中级审计师《审计理论与实务》知识：审计准则的含义

中级审计师《审计理论与实务》知识：审计准则的含义

审计师考试知识点众多，很多学员表示无从下手，为帮助大家更好的掌握审计师考试考点，网校特为大家整理了2017年审计师考试《审计理论与实务》知识点，希望大家熟练掌握，高效备考！

审计准则的含义与作用

审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：

一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；

二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。

（一）审计准则的含义

审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的重要依据。

（二）审计准则的结构

内容广泛

1.不同的审计主体应有不同的审计准则

2.不同性质的审计业务应有不同的审计准则

3.不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则（基本、具体）

（三）审计准则的作用（重点）

1.审计准则是衡量审计质量的尺度

2.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

3.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

4.审计准则是完善审计组织内部管理的基础

另外，审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标。

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6)

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6) 1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经 过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为( )。 A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是( )。 A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问能够是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存有的重大错报 D.询问能够测试内部控制运行的有效性 3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的 是( )。 A.观察 B.外部调查 C.询问 D.检查 4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存有的重大错报，也不 足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还理应实施其他审计程序 获取充分适当的审计证据的取证方法是( )。 A.外部调查 B.询问 C.重新计算 D.检查 5、“能够有效地查出会计资料中存有的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计 取证方法是( )。 A.抽查法 B.事前审计法 C.局部审计法 D.详查法

6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是( )。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是( )。 A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8、审计人员对相关业务程序或者控制活动独立实行重新操作验证的取证方法是( )。 A.观察 B.询问 C.外部调查 D.重新操作 9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是( )。 A.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否具备相关所有权手续 B.确定被审计单位以实物形态存有的资产的所有权证明是否真实 C.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否已经减值 D.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否真实存有 10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟实行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为( )。 A. B.适中 C.最低 D.忽略不计 11、下列属于按审计范围大小对审计实行具体分类的是( )。 A.抽查法 B.详查法 C.全部审计 D.顺查法

2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8)

2018年初级审计师《审计专业相关知识》预 习题(8) 2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8) 【例题1·多选题】(2011、2014年初级)我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括： A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性 『正确答案』ABCD 『答案解析』绩效审计“有效性”主要包括下列四个方面：经济性、效率性、效果性、合规性。 【例题2·多选题】(2013年、2009年)绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在： A.审计目标 B.审计方法 C.评价标准 D.审计质量控制要素 E.审计独立性要求 『正确答案』ABC

『答案解析』绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。 【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 『正确答案』D 『答案解析』绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。 【例题4·单选题】下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是： A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大 『正确答案』B 『答案解析』管理风险——管理风险越大，被选中作为绩效审计项目

文章标题的含义及作用

标题的含义与作用 【题型示例】 （1）文章为什么以XXX 为题？ （2）谈谈你对题目的理解。 （3）试分析题目的作用/好处、妙处。 （4）这个题目有什么含义？ （5）给文章拟（换）题目。 【课文例举】 含义类： 林海音的《爸爸的花儿落了》这篇文章的标题有什么含义呢？ 表层含义：夹竹桃花凋谢 深层含义：父亲的去世，我也要长大。 小说《变色龙》的标题有什么含义呢？ 含义：是比喻的说法，喻指像变色龙一样的奥楚蔑洛夫，含有强烈的讽刺意味。 作用类： 《藤野先生》 表明___________ 《芦花荡》 事件___________ 《十六年前的回忆》 暗示___________ 《智取生辰纲》 概述___________ 《音乐巨人贝多芬》 吐露___________ 《羚羊木雕》 贯穿___________（小说：推动情节发展） 《喂——出来》 设置___________ 总结：含义：表层含义：具体可感的事物：表面上是指…… 深层含义：抽象有内涵的精神或寄托情感：实际上指…… 作用：①线索 ②设置悬念 ③点明中心，写出……突出……表达…… 内容 内容 结构

