内部审计练习题带答案
内部审计练习题
第一章强制性指南
一、名词解释
1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或
结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确
立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损
害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。）
1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
8.内部审计的内容几乎无所不包。
9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。
16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监
督。
17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
18.蓄意参与违法活动属于不诚信。
19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计
师的工作。
20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。
21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。
22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。
23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。
25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划，
不需要报告。
26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。
27.内部审计服务的外部提供者不需要承担内部审计责任。
28.外部审计人员无权获得内部审计的报告。
29.企业内部审计师不应该协助外部审计师对本企业进行财务报表审计。
30.外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。
31.首席审计官有权自行决定是否参与内外部专家的聘任工作。
32.如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧，可以独自向董事会报告，
也可以联合报告。
33.董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。
34.首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。
35.首席审计官的任免、薪酬决定最终由首席执行官批准。
36.内部审计计划至少1年制定一次。
37.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。
38.制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。
39.当内部审计师缺乏完成全部或部分咨询业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官
可以考虑聘请外部服务提供者协助。
40.当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审
计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
三、选择题
1.内部审计职业道德基本原则包括（BDEG ）
A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密
2.内部审计的职能和作用包括（DF ）
A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导
3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（AB ）报告工作。
A.董事会
B.审计委员会
C.首席执行官
D.股东代表大会
E.董事长
4. 对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少（A ）以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A.1年
B.2年
C.3年
D.半年
5. 外部评估至少（C ）开展一次。
A. 1年
B.3年
C.5年
D.10年
6. 质量保证与改进程序的外部评估人员包括（AB ）
A. 注册会计师
B.组织外部的内部审计师
C.组织内部的财务人员
D.组织内部的法律人员
7. 外部评估人员至少具有（B ）在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。
A. 1年
B.3年
C.5年
D.10年
8. 内部的定期评估一般由（C ）挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官
B.董事长
C.首席审计官
D.财务总监
9. 内部审计计划至少（ A ）制订一次。
A.1年
B.2年
C.3年
D.半年
10. 可以由（ABC ）聘用外部服务提供者。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
11.（ A ）负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
12. 内部审计和外部审计可以相互接触（或了解）对方的（ABCD ）
A.审计方案
B.审计工作底稿
C.审计报告
D.管理建议书
13. 内部审计与外部审计的协调工作应由（ B ）负责。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
14. 内部审计预算应该由（ B ）批准。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
15. 首席审计官至少（ A ）一次向董事会和高管层提交一次工作报告。
A.1年
B.2年
C.1个月
D.半年
16. 需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（ABC ）。
