会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(南京大学出版社)的参考答案

会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(南京大学出版社)会计

分录参考答案

1. 将银行存款存入投资专户

1.借：其他货币资金——存出投资款 1 500 000

贷：银行存款 1 500 000 2．支付出包锅炉工程款

2．借：在建工程——锅炉出包工程 70 000 贷：银行存款 70 000 3.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行

3．借：银行存款 40 000 贷：应收股利——大世界公司 40 000

4. 收到北京嘉茂商场前欠货款

4．借：银行存款 280 000 贷：应收账款——北京嘉茂商场 280 000 5.提现

5．借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 6.以银行存款方式缴纳医疗保险费

6.借：应付职工薪酬——医疗保险费 40 000

贷：银行存款 40 000 7.购入股票，作交易性金融资产管理

7．借：交易性金融资产——成本 480 000 投资收益 720

贷：其他货币资金——存出投资款 480 720 8.以债务重组方式清偿鄂州鑫达欠款

8．借：应付账款——鑫达公司 49 000 贷：银行存款 45 000 营业外收入 4 000 9.退还包装物押金

9.借：其他应付款——存入保证金 3 000

贷：银行存款 3 000 10.现金付办公室购办公用品款

10．借：管理费用——公司经费 90 贷：库存现金 90 11.张平预借差旅费

11．借：其他应收款——张平 1 900 贷：银行存款 1 900 12.确认坏账

12.借：坏账准备 1 000

贷：其他应收款——仓平经销公司 1 000

13.现金付王强职工生活困难补助

13．借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 300 14.收到联营投资款

14．借：银行存款 600 000 贷：实收资本——泰谷公司 600 000 1 5.职工报销医药费

15．借：应付职工薪酬——职工福利 560

管理费用——其他 500

贷：库存现金 1 060 16.向武汉春蕾材料厂购货，款已付（横线式）

16．借：材料采购——武汉春蕾材料厂（PCB板） 500 000

——武汉春蕾材料厂（GE材料） 60 000

——武汉春蕾材料厂（金属薄膜） 16 000 应交税费——应交增值税（进） 97 920

贷：银行存款 673 920 17.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税

17．借：应交税费——未交增值税 900 000

——应交企业所得税 330 000

——应交城市维护建设税 63 000

——应交教育费附加 27 000

——应交个人所得税 12 500 贷：银行存款 1 332 500 18.固定资产发生非正常损失

18－1/2

借：累计折旧 10 000

待处理财产损溢——待固 10 000

贷：固定资产 20 000

18－2/2

借：其他应收款——保险公司 9 000

营业外支出 1 000

贷：待处理财产损溢——待固 10 000

19.汇款用于开临时采购专户

19．借：其他货币资金——外埠存款 155 000

贷：银行存款 155 000 20.销售，货款收到（在主营业务收入摘要注明数量，宝强600台，盛强20台）

20．借：银行存款 5 194 800

贷：主营业务收入——宝强台式电脑 4 200 000

——盛强电脑 240 000 应交税费——应交增值税（销） 754 800 21.销售，收到部分货款及商业承兑汇票

21．借：银行存款 91 400 应收票据——武汉电脑广场 400 000

贷：主营业务收入——硬盘 120 000

——主板 180 000

——液晶显示器 120 000 应交税费——应交增值税（销） 71 400 22.销售，款未收到

22．借：应收账款——上海网络中心 4 680 000 贷：主营业务收入——福强电脑B 4 000 000 应交税费——应交增值税（销) 680 000 23.取得出租仓库的租金收入

