度由财政部门提出，报经市政府同意后核定。 第十二条基本支出预算编制。基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，主要包括人员经费、日常公用经费及对个人和家庭的补助经费。基本支出预算应按照优先保障、综合平衡、定员定额管理为主的原则编制。 第十三条项目预算编制。项目预算是行政事业单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外编制的年度项目支出计划，主要包括大型修缮、大型会议和其他行政事业性项目。项目预算应按照科学论证、合理排序、统筹安排的原则编制。 第十四条基金支出预算编制。基金预算收入包括部门按照国家规定取得的收入。基金预算支出是部门按照国家规定从基金中开支的各项支出。 第十五条财政预算安排的基本建设费、城市教育费附加、城市维护费、水资源费、排污费，按照市政府确定的重点项目及规定用途，提前编制分部门的项目计划，落实到单位，编入部门预算。 第十六条财政部门根据各部门、各单位的部门预算建议计划，视预算内外财力情况，分别轻重缓急，按照两上两下的程序，认真审核，确定预算草案。 第十七条财政部门汇总编制的市级各部门、各单位部门预算草案，报经市政府同意后，依据法定程序报有权部门审查批准。经批准后，由财政部门批复下达各部门、各单位。 第四章部门预算的执行

预算部门管理制度

预算部门管理制度 一、预算员岗位职责 1、预算部门在总经理的领导下，主要负责组织进行工程投标、编制制工程预算。合同谈判签约、进行工程成本控制分析，通过对工程预算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合，从而保证工程投资目标的实现。 2、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度，逐级建立健全预算部各项管理规章制度。按公司要求做好工程投标报价、工程预决算编制、合同谈判签约、工程成本控制分析工作，对工程成本控制实施全面管理。 二、工作内容 1、积极主动的完成工程预决算编制及工程成本控制任务，通过对工程报价、预决算编制、合同谈判、工程资金收入支出整体调度，实施对工程资金运作的全面管控。 2、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料，实施工程预算动态管理。 3、对开发项目进行前期跟踪，组织工程投标工作，根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容编制工程投标商务标、汇总投标文件、参加投标。 4、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内

容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸，研究投资方心态，编制工程施工图预算，对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控，为项目部进行预算交底。 5、按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。 6、与甲方进行谈判、签订的工程施工合同、甲供、甲招、甲指材料协议，与材料供货商商谈签订自购大宗主主材协议、与施工队签订工程施工协议，做好工程合同管理工作。 7、行工程劳动力需求、机械设备要求测算分析工作。 8、配合项目部做好施工任务单的实施工作，做到及时、真是、准确，对各施工工种及项目部管理人员的考勤进行整理，参照工程量进行施工队用工及项目部管理人员分析。 9、做好工程材料使用、周转材料使用、工程劳务用工成本分析，监督检查工程施工材料耗用和工程劳务使用情况，有效的对施工过程中各项成本进行控制。 10、在施工现场掌握现场实际情况和施工进度，办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商，与甲方办理合同协议补充及预算资金调整审批的签认手续。 11、收集工程相关资料编制工程决算书，做好工程结算及内部结算工作，做好工程各类合同及预决算归档保密工作。 12、建立公司利益第一的宗旨，维护公司的形象与声誉，杜绝一切违法行为的发生。 13、实行奖罚分明原则，对连续参加5个项目投标没中的处罚500元。

公司财务预算管理制度11671

公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要

预算管理办法

1.总则 制定目的：为使本公司各部门对预算的编制作业有所了解并遵循，特订定本办法。 适用范围：本公司有关预算的编制，悉依照本办法的规范办理。 管理单位：总经理室为本办法的管理单位。 2.预算作业组织职责 预算委员会 预算委员会由本公司高阶经理人所组成，成员如下： ●主任委员：总经理。 ●副主任委员：副总经理、总经理室经理。 ●委员：（各部经理、独立机构责人） ?财务中心经理。 ?销售公司经理。 ?采购部经理。 ?生产经理。 ?仓储经理 ?战略中心(人力资源)经理 ?质检经理 ?研发中心经理等 ●协调人： 总经理室经理或副总经理或财务部经理 预算委员会职责 A.决定本公司经营目标及方针。 B.审查本公司各部门的初步预算。 C.有关预算修正事项的检讨与调整。 D.协调公司内各部门间的矛盾或分歧事项。 E.分析实际执行结果与预算的差异情形。 协调人职责 A.提供各部门有关编制预算所需的生产、收入成本与费用等基础资 料，以供预算编制的参考。 B.汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交与预算委员会讨论。 C.跟催预算编制的进度。 D.督导各部门切实执行预算有关事宜。 E.其它有关预算推行的策划与联络事项。 3.预算编制体系 预算编制主旨 年度预算必须积极推展，推展的结果就是绩效。他是工作的成果，是决策的具体化，是控制企业生产经营活动的依据，同时是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种手法。 绩效的考核可分为计质与计数两种： ●计质的考核即是预算执行的品质考核。

