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第二次作业——所得税

第二次作业企业所得税

一、单选题:答案:1-5 6-10

1、根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是()。

A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业

2、下列各项中,关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是()。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得,按照所得支付地确定 D 转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3、下列关于居民企业和非居民企业的说法,不符合企业所得税法的规定的是()。

A.企业分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

4、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。

A.居民企业适用税率为25%

B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税

C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为15%

5、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。

A.以分期收款方式销售货物的,按照实际取得收入的日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息.红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

6、企业发生的公益性捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为()。

A.应纳税所得额的3%以内的部分 B.应纳税所得额的10%以内的部分

C.在年度利润总额12%以内的部分 D.在年度利润总额10%以内的部分

7、下列收入是企业所得税不征税收入的是()。

A.转让财产收入 B.财政拨款收入 C.国债利息收入 D.居民企业之间的股息收入

8、在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出()。

A.业务支出 B.管理费用 C.经税务机关审批的资产损失D.允许抵扣的增值税税款

9、某企业于2013年3月15日开业,该企业的纳税年度时间为()。

A.2013年1月1日至2013年12月31日 B.2013年3月15日至2014年3月14日

C.2013年3月15日至2013年12月31日 D.以上三种由纳税人选择

10、根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列准予从收入总额中扣除的有()。

A.纳税人销售货物给购货方的回扣 B.各项税收滞纳,罚款支出C.赞助支出 D.银行按规定加收的罚息二、多选题

第二次作业——所得税

1、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括以下哪些项目。()

A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.提供劳务收入

2、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。

A.登记注册地标准B.经营行为实际发生地标准 C.所得来源地标准 D.实际管理机构所在地标准

3、企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有()。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金E.按照国家规定,企业为投资者支付的补充养老保险

4、下列()税金在计算应纳税所得额时,不得扣除。

A.企业所得税 B.允许抵扣的增值税 C.消费税 D.营业税

5、下列属于企业所得税税收优惠方式的有()

A.加计扣除

B.减计收入

C.税额抵免

D.费用返还

6、下列说法中符合企业所得税法规定的有()。

A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除

B.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

C.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

D.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

7、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本 B.费用 C.损失 D.税金

8、企业所得税法中所称应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除下列()后余额。

A.不征税收入 B.免税收入C.各项扣除项目D.允许弥补的以前年度亏损E.减免和抵免的税额

9、根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的

有()。

A. 外购货物管理不善发生的损失

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

10、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照()的规定计算纳税。

A.税收法律B.税收行政法规C.国家税务局的规章D.税收地方性法规

三判断题答案:1-5 6-10

1、居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。()

2、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照固定资产使用年限均匀扣除。()

3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。()

4、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。()

5、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出则不得扣除。()

6、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。()

7、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的当月起停止计提折旧。()

8、企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门规定扣除。()

9、企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或部分收回时,应当计入实际发生损失的年度进行纳税调整。()

10、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。()

四计算题:

1、某商贸企业2012年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元。

要求计算:该企业2012年度准予在企业所得税前扣除的期间费用。

2、我国某机械制造有限公司于2011年5月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,2012年度生产经营情况如下:

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

(2)产品销售成本3300万元;

(3)销售税金及附加200万元;

(4)销售费用1000万元(其中广告费350万元);财务费用200万元;

(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);

(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元,存货盘亏损失60万元,赞助支出50万元)。

(7)全年提取并实际支付工资是1000万元,职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取,并且均实际支出。

要求:根据所给资料,回答下列问题:

(1)该企业所得税前可以扣除的期间费用。(不含加计扣除)

(2)企业准予扣除的营业外支出。

(3)企业所得税应税所得额

(4)企业所得税税额