2019版高考政治总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课时跟踪练必修1
第三单元收入与分配
第八课财政与税收
一、选择题
1．近两年，我国社保资金收入增幅有所下降，局部地区资金吃紧，出现征缴收入增长低于支出增长，收支缺口明显。下列有助于缩小社保资金缺口，缓解社保资金短缺的举措有( )
①推行渐进式职工延迟退休方案②划拨国有资产充实社保资金③禁止社保资金进行市场化投资④建立城乡统一的养老保险制度
A．①②B．②③
C．①④D．③④
解析：渐进式推行职工延迟退休方案有利于延迟职工的工作年限，有利于缩小社保基金缺口，缓解社保基金短缺，①正确；②正确，划拨国有资产充实社保基金有利于弥补短缺；
③不选，因为禁止投资会导致其更加紧张；④与材料无关。
答案：A
2．中央经济工作会议提出，2018年我国要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。财政政策要更加积极有效，货币政策要保持稳健中性。如果当前市场供求点处于下图中E 点，不考虑其他因素，这一政策有效实施后，E点最可能的变动趋向是( )
A．A点B．B点
C．C点D．D点
解析：本题是坐标轴类试题，要明确变量之间的关系。根据材料中“2017年我国要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策”可以看出，这样做有利于拉动需求，促进供给的增加，故供给和需求均增加，A点符合题意，其他选项不合要求，排除；故本题答案选A。
答案：A
3．“卡尔多·希克斯改进”是经济学家提出的旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是，在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合“卡尔多·希克斯改进”的是( )
①国家完善初次分配中个人所得税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增加②市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展③国家扩大营
改增范围，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高④某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高
A．①②B．②③
C．①④D．③④
答案：D
4．财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )
①把高耗能产品纳入消费税征收范围—调节产品结构—引导居民消费方向
②扩大资源税征收范围—实现资源优化配置—促进社会总供给与总需求平衡
③健全完善个人所得税制度—缩小收入差距—提高社会总体消费水平
④扩大“营改增”试点范围—增加国家财政收入—促使公民依法纳税
A．①②B．①③
C．②④D．③④
解析：①正确，把高耗能产品纳入消费税征收范围有利于转变经济发展方式，从而调整产品结构，引导居民消费方向；②不选，因为扩大资源税征收范围有利于促进环境保护，和社会总需求与总供给的平衡无关；③正确，健全完善个人所得税制度有利于缩小收入差距，从而提高社会消费的总水平；④不选，因为扩大“营改增”试点范围，可避免重复征税，减轻企业负担，从短期看，会导致国家财政收入的减少，同时并不能促使公民依法纳税。
答案：B
5．2018年我国财政工作坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用的是( )
A．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求
B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力
C．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境
D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平
答案：A
6．近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。这些措施的依据是( )
①我国初级阶段的基本经济制度②财政具有促进资源合理配置的作用③我国初级阶段的分配制度④财政具有促进经济平稳运行的作用
A．①④B．②④
C．①③D．②③
解析：科技研发所需要的资金量大，国家“不断加大财政科技投入力度”，支持科技发展，有利于实现资源合理配置，②说法正确；完善国家科技奖励制度，健全分配激励机制，这是健全生产要素按贡献参与分配制度，是我国坚持和完善现阶段分配制度的体现，③正确；
①④与题意不符。该题选D。
答案：D
7．2016年12月29日至30日，全国财政工作会议提出2017年财政要大幅增加财政专项扶贫资金投入；全面推进贫困县涉农资金整合试点；支持做好易地扶贫搬迁、资产收益扶贫等工作。这说明( )
①财政具有促进国民经济平稳运行的作用②财政在国家再分配中具有不可或缺的作用③财政能够解决市场经济不能解决的公平问题④财政投入为改善民生提供了重要的物质保障
A．①③B．②④
C．①②D．③④
解析：2017年财政要大幅增加财政专项扶贫资金投入；全面推进贫困县涉农资金整合试点；支持做好易地扶贫搬迁、资产收益扶贫等工作。这说明财政投入为改善民生提供了重要的物质保障，在国家再分配中具有不可或缺的作用，②④符合题意；①材料没有体现，排除；③夸大了财政的作用，排除；故本题答案选B。
答案：B
8．2017年3月7日，新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中，总的考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这是继营改增、资源税改革之后的又一税改的重点。按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是( )
