国际结算业务中的常见单据

国际结算业务中的常见单据

1.国际贸易中的常用票据

财务单据包括汇票、本票和支票等代表货币的支付凭证，又称票据；商业票据则指商业发票、各种运输单据、保险单、装箱单等证明或说明有关商品情况的单据；公务证书则是指由政府机构、社会团体签发的各种证明文件，如出口许可证、商检证书等。各种单据都必须由签发单位正式签字或盖章，才能成为具有法律效力的文件。单据就其签发单位的不同可分为：

①出口商自制单据。即由出口商自行缮制签发的单据，如汇票、商业发票、装箱单、重量单等。

②协作单位签发的单据。如由承运人签发的各种运输单据，由保险公司签发的保险单等。

③由政府机关、社会团体签发的单据，如出口许可证、贸促会产地证明书以及商检局签发的商检证书等。

此外，有些交易还需通过国外有关单位提供必要的单据。例如由国外船公司或其代理提供的船龄证明；由进口商的代表或其检验人员签发的品质证书等。在国际贸易中，无论采取哪种支付方式，卖方均有责任向买方提供必要的单据，通过单据，实现收汇的目的。

（1）汇票。

汇票属于财务单据，一般用于出口商（债权人）向进口商（债务人）索取货款，要求进口商见票后立即或在一定时期内向持票人支付一定数额的某种货币。在国际贸易结算中，出口商出具的汇票，被称

为商业汇票。为了防止丢失，通常都是成套出具一式两份正本，即第一正本（Ftrst of Exchange）和第二正本（Second of Exchange）。两份正本具有同等效力，但付款人只付一次，先到先付，后到无效。所以在汇票的第一正本上注明付一不付二（Second Exchanga Being Unpaid），而在第二正本上则注明付二不付一（First Exchange Being Unpaid）。银行在传递单据时，一般将两张正本汇票分开邮寄，以免丢失。在即期信用证项下，汇票的有无都不会影响付款的进行，而远期付款的交易则必须有汇票。

（2）商业发票。

商业发票（Commercial lnvoice）是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、兑价、包装等。商业发票是全套单据的核心，其余单据均需参照它缮制，故又被称为中心单据。进口取得的国外厂商的发票没有固定格式，我国税法等法律对其也没有特殊的规定，但是出口发票一般需要到税务机关购买，如果需要印制自己特殊格式的发票则需要经税务机关审批并到税务机关指定的地方印制（套印税务监制章），否则不予退税。

（3）海运提单（B/L)。

海运提单是船方或其代理人在收到其承运的货物时签发给托运人的货物收据，也是承运人与托运人之间的运输契约，在法律上具有物权证书的效力。收货人在目的港提取货物时必须提交正本提单。海运提单是物权凭证，可随物权的转移而转让。

（4）保险单（tnsurance Policv）。

保险单是一种正规的保险合同，除载明被保险人（投保人）的名称、被保险货物（标的物）的名称、数量或重量、唛头、运输工具、保险的起讫地点、承保险别、保险金额、期限等项目外，还列有保险人的责任范围以及保险人的各自权利、义务等方面的详细条款。保险单如同指示性的海运提单一样，也可由被保险人背书随物权的转移而转让。

（5）海关发票（Customs lnvoice）。

海关发票是根据进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票。其作用是：供进口商凭以向海关办理进口报关，纳税等手续；进口国海关根据海关发票查核货物在出口国市场的销售价格，确定出口国是否以低价倾销；进口国海关凭海关发票查核进口商品的价值和产地，确定征收不同税率的关税，实行差别税率政策；进口国海关据以计算进口商应交纳的进口税款。

（6）产地证明书（Certificate of Origin）。

产地证明书，简称产地证，是一种证明货物原产地或制造地的证明文件，具有以下作用：其一，进口国根据产地证来确定对进口货物应征收的税率；其二，进口国以产地证来证明货物的来源，控制或分配其进口配额；其三，证明是进口商指定的生产地生产的商品。

（7）包装单据(主要是装箱单)。

包装单据（Packing Documents）是指一切记载或描述商品包装情况的单据。绝大部分出口商品须加以适当的包装后才能装运出口，以

保护有关商品的完好。包装单据种类较多，常见的有：装箱单（Packing List/Packing Slip）；包装说明（Packing Speci-fication）；详细装箱单（Detailed Packillg List）；包装提要（Packing Summary）等。

2.国际贸易结算方式

（1）信用证（L/C）。

信用证（Letter of Credit）是由银行向出口商提供付款保证的支付方式。在采用信用证支付方式时，银行付款是以出口商提交信用证规定的单据为条件的，因此国际贸易结算中使用的信用证基本上都是跟单信用证。对于信用证，最主要的是把握住一点，即信用证是一家银行对信用证受益人有条件的付款承诺，这个条伴就是受益人提交完全符合信用证所规定的单据。从这一点出发，一个出口商（一般是信用证的受益人）若想安全及时获得信用证款项，必须完全按信用证规定办，而不能依照有关贸易或商务合同办，尽管信用证可能是根据有关合同开立的。反过来说。一个进口商（一般是信用证申请人）若想保护自己的权益，亦只能按信用证规定办。这里所说的信用证规定仍然是信用证所规定的单据。进一步说，判断受益人在信用证项下支取款项的要求是否成立，就是判断受益人提交的单据是否完全充分地体现了信用证所规定的每一条件得到满足，银行术语称之为是否单证相符。