[例文一] 长在岩石下面的小花 ①初二那年，我从家中那台十四英寸的黑白电视机中，看到了一幢幢高耸的大楼直插云霄，一座座盘旋的立交桥雄伟壮观，一辆接一辆的小汽车井然有序的穿梭不停，大街上的霓虹灯闪着诱人的光彩，商场里琳琅满目的商品让人眼花缭乱。 ②我目瞪口呆，原来城市是这样的美好啊! ③年少的我由此陷入了深深的忧伤， ④第二天，我质问父亲：“你怎么不是城里人呢?”我想，父亲如果是城里人该有多好，那我也就是城里人了。 ⑤暑假，几名城里的大学生到我们这座大山里写生，他们背着画夹，戴着大阳帽， 洋气十足。其中有一个叫黄春草的女孩儿，就借住在我家。 ⑥有一天早上，为了画日出，天刚蒙蒙亮她就起床了。我缠着要看她画画，就和她一起去了。我们一起登上了山顶，大阳升起来了，红彤彤的，将云彩映照得格外艳丽。黄春草支起画夹，神情专注地画着。等她画完画，我们就坐在一块石头上聊天。我说：“我真羡慕你，生活在大城市里，享受着富足的生活和良好的教育，像我这样活着实在没有一点儿意思。”可她却说：“不要把别人的生活想得太美好，小小年纪不要如此多愁善感。我给你讲一个故事吧。” ⑦于是她讲道：“在一座大山深处，有一个小女孩儿，十岁那年，母亲病逝；十二岁那年，父亲抬木头时被砸伤，从此干不了体力活儿。她每天背着个破布包，跑步去六公里外的学校上学。放学后，她还得割猪草，像男人一样在腰上缠根绳子，下到悬崖下面挖药材，挣点找补贴家用和交学杂费。后来她考上了大学，她一共贷了八千多元的助学贷款……” ⑧我想不到这个世界上还有比我更不幸的人，我以为她在给我编故事，黄春草却说这个女孩儿就是她。 ⑨我惊讶地看着黄春草，她的脸上非常平静。我想，比起黄春草，我幸运得多了，最起码，我还有爱我的爸爸和妈妈。 ⑩黄春苹的手指向远处，顺着她手指的方向，我惊讶地发现，一朵不知名的小花竟然生长在一块伸出的岩石下面。那块岩石像伸出的房檐一样，严严实实地遮挡住了阳光，但是小花竟然绽放了。她说：“阳光虽然没能直接照射到小花身上，但小花心里已感受到了阳光的存在，哪怕是一点点余光。” ⑾是呀，我们不能选择自己出生的时间和地点，但我们可以选择顽强，在艰苦的环境中一样能够茁壮成长，就像那朵长在岩石下面的小花。

审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资决策管理

审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资 决策管理 审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资决策管理 第四章筹资决策管理 一、单项选择题 1、在息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数提高的是： A、增加本期的负债资金 B、提高基期息税前利润 C、增加基期的负债资金 D、降低本期的变动成本 2、影响经营杠杆系数的因素不包括： A、销售量 B、销售单价 C、利息费用 D、固定成本 3、某企业拟增加发行普通股，发行价为15元/股，筹资费率为2%，企业刚刚支付的普通股股利为1.2元/股，预计以后每年股利将以5%的速度增长，企业所得税税率为30%，则企业普通股的资金成本为： A、14.31% B、13.57%

C、14.40% D、13.4% 4、某企业预计的资本结构中，产权比率为3/5，债务税前资本 成本为12%。目前市场上的无风险报酬率为5%，市场上所有股票的 平均收益率为10%，公司股票的β系数为1.2，所得税税率为25%，则加权平均资本成本为： A、10.25% B、9% C、11% D、10% 5、某公司发行债券，债券面值为1000元，票面利率5%，每年 付息一次，到期还本，债券发行价990元，筹资费为发行价的5%， 企业所得税税率为25%，则该债券的资本成本为： A、3.06% B、3.12% C、3.19% D、3.99% 6、下列关于可转换债券的说法中，不正确的是： A、可转换债券兼顾股权性资金特征和债权性资金特征 B、可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票 C、可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至 低于同期银行存款利率 D、可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益 7、下列选项不属于债权性筹资的是：

初级审计师《理论与实务》单选题练习(八)

