挑战杯第九部分 财务分析
第九部分财务分析
9.1 公司股本结构
表9-1 股本结构单位：万元
说明：
◆本公司经过与昌河集团经过友好协商，达成了现有的战略投资意向。
◆风险投资方面，本公司已与江西高新技术产业投资股份有限公司取得联系，吸引现
有风险投资600万元。
9.2 资金运用
资金主要用于初期市场开拓，设备购置，购买原材料，研发投入以及工资产品投产初期所需的大量流动资金。使用明细如下表：
表9-2 资金使用情况表单位：万元
说明: 初创公司,融资不易,所以预备了56万的盈余资金以应对各种预算外支出。
9.3 财务数据预算
9.3.1 销售预算
表9-3 销售预算表单位：万元
表9-4销货收现预算单位：万元
说明：
公司将根据不同的客户设定不同的应收账款额度和应收账款收回期，由于具体客户的不确定性，公司拟采用赊销30%的产品，其赊销收入于下年度收回。
9.3.2 生产预算
表9-6 预计采购金额单位：万元
说明：
◆由于公司采取外协生产的加工方式，所有零部件均由外协加工完成，所以公司
保持低库存量。
◆由于公司所需的材料金额很大，公司已和供应商协商当年支付材料款的80%，
另外20%下年度付清。
9.4 财务报表及说明
9.4.1 利润表
表9-11 五年利润表单位：万元
说明：
◆厂址设在南昌高新开发区，按照2008年3月规定，新区企业按15%的税收优惠
政策。
◆增值税率为17%，城建税为7%，教育税费及附加3%。
9.4.2 资产负债表
表9-12 五年资产负债表单位：万元
说明:按应收账款的2%计提坏账准备。
9.4.3 投资现金流量表
表9-13 投资现金流量表单位:万元
说明:结合焊接设备制造行业资金回报率，拟定在银行同期贷款利率上加上4个百分点为基准折现率。
9.5 财务报表分析
9.5.1 财务比率分析
说明：
上分析可以看出，公司进入经营阶段后销售额得到了稳定的提高，财务风险较小，获利能力强，公司发展的潜力较大。
9.5.2 NPV、IRR、PI指数分析
表9-14 NPV、IRR、PI指数分析表
9.5.3 盈亏平衡分析
表9-15 固定成本、变动成本表单位：万元
产品的变动成本、固定成本的变化都会影响保本点产量，因此，我们对这两种因素的单个变化（假设单个因素发生了20%的变动）进行了敏感性分析，采用逐项替代法计算。
表9-16 盈亏平衡点敏感性分析单位：万元
说明：
◆把盈亏平衡点与本公司预计销售量相比，本公司每年销量大大超过盈亏平衡点。
◆从敏感性分析，即使可变成本、固定成本都向不利方向发生20%的变化，预测销
售量都远远大于保本点。
9.6风险资本的退出
风险资金退出的成功与否关键取决于公司的业绩和发展前景。
9.6.1 退出方式
风险投资从风险企业退出有多种方式：首次公开发行（IPO）；被其他企业兼并收购或股本回购；破产清算。其它国家的实践表明，首次公开上市（IPO）收益最高，最受投资商青睐,许多运作成功的风险投资都追求以此种方式退出。但从公司五年内的财务报告分析上看,公司的各种条件还不够成熟,公开上市还不现实。因此，公司回购最为理想。从公司的现金流量预测来看，公司完全有充足的实力在第四年或第五年回购风险投资商的股份。由于本公司技术在国内外有较强的竞争力，近期内的不可替代性，另外，本公司通过5年的努力，完善产品的系列化并积极研发新产品，不断开拓市场，形成庞大的销售网络，这一切都会使风险投资的退出风险降到最低。
9.6.2 撤出时间
一般来说，公司未来投资的收益现值高于公司的市场价值时，是风险
投资撤出的最佳时机。因此，从撤资的时间和公司发展的角度考虑，第4-5年时，公司经过了导入期和成长期，已完成本系列产品系列化，发展趋势很好；同时，也开始了对新产品的开发，公司已在国内同行业树立了良好的形象，产品已具有一定的知名度，此时考虑退出可获得丰厚的回报.