信用证可能涉及的当事人有开证行、受益人、开证申请人。

开证行（Issuing Bank Opening Bank）是作出信用证项下付款承诺的银行，通常与开证申请人位于一地。在开立信用证时，开证行必须

按照开证人提交的申请书办理，由此可见开证申请书是开证行与开证申请人之间的合同。开证行最主要的权利是可要求开证申请人提供质押品。这种质押品可以是物品，可以是现金（保证金），也可能是质押或保证文件。

开证申请人（Applicant）为贸易或商务合同的买方。申请人与开证行之间以开证申请书作为合同；申请人与受益人（即出口商）之间受贸易或商务合同制约。

国际结算中的单据

一、单项选择题 1、签发联运提单（Through B/L）的承运人其责任是（ B ）。 A、必须对全程运输负责 B、只对第一程运输负责 C、只对第二程运输负责 D、只对第一程与第二程交接部分负责 2、在下列单据中，惟有（ D ）是物权凭证。 A、航空运单 B、铁路运单 C、公路运单 D、海运提单 3、在CFR贸易条件下，信用证不要求其受益人提交（ C ）。 A、发票 B、提单 C、保险单 D、装箱单 4、海运提单的签发日期应被理解为（ C ） A、货物开始装船的日期 B、签订运输合同的日期 C、货物完成装船的日期 D、信用证下的交单日期 5、跟单信用证统一惯例规定，商业发票必须有信用证受益人开具，必须以（B）为抬头。 A、开证行 B、开证申请人 C、指定付款行 D、议付行 6、按照国际保险市场的惯例，国际货物贸易运输保险的保险金额是以商业发票的（ C ）价格为基数，再加上适当的加成计算得出。 A、FOB B、CFR C、CIF D、FAS 7、必须经过背书才能进行转让的提单是（ C ）。 A、记名提单 B、不记名提单 C、指示提单 D、空白提单 8、以下关于海运提单的说法不正确的是（ C ）。 A、是货物收据 B、是运输合约证据 C、是无条件支付命令 D、是物权凭证 9、在伦敦保险协会货物保险条款的三种主要险别中，保险人责任最低的险别是（ C ）。 A、A条款 B、B条款 C、C条款 D、D条款 10、信用证规定贸易条件为CIF，海洋运输，提单上对运费的表示应为（ A ）。 A、运费预付 B、运费到付 C、运费应预付 D、运费可到付 11、在出口结汇时，由出口商签发的、作为结算货款和报关纳税依据的核心单据是（ C ）。 A、海运提单 B、商业汇票 C、商业发票 D、海关发票 12、根据《UCP600》规定，海运提单的签发日期应理解为（ B ）。 A、货物开始装船的日期 B、货物装船完毕的日期 C、货物装运过程中的任何一天 D、运输合同中的装运日 13、信用证规定不迟于2013年3月底装运大约10000条丝巾，单价为4美元/条，总金额为40000美元，出口商最多应装运（ B ）条丝巾。 A、11000 B、10000 C、10500 D、9500 14、信用证所规定的信用证金额、单价及商品的数量单位，其前面如有“about”字样，允许的最大差额为（A ）。 A、10% B、5% C、8% D、15% 15、如果信用证没有特殊规定，商业发票的开立人和抬头分别是（A ）。 A、受益人/开证申请人 B、开证行/开证申请人

国际贸易结算练习题知识交流

国际贸易结算练习题

汇付 四、判断题 第27 题：预付货款可以保证进口商得到所需的货物。 第28 题：汇款结算都是通过银行来传递资金的, 所以是以银行信用为基础的结算方式。 第29 题：使用电汇时资金到账速度快, 但是费用比信汇高。第30 题：通常票汇方式下收款人收妥资金的的时间比使用电汇方式要短。 第31 题：信汇交款迅速，银行无法占用客户资金。 第32 题：电汇的业务程序是：汇款人填写汇款申请书、向汇出行交款付费、取得电汇回执。 第33 题：按照汇款使用的支付工具不同汇款可分为电汇、信汇、票汇三种。 第34 题：汇出行与汇入行之间只有委托与被委托的关系。第36 题：汇款方式目前广泛应用于国际贸易货款结算。 单选 第6 题：对进口商不利的贸易结算汇款方式是( )。 A、延期付款 B、赊销 C、售定 D、预付货款 第9 题：代理行向收款人解付电汇款项之前需要( )。 A核对汇出行授权人签章 B核对汇出行密押 C核对汇出行电文格式 D核对汇出行汇票票根

第10 题：适宜采用电汇结算的债权债务, 一般是( )。 A、零星的、小额货款 B、付款时间紧急的大额货款 C、贸易从属费用 D、不紧急的款项 第12 题：银行办理业务时通常无法占用客户资金的汇款方式是( )。 A、电汇 B、票汇 C、信汇 D、以上都是 第13 题：客户要求银行使用电汇方式向国外收款人汇款, 则电讯费用由()承担。 A、汇出行 B、汇入行 C、汇款人 D、收款人 第31 题：在托收业务中，银行的一切行为是按照托收委托书来进行的。 第32 题：托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。第33 题：托收是依赖银行信用的国际结算方式。 第34 题：国际贸易结算方式中，对卖方而言，托收的风险小于汇款。 第35 题：远期付款交单方式下，允许进口商在付款前开立信托收据借出单据，提取货物，这实际上是 银行给进口商的一种资金融通。 第36 题：对于出口商而言，采取远期付款交单比采取远期承兑交单所承担的风险更大。