初级审计师《理论与实务》单选题练习(八) 1、下列表述中，属于审计的作用的有： A、制约作用 B、促进作用 C、保证作用 D、调控作用 E、提高企业盈利水平作用 【正确答案】 ABCD 【答案解析】一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用;另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 2、下列关于审计类型的表述中，正确的有： A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计 B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法 C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标 D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验 【正确答案】 BCD 【答案解析】财政财务审计是指对被审计单位的财 政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务 收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其 中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政 府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况 的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金 融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真 实性、合法性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 3、内部审计的特点有： A、内向性 B、广泛性 C、灵活性 D、及时性 E、经常性 【正确答案】 ABC 【答案解析】内部审计的服务对象具有内向性，审 计领域具有广泛性，审计过程和方法具有灵活性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 4、按审计的内容划分，可将审计分为： A、全部审计 B、财政财务审计

实施审计准则-可以赢得社会公众对()的信任

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。） 1. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员 2. 审计报告的日期，应当是（C ）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 3. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险 4. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（ B）。 A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日 5. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（ B ）。 A. 仅实施符合性测试 B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试 6. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ D ）。A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 7. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。 A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员 8. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。 A. 被审计单位面临的经营风险 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险 C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D. 由于舞弊导致重大错报的可能性 9. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证 10. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。 A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据 11. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：（ D ）。 A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 12. 社会审计中的函证工作由（ C ）办理，并将其寄发和收取。 A. 被审计单位财务人员 B. 被审计单位内审人员 C. 审计人员 D. 被审计单位行政工作人员 13. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ C ）。 A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 14. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。 A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性 15. （ C）审计的基本职能。 A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证 16. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 17. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 18. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（ B ）。 A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。 A. 估价 B. 截止期 C. 披露 D. 机械准确性 20. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（ D）。 A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内 二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

文章标题的含义、作用复习过程

记叙文标题的含义和作用 一、标题是文章的“眼睛”。总体来说，叙事写景抒怀类文章的标题一般具 有深刻的含义，或者隐含有多重的意思。正确理解这类文章标题的含义或作用，能够帮助于学生领悟文学作品的思想内涵、理清文章思路。因此，对标题的分析理解就显得尤其重要，理解文章标题的含义或作用，也就成了一个热门的知识点。 二、典型题型 (一）为什么以此为题？（二）谈谈你对题目的理解。（三）试分析题目的作用/好处、妙处。（四）这个题目有什么含义？（五）给文章加（换）题目。 三、课题举例——标题的作用 1、确定文章的写作对象和文章的感情基调，作为作者感情的出发点。如《我最好的老师》《为人民服务》 2、概括文章的中心事件、主要内容。如《一夜的工作》《北京的春节》 5、贯穿全文的线索。《桃花心木》《鲁宾孙漂流记》 6、文眼；揭示文章中心主旨。如《跨越百年的美丽》《各具特色的民居》 7、设置悬念，引起读者阅读兴趣；富有哲理，发人深省。如《真理诞生于一百个问号》《匆匆》 8、交代故事发生的环境、背景。如《千年梦回在今朝》《藏戏》 五、解题思路 1、先看标题的本义：（词语的含义，概括内容、点明对象） 2、再思考深层含义：（比喻义如《灯光》《落花生》、双关义：就是有一个字面义和深层义。如《桃花心木》） （1）结构（线索悬念） （2）主旨与主旨的关系（点明、揭示） （3）人物与人物的关系（表明人物性格、表明作者的情感与态度、作者情感的触发点） （4）写法修辞（比喻、拟人、双关等） 3、最后分析其效果 生动形象、新颖含蓄、言简意丰、发人深思、引起阅读兴趣。 六、答题技法 技法一：析标题字词。就是从理解文章标题的关键词的本义、字面义入手，联系文章内容，得出标题的深层含义或作用。 技法二：析标题修辞。就是从理解文章标题的修辞手法入手，联系文章的人物形象及隐含的情感来理解标题的含义或作用。 技法三：析内容主旨。就是从文章的写作内容、作者情感、主题意思入手，分析标题揭示的思想内容。

初级审计师《理论与实务》知识点汇总

一、审计产生与发展 审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下,基于经济监督的需要而产生的。 (一)国家审计的产生和发展 1.中国国家审计的产生和发展 记忆几个有代表性的时间: 中华人民共和国: 1982年12月5日,人大通过修改的《宪法》,规定我国设立审计机关,进行审计监督。 1983年9月15日,国务院正式设立审计署,地方各级政府的审计机关相继建立。 1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995 年1月1日起施行。 2006年2月28日,全国人民代表大会常务委员通过了关于修改《审计法》的决定,自2006年6月1日起施行。 1997年10月21日国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》 2010年2月,国务院公布新修订的《审计法实施条例》,该条例自2010年5 月1日起实施。新条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。