政府部门财务分析指标怎么运用
政府部门财务分析指标怎么运用 财务分析指标大家都不陌生。然而政府财务分析报告中的这些指标所反映出来的信息往往和其他的指标是大不相同的，那么到底是有何不同，政府部门财务分析指标怎么运用呢？ 一是资产负债率指标。 资产负债率是用负债总额比资产总额，反映政府部门偿付全部债务本息的能力。我们知道，资产总额=负债总额+净资产，这个指标高，表明净资产占比就低。 比如单位资产总额1亿，看上去实力雄厚，但资产负债率100%，资金来源全部是借款，这种单位如果是企业，就值得高度警惕，所谓的空手套白狼来了。但是对于以财政拨款为主要来源的政府单位，如果资产负债率一直居高不下，这表明单位的运营是存在问题的，到底是有历史遗留还是当前运行不善，值得深入追究。 注意：与以往的资产负债率指标不同，由于权责发生制报表已经将资产折旧摊销等计入费用，所以单位已经不能像往常一样用高额的规模巨大的陈旧的没有实际价值的非流动资产来作分母，负债过高的问题
将一览无余。负债高，哪来的？欠谁的？审批程序有没有？资金花到哪里去了？不可不慎重！ 二是现金比率指标。 现金比率是用货币资金比流动负债，当然指南中还将应返还额度-如果有的话-算在分子里面。 流动负债的构成，大家可以看政府会计制度的资产负债表，除了两个长期，长期借款、长期应付款，和预计负债，基本都是流动负债。 这个指标反映政府部门利用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。也就是说债务马上到期了，需要归还了，账面上还有没有钱？能不能及时归还？需不需要拆东墙补西墙？会不会造成不良社会影响？ 三是流动比率指标。 这个指标是用流动资产比流动负债，仍然是一个传统指标，反映政府部门流动资产用于偿还流动负债的能力。 流动资产的构成，大家可以看政府会计制度的资产负债表，范围很广。由于不再局限于货币资金，肯定要比现金比率指标好看一些。
“挑战杯”作品申报书样本
附件2 （作品申报书样本） 序号： 编码： “挑战杯”湖南省直高校创新创业创效大赛 作品申报书 作品名称： 学校全称： 申报者姓名 （集体名称）： 类别： □自然科学类学术论文 □哲学社会科学类社会调查报告和学术论文 □科技发明制作A类 □科技发明制作B类 竞赛组委会制 年月
说明 1．申报者应在认真阅读此说明各项内容后按要求详细填写，表格各项内容不得为空。 2．申报者在填写申报作品情况时，需根据个人项目或集体项目情况填写A1或A2表，根据作品类别（自然科学类学术论文、哲学社会科学类社会调查报告和学术论文、科技发明制作）分别填写B1、B2或B3表（作品类别必须细化到最末一级类别标题）。所有申报者可根据情况填写C表。 3．表内项目填写时一律用钢笔或打印，字迹要端正、清楚，此申报书可复制。 4．序号、编码由第十届“挑战杯”湖南省大学生课外学术科技作品竞赛组委会办公室负责填写。 5．学术论文、社会调查报告及所附的有关材料必须是中文（若是外文，请附中文本），请以4号楷体打印在A4纸上，附于申报书后，学术论文及有关材料在8000字以内，社会调查报告在15000字以内（文章版面尺寸14.5×22cm）。 6．参赛作品（一式四份）须由各高校按要求于2015年4月15日前统一寄送至湖南省第十一届“挑战杯”竞赛组委会办公室（设湖南科技大学团委）。 7．其他参赛事宜请向本校竞赛组织协调机构咨询。
A1．申报者情况（个人项目） 说明：1．必须由申报者本人按要求填写，申报者情况栏内必须填写个人作品的第一作者（承担申报作品60%以上的工作者）；
A2．申报者情况（集体项目） 说明： 1．申报者代表必须是作者中学历最高者，其余作者按学历高低排列；2．本表中的学籍管理部门签章视为申报者情况的确认。
企业财务状况报告概述(doc 128页)
企业财务状况报告概述(doc 128页) 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
第十二章财务报告 第一节财务报告概述 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 一、财务报表的定义和构成 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益。下同）变动表；（5）附注。 财务报表可以按照不同的标准进行分类：（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。（2）按财务报表编报主体的不同。可以分为个别财务报表和合并财务报表。个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的
财务报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。 二、财务报表列报的基本要求 （一）依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表 企业应当根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。企业应当在附注中对遵循企业会计准则编制的财务报表做出声明，只有遵循了企业会计准则的所有规定时，财务报表才应当被称为“遵循了企业会计准则”。 企业不应以在附注中披露代替对交易和事项的确认和计量，也就是说，企业如果采用不恰当的会计政策，不得通过在附注中披露等其他形式予以更正，企业应当对交易和事项进行正确的确认和计量。 （二）列报基础 在编制财务报表的过程中，企业管理层应当对企业持续经营的能力进行评价，需要考虑的因素包括市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经
财务管理期末复习资料
财务管理 一总论 1、财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资本管理、利润及其分配管理 2、企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 企业财务活动分为四个方面：【相互联系、互相依存】 ①企业筹资引起的财务活动 ②企业投资引起的财务活动 ③企业经营引起的财务活动 ④企业分配引起的财务活动 3、财务管理的目标：是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。【有利 于股份制公司】 财务管理目标体现形式：利润最大化、股东财富最大化（还有相关者利益最大化和企业价值最大化） 股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富 利润最大化目标股东财富最大化 优点 1 、直观、计算简便 1 、考虑了现金流量的时间价值和风险因素 2 、一定程度上提高效率，降低成本 2 、在一定程度上能够克服企业在追求利润 方面的短期行为 3 、反应了资本与报酬的关系 缺点 1 、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬 1 、通常只适用于上市公司