国际结算中使用的单据

国际结算中使用的单据 1.商业发票 商业发票描述商品的细节，支付条件和交货条款，并详细列明应付款项。发票通常是由卖方提供。 如果我们研究了单据样本，我们就可以了解发票上会出现以下主要内 容： 1) 出口商的名称和地址。 2) 进口商的名称和地址。 3) 业务编号，出具的时间和地点。 4) 交货条款 5) 运输标志。注意此项应和提单或空运单上标注一致。 6) 货物描述。 7) 运费和保费的费用清单。不是所有情况下都需要卖方提供此信息 8) 货物的数量。 9) 进口商应付的总金额。 10) 出口商的签字。在跟单信用证项下，除非信用证有要求，否则发票可以不签字。 2.运输单据 A.海运提单 i. 海运提单的作用 海运提单有四项主要作用： ?海运提单是发货人和承运人之间运输合同的证明。所有合同的内容都体现在提单上（除了简式/空背提单）。 ?海运提单是运输公司出具给发货人的货物收据。如果提单上没有货物受损的批注，则该提单是清洁的。 ?海运提单是准流通单据。如果转让人是合法取得单据的，那么得到已背书提单的受让人就合法得到了提单的权利。 ?海运提单是远洋运输的货物的物权凭证。仅在提交了一份正本提单的情况下港口才会放货。一套正本提单通常有两份或三份正本（提单上会注明正本的份数）。持单人出示任何一份正本提单都可以提到货物，而在确定控制货物之前会要求提供全套提单。为记录之便，船公司常常会出具不加签字的副本提单。这些不加签字的副本不是物权凭证。 ii. 海运提单的种类 海运提单有很多种，我们在此仅介绍主要的几种。 ?联合运输提单和类似的单据 联合运输提单用来证明货物已从某一内陆地点发运到进口国的港口或内陆的集装箱站。 根据买卖合同的条款，进口商可以通过不同的途径将货物从港口或内陆的集装箱站运到它的工厂或仓库。 联运提单是类似的单据，用来证明货物发送到某一指定的地点，如进口商的仓库。严格来说，如果买卖双方同意由卖方承担运输的费用，那么在航程中包括海运的情况下应使用联运提单。 ?转运提单 在货物需要在指定的转运港从一条船转运到另一条船时使用此种提单。承运人同样要对运输

国际贸易中常用的结算方式

国际贸易中常用的结算方式 1. 汇付（remittance） 2. 托收（collection） 3.信用证（letter of credit） 4.保函（letter of guarantee） 5.备用信用证（standby letter of credit） 一、汇付 汇付是指付款人通过银行或者其他途径主动将款额汇交给收款人。在国际贸易中，通常是由买方按约定时间和条件通过银行将约定的款项汇交给卖方。 1.1 汇付的当事人 汇付通常有如下当事人：（1）汇款人(remitter)，在进出口业务中通常是进口方。（2）收款人(payee or beneficiary) ，在进出口业务中通常是出口方。（3）汇出行(remitting bank) ，接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。通常是进口方当地的银行。（4）汇入行(paying bank)，指受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行。在国际贸易中，通常是出口方当地的银行。 1.2 汇付的种类 汇付的方式包括信汇（mail transfer,M/T）、电汇（telegraphic transfer,T/T）和票汇（remittance by banker’s draft,D/D）。信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。上述三种方式，付款速度和收费标准各不相同。就付款速度，电汇最快，信汇次之，票汇最慢。故电汇最受卖方欢迎，成为汇付的主要方式。就收费而言，信汇、票汇较低，电汇费用较高。 1.3 汇付的业务程序 信汇、电汇业务程序示意图

国际结算单证填制

试卷六 上海金融学院 20 —20 学年度第学期 《国际结算》课程代码：____________ __________ 专业 _________ 班姓名 __________ 学号 _______ （集中考试考试形式：闭卷考试用时: __120_ 分钟） 试题纸 一．单项选择题。（1％×20＝20％） 1、信用证的第一付款人是（）。 A．开证行 B．通知行 C．议付行 D．开证申请人 2、一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（）。 A．在议付行不能付款时，承担付款责任； B．在开证行不能付款时，承担付款责任； C．承担第一性的付款责任； D．在开证申请人不能付款时，承担付款责任。 3、可转让信用证下办理交货的是（）。 A．第一受益人 B．开证申请人 C．中间商 D．第二受益人 4．以下贸易术语中，出口方支付运费和保险费，并在出口国装运港的船上交货的是（）。 A. DES B．FOB C．CIF D．CFR 5、以下关于备用信用证和银行保函相同点说法正确的是（）。 A．两者形式相似； B．两者适用法律规范和国际惯例相同； C．两者融资作用相同； D．两者性质相同。 6．CHAPS是：（） A．美元国际支付系统

