工会财务管理制度范本
工会财务管理制度
范本
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工会财务管理制度范文
1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式
会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的0.5%计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书,一并报公司工会财务。
2、其它收入(主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入),基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入,要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。
3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号,不得与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等,各单位工会财务要如实发转账通知书转公司工会财务,不得隐瞒不报。
4、凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等,要分开科目列帐。接到转账通知书之后,各单位工会干部和工会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联系,以便使公司工会拨入的各项
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费用及时到位。基层行政补助工会的经费收入要悉数入账,以确保工会各项活动的正常开展。
二、关于基层工会经费支出管理的规定
1、固定资产的购置
(1)基层工会自行购置500元以上的各种固定资产,必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途,待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。严禁超计划购买。
(2)固定资产购买以后要及时到公司工会报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡片一式两份(一份留存基层以便与实物核对,一份报公司工会建立台帐)。
2、固定资产的管理
(1)基层工会要明确资产管理部门,指定专(兼)职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理,对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后(固定资产交接手续,要有交接清单,实物和卡片要核对清楚),方可离职。
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(2)对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理,
在查明原因、明确责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份,及时到公司工会办理有关的注销手续。
3、工会经费支出科目分类
(1)会员活动费:本科目核算基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员的郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其它集体活动的费用等。
(2)教育活动费:本科目核算基层工会开展职工教育活动的各项支出。如工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金、优秀教师学员奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
(3)文艺活动费:本科目核算基层工会开展职工业余文艺活动的各项支出。如基层工会举办职工业余文艺活动、节日联欢等的奖励费用。
(4)体育活动费:本科目核算基层工会开展职工业余体育活动的各项支出。
(5)宣传活动费:本科目核算基层工会开展宣传活动方面的各项支
出。如基层工会组织政治、时事、科技讲座等的酬金;工会组织技
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术交流、举办展览、黑板报等所消耗的用品;工会举办图书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。
(6)其它业务费:本科目核算基层工会开展业务工作所需要的各项费用。如基层工会的办公费、维修费等项支出。
各单位工会必须严格按照工会经费支出科目分类范围使用工会经费,严禁超范围使用
4、福利费支出科目分类
(1)困难补助费:本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。对困难补助费的支出,首先要根据本人提出的困难补助书面申请,由所在单位工会小组讨论研究出补助意见,并提交本单位工会委员会集体研究决定。工会财务在发放职工困难补助款时,如发现审批手续不符合规定,不得付款,付款时,领款人签收处要签字,否则,公司工会财务不予受理。
(2)其它福利费支出:本科目核算用于职工集体福利方面的费用支出。如基层工会购置的用于为职工服务的洗衣机、专用天线等。此项费用支出前,必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置物品的名称、数量、金额以及用途,待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。
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公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
外资企业财务管理制度范本
财务管理制度 <试行> Financial Management Regulations
工会财务管理制度