A.违法行为
B.低效和浪费行为
C.重大控制薄弱环节
D.已查实的舞弊行为.
17. 以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是（CD）
A. 某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
B.因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
C.在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票
D.在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
四、填空题
1.质量保证与改进程序必须包括（内部评估）和（外部评估）。
2.内部评估包括对内部审计活动执行情况的（）和（）或由（）其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。
3. 首席审计执行官应该对组织内（拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动）的人负责。
4.内部审计师的报告关系包括（职能性报告关系）和（行政性报告关系）。
5. 外部评估的形式可以是（完全的外部评估），或者是（对自我评估的独立外部审定）。
6.合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任（内部审计实务）和（外部评估程序）的人员组成。
7.内部审计计划包括（年度审计计划）、（沟通计划）、（需要的政策及程序）。
8.内部审计部门的计划必须建立在（风险评估）基础上。
9.内部审计资源包括（雇员）、（外部服务提供者）、（资金支持）和可利用的（方法技术）等。
10.（董事会）对充足的内部审计资源负有最终责任。
11.（首席审计官）对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。
12.每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员配备和财务计划情况的总结报（高管层）审批，报（董事会）参考。
13.《国际内部审计专业实务框架》包括（强制性指南）和（非强制性指南）；
14.强制性指南又包括（内部审计定义）、（职业道德规范）和（标准和释义）；
15.非强制性指南包括（立场公告）、（实务公告）、和（实务指南）。
16.《国际内部审计专业实务标准》分为（属性标准）、（工作标准）和（实施标准）；
17.属性标准属于1000序列，包括（宗旨、权力与职责）、（独立性与客观性）、（专业能力与应有的职业审慎性）和（质量保证与改进程序）。
18.2000内部审计活动的管理属于（工作标准）标准。
19.实施标准一般有2套，分别针对（确认）和（咨询）。
20.序列号后冠以字母A属于针对（确认）活动的实施标准。
五、简述题
1.按照审计计划，某内部审计师去销售处审计授信控制，销售部经理不耐烦地说：“你们又来找我们麻烦了？”请问这句话是否正确？应如何解释？
2.为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定？
答：根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。
3.简述确认业务与咨询业务的区别
（1）确认服务是一种独立评价，咨询服务性质与范围是与客户协商确定的。”
（2）参与者的不同：咨询服务主要是内部审计师和客户共同完成（2方），确认服务除了包括内部审计、客户外，还需要结果使用者参与（3方）。
（3）结果的区别：咨询服务的产品就是意见和建议，客户对是否采用结果有最终决定权；确认服务是独立评价而不是建议，结果的使用者往往是董事会或审计委员会。
（4）遵循标准的不同：与咨询服务相比，确认服务应遵守更严格的要求和更多的实施准则。
第二章内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用
一、名词解释
1. 治理：治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织的目标。
2. 控制：管理层、董事会及其他当事方为管理风险，增加既定目标实现的可能性而采取的各种行动。
3.重大审计事项：重大审计事项是指那些根据首席审计执行官的判断，可能对组织产生不利影响的情况，包括处理违章、违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制系统的薄弱环节。
4.风险管理：识别、评估、管理和控制潜在事件或情况的过程。目的是为实现组织目标提供合理保证。
5.风险管理框架：企业风险管理是一个在企业内不断运转的过程，受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件和管理风险，使之在企业的风险偏好之内，以合理确保企业既定的目标得以实现。
6.风险事件：可能发生的能够阻碍内部控制目标实现的事件。
7.风险容忍度：与实现一项目标相关的可接受的偏离程度。也叫风险容限。
8.风险偏好：组织对风险的态度或对风险事件的容忍程度。也称为风险容量。
二、填空题：
1.公司治理四大基石包括（董事会）、（高级管理层）、（外部审计师）、（审计委员会）。
2. 有效的治理活动在设定战略时会（考虑）到风险，反之，风险管理（依赖）于有效的治理。
3. 有效的治理（依赖）于内部控制以及将内部控制有效性向董事会沟通。
4. 企业的目标包括（股东价值最大化）、（企业价值最大化）、（利益相关者利益最大化）。
5.公司治理的根本要素是（受托责任）。
6.审计委员会隶属于（董事会）。
7.通常来说，内部审计机构隶属于（管理层）。
8.内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（组织战略目标的实现）、（财务和运营信息的可靠性）、（运营和程序的效率和效果）、（资产的安全）、（对法律、法规、政策及程序的遵循情况）。
1.9.根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括（组织战略目标的实现）、（财务和运营信息的可靠性与完整性）、（运营和程序的效率和效果）、（资产的安全）、（对法律、法规、政策及程序的遵循情况）。
10.COSO内部控制要素包括（控制环境）、（风险评估）、（控制活动）、（信息和沟通）、（监控）5个。
11.风险控制框架也是COSO开发的，是在内部控制框架基础上的一种拓展和延伸，包括（控