B．英镑票据清算系统 C．传递银行间金融交易的电讯系统 D．欧元区各成员国中央银行的大批量实时清算系统。 7、（）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。A．即期付款信用证 B．预支信用证 C．对开信用证 D．保兑信用证 8. 按照“UCP500”规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是( )。 A . 收到单据后的5个工作日 B . 收到单据后的7个工作日 C . 收到单据后的8个工作日 D . 收到单据后的10个工作日 9. 以下当事银行中( )对信用证受益人付款之后享有追索权。 A. 议付行 B. 开证行 C. 保兑行 D. 付款行 10．投标保函的申请人是（）。 A．招标国政府 B. 招标人 C. 投标人 D. 中标人 11、卖方或承包方（申请人）委托银行向买方（受益人）出具的，在不能履行调 试或保修期内的义务时保证退还保留金的保函，称为（）。 A．维修保函 B．履约保函 C．保留金保函 D．预付款保函 12．保单显示“投保水渍险”, 表示其中包括( )承保的范围 A. 平安险 B. 战争险 C. 一般附加险 D. 特殊附加险 13. L / C的开证金额为JPY40,000,000. 发票的CIF价为JPY39,995,000. L / C规定受益人应按照110%的发票金额向保险公司投保, 当时汇率为USD1=JPY132. 则保额为( ) A . USD349,960 B JPY44,000,000 C .JPY43,994,500 D .USD350,000 14．出口商承担进口商的信用风险的结算方式是： A．D/A 托收 B．预付货款 C．远期信用证

国际贸易中常见外贸结算方式及使用

国际贸易中常见外贸结算方式及使用 来源：互联网 一、结算方式 信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。 A、信用证结算方式 信用证（letter of credit）简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。 B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式 （1）、汇付 又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。汇付业务涉及的当事人有四个：付款人（汇款人emmitter）、收款人（payee或beneficiary）、汇出行（remitingbank）和汇入行（payingbank）。其中付款人（通常为进口人）与汇出行（委托汇出汇款的银行）之间订有合约关系，汇出行与汇入行（汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。 在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（通常为出口人）解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。 （2）、托收 托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。 托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人（drawer），通常为出口人；托收行（remittingbank）即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人（payer或drawee），

国际结算中单据

国际结算中的单据 本章内容提示 n本章重点掌握国际贸易中的基本单据（如商业发票、海运提单、保单、多式运输单）的内容、作用及主要项目的审核要点，掌握海上保险的损失类型和险别，并熟悉其他单据的种类和内容。 概述 n一、单据的含义和作用 n1.单据的含义：交易过程中的一系列证明文件 n ①单据是出口方履行国际货物买卖合同的证明 n ②单据是交易货物的代表 n ③单据是贸易结算的凭证 n ④单据可以作为融资的手段 n ⑤货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 n二、单据的种类 n （一）按单据的性质分类： n 资金单据，商业单据，公务证书 n （二）按单据的作用分类： n 基本单据（出口商必须提供的发票、提单、保险单）；附属单据 n （三）按单据的签发人分类： n 出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体 n 签发的单据，由国外有关单位签发的证明。 n三、单据的制作要求

n （一）制作方法：传统的制作方法是打字，UCP600 规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。 n （二）制作顺序 n 先制发票、装箱单或重量单 n 根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。 n 根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。 n 根据发票金额制作汇票。 n 根据合同和信用证的要求制作其他单据。 第一节商业单据 nTips： n 商业单据的含义：描述商品品质或证明其状况的单据。如发票、重量单、装箱单、尺码单、质量证书等。 n一、商业发票commercial invoice n （一）定义：商业发票简称发票，是卖方( 出口商) 在装运货物后开立的，凭以向买方（进口商）索取货款的价目清单和总说明。 n（二）商业发票的作用 n1. 商业发票是说明卖方履约的中心单据 n2. 商业发票是交易双方记账的凭证 n3. 商业发票是报关纳税的依据 n4. 在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付货款的凭证 n5. 商业发票是买方核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的依据之一n6. 商业发票是索赔的依据之一

国际贸易结算方式及其比较分析

国际贸易结算方式及其比较分析 摘要：在日常的国际贸易中，国际结算是其中重要的一环，正确了解各种结算方式的优缺点有利于选择合适的结算方式。而本文在介绍三种常见国际贸易结算方式的基础上,对这三种方式进行了比较分析。 关键词：国际贸易 ; 结算方式 ; 比较分析 一、国际贸易结算方式 国际贸易中的结算指的是不同的国家之间发生贸易关系需要进行货币收支而产生的结算和收取支付过程。国际结算方式指的是不同国家之间发生的货币收付途径和渠道。国际结算的主要内容是要解决资金、外汇等问题,当前在国际贸易中常见的结算方式有三种，即汇付、托收以及信用证。这三种结算方式中最广泛的一种是信用证结算。 1.1汇款结算 汇款作为一种比较传统的国际贸易结算方式,也是当前最主要国际贸易交易结算方式之一,并且在现代的进出口贸易交易当中的应用也是十分广泛。汇款对于很多人来说已是非常熟悉的,它的主要形式是付款人把相应款项通过银行来使用多种方式的支付工具汇给收款人。汇款中最常用的三种方式是票汇、电汇以及信汇。电汇相比于其它两种使用更频繁。 按照电汇的本质可以将其分为前T/T和后T/T两种,卖方在发货之前就已经收到买家的预付货款,之后卖方必须按照合同所要求的时间,把货物商品发给买家，这种电汇方式称为前T/T。前T/T属于一种对出口商比较有利的一种结算方式。后T/T则和前T/T方式相反，这种电汇方式是对买方较为有利，就是合同签署完成之后，卖方要先将货物发送给买家，买家在收到货物之后再将货款汇给卖家的一种货到付款的形式。现代贸易交易市场当中，还有另外一种后T/T结算形式,买家先支付给买家30%的定金,然后卖方工厂开始加工生产货物,等到买家收到货物之后再险卖家支付剩余的70%货款,这种结算方式对买卖双方来说都是比较合理的。 1.2托收结算 我国在进行国际贸易交易结算中,托收也是一种较为常见的结算形式，托收主要可以分为两种形式:光票托收以及跟单托收，一般常使用的是跟单托收。按照自身性质又可以将跟单托收分为“D/P即期”以及“D/A远期”两种方式。这两种形式都是间接的进行结算，出口商与进口商之间都是通过银行为中介进行结算的，不一样的是“D/A远期”结算，进口商只需要签订“托收承兑书”不需要进行付款取单。在实际的跟单托收过程中,对于出口商控