有限公司工会财务管理制度 为保证有限公司工会经费的合理运作，根据《中华人民国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。 第一章总则 一、本制度试用围：有限公司工会及各分工会。 二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。 三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。 四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等围使用。 第二章预、决算管理制度 一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。 二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。 三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。 四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算执
行。调整或者追加预算，要格履行规定的程序。 六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动面。 七、加强预算支出管理，格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者常委会）讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。 第三章货币资金管理制度 一、库存现金管理 1.办理有关现金收支业务时，应格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。 2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。 3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。 4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套取现金；禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。 5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款容真实，数字准确，不得涂改。
公司工会财务管理制度修订
XXX 公司工会财务管理办法 （2016年9.30修订） 为加强工会财务管理，规范会计核算行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《会计基础工作规范》等国家法律、法规有关规定，结合本工会实际情况，制定本办法。 一、基本原则 （一）工会依法建立独立的会计核算管理体系。设置会计机构配备会计人员，会计人员按照国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。 （二）会计人员的配备按照不相容职务相分离的原则，会计岗位不得兼任出纳岗位工作，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （三）财务专用章设专人保管，个人印鉴由本人或其授权人保管。不得一人保管支付款项所需的全部印章；不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （四）工会经费收支，实行工会委员会集体领导下的财务主管领导一支笔审批责任制度。 （五）重大财务决策必须通过工会委员会集体研究决定同意方可执行。对违反规定、未履行或未正确履行职责造成资产损失以及其他严重不良后果的相关人员，经过查证核实和责任认定后，依法追究责任。 二、会计机构和会计人员 工会设置会计机构，根据会计岗位工作需要配备具有大专以上学历、持有会计从业资格证的会计人员或兼职会计人员。未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作。 （一）会计岗位职责 严格按照《会计基础工作规范》、《工会财务会计制度》及国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。 1、建立会计帐套、设置会计科目，将审核无误的原始凭证按照工会会计制
度规定的科目输入会计数据，录入完毕进行自检核对，核对无误交财务主管领导复核确认后按期进行会计核算，编制会计报表。做到数字真实、内容完整，証证、账证、账实、账表相符。 2、指导出纳工作，定期配合出纳进行库存现金盘点，对盘点结果及发现的问题及时书面上报工会财务主管领导并作相应的账务处理。 3、编制工会年度收支预算和年终决算，定期向工会负责人报告财务收支情况，接受上级工会及工会委员会对工会经费收支情况的审查。 4、负责工会经费收入专用收据的领购、发放、保管与稽核工作；管理工会财务专用章；定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表，严格按照《会计档案管理办法》对会计档案进行归档。 5、参与年度固定资产、库存物品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产及时按 6、负责会计电算化计算机及设施、软件的日常管理工作，协调会计软件操作人员之间工作关系，管理操作人员密码，保证计算机硬件及软件安全正常使用；按月对计算机会计账套及其他会计数据进行备份，保证会计帐套及数据的安全使用。 （二）出纳岗位职责 严格按照国家《银行法》、《票据法》、《现金管理条例》以及本办法相关规定，办理各项现金收付、银行结算及相关业务。 1、对报账的原始凭据进行审核，审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、票据合法，专款专用。 2、登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。 3、保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章。不得以“白条”抵充库存现金；不得超库存现金；不得签发空白和空头支票；不得出借银行账户；更不得挪用库存现金。 4、负责工会会费、经费的清收，办理上级工会补助及其他拨付及上缴上级工会经费的财务手续。 三、账务处理程序 会计核算以持续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权
小企业财务管理制度范本
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务管理制度范文15篇
财务管理制度范文15篇 （篇一） 为进一步加强单位财务管理，规范各项收费、财务收支和费用报销行为，根据有关财经法律、法规和政策规定，结合我办工作实际，制定本制度。 一、经费支出管理 1、加强经费支出管理。坚持先批准、后开支的原则，采购大宗物品及其它非经常性大额支出（指水费、话费、保险费等之外的支出），各科室先提出支出计划，经主任批准后方可办理，对未经批准的，财务人员不得予以借款或报销开支。 2、单位日常经费开支，一律由主任签字审批，予以报销。凡属用于单位公用经费方面的开支，一律实行申请报批制度。所有单项支出100元以上的项目，都要事先填写《审批单》，按程序分别报批。各项支出要注明事由，并由申请支出科室单位负责人、经办人签字、财务人员审核，报主任签批。 3、每周五集中签字报销，无正当理由当月不报销的票据，不再予以报销。 4、单位持有现金原则上不超过**元，不得因私借用公款。 5、一次性大额开支须报经党组会议研究批准。 6、综合科每月初将上个月的经费开支情况，分类、分项、分科室或单位明细列表，并呈报主任审阅。 二、经费资金管理