23. 借：银行存款 5 000

贷：其他业务收入 5 000

24．收到黄州商场购货定金

24．借：银行存款 1 200 000

贷：预收账款——黄州商场 1 200 000 25.水费、电费分配

25．借：生产成本——辅助生产成本－机修车间（水电费） 745 制造费用——加工车间（其他） 12 011

——装配车间（其他） 1 270 管理费用——公司经费 1 844

贷：银行存款 15 870 26.转让一项专利技术

26．借：银行存款 50 000 贷：无形资产 35 000 应交税费——应交营业税 2 500

营业外收入——处置非流动资产利得 12 500 27.付电话费

27．借：管理费用——公司经费 2 800 贷：银行存款 2 800 28. 购买债券准备持有至到期

借：持有至到期投资——成本 500 000

——利息调整 50 000 贷：其他货币资金——存出投资款 550 000 29.预订下半年报刊

29．借：预付账款——汉口航空路邮局 3 090 贷：银行存款 3 090 30.发放工资

30．借：应付职工薪酬——工资 914 200

贷：银行存款 821 800

应付职工薪酬——养老保险费 42 900

——失业保险费 39 900

应交税费——应交个人所得税 9 600

31．购股票，作交易性金融资产管理

借：交易性金融资产——成本 950 000

应收股利——美亚公司 50 000

投资收益 1 525

贷：其他货币资金——存出投资款 1 001 525

32.现金短缺，出纳赔款

32－1/2 发现盘亏

借：待处理财产损溢——待流 50

贷：库存现金 50

32-2/2,盘亏损失处理

借：其他应收款——余阳 50

贷：待处理财产损溢——待流 50

33.收到出纳赔款

33.借：库存现金 50

贷：其他应收款——余阳 50

34.提现

34．借：库存现金 2 000

贷：银行存款 2 000

35.在建工程完工

35．借：固定资产——主板生产线 3 000 000

贷：在建工程——生产线安装工程 3 000 000

36.购美的电器债券,作交易性金融资产管理(由凭证看不出业务)

36．借：交易性金融资产——成本 150 000

贷：其他货币资金——存出投资款 150 000

37.发行债券,收到债券款

37.借：银行存款 880 000

贷：应付债券——面值 800 000

——利息调整 80 000

38.向广发公司购油漆 (横线式)

38．借：材料采购——广发公司(油漆) 1 000

应交税费——应交增值税（进） 170

贷：银行存款 1 170

39.秦城领未领工资

39.借：其他应付款——未领工资 2 000

贷：库存现金 2 000

40.用固定资产换到长期股权投资

40．借:长期股权投资——成本 44 300

累计折旧 5 000

固定资产减值准备 700 贷:固定资产——设备 50 000

41.现金付进餐费

41.借：管理费用——公司经费 500

贷：库存现金 500

42.预收货款方式销售,多余款项退回(主营业务收入明细账)

42．借：预收账款——黄州商场 1 200 000

贷：主营业务收入——福强电脑B 1 000 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000

银行存款 30 000

43.收到美亚股票股利

本业务与业务31有联系,31笔中购入有应收股利50 000,本业务收到.

43．借：其他货币资金——存出投资款 50 000

贷：应收股利——美亚公司 50 000 44.委托代销（视同买断方式）实现,取得部分货款的银行承兑汇票。成本结转96笔业务中结转。

44．借：应收账款——鄂州电脑城 319 480

应收票据-－鄂州电脑城 200 000

贷：主营业务收入——硬盘 240 000

——主板 90 000

——机箱 114 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 75 480 45. 汪海报销住院费，以转账支票方式付