国际贸易货款结算方式

国际贸易结算方式 2009-11-30 9:36 【大中小】【打印】【我要纠错】 国际贸易结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。 1、信用证结算方式 信用证（letter of credit）简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。 2、汇付和托收结算方式 汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。 （1）汇付 汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。 汇付业务涉及的当事人有四个：付款人（汇款人remmitter）、收款人（payee 或beneficiary）、汇出行（remittingbank）和汇入行（payingbank）。其中付款人（通常为进口人）与汇出行（委托汇出汇款的银行）之间订有合约关系，汇出行与汇入行（汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。 在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（通常为出口人）解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。 （2）托收（collection） 托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。

国际贸易货款的结算案例 2

案例一：A与B公司签署一份进口合同个，A随即在I银行开立以B为受益人的自由议付银行信用证，N银行收到B公司交来的信用证项下出口单据。经审核，议付行N银行认为单据与信用证要求一致，遂议付并将全套单据寄往I银行，并按信用证规定，向I银行的纽约分行（偿付行）寄汇票索汇，N银行的寄单面函上列明了提示的单据及单据的份数。随后，N银行收到I银行纽约分行的全额付款。一个月后，N银行收到I银行来电，称其至今尚未收到N银行在I银行信用证项下议付的单据。N银行随即向快递公司查询得知单据在邮寄过程中丢失。N银行将此事通知了受益人，同时告知开证行单据已在邮寄过程中丢失，责任不在N银行，现N银行拟将副本单据（包括副本提单、遗失证明）补寄开证行，开证行电复同意。N银行补寄了有关单据。不久，开证行来电称不接受单据并提出退单，同时；要求N 银行退回其纽约分行已偿付的信用证款项并支付利息。请问开证行的要求是否合理？ 分析：如果副本单据存在不符点，开证行可以拒付，并有权向议付行追索；如果单据中不存在不符点。《UCP600》第35条规定：“当报文、信件或单据按照信用证的要求传输或发送时，或当信用证未作指示，银行自行选择传送服务时，银行对报文传输或信件或单据的递送过程中发生的延误、中途遗失、残损或其他错误产生的后果，概不负责。”即寄单行对邮递风险不承担责任，因此本案例的议付行N银行没有责任。《UCP600》第35条同时还规定：“如果指定银行确定交单相符并将单据发往开证行或保兑行，无论指定银行是否已经承付或议付，开证行或保兑行必须承付或议付，或偿付指定银行，即使单据在指定银行送往开证行或保兑行的途中，或保兑行送往开证行的途中丢失。” 案例二：我某出口公司收到国外开来的不可撤销信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并保兑。我公司在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，由于开证行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托，向买方直接收取货款。对此，你认为我方应如何处理？ 分析：我方应按规定交货并向该保兑外资银行交单，要求付款。因为根据《UCP600》，信用证一经保兑，保兑行和开证行同为第一付款人，对受益人就要承担保证付款的责任。未经受益人同意，该项保证不得撤销。 案例三：某银行以电讯方式开出一份不可撤销信用证，电文中并未声明“以邮寄文本为准”的字句。当受益人按照电报信用证的文本将货物装运，并备好符合信用证要求的单据，向当地通知行议付货款时，当地通知行出示刚收到的开证行寄到的“邮寄文本”，并以电开文本与邮寄文本不符为由拒绝议付，后经议付行与开证行联系，开证行复电亦称“以邮寄文本为准”而拒绝付款。问：在这种情况下开证行有无拒付的权利？ 分析：开证行不能拒付，《UCP600》第11条a款规定：“以经证实的电讯方式发出的信用证或信用证修改即被视为有效的信用证或修改文据，任何后续的邮寄确认书应被不予理会。如电讯声明”详情后告”（或类似用语）或声明以邮寄确认书为有效信用证或修改，则该电讯不被视为有效信用证或修改。开证行必须随即不迟延地开立有效信用证或修改，其条款不得与该电讯矛盾。”由此可知，本例中开证行开出的未声明“以邮寄文本为准“字句的电开信用证文本，是完全有效的信用证文件，受益人应该按照它的规定履行自己的交货义务，并有权凭符合其要求的单据提出议付和付款请求，而开证行则不能借口“以邮寄文本为准”而拒绝付款。 案例四：天津M出口公司出售一批货物给香港G商，价格条件为CIF香港，付款条件为D/P 见票30天付款，M出口公司同意G商指定香港汇丰银行为代收行。M出口公司在合同规定的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G商收取货款。5天后所装货物安全运抵香港，因当时该商品的行市看好，G商凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料因到货过于集中，货物价格迅速下跌，G商以缺少保险单为由，在汇票到期时拒绝付款。你认为M公司