的时间价值 2 、估价受众多因素影响，不能完全反应企业 2、没能有效考虑风险问题财务管理状况 3、没有考虑利润和投入资本的关系 4、基于历史角度，反应企业过去的某一期间盈利 水平，不能反应未来的盈利能力 5、使企业财务带有短期行为的倾向 6、利润是企业经营结果的会计度量，对于同一经 济问题会计处理方法的多样性和灵活性使利润 并不反应企业的真实情况 4、财务管理环境：经济环境、法律环境、金融市场环境和社会文化环境 财务报表会计等式 利润表收入 -费用 +直接计入当期损益的利得和损失=净利润 净利润 -股利分配 =留用利润 (盈余公积 +未分配利润 ) 资产 = 负债 +股东权益 资产负债表 =负债 +股本 +资本公积 +留用利润 (盈余公积 +未分配利润 ) 第二章财务管理的价值观念 1 、货币时间价值：揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。只有把货币作为资 本投入经营过程才能产生时间价值。
中国国贸2020年三季度财务分析详细报告
中国国贸2020年三季度财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 中国国贸2020年三季度资产总额为1,199,013.45万元，其中流动资产为215,915.8万元，主要以货币资金、应收账款、存货为主，分别占流动资产的75.83%、21%和1.44%。非流动资产为983,097.65万元，主要以投资性房地产、固定资产、无形资产为主，分别占非流动资产的74.54%、18.12%和5.07%。 资产构成表(万元) 项目名称 2018年三季度2019年三季度2020年三季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产 1,138,888.8 100.00 1,166,126.2 7 100.00 1,199,013.4 5 100.00 流动资产 132,919.97 11.67 158,933.83 13.63 215,915.8 18.01 货币资金46,227.41 4.06 100,153.71 8.59 163,724.04 13.65 应收账款0 - 43,161.9 3.70 45,345.94 3.78 存货2,749.63 0.24 2,865.39 0.25 3,103.77 0.26
非流动资产1,005,968.8 3 88.33 1,007,192.4 4 86.37 983,097.65 81.99 投资性房地产731,899.8 64.26 745,222.15 63.91 732,759.54 61.11 固定资产 199,837.35 17.55 187,668.66 16.09 178,168.74 14.86 无形资产52,961.36 4.65 51,415.05 4.41 49,868.73 4.16 2.流动资产构成特点 企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的75.83%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的21%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。 流动资产构成表(万元) 项目名称 2018年三季度2019年三季度2020年三季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产 132,919.97 100.00 158,933.83 100.00 215,915.8 100.00 货币资金46,227.41 34.78 100,153.71 63.02 163,724.04 75.83 应收账款0 - 43,161.9 27.16 45,345.94 21.00
政府部门财务报告编制流程
一、政府部门财务报告 政府部门财务报告，以权责发生制为基础，以单位会计账簿数据为准，通过调增本该记入当期收入费用而未记 入的，调减不该记收入费用而已记入的。具体如下： 1、固定资产/无形资产本该折旧/摊销而未计提折旧/摊销 的，现在要调增费用或净资产(借记“折旧/摊销费用”，贷 记“净资产”)。 2、资本性支出不属于当期费用，现在要调减费用或净资产 (借记“净资产”，贷记“资本性支出”)。 3、对于执行行政单位会计制度的，还要调整预付账款、应 付账款、存货。（指南第15页）
二、政府部门财务报表编制流程和步骤 1、先将本单位2017年年终会计账薄中的资产负债表准备好，取会计账薄中资产负债表中各个会计科目的年初数，填入“表1 ”和“表1-续表”中（指南第32-33页）的年初数列，如下图： （图1）
（图2）
注意：表1资产负债表中“减：固定资产累计折旧”科目的年初数，要填列以“单位会计账薄中的年初数”的基础上计提折旧后来填列（此科目可留到将固定资产折旧数据算出来以后再填列），固定资产净值=固定资产原值-固定资产累计折旧。（无形资产同理计算折旧后填列）2、继续将本单位2017年年终会计账薄中的资产负债表中各个会计科目的“年末数”，分别对照指南里的附2-1至附2-13会计科目与报表项目对照表，对照本单位属于什么性质的单位，对照会计科目分别填列“附件3调整工作底表”（指南第132-134页）中的“会计科目”“原有金额”列。，如下图： （图3）
（图4） 3、填完以上两个表的年初数后，就开始根据需要调整的事项（具体根据单位实际情况进行事项调整，详情请参考指南12-17页中的举例和附件4调整事项清单），做好调整分录后（调整分录可单独制表记录下分录），将调整的金额填入“调整工作底表”中的调整金额（借贷方）然后计算调整后金额。比如指南12页调整“资本性支出”的处理方法： 例：某地环卫部门购入一批环卫车辆，购车款600万元已全部支付到位。相关支出不属于费用，该单位编制当期财务报告时，调整分录如下： 借：净资产6,000,000 贷：资本性支出 6,000,000