《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日经审计长会议审议通过,自2011年1月1日起施行。 (二)内部审计的产生和发展 1.西方国家内部审计的产生和发展 它是经营管理实行分权制的产物。现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。其主要标志:一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。 2.我国内部审计的产生和发展 1985 年审计署颁布了《关于内部审计工作的若干规定》,要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监督制度。 我国的内部审计在其产生的那一时刻起,就扮演双重角色,一是代表国家利益,监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责,确保企业经营决策所需信息的可靠性。 2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。按照规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。 (三)社会审计的产生和发展 1.西方国家社会审计的产生和发展 16世纪末期产生。1720年,英国发生一起有名的南海公司破产案,查尔斯·斯耐尔对南海公司的会计账目进行审查,成为注册会计师第一人。 2.中国社会审计的演进

(完整版)文章标题的含义及作用

文章标题的含义及作用 题目的理解 1.分析标题的含义标题含义一般从表层含义和深层含义两个方面来分析。表层含义即标题的字面意义，深层含义即引申义、比喻义、象征义。如人教版七年级课文《爸爸的花儿落了》一文，标题的表层含义是夹竹桃凋谢，深层含义是父亲的去世。再如《定格一种倒下的姿势》，标题的表层含义是他们最后倒下的姿势被固定在废墟里，深层含义是他们壮烈牺牲，无私奉献的精神永驻人们心中. 再如《心声》语带双关，表层意义是李京京在课堂上十分渴望读课文。深层意思是需要得到老师和同学的肯定、理解和尊重；需要父母和好，家庭温暖，需要亲情和友情。2．标题如果是比喻句的，文中往往不是围绕标题的字面含义来展开叙述，那么我们就应该联系文章的具体内容，弄清比喻义，这样我们就可以领悟出标题的深刻含义。比如“变色龙”的字面意义是一种善于变色的蜥蜴，而契诃夫的《变色龙》中的“变色龙”是比喻像变色龙一样的奥楚蔑洛夫。用比喻生动形象地写出了主人公善变（见风使舵）的性格。具有极强的讽刺性。3．分析标题的作用要了解标题的作用有那些，我们不妨来看看几篇课文。1《背影》充当线索、抓住外貌特写镜头表现父子深情。2《阿长与山海经》概括文章的主要内容，突出阿长为我买《山海经》这件事；表现阿长真诚、善良和乐于助人；表明我的感激和怀念。3《藤野先生》——表明写作对象，4《智取生辰纲》——关联主要情节，5《羚羊木雕》——贯穿全文的线索，6《心声》——透露情感主旨。此外还有含蓄寓意，引起读者兴趣，制造悬念。 题目的作用 （1）把握象征意义；（2）语带双关；（3）作者感情的出发点；（4）概括文章的主要内容；（5）文章线索；（6）文眼；揭示文章中心；（7）吸引读者、新颖；（8）题目中运用修辞的，要还原它的本义后再分析作用。 线索 记叙文的线索是比较复杂的，它由许多因素决定，诸如文中的内容、文体的特点、写作风格等等，致使文章的线索出现了多种形式。 （1）以人物品格为线索。《谁是最可爱的人》作者精心选择了三个典型事例，这三个事例可以说是文章的"部分"，要把"部分"组成"整体"，就得有条线索，这条线索就是志愿军战士崇高的精神境界核优异品质。

2020年审计师考试知识点：企业财务会计(精选知识点7)

2020年审计师考试知识点：企业财务会计（精选知识 点7） 本业务循环的性质 业务循环是指外部商品和劳务的购置及付款过程，所涉及的财务 报表项目主要是资产负债表项目，所涉及的利润表项目通常为管理费用。 业务循环综述 典型采购与付款循环的主要过程： 1、处理请购单; 2、编制订购单; 3、验收商品和业务; 4、确认债务; 业务循环中的主要文件 1、请购单; 2、订购单; 3、订货合同; 4、验收单; 5、卖方发票; 6、退货或折让通知单; 7、付款凭单; 8、支票; 9、采购日记账;10、现金和银行存款日记账;11、采购材料明细账和总账;12、原材料、包装物、 低值易耗品明细账和总账;13、应付账款明细账和总账;14、应付票据 明细账和总账;15、预付账款明细账和总账;16、卖方对账单。 业务循环中的内部控制 1、职责分工 (1)提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便增强对采购的控制; (2)批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害; (3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出;