《国际结算与单证》大纲

电子商务专业《国际结算与单证》教学大纲 （课程编码：） International settlement and Documents 一、课程说明 课程总学时51，每周3学时，共17周。学分为2.5。开课学期第六学期。 1、课程性质： 本课程是本专业的专业选修课。 2、课程教学目的与要求： 国际贸易结算及单证实务是进出口贸易不可缺少的环节与手段，是国际结算的基本工具，是经营管理的重要环节，它体现了国家的对外政策和企业业务素质，在国际贸易业务中，单证具有极其重要的地位。通过这门课的学习：第一，使同学们掌握汇付、托收、信用证等结算方式的流程、存在的风险及防范，理解国际结算知识与经验的丰富对成为专业人员的重要性，了解国际结算的相关规范及惯例；第二，通过大量，反复的单据缮制和实训，旨在培养学生的实际工作能力和技能。 3、教学内容与学时安排： 第１章国际结算与单证概述（3学时） 第２章国际贸易合同与结算方式（9学时） 第３章出口货物托运单证（3学时） 第４章报关与通关单证（9学时） 第５章出口结汇单证（15学时） 第６章国际贸易单证的操作与管理（9学时） 4、使用教材与参考书： 教材：《国际贸易单证教程》，主编：陈岩，高等教育出版社，2008年7月第1版。 参考书：《实用进出口单证》，主编：郑淑媛，邹建华，电子工业出版社2005年2月第1次印刷。 ５、课程教学重点与难点： 本课程重点讲授国际结算的基本理论、基本知识和国际单证的制作。难点是使学生掌握进出口单证的制作。 ６、课程教学方法与手段：

本课程采用多媒体教学，以案例教学为主要手段，配合实例让学生进行外贸模拟实战 操作。 ７、课程考核方法与要求： 平时考核与期终考核相结合。 平时考核包括作业与课堂表现，侧重于了解和督促学生的学习，占课程总评分的30%。 期中考试占15%。 期末闭卷考核侧重于考核学生对国际结算与单证知识的了解和掌握程度，考核学生运 用理论分析和解决问题的能力，占课程总评分的55%。 ８、实践性教学内容安排： 本课程强调动手能力，因此在每次理论讲授之后安排一定的实训，强化理解。 9、本课程与其他课程的关系 本课程是在《国际贸易实务》、《外贸函电》、《商务英语》之后的一门专业课程，设在 其他国际贸易类专业课之后。 二、教学内容纲要 第一章国际贸易结算与单证概述 【教学目的与要求】 通过本章教学，要求学生重点掌握国际结算的分类、国际结算的特点、国际结算的基本条件，了解国际结算的产生和发展历程；使学生掌握国际贸易单证工作的意义和缮制国际贸易单证的基本要求，了解国际贸易单证的分类以及国际贸易单证的现代化发展。 【教学重点与难点】 缮制国际贸易单证的基本要求、国际结算、国际贸易单证的分类 【教学时数】 本章参考教学时数：3学时。 【教学内容】 第一节国际结算概述 一、国际结算的基本概念 二、国际结算的发展历史 三、国际结算中的往来银行

国际贸易结算方式及票据种类

遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.wendangku.net/doc/e711126377.html, 国际贸易结算方式及票据种类 国际结算(International Settlements)：两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间外汇收付业务，叫做国际结算。 国际贸易经常发生贷款外结算，以结清买卖双方间的债权债务关系，称之为国际贸易结算。它是建立在商品交易货物与外汇两清基础上的结算，又称为有形贸易结算。是以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。 国际贸易结算方式包括：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合。 1、信用证结算方式 信用证(letter of credit)简称L/C)方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双

方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。 2、汇付与银行保函或信用证结合 汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具(飞机、船舶等)等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。 此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。

国际结算中的单据

一、单项选择题 、签发联运提单（）的承运人其责任是（）。 、必须对全程运输负责、只对第一程运输负责 、只对第二程运输负责、只对第一程与第二程交接部分负责、在下列单据中，惟有（）是物权凭证。 、航空运单、铁路运单 、公路运单、海运提单 、在贸易条件下，信用证不要求其受益人提交（）。 、发票、提单、保险单、装箱单 、海运提单的签发日期应被理解为（） 、货物开始装船的日期、签订运输合同的日期 、货物完成装船的日期、信用证下的交单日期 、跟单信用证统一惯例规定，商业发票必须有信用证受益人开具，必须以（）为抬头。 、开证行、开证申请人 、指定付款行、议付行 、按照国际保险市场的惯例，国际货物贸易运输保险的保险金额是以商业发票的（）价格为基数，再加上适当的加成计算得出。 、、、、 、必须经过背书才能进行转让的提单是（）。 、记名提单、不记名提单 、指示提单、空白提单 、以下关于海运提单的说法不正确的是（）。 、是货物收据、是运输合约证据 、是无条件支付命令、是物权凭证 、在伦敦保险协会货物保险条款的三种主要险别中，保险人责任最低的险别是（）。 、条款、条款、条款、条款 、信用证规定贸易条件为，海洋运输，提单上对运费的表示应为（）。 、运费预付、运费到付 、运费应预付、运费可到付 、在出口结汇时，由出口商签发的、作为结算货款和报关纳税依据的核心单据是（）。 、海运提单、商业汇票、商业发票、海关发票 、根据《》规定，海运提单的签发日期应理解为（）。 、货物开始装船的日期、货物装船完毕的日期 、货物装运过程中的任何一天、运输合同中的装运日 、信用证规定不迟于年月底装运大约条丝巾，单价为美元条，总金额为美元，出口商最多应装运（）条丝巾。 、、、、 、信用证所规定的信用证金额、单价及商品的数量单位，其前面如有“”字样，允许的最大差额为（）。 、、、、 、如果信用证没有特殊规定，商业发票的开立人和抬头分别是（）。 、受益人开证申请人、开证行开证申请人 、受益人开证行、开证申请人受益人 、出口贸易中，采用信用证和托收方式收汇时，常用的汇票是（）。