●计数的考核即是预算执行的数据考核。 本公司年度预算应以数据为主，文字为辅。 预算的编制基础应建立在合理的假设基础上，并要求各部门把假设书面化，由财务中心挑战其合理性。 预算编制体系 本公司年度预算的预算编制体系包括业务预算及财务预算，其内容 如下： 业务预算 ●预计损益表： ●损益表。 ●预计损益表附属预算： 销售预算： ●产品别销售预算。 ●客户别销售预算 ●地区别销售预算 ●应收帐款（AR）预算 生产预算： ●生产量预算 ●用料及库存预算。 ●直接人工预算。 ●制造费用部门预算。 ●生产成本预算 采购预算 ●采购预算 ●应付帐款（AP）预算 销售费用预算： ●管理费用预算(部门别)： ●财务费用预算 ●营业外收入及支出预算。 财务预算(是关于资金筹措和使用的预算) ●预计资产负债表。 ●预计资产负债表附属预算 ●资本支出预算。 ●专案支出预算。 ●采购支出预算。 ●现金收支预算。 ●现金流量预估 4.预算编制程序 预算时效 本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月，完成于下年度开始 前一个月。具体时间安排如下：

公司预算管理办法

PM公司预算管理办法 第一章总则 第一条为加强PM公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部控制，根据《GD集团公司预算管理办法》的有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。 第三条本办法适用于公司本部及所属各单位。 第四条预算管理的基本任务是： （一）全面落实GD集团公司预算管理的各项任务和要求； （二）结合企业发展战略，确定企业的年度经营目标； （三）明确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限； （四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。 第五条预算管理的基本原则是： （一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和年度经营目标的实现，又要有利于加强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和可持续发展； （二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。 （三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制；预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情况以及现金流动状况等； （四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位； （五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及预算责任单位构成的三级预算管理体系。 第七条总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是： （一）审议并批准公司预算管理的基本制度；

预算管理办法

预算管理暂行办法（草案）第一章总则第一条目的为加强公司的预算管理，优化资源配置，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高公司经营管理水平，促进公司实现经营管理目标，根据公司《基本管理制度》，结合公司实际，制订本办法。 第二条预算本办法所称预算是指公司在科学合理预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。 第三条预算管理本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。 全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的综合性管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面控制力，是由公司相关部门共同参与的管理活动。 预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。 第四条预算管理体系全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。 其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括经营预算、资本预算和财务预算；预算控制主要包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节。 第五条适用范围本办法适用于公司及所属分、子公司（以下简称： 各单位）。 第六条原则要求各单位要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。 第二章预算组织第七条基本要求3公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。 第八条公司及分、子公司在公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。 各单位要按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立健全预算组织机构。

预算组织机构在横向上要覆盖所有相关职能部门，在纵向上要延伸到车间班、组。 各单位要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。 下级预算组织必须接受上级预算组织的领导，下级预算组织的人员构成和相关工作制度要报上一级预算组织审核、备案。 第九条预算管理委员会及职责为加强预算的管理工作，各单位要建立健全预算管理组织。 公司预算管理委员会由公司领导以及公司企业管理部、财务部、行政人事部、项目部等有关部门负责人组成，总经理任主任。 预算管理委员会的主要职责包括： （一）审定预算管理相关规章制度。 （二）根据企业战略规划和年度工作目标，制定和调整预算政策。 （三）审定、平衡预算方案和预算调整方案。 （四）协调解决预算执行中的重大问题。 第十条预算管理办公室及职责预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作。 公司预算管理办公室设在公司计划财务部，由企业管理部、财务部、行政人事部、审计部等部门人员构成。 财务经理任办公室主任。 预算管理办公室职责主要包括： （一）草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定。 （二）草拟预算政策，编制企业预算草案，并提请预算管理委员会审定。 （三）组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作。

行政事业单位预算管理制度

行政事业单位 预算管理制度 第一章总则 第一条为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计准则》、《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。 第二条单位预算是根据单位事业发展计划和年度目标任务编制的年度综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。 第三条预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。 第二章预算管理职权 第四条我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。 第五条财务部是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权： （一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预算； （三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算； （四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批； （五）定期向单位主要领导、党工委汇报预算的执行情况。 第六条各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本部门开支计划，并组织实施。 第七条专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。 第三章预算编制 第八条预算编制的依据。 （一）《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位会计准则》、《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位会计制度》。 （二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和年度目标任务。 第九条预算编制的原则 （一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积