(4)验收部门与财会部门相互独立，保证真实收到的商品数额登记入账; (5)应付款项记账员不能真实接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、准确性; (6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。 2、信息传递程序控制 (1)授权程序 (2)文件和记录的使用 (3)独立检查 3、实务控制 业务循环内部控制测评 测评步骤： 1、了解并描述该循环的内部控制 2、检查不相容职责的划分 (1)走访、观察信用部门与应收款账务处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责 (2)抽查销售退回或折让发票.查看其所签批准人是否为业务记录以外的人员 (3)了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。 【例题5】(2007中)审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况实行检查时，可实施的审计程序有：( )。 A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

初级审计企业财务管理—第四章筹资决策管理知识点

企业财务管理——第四章筹资决策管理 【考试要求】 1.长期筹资方式 2.杠杆原理（仅中级） 3.资本结构决策（仅中级） 以下知识点，中级资格与初级资格的考试要求不同： 第一节长期筹资方式 知识点：股权性筹资 （一）投入资本筹资（吸收直接投资） 1.不以股票为媒介，是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。 2. 出资形式：货币、实物、知识产权、土地使用权等。 3.吸收直接筹资的优缺点 【例题1·多项选择题】与发行股票筹资相比，投入资本筹资的特点有： A.不易提高企业的负债能力 B.产权流动性较差 C.非货币资产的估价较难 D.不易尽快形成生产能力 E.筹资数额较大

『正确答案』BC 『答案解析』投入资本筹资可以提高企业的资信和负债能力，选项A表述不正确； 投入资本筹资不仅能筹到现金，还能直接获得先进设备、技术和材料，能尽快形成生产经营能力，选项D表述不正确；筹资数额较大属于发行股票筹资的特点，选项E表述不正确。 （二）发行普通股筹资 1.普通股东的权利 （1）表决权； （2）优先认股权； （3）收益分配权； （4）剩余资产分配权； （5）股份转让权。 2.股票发行定价 （1）定价基础——股票的内在价值 ①未来收益现值法（最具科学性）：股票价值等于预期未来可收到的全部现金性股息的现值之和。 ②市盈率法（市盈率＝每股市价/每股收益） 股票价值＝参考市盈率（P/E）×预测每股收益（EPS） ③每股净资产法 ④清算价值法 （2）股票发行的实际定价方式 ①固定价格定价法 ②市场询价法 ③竞价发行 【提示】按照我国《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。 3.普通股筹资的优缺点

审计准则第1221号

中国注册会计师审计准则第号——计划和执行审计工作时的重要性 （年月日修订） 第一章总则 第一条为了规范注册会计师在计划和执行财务报表审计工作时运用重要性概念，制定本准则。 第二条《中国注册会计师审计准则第号——评价审计过程中识别出的错报》规范注册会计师在评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表的影响时，如何运用重要性概念。 第三条财务报告编制基础通常从编制和列报财务报表的角度阐释重要性概念。财务报告编制基础可能以不同的术语解释重要性，但通常而言，重要性概念可从下列方面进行理解： （一）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的； （二）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响； （三）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。 第四条适用的财务报告编制基础对重要性概念的规定，为注册会计师在审计工作中确定重要性提供了参考依据。如果适用的财务报告编制基础未对重要性概念作出规定，本准则第三条为注册会计师确定重要性提供了参考依据。

第五条注册会计师对重要性的确定属于职业判断，受注册会计师对财务报表使用者对财务信息需求的认识的影响。就审计而言，注册会计师针对财务报表使用者作出下列假定是合理的： （一）拥有经营、经济活动和会计方面的适当知识，并有意愿认真研究财务报表中的信息； （二）理解财务报表是在运用重要性水平基础上编制、列报和审计的； （三）认可建立在对估计和判断的应用以及对未来事项的考虑的基础上的会计计量具有固有的不确定性； （四）依据财务报表中的信息作出合理的经济决策。 第六条在计划和执行审计工作，评价识别出的错报对审计的影响，以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响时，注册会计师需要运用重要性概念。 第七条在计划审计工作时，注册会计师需要对认为重大的错报金额作出判断。 作出的判断为下列方面提供基础： （一）确定风险评估程序的性质、时间安排和范围； （二）识别和评估重大错报风险； （三）确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。 在计划审计工作时确定的重要性（即确定的某一金额），并不必然表明单独或汇总起来低于该金额的未更正错报一定被评价为不重大。即使某些错报低于重要性，与这些错报相关的具体情形可能使注册会计师将其评价为重大。 尽管设计审计程序以发现仅因其性质而可能被评价为重大的错报并不可行，但是注册会计师在评价未更正错报对财务报表的影响时，不仅要考虑错报金额的大小，还要考虑错报的性质以及错报发生