第十二章 国际结算单据

第十二章国际结算单据 名词解释 单据、发票、形式发票、领事发票、海关发票、制造商发票、装箱单、重量单 ／体积单、海运提单、已装船提单、备运提单、洁净提单、简式提单、联合 运输单据、保险单、浮动保单、暂保单 单项选择题: 1. 以下( )为物权凭证 A. 商业发票 B. 空白指示提单 C. 保险单 D. 记名提单 2. 以下除了( )之外必须有签发者授权签字或盖章 A. 跟单汇票 B. 海运提单 C. 商业发票 D. 保险单 3. 铁路运单、邮包收据和航空运单共有的特点是( ) A. 都作成记名抬头 B. 都是物权凭证 C. 无需承运人签章 D. 都有两份正本 4. 保单显示“投保一切险”, 表示其中不包括( )承保的范围 A. 平安险 B. 水渍险 C. 一般附加险 D. 特殊附加险 5. 通常开证行可以接受的货运单据是( ) A. 租船提单 B. 倒签提单 C. 洁净提单 D. 备运提单 6. 一信用证规定应出运2500台工业用缝纫机，总的开证金额为USD305,000， 每台单价为 USD120。则出口商最多可发货的数量和索汇金额应为( ) A .2500台，USD300,000 B .2530台，USD303600 C .2540台，USD304,800 D .2500台，USD305,000 7. 一提单对所运货物批注如下：“ONE WOODEN CASE BE STRENGTHENED BY TWO IRON STRIPS”。这份提单是( ) A .直达提单 B .清洁提单 C .肮脏提单 D .倒签提单 8. 除非L / C 特别规定，一般说来，“清洁已装船”运输单据即指( ) A .单据上有on board批注和承运人签章，但没有对货物及/或包装缺陷情况 的描述和批注 B .既没有on board批注和签章, 也没有对货物及/或包装缺陷情况的描述和 批注 C .单据上注明on deck 字样, 并由承运人签章 D .表明货物已收妥备运且外表无破损 9. L / C的开证金额为JPY30,000,000. 发票的CIF价为JPY29,995,000. L / C规定受益人应按照110%的发票金额向保险公司投保, 当时汇率为USD1=JPY132. 则保额为( ) A . USD249,960 B JPY33,000,000 C .JPY32,994,500 D .USD250,000 10. L / C规定的最迟装运期为3 /25，货物出运后的15天内交单，L / C效期 为4 / 5。受益人取得的提单上“on board”日期为３／２４，则受益人最迟 应于( )交单 A . 4／9 B . 3／25 C . 4／20 D . 4／5

国际结算业务中的常见单据

国际结算业务中的常见单据 1.国际贸易中的常用票据 财务单据包括汇票、本票和支票等代表货币的支付凭证，又称票据；商业票据则指商业发票、各种运输单据、保险单、装箱单等证明或说明有关商品情况的单据；公务证书则是指由政府机构、社会团体签发的各种证明文件，如出口许可证、商检证书等。各种单据都必须由签发单位正式签字或盖章，才能成为具有法律效力的文件。单据就其签发单位的不同可分为： ①出口商自制单据。即由出口商自行缮制签发的单据，如汇票、商业发票、装箱单、重量单等。 ②协作单位签发的单据。如由承运人签发的各种运输单据，由保险公司签发的保险单等。 ③由政府机关、社会团体签发的单据，如出口许可证、贸促会产地证明书以及商检局签发的商检证书等。 此外，有些交易还需通过国外有关单位提供必要的单据。例如由国外船公司或其代理提供的船龄证明；由进口商的代表或其检验人员签发的品质证书等。在国际贸易中，无论采取哪种支付方式，卖方均有责任向买方提供必要的单据，通过单据，实现收汇的目的。 （1）汇票。 汇票属于财务单据，一般用于出口商（债权人）向进口商（债务人）索取货款，要求进口商见票后立即或在一定时期内向持票人支付一定数额的某种货币。在国际贸易结算中，出口商出具的汇票，被称

为商业汇票。为了防止丢失，通常都是成套出具一式两份正本，即第一正本（Ftrst of Exchange）和第二正本（Second of Exchange）。两份正本具有同等效力，但付款人只付一次，先到先付，后到无效。所以在汇票的第一正本上注明付一不付二（Second Exchanga Being Unpaid），而在第二正本上则注明付二不付一（First Exchange Being Unpaid）。银行在传递单据时，一般将两张正本汇票分开邮寄，以免丢失。在即期信用证项下，汇票的有无都不会影响付款的进行，而远期付款的交易则必须有汇票。 （2）商业发票。 商业发票（Commercial lnvoice）是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、兑价、包装等。商业发票是全套单据的核心，其余单据均需参照它缮制，故又被称为中心单据。进口取得的国外厂商的发票没有固定格式，我国税法等法律对其也没有特殊的规定，但是出口发票一般需要到税务机关购买，如果需要印制自己特殊格式的发票则需要经税务机关审批并到税务机关指定的地方印制（套印税务监制章），否则不予退税。 （3）海运提单（B/L)。 海运提单是船方或其代理人在收到其承运的货物时签发给托运人的货物收据，也是承运人与托运人之间的运输契约，在法律上具有物权证书的效力。收货人在目的港提取货物时必须提交正本提单。海运提单是物权凭证，可随物权的转移而转让。