A．个人所得税改革—工薪阶层可支配收入增加—社会总体消费水平提高
B．个人所得税改革—优化国家税种结构—减轻公民税负负担
C．个人所得税改革—健全社会保障体系—改善和提高人民生活水平
D．个人所得税改革—增加困难家庭财产性收入—促进和实现社会公平
解析：个人所得税改革总的考虑是将部分收入项目，实行按年汇总纳税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，会使工薪阶层可支配收入增加，缩小收入差距，社会总体消费水平提高，A正确且符合题意；个人所得税改革与优化国家税种结构无关，也不属于社会保障体系，B、C说法错误；个人所得税改革不能增加家庭财产性收入，D说法错误；故本题答案选A。
答案：A
9．上题中所提到的个税改革政策的调整有利于( )
①明确征税范围，引导合理消费②合理规避风险，增加个人收入③减轻个税负担，提高消费水平④缩小收入差距，维护社会公平
A．①③B．②④
C．②③D．③④
解析：①是消费税的作用，②是商业保险的作用，均与题意不符，故排除。个税政策的上述调整有利于减轻个人负担、缩小收入差距，促进公平，故本题答案选D。
答案：D
10．我国《深化财税体制改革总体方案》明确了税收法定原则，要求立法者决定全部税收问题，即若无相应法律为前提，国家不能征税，公民亦无纳税的义务。这一原则( ) A．以法律手段促进社会财富的合理分配
B．说明了税法是税收的法律依据和法律保障
C．体现了国家不可以根据需要进行征税
D．反映了税收的强制性要求它具有无偿性
解析：税收法定原则强调了税法是税收的法律依据和法律保障，B正确；税收法定原则强调了税收的法律依据，没有强调对社会财富的合理分配，故排除A；税收法定原则强调国家如果有征税的需要，要通过立法授权才可以征收，C理解错误；税收的无偿性要求它具有强制性，D说法错误。
答案：B
11．去年暑假，一高校学生小孟在某企业实习，实习结束后拿到约定报酬2 200元，但需交劳务报酬所得税280元。原来1980年通过的个人所得税法分列了工资薪金所得税和劳务报酬所得税。36年过去了，工薪所得税起征点已由800元增至3 500元，但是劳务所得税800元的起征点、20%的税率却一直沿用至今。对此，下列看法正确的是( )
①个人所得税法规定个人的一切收入都必须交税②税法是税收的法律依据，纳税人必须依法纳税③税收具有固定性，该谁交和交多少是不会变的④劳务所得税起征点多年不改，不利于社会公平
A．①② B．②④
C．①③D．③④
解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，征税对象是个人所得额，①是错误的；税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税法是税收的法律依据，纳税人必须依法纳税，②正确；税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不改变，③是错误的；36年过去了，工薪所得税起征点己由800元增至3 500元，但是劳务所得税800元的起征点、20%的税率却一直沿用至今。这说明劳务所得税起征点多年不改，不利于社会公平，④正确；故本题答案选B。
答案：B
12．2018年是推进结构性改革的攻坚之年。为保证国民经济的平稳运行，尤其要加快财税体制改革。下列关于税制改革的表述正确的有( )
①个人所得税起征点提高—减轻纳税人负担，促进社会分工②营业税改增值税—减轻相关企业税负，为产业结构转型升级提供新动能③消费税改革—引导消费行为，保护环境节约资源④资源税改革—促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长
A．①② B．②③
C．②④D．③④
解析：个人所得税的征收是调节个人收入分配，实现社会公平，与促进社会分工无关，故①说法错误，排除；资源税的征收有利于国家加强资源管理，促进企业合理开发、利用资源，而促进生产专业化是增值税的作用，故④说法错误，排除。故本题答案选D。
答案：B
二、非选择题
13．不少地方的政府工作报告提出，用于民生保障和改善的财政支持力度只增不减。如湖北省提出，无论2017年财政压力有多大，用于民生的支出只增不降，为群众办的实事只加不减。四川省承诺，要坚持民生投入只增不减，为老百姓办实事只增不减，让人民群众共享发展成果。
结合材料和所学经济知识，阐释用于民生保障和改善的财政支持力度只增不减的理由。
答案：①是社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标所决定的。②是全面建成小康社会中全面提高人民生活水平的内在要求。③社会公平需要合理的收入分配，加大财政对民生的支持，有利于通过国民收入的再分配改善民生，促进社会公平。④国家财政是国家治理的基础和重要支柱，是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；加大财政对民生的支持，有利于保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。⑤国家财政具有促进资源合理配置的作用，加大财政对民生的支持，有利于为民生改善提供物质支持。
14．阅读下列材料，回答问题。
贫困问题，是中国全面建成小康社会的“拦路虎”，也一直是习近平总书记牵挂的事情。打赢脱贫攻坚战，是促进全体人民共享改革发展成果、实现共同富裕的重大举措。扶贫必扶智，摆脱贫困需要智慧，培养智慧，教育是根本。调查显示，部分偏远农村教育投入略显不足，且发展不均衡，有很多家长为了获取优质教育资源，不得不在城镇学校旁边租房陪读，因“学”致贫；农村学校师资力量薄弱，受待遇差距、生活条件艰苦等因素制约，优秀教师纷纷向城市进军；家长对职业教育的认识存在误区，认为读职校没出息，都是“打工仔”；私立学校逐渐增多，一方面有助于缓解教育资源紧张的现状，另一方面却加重了学生家庭负担。
结合材料，运用经济生活知识，分析“扶贫必扶智”的依据，并说明国家在扶智方面应