财务管理学习资料
附3：财务管理习题参考答案 第一章财务管理概述 一、概念题 1．企业财务和企业财务关系关系：企业财务活动中与企业内外有关各方产生的 经济利益关系，就是企业财务关系。企业生产经营过程中的资金运动及其所 体现的财务关系，就是企业财务。 2．企业财务管理：按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作，就是企业财务管理。 3．流动资产循环。在企业的生产经营活动中，流动资金是从货币形态开始运动的，经过储备资金、生产资金依次转换后，最后又回到货币形态，但是这个货币形态是增大了的货币形态。流动资金的运动过程，也叫企业的流动资产循环。 4．资金运动：企业的资金随着企业生产经营的持续进行在不断的循环着。不断重复的资金循环就叫资金周转。企业资金的循环和周转，构成了企业的资金运动。 5．企业财务管理的总体目标：是指企业财务管理总体上所要达到的目的，它同企业的总体目标是一致的。 6．企业财务通则：是国家制定的用于财务管理、制定具体财务制度的法规依据，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。 7．财务管理工作的组织：是指财务管理工作系统，主要包括财务管理组织机构设置、财务管理法规制度建设等。 8．关联方：一方或几方共同控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方或几方共同控制，或受其重大影响的企业之间，称为关联方 9．资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。 10．现值与终值：现值是指资金现在的价值，即现在收回资金或存入资金的价值，即本金。所谓终值，是指资金按一定利率计算，若干时间后包括本金和利息在内的未来价值，即本利和。 11．年金、普通年金、即付年金、无限支付年金：年金是指相同的间隔期收到或付出同等数额的款项。凡是每期期末发生的年金称普通年金，也叫后付年金，凡是每期期初发生的年金，称预付年金，也叫即付年金；凡无期限连续收付的年金，称为永续年金或无限支付年金。 二、单选题 1． D． 2． B． 3．C． 4． A． 5． B． 6． A．7． B． 8． D． 9．C． 10． A． 11． B． 12． D．
政府部门财务管理情况范文
政府部门财务管理情况范文政府部门财务管理情况范文完善行政事业单位预算管理的相干内容单位应当将预算管理活动与社会和人民的切身利益相结合，根据社会需求和人民需要进行公道预算管理工作，使预算管理计划成为行政事业单位建设社会、服务大众的方针导向。 加强行政事业单位预算履行监督力度 为了发挥行政事业单位预算管理的最大功效，实现预算管理的目标与效果。财务部门应深化对单位其他部门和下属部门的预算管理履行情况监督，对各单位的预算的编制和履行情况进行监督，并对违背预算科学公道性的行动进行依法纠正。 2.内控管理 我单位根据财政局相干文件实行内控管理制度。但在管理进程中存在以下问题： 1.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，我单位单位固定资产的购入得到了有效控制，但使用管理仍缺少相干的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，致使资产使用浪费等。 2.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实行进程和结果均不了解，未能对业务部门实行必要的财务控制和监督。 3.预算控制比较薄弱 首先是没有预算或预算编制比较粗糙，我单位预算的编制1般根据当年财政状态、上年收支、预算单位本身的特点和业务进行核
定，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。 从整体上斟酌，可以从以下几个方面进行完善： 1、加强单位负责人的自觉控制意识。内部控制成败如何取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行动，而单位负责人内部控制自觉意识和行动又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随便性，或不严格履行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉履行内部控制制度的意识显得尤其重要。 2、完善资产管理的内部控制。在资产管理环节应建立授权批准制度，各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相干部门人员的责任、权利、义务，对各项财产物质应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物质进行盘点，并将盘点结果预会计记录进行核对，出现不1致时应分析缘由、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应催促经办人及时核对、清算，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。 3、增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用。会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算 的实行效果。因此,要提升行政事业单位内部控制水平,为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作,强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础,需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育 ,并在此基 础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度,并建立相应的赏罚制度。 4、建立健全行政事业单位内部控制制度体系。行政事业单位由于经费管理体制上的特殊性，其内部控制也有其特殊性。
财务管理考试复习资料全