1、严肃结算纪律。不违规和超标准使用现金结算，凡支票结算起点以上的支出，除制度允许使用现金结算的外，其余一律使用票据结算，特殊情况需报分管领导同意。 2、严格资金管理。单位一切资金的收付均应纳入财务统一管理、核算，其它科室不得经管资金，严禁私设小金库。 3、借款签批管理。财务借款须报主任批准后方可借出，严禁公款私借。个人因公出差，由出纳人员开具借款单。借款单据必须注明借款用途、数额、借款及归还时间，借款时间最长不得超过3个月，对逾期不还的，从本人工资中分期扣除。财务科要及时清理借据，当月不能结清的，应及时将借据入账，不准白条抵库，月末现金余额要符合规定要求。 4、严肃专项资金使用管理。按规定用途管好用好专项资金，专款专用，严禁挪用，确保专款及时到位，不出问题。 三、财产物资管理 1、全办财产实行统一管理，综合科参与管理与调度全办的实物资产。 2、各科室购置财产物资，需先提出书面申请，综合科从资金角度提出意见，报主任审查批准。属政府采购范围的，严格执行政府采购制度。 3、固定资产毁损报废及处置时，要严格按照有关规定执行，综合科及时核销，并做好相应账务处理。 4、加强财产管理，明晰产权关系，做到所有权和使用权相统一，采取有效措施，加以完善和规范，切实抓好整改落实。 5、对审计、财务检查中提出的意见建议及存在的问题，认真整改解决。 四、合同管理
协会财务管理制度-协会制
协会财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度，更好地落实执行国家有关规定，结合协会的实际情况，制定本制度。 第二条协会财务管理的主要任务是： （一）积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。 （二）建立和健全财务制度，加强财务监督。 （三）加强经济核算，提高资金使用效益。 （四）维护财产物质的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物质的经济效益。 第三条协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会计人员和出纳人员。 第四条按“统一领导，归口管理”的原则，在协会法人统一领导下，一切财务收支活动都由协会财务负责管理。 第五条协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。 第六条协会财务管理的内容包括：财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。 第二章财务计划管理 第七条协会的会计制度自公历1月1日起至12月31日止。 第八条协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结，及时准确地编制年度决算报表。 第九条协会团体年终决算的收益，可按规定比例，经理事会决定后，提取发展基金和福利基金。发展基金用于发展本协会事业。福利基金用于协会专职工作人员集体福利。 第三章财务收支管理 第十条社会团体收入包括“业务收入”、“其它收入”和“补助收入”三大类。 业务收入是指：会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入等。 其它收入是指：利息收入、汇总收益、投资收益、下级上交管理费收入、赔偿金收入、捐赠收入等。 补助收入是指：财政、上级部门或其他单位拨入的各种补助款项。 第十一条协会的各项收入，必须执行国家有关收费政策的规定，各项收入都须交财务部门入帐，不得坐支。 第十二条协会的各项收入，必须使用财政厅监制的《社会团体专用收据》。 第十三条社会团体支出包括“业务支出”、“管理支出”、“其他支出”和“补助支出”四大类。 业务支出是指：咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、会议活动费、业务税金及附加费等。 管理支出是指：工资、聘用费、办公费、福利费、工会经费、差旅费、接待费、租赁费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费等。 其他支出是指：利息支出、汇兑损失、坏帐损失、投资损失、违约金支出、其他税金及附加等。 补助支出是指：拨付所属单位或其他单位的各种补助款项。 第十四条各项支出按协会规定的范围执行。要严格实行分级审批手续。
企业工会经费使用管理办法
企业工会经费财务管理办法 第一章总则 第一条为规范工会财务行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《工会会计制度》等有关法规和集团公司及炼化公司的有关规定，结合实际，制定本办法。 第二条工会经费财务管理的主要任务：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第三条本办法所称工会经费是指按照规定拨交的经费、会员会费及其它补助、收入。 第四条本办法适用企业工会经费的使用与管理。 第二章财务管理体制 第五条：工会主席是工会财务行为的责任人，对工会的财务工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。 第六条工会经费管理遵循的原则： （一）遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财经纪律。 （二）经费独立原则。按照规定应单独开设银行账户，
实行工会经费独立核算。 （三）预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。 （四）依法收缴原则。依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。 （五）量入为出、收支平衡、略有结余原则。工会经费的年度预算应根据有关政策法规结合年度工会工作计划的要求编制和支出。 （六）服务职工原则。工会经费的使用应突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 （七）勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱、多办事、办好事，节约开支，提高经费使用效益。 （八）民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，接受会员监督和经费审查委员会审查。 第七条工会财务人员由企业财务部门派出，工会设专职或兼职的会计和出纳。工会会计是工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。会计、出纳不能由一人担任，遵循钱、账、物分开管理原则。 第八条会计人员必须持有财政部门统一颁发的《会计从业资格证书》上岗，具备相应的专业知识水平和业务技能。 第九条成立工会经费审查委员会，负责审查监督工会经费的使用情况，定期公布账目，接受会员监督和同级工会经费审查委员会的审查。