阅读理解之文章标题含义和作用

阅读理解之文章标题含义和作用 授课老师:田妤涵时间:学习目标] 1.熟练掌握分析文章标题含义的技巧 2.熟练掌握分析文章标题作用的技巧 [重点难点] 1.如何分析文章标题的深层含义 [题型抢先看] 文章的标题，通常被称作文章的“题眼”，既然是“眼睛”，那一定是文章的主要内容，也即文章的精要内容的提炼、概括、与浓缩。因此，理解文章的标题有助于我们读懂文章，把握文章的主要内容和情感倾向。 标题的含义及作用在考试中的常见考察题型中有： ①这篇文章标题的含义是什么？ ②文章标题的作用是什么？ ③作者为什么拟这个标题？ ④文章的标题是否能用某某词替换？哪个标题更好？说明理由。 真题重现----标题的含义 谈谈你对标题“成熟的稻谷会弯腰”的理解。——《成熟的稻谷会弯腰》 题目“风雨中的菊花”有何含义？——《风雨中的菊花》 真题重现----标题的作用 本文着力描写母亲的白发，请简要分析标题中的“白发”在文中有哪些作用。——《田野上的白发》 说说文章以“天窗”为题的作用。——《天窗》 对文题的综合考察 阅读全文，谈谈选文以“江南江南”为题有什么好处？——《江南江南》 小说的标题好不好?为什么?——内蒙包头《钟点工的三千元晚宴》 作者为什么以“我生命中的那簇野菊花”为题目?请结合文章简要分析作答。 作者为什么以“倾听生命行走的声音”为题？请结合文章简要作答。 概念讲解，技巧传授 （一）标题的含义 标题的含义一般分为字面意思和深层含义两层。深层含义与文章的中心挂钩。 揣摩标题含义需要从表层含义和深层含义入手表层含义指的是：标题的字面含义、文中内容； 深层含义指的是：引申义、比喻义、象征义。深层含义需要联系文章的中心解答。

2017年中级审计师审计专业相关知识重点题11含答案

2017年中级审计师审计专业相关知识重点题11含答案 单选： 1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现： (1)5%的雇员是少数民族 (2)过去从未雇佣过少数民族 审计师可以得到的最适当结论是： A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 C.分公司违反了公司政策。 D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

【正确答案】：A 【答案解析】：在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：5%的雇员是过去从未雇佣过少数民族。审计师就得到关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 2、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》? A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。 C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

【正确答案】：C 【答案解析】：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 3、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是 A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明 C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申

审计准则

第二章审计准则 练习题 一、单项选择题 1.审计准则，又称（），是审计工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据 B.专业标准 C.审计假设 D.审计条例 2.实施审计准则，可以赢得（）的信任。 A.审计人员 B.审计委托人 C.被审计单位 D.社会公众 3.国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（）。 A.《审计规则指南》 B.《国际审计准则》 C.《利马宣言》 D.《东京宣言》 4.下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。 A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则 B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任 C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任 D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准 5.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。 A.注册会计师、委托人、被鉴证单位 B.注册会计师、委托人、责任方 C.注册会计师、责任方、预期使用者 D.注册会计师、委托人、预期使用者 6.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（）。 A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方； B.注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度； C.鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任； D.责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 7.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。 A.上市公司的股东 B.上市公司财务报表的编制者 C.上市公司的客户 D.上市公司的单位负责人 8.下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是（）。 A.会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任 B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的 C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