45.借：应付职工薪酬——职工福利 6 000

贷：银行存款 6 000 46．向长沙橡胶厂购材料，以票据背书方式支付货款

46．借：材料采购——长沙橡胶厂（橡胶质感材料） 120 000

——长沙橡胶厂（合成橡胶） 72 000 应交税费——应交增值税（进） 32 640

贷：银行存款 4 640 应收票据——华中贸易公司 220 000 47.各车间领购劳保用品

47．借：生产成本——辅助生产成本——机修车间（其他） 2 000 制造费用——加工车间（劳保费） 24 000

——装配车间（劳保费） 4 000 贷：周转材料 30 000 48.借入短期借款

48.借：银行存款 500 000

贷：短期借款 500 000 49.以转账支票方式支付养老保险、失业保险

49．借：应付职工薪酬——养老保险费 300 000

——失业保险费 10 000 贷：银行存款 310 000 50．报废锅炉

50－1/4 将锅炉转入清理

借：固定资产清理 3 000

累计折旧 77 000

贷：固定资产——锅炉 80 000 50－2/4支付清理费

借：固定资产清理 800 贷：库存现金 800 50－3/4收到报废残值款

借：库存现金 1 200 贷：固定资产清理 1 200

50－4/4结转清理损益

借：营业外支出 2 600 贷：固定资产清理 2 600 51.缴纳医疗保险、养老保险、失业保险

51.借：应付职工薪酬——养老保险费 182 840

——失业保险费 18 320

——医疗保险费 54 852 贷：银行存款 256 012 52.收到黄冈富得公司以债务重组方式清偿的欠款

52.借：银行存款 1 300 000

营业外支出 200 000

贷：应收账款——黄冈富得公司 1 500 000 53.购长江证券股票，作长期股权投资管理

53．借：长期股权投资——成本 200 400 贷：其他货币资金——存出投资款 200 400 54.收到赵刚平违规操作罚款

54．借：库存现金 1 000

贷：营业外收入 1 000 55.锅炉出包完工，锅炉验收合格，支付尾款

55－1/2支付锅炉出包工程款

借：在建工程 20 000

贷：银行存款 20 000

55-2/2锅炉验收合格,达到预定可使用状态

借：固定资产——锅炉 90 000 贷：在建工程——锅炉出包工程 90 000 56.购专利权

56．借：无形资产——专利权 200 000

贷：银行存款 200 000 57.以转账支票方式支付排污罚金

57.借：营业外支出 2 000

贷：银行存款 2 000 58.卖出美亚股票

58．借：其他货币资金——存出投资款 648 375

贷：交易性金融资产——成本 475 000 投资收益 173 375 59.张平报销差旅费,余款现金收回

59．借：管理费用——其他 1 796

库存现金 104

贷：其他应收款——张平 1 900 60.非货币资产交易

60．借：固定资产——空调 58 500

贷：库存商品——福强电脑A 50 000 应交税费——应交增值税（销） 8 500 61.支付银行借款利息(注意有预提的)

61．借：应付利息 2 000

财务费用——利息 1 000

贷：银行存款 3 000 62.归还短期借款

62．借：短期借款 130 719

贷：银行存款 130 719 63.以转账支票付广告费

63．借：销售费用——广告费 50 000

贷：银行存款 50 000 64.生产线安装工程领用工程物资

64．借：在建工程——生产线安装工程 30 000

贷：工程物资 30 000

65.接受捷安汽车公司投入的汽车

65．借：固定资产——汽车 100 000

贷：实收资本——捷安汽车公司 100 000 66.出售仓库

固定资产报废(出售)净损益计算表

2010年12月24日

出售净收益=50 000-(60 000-30 000)-200-2500=17 300

66-1/4将仓库转入清理

借：固定资产清理 30 000

累计折旧 30 000

贷：固定资产——仓库 60 000 66-2/4收到出售仓库款

借：银行存款 50 000

贷：固定资产清理 50 000 66-3/4以现金支付清理费和计提营业税

借：固定资产清理 2700

贷: 库存现金 200 应交税费-应交营业税 2 500 66-4/4结转净收益

借：固定资产清理 17 300 贷：营业外收入 17 300 67．购入奥迪轿车

购入轿车属于非生产用固定资产,进项税不允许抵扣,与买价一并计入轿车成本.

借：固定资产——奥迪轿车 351 000

贷：银行存款 351 000 68.购原材料

材料采购成本计算表

彩涂板的成本=买价+93%运费=80 000+300×93%=80 279元

允许抵扣的进项税=专用发票上注明的增值税+运费×7%

=21 760+240×7%+300×7%=21 797.8

68．借：材料采购——北京钢铁厂——冷轧板卷 48 223.20

——北京钢铁厂——彩涂板 80 279 应交税费——应交增值税（进） 21 797.80

贷：其他货币资金——外埠存款 150 300 69.向公汽公司支付2011年1月月票款

69．借：预付账款——武汉公共汽车公司 10 000

贷：银行存款 10 000 70.票据贴现

贴现天数=90-30=60天

贴现利息=60 000×8%×60÷360=800元

贴现净额=60 000-800=59 200元

70.借：银行存款 59 200

财务费用 800

贷：应收票据——泰谷公司 60 000 71.外埠存款余款退回

71．借：银行存款 4 700

贷：其他货币资金——外埠存款 4 700 72.支付展览费

72．借：销售费用——展览费 30 000

贷：银行存款 30 000 73.各部门领用办公用品

73．借：生产成本——辅助生产成本－机修车间（其他） 100 制造费用——加工车间（其他） 700

——装配车间（其他） 100 管理费用—公司经费 560

贷：银行存款 1 460 74.收到鄂州为民超市货款（已确作坏账转销的货款收回）

74－1/2已作坏账转销的货款转回

借：应收账款——鄂州为民超市 9 000

贷：坏账准备 9 000 74－2/2收到货款

借：银行存款 9 000