《公司理财》复习资料 一、单项选择题 1、下列各项中，不能协调所有者与债权人之间矛盾的方式是（A） A.市场对公司强行接收或吞并 B.债权人通过合同实施限制性借款 C.债权人停止借款 D.债权人收回借款 2、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的是（C） A.总资产报酬率 B.净资产收益率 C.每股市价 D.每股利润 3、作为财务管理目标，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又能避免企业的短期行为的是（B） A. 利润最大化 B. 企业价值最大化 C. 每股利润最大化 D. 资本利润率最大化 4、将利率分为基准利率和套算利率的依据是（A） A．利率的变动关系 B．资金的供求关系 C．利率形成机制
5、按照证券交易的方式和次数，将金融市场分为（D） A．现货市场和期货市场 B．第一市场和第二市场 C．短期金融市场和长期金融市场 D．发行市场和交易市场 6、在没有通货膨胀的情况下，纯利率是指（D） A．投资期望收益率 B．银行贷款基准利率 C．社会实际平均收益率 D．没有风险的均衡点利率 7、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率（A）次 A．3.0 B．3.4 C．2.9 D．3.2 8、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A） A．权益报酬率 B．总资产净利率 C．总资产周转率
9、下列各项中，不会影响流动比率的业务是（A） A．用现金购买短期债券 B．用现金购买固定资产 C．用存货进行对外长期投资 D．从银行取得长期借款 10、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（C） A．收回应收账款 B．用现金购买债券 C．接受所有者投资转入的固定资产 D．以固定资产对外投资（按账面价值作价） 11、某企业税前经营利润100万元，利息费用10万元，平均所得税率为30%，则该企业的净利润为（A） A．63万元 B．80万元 C．20万元 D．97万元 12、下列指标属于企业长期偿债能力衡量指标的是（C） A．固定资产周转率 B．速动比率 C．已获利息倍数 D．总资产周转率
本文研究25家旅游上市公司的五年的财务报表分析作为样本数据
本文研究25家旅游上市公司的五年的财务报表分析作为样本数据，具有三维特征属于时间截面数据目的是为了研究解释变量对于被解释变量的影响,目前必须整体分析旅游上市公司的经营业绩的主要影响因素 指标体系的建立： 本研究应用多元线性回归分析方法对影响旅游上市公司的经营业绩的各个因素进行回归分析，根据回归分析结果评价影响旅游上市公司经营业绩的因素。根据经营业绩评价，选取净资产收益率（ROE), 和每股收益(EPS)指标作为评价样本公司经营业绩的变量，从企业的规模，资本的结构，股权的集中度及资产管理能力四方面作为自变量。 净资产收益率（ROE).净资产收益率反映的是上市公司 表2：房地产行业覆盖公司基本面和股票表现情况元,亿元,万平总市值每股净 资产土地储备股价RNAV 10EPS 11EPS 10 年PE 11 年PE 评级 世联地产81.62 5.00 37.51 1.01 1.33 37.14 28.20 审慎推荐—A 中国国贸127.72 4.31 110 12.68 14.10 0.17 0.58 74.59 21.86 强烈推荐—A 金融街213.41 5.16 7.05 16.10 0.58 0.74 12.16 9.53 强烈推荐—A 世茂股份152.88 5.85 13.06 22.90 0.80 1.04 16.33 12.56 强烈推荐—A 张江高科150.38 3.66 362 9.71 13.65 0.60 0.68 16.18 14.28 审慎推荐—A 浦东金桥92.60 3.62 91 9.97 13.00 0.46 0.52 21.67 19.17 审慎推荐—A 冠城大通73.92 2.54 215 10.05 11.30 1.02 1.59 9.85 6.32 强烈推荐—A 华业地产45.21 3.37 122 7.01 10.60 0.50 0.80 14.02 8.76 强烈推荐—A 荣盛发展165.72 2.86 1144 11.56 9.80 0.65 0.98 17.78 11.80 强烈推荐—A 格力地产52.62 2.74 199 9.11 10.60 0.57 0.73 15.98 12.48 强烈推荐—A 首开股份188.67 8.72 969 16.41 21.40 1.21 1.50 13.56 10.94 强烈推荐—A 金地集团293.33 3.59 1480 6.56 7.46 0.52 0.63 12.62 10.41 强烈推荐—A 鲁商置业78.08 0.68 274 7.80 8.83 0.63 0.92 12.38 8.48 强烈推荐—A 福星股份69.65 6.22 315 9.81 11.90 0.64 0.89 15.33 11.02 强烈推荐—A 苏宁环球153.24 1.81 1451 9.00 11.80 0.60 0.90 15.00 10.00 强烈推荐—A 招商地产325.08 10.00 1051 18.93 28.40 1.21 1.60 15.64 11.83 审慎推荐—A 万科A 942.29 3.62 8.57 8.90 0.60 0.74 14.28 11.58 审慎推荐—A 保利地产541.30 5.76 2966 11.83 12.95 0.97 1.25 12.20 9.46 审慎推荐—A 北京城建94.61 5.07 186 10.64 18.30 0.85 0.99 12.52 10.75 审慎推荐—B 华发股份93.96 6.47 633 11.50 17.30 0.96 1.08 11.98 10.65 审慎推荐—A 天津松江69.78 1.13 283 11.14 7.82 0.38 0.81 29.32 13.75 审慎推荐—A 新湖中宝256.88 1.26 763 5.06 6.20 0.36 0.49 14.06 10.33 审慎推荐—A 龙元建设50.13 5.00 10.58 0.50 0.80 21.16 13.23 审慎推荐—A 浙江广厦46.64 2.39 219 5.35 5.10 0.43 0.48 12.44 11.15 审慎推荐—A 滨江集团146.96 2.65 329 10.87 12.70 0.79 0.97 13.76 11.21 审慎推荐—A 信达地产105.78 3.48 465 6.94 8.21 0.45 0.50 15.42 13.88 审慎推荐—A 苏州高新54.04 2.99 263 6.13 6.20 0.45 0.49 13.62 12.51 审慎推荐—A 华丽家族64.28 2.12 86 12.19 7.70 0.96 1.18 12.70 10.33 审慎推荐—A 亿城股份53.34 2.88 185 5.37 6.37 0.48 0.60 11.19 8.95 建发股份163.80 2.28 545 7.32 6.53 0.55 0.68 13.31 10.76 审慎推荐—A 中南建设112.93 3.61 1027 9.67 13.90 0.79 0.87 12.24 11.11 中天城投92.07 1.48 1027 10.08 11.24 0.59 0.98 17.08 10.29 上实发展101.62 2.23 9.38 11.51 0.34 0.44 27.59 21.32