我国常用的三种国际贸易结算方式

我国常用的三种国际贸易结算方式 汇款(Remittanee):以商业信用为基础 托收(Colleetion)：以商业信用为基础信用证(L/C, Letter of Credit):以银行信用为基础，70%以上用此方式 汇款 一、汇款(汇付)——付款人(进口商)通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人 (出口商)的结算方式。 -电汇(T/T, Telegraphic Transfer) 三种方式信汇(M/T, Mail Transfer) -票汇(D/D, Remitta n ce by Ban ker ' s Dema nd Draft) 1电汇(T/T)――汇款人(Remitter)委托汇出行(Remitting Bank)采用电报、电传等方式(普遍 使用电传)通知汇入行(Payi ng Bank)将货款付给收款人(Payee )的方式。 ①进口商填写电汇申请书并付款。 ②汇出行用电报或电传(电文中加注“密押”)通知汇入行。 ③汇入行通知出口商。 ④出口商到汇入行取款并出具收据。 ⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice) ”和收据寄交汇出行。 ⑥汇出行偿付此项汇款(俗称拨头寸)给汇入行。 2、信汇(M/T) ①进口商填写信汇申请书并付款。 ②汇出行用航空信函通知汇入行。 ③~⑥与电汇相同 3、票汇(D/D)――汇款人从汇出行(出票人) 购进以汇入行为付款人的即期汇票并将汇票寄 给收款人或携带出境亲自交与收款人的结算方式。

①进口商填写票汇申请书并付款。 ②汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交给出口商。 ③进口商将汇票（Bill of Exchange）寄给或出境交给出口商。 ④出口商持汇票到汇入行换取票款（或将汇票卖给汇出行的任何一家代理行；或将汇票转让 出去以抵偿债务）。 ⑤汇入行将"付迄借记通知（Debit Advice）”寄交汇出行。 ⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。 汇款按时间先后可分为： ?预付货款（Payment in advanee）：进口商风险大（出口商拖延交货甚至取款逃走）；出口商 占用进口商资金，甚至可做无本生意。 ?货到付款（Payment after arrival of goods）:出口商风险大（进口商拖延付款甚至提货逃走） 进口商占用出口商资金，甚至可做无本生意。 汇款方式下，进出口双方完全凭借商业信用来进行贸易，因此它的使用受到限制。一般只用 于运费、保险费、佣金等贸易从属费用的支付，货款则用其他方式。 托收 二、托收（委托收款）一一出口商通过本地银行委托进口地银行代为收款的一种方式。1结算程序

国际结算单证填制.docx

国际结算单证填制

试卷六 上海金融学院 20 — 20学年度第学期 《国际结算》课程代码： ____________ __________ 专业 _________ 班姓名 __________（集中考试考试形式：闭卷考试用时: __120_学号 _______分钟） 试题纸 一．单项选择题。（1％× 20＝20％） 1、信用证的第一付款人是（）。 A．开证行 B．通知行 C．议付行 D．开证申请人 2、一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（）。 A．在议付行不能付款时，承担付款责任； B．在开证行不能付款时，承担付款责任； C．承担第一性的付款责任； D．在开证申请人不能付款时，承担付款责任。 3、可转让信用证下办理交货的是（）。 A．第一受益人 B．开证申请人 C．中间商 D．第二受益人 4．以下贸易术语中，出口方支付运费和保险费，并在出口国装运港的船上交货的是（）。 A.DES B． FOB C．CIF D．CFR 5、以下关于备用信用证和银行保函相同点说法正确的是（）。A．两者形式相似； B．两者适用法律规范和国际惯例相同； C．两者融资作用相同； D．两者性质相同。 6．CHAPS 是：（） A．美元国际支付系统

B．英镑票据清算系统 C．传递银行间金融交易的电讯系统 D．欧元区各成员国中央银行的大批量实时清算系统。 7、（）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用 证。 A．即期付款信用证 B．预支信用证 C．对开信用证 D．保兑信用证 8.按照“ UCP500”规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是()。 A . 收到单据后的 5 个工作日 B . 收到单据后的 7 个工作日 C . 收到单据后的8 个工作日 D . 收到单据后的10 个工作日 9.以下当事银行中 ()对信用证受益人付款之后享有追索权。 A. 议付行 B. 开证行 C. 保兑行 D. 付款行 10．投标保函的申请人是（）。 A．招标国政府 B.招标人 C.投标人 D.中标人 11、卖方或承包方（申请人）委托银行向买方（受益人）出具的，在不能履行 调试或保修期内的义务时保证退还保留金的保函，称为（）。 A．维修保函 B．履约保函 C．保留金保函 D．预付款保函 12．保单显示“投保水渍险”,表示其中包括()承保的范围 A.平安险 B.战争险 C.一般附加险 D.特殊附加险 13. L / C 的开证金额为 JPY40,000,000.发票的CIF价为JPY39,995,000. L / C规定受益人应按照110%的发票金额向保险公司投保,当时汇率为USD1=JPY132.则保额为 ( ) https://www.wendangku.net/doc/e711126377.html,D349,960B JPY44,000,000 C .JPY43,994,500 D .USD350,000 14．出口商承担进口商的信用风险的结算方式是： A． D/A 托收 B．预付货款