企业财务管理制度范本
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
财务管理制度范本
财务管理制度范本
财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口
径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。
企业财务管理制度范本新通用版
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
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财务科 公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
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工会财务管理制度 第一章总则 1、为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费及其他资金的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责.根据《中华人民共和国工会法》、《工会财务制度》、《会计法》、《会计基础工作规范》和区教育工会的有关规定，结合学校实际，特制定本办法. 2、学校工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作,确保工会经费运作合理、合法、安全、有效,保障工会各项活动的正常开展。 3、工会财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集工会事业基金，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源,保证工会事业活动经费的合法性、合理性和有效性。 4、工会财务管理原则:坚持依法理财原则,坚持民主管理原则。坚持工会主席负责原则,坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则,坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则,坚持收支两条线原则。 第二章管理机构及职责 ５、工会财务实行“统一领导，集中管理"体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会主席审批权限为50０元,超出权限金额及其他重大决策需工会委员会讨论同意后报请主管校领导审批备案后，方能执行。 6、工会必须设立独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，必须认真履行工会财务管理职责。 第三章工会预算管理 ７、工会预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。 ８、工会必须在分析上一年预决算执行情况的基础上,根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面编制工会财务年度预算。
9、预算必须坚持“量入为出，收支平衡"的原则。 1０、如遇特殊情况急需追加预算时，经工会委员会集体讨论报学校分管领导，同时上报上级工会后方可追加。 11、工会财务不得编制赤字预算。 第四章工会收入管理 12、会费收入,是核算工会会员每月按本人工资（教师前四档工资，工人前三档工资既：70%＋10%+３0%＋职贴)的0。5%向学校工会交纳会员费。学校工会每月按照行政转来的会费数额入账，工会用以开展各项工会会员活动项目，不得用于其它。 13、拨交经费收入，行政补助收入，其他收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理. 第五章工会支出管理 14、会员活动费使用应合理安排，做到面向全体会员,不能用于职工福利补贴。当年会费用于当年活动，实现无赤字,无结余. 15、职工活动费，是核算工会开展教育,文体、宣传等活动费用.严格掌握发放标准和范围，对于发放的有关纪念品应予以登记造册及签收。 16、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务等方面的费用，主要由工会干部培训费,教代会等各项会议费，工会干部探望病人、帮困补助以及其他专项费用构成。 １７、其他支出,是核算工会其他活动的支出。 第六章现金与支票管理 １8、严格遵守《现金管理条例》。执行银行核定的现金库存限额（学校工会限定1000元),月末账面余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行余额相符。对于未到达的帐项要及时查询，并及时处理。
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商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
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目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一）岗位名称：财务经理（经理）
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xx公司工会财务管理制度 aa公司工会财务管理制度 为管好、用好工会经费,做到“用得合理,员工满意”,更好地为员工群众服务,按照工会会计制度和上级工会的要求,根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制度》及其他有关规定,结合本公司的实际情况制定本办法。 一、工会经费使用管理原则 1、经费独立管理原则。根据年初公司工会审定的预算,合理使用各项经费。 (1)经费报销时应填写清楚,由工会主席审批后方可报销。( 2) 购买一次性低值易耗品发票应注明金额,由经办人、验收人、工会主席审核签名。 (3)商家出具的发 票合法,内容完整。 2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算,做到年初有预算,年终有结算。 3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准,认 真执行工会财务制度,遵守财务纪律。 4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出,收支平衡、略有结余”的原则。 工会经费支出应重点用于维护员工权益, 开展员工教育和员工群众性活动等。 5、坚持勤俭节约原则。要少花钱、多办事、办好事、节约开支,提高经费使 用效益。 - 1 - 6、坚持为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。