文章标题含义和作用精编版

初中阅读理解之文章标题含义和作用 题型抢先看 文章的标题，通常被称作文章的“题眼”，既然是“眼睛”，那一定是文章的主要内容，也即文章的精要内容的提炼、概括、与浓缩。因此，理解文章的标题有助于我们读懂文章，把握文章的主要内容和情感倾向。 标题的含义及作用在初中考试中的常见考察题型中有： ①这篇文章标题的含义是什么？ ②文章标题的作用是什么？ ③作者为什么拟这个标题？ ④文章的标题是否能用某某词替换？哪个标题更好？说明理由。 概念讲解，技巧传授 （一）标题的含义 标题的含义一般分为字面意思和深层含义两层。深层含义与文章的中心挂钩。 揣摩标题含义需要从表层含义和深层含义入手表层含义指的是：标题的字面含义、文中内容； 深层含义指的是：引申义、比喻义、象征义。深层含义需要联系文章的中心解答。 例题《走一步，再走一步》 文章标题的含义是什么呢？ 解析： 揣摩标题关键字“走” 联系文章内容看文题指的是：全文写“我”爬上悬崖却恐惧得不敢爬下来，后来是在父亲指点鼓励下“我每次只移动一小步，慢慢爬下悬崖。” 结合文末主旨句分析，“每当我感到前途茫茫而灰心丧气时……我提醒自己，不要想着远在下面的岩石，而要着眼于那最初的一小步，走了这一步再走下一步，直到抵达我所要到的地方。”因此文题具有更深层的含义，暗含人生哲理。 所以，答案应该为——表层含义：父亲鼓励我一步步走下悬崖；深层含义：大目标化解成小目标，一个个击破，取得最后成功。 这道题也体现了我们做标题类阅读题所会用到的方法①技法一、析标题字词。就是从理解文章标题的关键词的本义、字面义入手，联系文章内容，得出

标题的深层含义或作用。 课堂练习 《迷雾灯塔之光》庞启帆圣诞节前夕，小科林的心情非常沉重，因为没有下雪。但还有另外一个原因。七天前他的父亲就已出海捕鱼，至今没有回来。 科林朝山上的灯塔看去，一场暴风雨已摧毁灯塔的电线。明亮的灯塔之光已经熄灭。七天了，没有灯光指引他的父亲的渔船。 “科林，我们需要泥炭来生火。”科林一回家，母亲就对他说，“家里的泥炭已经烧完，并且快到点亮圣诞蜡烛的时间了。”“我不太关心点亮蜡烛的事，妈妈。”科林回答。 “是，我也不想关心。”母亲答道，“但是每一个爱尔兰人在平安夜都会点亮蜡烛，即使在最伤心的时候。我知道现在家里充满了悲伤，但明亮的蜡烛表示我们的家和心扉向陌生人敞开。如果你捡一些泥炭回来，我们待会儿就做晚饭。”科林点点头，走出了家门。 他牵着驮泥炭的驴子来到山上。谁会关心一根蜡烛?怎样能重新点亮灯光，指引渔船回家才是最重要的。科林凝望灯塔，叹了一口气。忽然，他的脑袋灵光一闪。他狂喜着向山顶跑去。到达灯塔，科林使劲地敲门：“达非先生，”科林喘着气说道，“您以前是如何让灯塔亮起来的?”看守人达非先生很惊讶他的到来：“用电池，孩子。但是新年后才有新电池。” “在使用电池这种东西之前，如何点亮灯塔?” “用汽油灯。灯现在就在地下室。但我们现在没有汽油，孩子。”“用煤油行吗?”科林屏住呼吸问。“我想可以，”达非先生若有所思地说，“但是，我们最好不要采用这种愚蠢的方法。在这个村庄你不会找到多余的煤油。今年大家都没什么钱……” 他还没说完，科林已经跑出很远。他回家从厨房里拿了四个桶，然后又跑出了家门。 这时，几乎每一家都已经点亮了蜡烛。在平安夜，一盏烛光意味着一个陌生人会受到欢迎，无论他要求什么，都会得到满足。科林加快脚步，飞奔到第一间亮着烛光的房子前。 “您可以从您的煤油灯里分给我半杯煤油吗?”他问。科林去了每一间有烛光从窗口透出的房子。在一小时内，他讨到了两桶煤油。他费力地把两桶煤油提到了灯塔门前，然后又使劲地敲门。看到煤油，达非先生非常惊讶，但是他摇着头说道：“这点煤油最多能让灯塔的灯燃烧一个小时。”话没说完，科林又向山下飞奔。