政府部门财务报告——报表附注和财务分析
政府部门财务报告——报表附注和财务分析部分（一）政府部门会计报表（略） （二）政府部门会计报表附注 1.会计报表编制基础。 以权责发生制为基础编制财务报表。 2.遵循相关制度规定的声明。 本财务报表遵循我国相关法律法规，根据《政府会计制度》和相关会计制度制定。 3.合并范围。 本财务报告包括财务报表和报表附注。会计报表包括资产负债表、收入费用表。 4.重要会计政策与会计估计变更情况。 （1）会计期间：2019年1月1日至2019年12月31日全年。 （2）以人民币为记账本位币。
（3）单位以历史购置成本作为固定资产和无形资产原价，以直线法计算折旧和摊销，固定资产折旧年限和无形资产摊销年限按国家相关规定执行。 二、政府部门财务分析 （一）政府部门工作目标完成情况。 简述单位业务工作完成情况，工作指标完成情况。 （二）政府部门财务状况分析。 根据财务报表数据反映，2019年末资产总额xx万元，负债总额xx万元，净资产总额xx万元。资产负债率xx%，总体财务状况较好。 （三）政府部门运行情况分析。 本单位2019年收入xx万元，费用xx万元，盈余xx万元，费用支出中占比最大的为人员工资福利支出为xx万元，占支出比例xx%。 （四）政府部门财务管理情况。 1、预算管理
单位不断强化预算意识，实行部门综合预算管理，形成以单位领导支持、财务部门牵头、其他部门密切配合的工作格局，保证预算编制质量。结合单位业务情况，进行科学合理分配细化，部门预算经批复后，跟踪预算执行进度，及时组织收入，科学合理安排支出，降低预算支出的波动幅度。加强对预算执行过程的控制和结果的反馈，对预算执行差异及时分析成因和影响，并及时向领导和相关科室进行反馈，以采取措施纠正执行偏差，促进预算目标的全面完成。 2、收支管理 不断加强会计核算工作，顺利完成了政府会计制度改革新旧衔接工作，使用了新政府会计制度软件，进行平行记账；顺利完成了机构改革财务合账等一系列工作。 单位取得的各项收入，按照财务管理的要求全部纳入单位预算，统一管理，分项如实核算。收入实行“收支两条线”管理，及时全额缴入财政非税或国库集中支付其它资金专户。支出由财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理，各科室合理安排年度支出计划，确保按预算执行。单位本着勤俭节约、量入为出的原则，管好用好有限资金，不铺张浪费，严格做到透明、合理、合法、合规，杜绝公款消费、公款送礼等现象，并接受监督。 3、内控管理
大挑(“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛)申报书
附件三： 序号： 编码： 第四届“挑战杯”湖南科技大学大学生课外学术科技作品竞 赛 作品申报书 作品名称： 学院全称： 申报者姓名 （集体名称）： 类别： □自然科学类学术论文 □哲学社会科学类社会调查报告和学术论文 □科技发明制作A类 □科技发明制作B类
说明 1．申报者应在认真阅读此说明各项内容后按要求详细填写。 2．申报者在填写申报作品情况时只需根据个人项目或集体项目填写A1或A2表，根据作品类别（自然科学类学术论文、哲学社会科学类社会调查报告和学术论文、科技发明制作）分别填写B1、B2或B3表。所有申报者可根据情况填写C表。 3．表内项目填写时一律用钢笔或打印，字迹要端正、清楚，此申报书可复制。 4．序号、编码由湖南科技大学第四届“挑战杯”大学生课外学术科技作品竞赛组委会填写。 5．学术论文、社会调查报告及所附的有关材料必须是中文（若是外文，请附中文本），请以4号楷体打印在A4纸上，附于申报书后， （文章版面尺寸14.5字数在8000字左右（社会调查报告为15000字）， ×22cm）。 6．作品各一式四份（含电子文档和纸质文档）分别按组委会规定的时间送交组委会指定地点。 7．其他参赛事宜请向校竞赛组织协调机构咨询。 8．作品报送地址：湖南科技大学团委社团实践部办公室。
A1．申报者情况（个人项目） 说明：1．必须由申报者本人按要求填写，申报者情况栏内必须填写。 个人作品的第一作者（承担申报作品60%以上的工作者）； 2．本表中的学籍管理部门签章视为对申报者情况的确认。
A2．申报者情况（集体项目） 说明：1.必须由申报者本人按要求填写； 2.申报者代表必须是作者中学历最高者，其余作者按学历高低排列； 3.本表中的学籍管理部门签章视为对申报者情况的确认。
财务管理复习资料参考答案
财务管理 一、单选题 1.以企业价值最大化作为财务管理的目标存在的问题（A） A 没有考虑资金的时间价值 B没有考虑投资的风险价值 C容易引起企业的短期行为 D企业的价值难以确定 2.企业与受资者只见的财务关系是（C） A债权关系B债务关系C所有权关系D劳资关系 3.下列各项中，能反映企业价值最大化目标实现程度的指标是（C） A利润额B总资产报酬率C每股市价D市场占有率 4.下列各项中，代表先付年金现值系数的是（D） A【（P/A,I,n+1）+1】B【（P/A,I,n+1）-1】 C【（P/A,I,n-1）-1】D【（P/A,I,n-1）+1】 5.某企业拟进行一项存在一定风险的项目投资，有甲乙两方案可供选择：已知甲方案期望值为1000万元，标准离差为300万元，乙方案的期望值为2000万元，标准离差为330万元，下列结论正确的是（B） A甲方案优于乙方案B甲方案风险大于乙方案 C甲方案风险小于乙方案D无法评价甲乙方案的风险大小 6.某人将100元存入银行，银行的年利率为10%，按复利计算，3年后此人可从银行取出的金额为（B） A 103元 B 133元 C 120元 D 112元 7.已知现值求年金，这种计算方法中的系数，称之为（A） A年金终值系数B年金现值系数C偿债基金系数D资本回收系数 8.比较期望值不同方案风险程度所应用的指标是（D） A期望值B平方差C标准差D标准离差率 9.在存货周转天数一定的条件下，营业周期的长短只要取决于（C） A生产周期B流动资产周转天数C应收账款周转天数D结算天数 10.某人投资一个收益率为10%的项目，预计在3年后获得本息和5万元，问他现在应一次投入（B） A 35000元 B 37550元 C 45730元 D 66550元