7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。定期公布账目,向“职代会”报告经费使用情况,接受代表和会员监督。 二、工会经费开支范围 1、员工活动费。用于组织员工开展集体活动。如旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等,用于开展教育、文娱、体育、宣传活动等方面的开支。 ,1,员工教育用于工会举办的员工教育、业余文化、技术、 : 技能教育所需的教材、教学、消耗用品,员工教育所需资料、酬金,工会举办各种知识竞赛、培训等。 ,2,文体活动,用于工会举办员工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等,文体活动所需设备、器材、用品购置费及维修,文体汇演、比赛奖励, 以及按规定开支的餐费等。 ,3,宣传活动用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲 : 座、报告会的酬金,工会组织技术交流、员工读书活动以及举办展览、等所消耗的用品,重大节日工会组织活动的宣传费,工会为基层工会配发的图书费等。 2、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如工会干部培训所需教材、费用等,评选、 : 表彰优秀工会干部、工会积极分子,“巾帼建功”优秀女工,文明 - 2 - 员工、文明家庭等奖励,建家活动费用,维护员工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用,慰问困难员工的费用,办公费、差旅费等费用。 三、工会会员会费收入、经费上缴规定 1、会费收入。根据会员岗位工资标准0 5%交纳会费,各单位 .
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公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销:
工会会费收支管理办法
中华全国总工会办公厅关于印发《基层工会经费收支管理办法》的通知 2019-04-01 15:17 来源:皋兰审计普法 总工办发〔2017〕32号 各省、自治区、直辖市总工会,各全国产业工会,中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会,全总各部门、各直属单位: 《基层工会经费收支管理办法》已经中华全国总工会第十六届书记处第八十次会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。 中华全国总工会办公厅 2017年12月15日 基层工会经费收支管理办法 第一章总则 第一条为加强基层工会收支管理,规范基层工会经费使用,根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》的有关规定,结合中华全国总工会(以下简称“全国总工会”)贯彻落实中央有关规定的相关要求,制定本办法。 第二条本办法适用于企业、事业单位、机关和其他经济社会组织单独或联合建立的基层工会委员会。 第三条基层工会经费收支管理应遵循以下原则: (一)遵纪守法原则。基层工会应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定,依法组织各项收入,严格遵守国家法律法规,严格执行全国总工会有关制度规定,严肃财经纪律,严格工会经费使用,加强工会经费收支管理。 (二)经费独立原则。基层工会应依据全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格,依法享有民事权利、承担民事义务,并根据财政部、中国人民银行的有关规定,设立工会经费银行账户,实行工会经费独立核算。 (三)预算管理原则。基层工会应按照《工会预算管理办法》的要求,将单位各项收支全部纳入预算管理。基层工会经费年度收支预算(含调整预算)需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意,并报上级主管工会批准。
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集团公司财务管理制度范 本 篇一：某集团公司财务管理制度体系 财务管理制度总则 第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司本部及分（子）公司。 第三条集团公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。 第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。 第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职
业道德；严格遵守公司及各分（子）公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分（子）公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。 第六条本制度由集团公司财务部负责制订、解释，修订权归集团公司董事会。各分（子）公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。 财务人员管理 第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。 第一章聘任与管理 第二条所有人员一律由集团公司聘任和管理。 第三条所有财务人员均由集团公司财务部和行政部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。 第四条各财务人员均由集团公司委派，实行轮岗制度，在每个单位或岗位的工作时间一般不超过两年，期满后由集团公司视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其他需要，集团公司有权提前解聘或调动。 第五条财会人员的工资统一由集团公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。 第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内