第二章 注册会计师审计准则、职业道德与法律责任(1)

2009-9-9 2 §2.1-2.2 注册会计师审计准则、职业道德 理解审计准则的概念、注册会计师道德准则规范；掌握独立审计准则概念和框架，独立审计准则的内容。 掌握独立审计准则概念和框架，独立审计准则的内容；注册会计师道德准则规范。 审计特征、审计职能和审计作用分别是什么？审计的主体有哪些？ 课堂讲授 如何理解独立原则？ 通过讲解基本能理解审计准则的概念、注册会计师道德准则规范；掌念和框架，独立审计准则的内容。 由案例引出讲解，并在讲解中穿插相应的案例，学生更能掌握本章的基本知识。

[旧课复习] 上节课讲解了审计的概论 1、审计的产生与发展； 2、审计的定义 （1）审计特征：独立性、权威性 （2）审计职能：经济监督、经济鉴证、经济评价 （3）审计作用：制约性作用、建设性作用 （4）审计对象 3、审计主体：国家审计机关和人员、内部审计机构和人员、民间审计组织 和人员 [新课导入] 通过一个案例分析引入注册会计师必须遵守执业准则、相应的职业道德的重要性。 [教学新知] §2.1-2.2 注册会计师审计准则与职业道德 引导案例： 银广夏是1993年8月30日经宁夏回族自治区体改委和原中华人民共和国对外经济贸易合作部批准,采用社会筹集方式设立的股份有限公司。1994年6月17日，公司的股票在深交所上市。上市6年内公司资产总额从1．97亿元增至24．3亿元，股本从7，400万股扩张至50，526万股，税后利润增长率达540%，具备了成为中国未来大蓝筹股的潜质。 2001年8月媒体对银广夏造假进行了全面报道，据财政部、证监会、中注协的调查表明，银广夏公司从1998年至2001年期间，累计虚增销售收入104，962．6万元，少计费用4，945．34万元，导致虚增利润77，156．7万元，其中1998年虚增利润1，776．1万元，1999年虚增利润17，781．86万元，2000年虚增利润56，704．74万元，2001年上半年虚增利润894万元。1999年实际亏损5003.2万元，2000年实际亏损14940.1万元，2001年上半年实际亏损2557.1万元。调整以后的2001年中报显示，股东权益由年

中级审计师考试知识点《审计理论与实务》：审计证据

中级审计师考试知识点《审计理论与实务》：审计证据一、审计证据的含义及作用 含义：审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项实行审查所获取的证据。 作用：在审计工作中，确立审计目标，然后围绕审计目标实施必要的审计程序，使用审计方法取得具有充分证明力的审计证据，以审计证据证实审计目标，得出审计结论，形成审计意见或做出审计决定。 1.审计证据是评价审计事项的事实根据 2.审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础 二、审计证据的分类（结合案例分析题） （一）审计证据按其形式不同分类 审计人员所取得的审计证据能够按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据和环境证据。 1.实物证据 实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存有性。但资产的所有权归属、资产的质量和分类还需要取得其他的审计证据。 2.书面证据 书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。 3.口头证据 在取得口头证据时，应将其转换成书面记录，并取得提供证据者的签字盖章。一般情况下，口头证据需要得到其他相对应证据的支持。

4.视听或电子证据 随着科学技术和审计技术方法的发展，此类证据将成为经常使用的审 计证据。 5.鉴定和勘验证据 鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些 审计事项实行鉴定而产生的证据（例如票据真伪）。这种证据实际上 是书面证据的特殊形式。 6.环境证据 环境证据一般不作为主要证据，但它能够协助审计人员了解被审计单 位和审计事项所处的环境。（如：经济形式、地理位置、管理状况）（二）审计证据按其来源不同分类 审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。 1.亲历证据 亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自 参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点。 2.内部证据 例如，被审计单位提供的其他单位填制的书面资料，如其他单位填制 的发票、收据、对账单等。 3.外部证据 外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。其他单位陈述是指其他单位应审计人 员的要求对被审计单位所寄存的财物的说明、经济业务往来情况的说 明等。外来资料是指审计人员从其他单位取得的证明审计事项的凭证、账目、报表、合同、文件的摘录等。