中国国贸2020年上半年财务分析详细报告
中国国贸2020年上半年财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 中国国贸2020年上半年资产总额为1,204,510.93万元，其中流动资产为213,682.21万元，主要以货币资金、应收账款、存货为主，分别占流动资产的74.58%、22.25%和1.49%。非流动资产为990,828.72万元，主要以投资性房地产、固定资产、无形资产为主，分别占非流动资产的74.82%、18%和5.07%。 资产构成表(万元) 项目名称 2018年上半年2019年上半年2020年上半年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产1,114,403.1 6 100.00 1,132,633.2 2 100.00 1,204,510.9 3 100.00 流动资产97,802.66 8.78 123,010.93 10.86 213,682.21 17.74 货币资金53,389.51 4.79 66,373.95 5.86 159,357.26 13.23 应收账款31,051.99 2.79 42,006.91 3.71 47,554.32 3.95 存货2,683.01 0.24 3,026.48 0.27 3,194.12 0.27
非流动资产 1,016,600.5 91.22 1,009,622.3 89.14 990,828.72 82.26 投资性房地产 738,814.38 66.30 744,622.19 65.74 741,377.46 61.55 固定资产 203,029.32 18.22 190,844.76 16.85 178,311.86 14.80 无形资产53,347.94 4.79 51,801.63 4.57 50,255.31 4.17 2.流动资产构成特点 企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的74.58%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的22.25%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。 流动资产构成表(万元) 项目名称 2018年上半年2019年上半年2020年上半年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产97,802.66 100.00 123,010.93 100.00 213,682.21 100.00 货币资金53,389.51 54.59 66,373.95 53.96 159,357.26 74.58 应收账款31,051.99 31.75 42,006.91 34.15 47,554.32 22.25 存货2,683.01 2.74 3,026.48 2.46 3,194.12 1.49
企业财务状况报告概述
第十二章财务报告 第一节财务报告概述 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 一、财务报表的定义和构成 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益。下同）变动表；（5）附注。 财务报表可以按照不同的标准进行分类：（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。（2）按财务报表编报主体的不同。可以分为个别财务报表和合并财务报表。个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务
报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。 二、财务报表列报的基本要求 （一）依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表 企业应当根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。企业应当在附注中对遵循企业会计准则编制的财务报表做出声明，只有遵循了企业会计准则的所有规定时，财务报表才应当被称为“遵循了企业会计准则”。 企业不应以在附注中披露代替对交易和事项的确认和计量，也就是说，企业如果采用不恰当的会计政策，不得通过在附注中披露等其他形式予以更正，企业应当对交易和事项进行正确的确认和计量。 （二）列报基础 在编制财务报表的过程中，企业管理层应当对企业持续经营的能力进行评价，需要考虑的因素包括市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等。评价后对企业持续经营的能力产生严重怀疑的，
自考财务管理学复习资料
第一章财务管理总论 1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必 要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系： ①企业及投资者和受资者之间的财务关系。②企业及债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业及税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业及职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要内容包括： ①筹资管理。②投资管理。③资产管理。④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理 是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。①涉及面广。财务管理及企业 的各个方面具有广泛的联系。②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营 状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工 作质量。 5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 财务管理目标的作用：①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。②财务管理目标具 有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。 ⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点： ①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险及报酬的联系。 ③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价 值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股 东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷： ①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和及企业风险相适应的贴现率是 很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标 和考核的依据。 ②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无 法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际及目标的对比毫 无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。 10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则。 ④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。 11、简述收益风险均衡原则： ①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。②要求收益及风险相适 应，风险越大，则要求的收益也越高。③都应当对决策项目的风险和收益作出
中国国贸(600007)股票投资分析报告
中国国贸（600007）股票投资分析报告 课程名称：金融信息分析 开课学期： 2015-2016 学年二期 专业班级：信息管理与信息系统 学生姓名： ****** 学号： *************** 指导教师： ****** 时间： 2016-06-28
目录 中国国贸（600007）股票投资分析报告 (4) 1.公司基本情况介绍 (4) 2.宏观经济分析 (4) 2.1.GDP增长情况 (4) 2.2.货币供应量 (6) 2.3.就业率 (8) 2.4.通货膨胀率 (8) 2.5.利率 (9) 2.6.汇率 (9) 2.7.财政状况 (9) 2.8.国际收支 (10) 2.9.固定资产投资 (10) 2.10.财政政策 (10) 2.11.货币政策 (11) 3.行业因素分析 (11) 3.1.行业类型 (11) 3.2.行业前景 (11) 3.3.相关行业 (12) （1）电商行业 (12) （2）零售业 (12) （3）金融业 (12) 4.公司基本因素 (13) 4.1.产品与行业地位分析 (13) （1）综合性产品 (13) （2）行业地位 (13) 4.2.投资项目分析 (13) （1）国贸三期项目 (14) （2）国贸中心东楼改造及交通一体化工程 (14) 4.3.资产重组 (15) 4.4.股本构成 (15)
5.公司财务报表分析 (16) 5.1.偿债能力分析 (16) 5.2.营运能力分析 (16) 5.3.盈利能力分析 (17) 5.4.投资收益分析 (17) 5.5.现金流量分析 (17) 6.市场因素分析 (18) 6.1.股市的供求关系 (18) （1）需求 (18) （2）供给 (19) 6.2.技术分析 (19) （1）日K线和MACD指标 (19) （2）BOLL (20) （3）KDJ（周K） (21) 7.投资建议 (21)
1.政府部门综合财务报告编制指南
附件： 政府部门财务报告编制操作指南 （试行）
目录
第一章总则 第一条为规范权责发生制政府综合财务报告制度改革试点期间的政府部门财务报告编制工作，确保政府部门和单位准确、完整编制政府部门财务报告，根据《财政部关于印发〈政府财务报告编制办法（试行）〉的通知》（财库〔2015〕212号）和相关会计制度，制定本指南。 第二条政府部门财务报告以权责发生制为基础，主要反映政府部门（单位）的财务状况、运行情况等信息，具体包括财务报表和财务分析。 第三条财务报表包括会计报表和报表附注。会计报表包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表和净资产差异表。
（一）资产负债表。反映政府部门年末财务状况。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类分项列示。 （二）收入费用表。反映政府部门年度运行情况。收入费用表应当按照收入、费用和盈余分类分项列示。 （三）当期盈余与预算结余差异表。反映政府部门权责发生制基础当期盈余与现行会计制度下当期预算结余之间的差异。 （四）净资产差异表。反映政府部门权责发生制基础年末净资产与现行会计制度下年末净资产之间的差异。 （五）报表附注。重点对会计报表作进一步解释说明。 第四条政府部门财务分析主要包括资产负债状况分析、运行情况分析、相关指标变化情况及趋势分析，以及政府部门财务管理方面采取的主要措施和取得成效等。 第五条政府部门财务报告由纳入部门决算管理范围的行政单位、事业单位和社会团体逐级编制。各单位应当按照本指南规定编制本单位财务报告并报送上级单位；上级单位除编制本单位财务报告外，还应当按照本指南规定对所属单位财务报表进行合并，撰写财务分析，形成合并财务报告。主管部门编制的合并财务报告，即部门财务报告。