制环境）、（事件识别）、（目标设定）、（风险评估）（风险应对）、（信息与沟通）、（控制活动）、（监控）8个要素。
三、选择题
1.审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（ABCDE ）
A.审核内部审计计划
B.审核内部审计预算
C.听取首席审计官的审计结果报告
D.与董事会一起任免和解聘首席审计官
E.批准内部审计章程
2.跟组织目标关系最不直接的是（D ）
A. 公司治理
B.风险管理
C.内部控制
D.内部审计
3.跟组织目标关系较为直接的是（BC ）
A. 公司治理
B.风险管理
C.内部控制
D.内部审计
4. 治理、风险管理和控制之间是（A）的。
A. 相互关联
B.相互依赖
C.相互制约
D.相互影响
5．控制和风险也是（A ）的。
A. 相互关联
B.相互依赖
C.相互制约
D.相互影响
6.员工薪酬最大化属于（D ）目标
A. 企业利润最大化
B.股东财富最大化
C.企业价值最大化
D.利益相关者利益最大化
7.员工薪酬最大化与下属（A）是相互矛盾的。
A. 企业利润最大化
B.股东财富最大化
C.企业价值最大化
D.利益相关者利益最大化
8. 内部审计师在公司治理方面发挥的作用有（ABC ）。
A.对组织治理过程设计和运行的有效性提供评估；
B.为改进治理过程的方式提出建议
C.协助董事会开展治理实务自我评估
D.设计和实施组织治理架构和流程
E. 评价组织架构和流程并向社会公告
9.董事会在组织战略方面的职责包括（AB ）
A.审查和批准组织的重大战略
B.监控组织战略的实施
C.实施组织战略
D.设计和规划组织战略
10.董事会在风险和控制方面的职责包括（CD ）
A. 实施风险识别、评估和控制程序
B. 设计和建立风险识别、评估和控制程序
C. 接受风险识别、评估和控制报告
D.监控风险和组织管理系统
11.聘任、监督并向会计师事务所支付报酬是（D ）的职责。
A. 股东代表大会
B.董事会
C.管理层
D.审计委员会
12. 内部审计机构负责人的任免、计划、预算、机构、编制等由（D ）讨论决定。
A. 股东代表大会
B.职工代表大会
C.管理层
D.审计委员会
13. 内部审计需要对以下哪些风险进行评估（ABCDEF ）。
A. 资产安全风险
B.违法违规风险
C.提供信息不可靠的风险
D.舞弊风险
E.效率效果达不到的可能性
F.组织战略实现不了的风险
G.员工的疾病风险
H.员工的离职风险
14. 内部审计机构可以协助（ABCDE ）。
A.管理层设计综合的评价方法
B.管理层推行贯穿整个组织的风险模型
C.管理层编制关于内部控制有效性的报告
D.董事会开展治理实务自我评估
E. 其他部门进行风险管理。
15. 采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做（A ）。
A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度
16. 企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做（D ）。
A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度
17.管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。10%就叫做（D ）。
A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度
18.企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种（目标实现不了的）风险叫做（B ）。
A.剩余风险
B.可接受风险
C.风险偏好
D.风险容忍度
19.在没有控制的情况下存在的风险叫做（A ）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.审计风险
20.内部审计师可以（ABCD ）。
A. 评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
B. 评估风险管理过程的有效性
C. 评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险
D.在执行其他审计的时候，也应根据风险制定计划
21. 标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是（B ）。
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
22. 内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是（AB ）
A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
四、判断题（正确的有：6、7）
1. 定期评价组织的道德氛围不是内部审计的职责。
2. 内部审计师在发现控制问题或治理过程不完善的情况下，可以考虑用咨询服务替代正式的评估，也可以亲自运行控制或治理系统，以此改进控制或治理过程。
3.内部审计师评估时发现的治理问题不需要报告董事会。
4.发现的控制系统的薄弱环节应与管理层沟通，若沟通不一致，则应向董事会报告，若意见一致，则不需要向董事会报告。
5.内部审计主要关注组织的效率和效果，不需要对组织的文化建设进行评价。
6. 首席审计官可以在组织出现真空时领导风险管理活动。
7.对于管理层在重大审计事项上所做的决定，内部审计机构向董事会报告过后，高级管理层和董事会决定不采取任何行动并承担由此产生的风险，内部审计机构就不再承担责任。
8.内部审计部门可以直接进行风险管理。
9.内部审计部门可以设计并运行风险管理框架（ERM）。
10.控制就是一系列行动，包括预防性控制、监督性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制等。
五、简答题
1.根据下表回答内部控制框架与风险管理框架的区别。
答：
2.某单位的内部经济责任审计主要以查账为主，有同学问：“不是说内部审计的主要内容是
治理、控制和风险管理吗？不是说内部审计的职能是确认和咨询吗？这里哪有确认和咨询？哪有对治理、控制和风险管理的审计？全是查账嘛！”
请对此作出回答。
要点1：会计资料可以涵盖其他资料、统御其他资料，其他资料和信息最后都分别反映为标准会计信息（预算）和历史会计信息（账目和报表），因为会计资料反映的是标准制定结果和执行结果信息，结果是过程的后果，所以结果信息涵盖过程信息，统御过程信息。
要点2：会计凭证的附件可以反映经济业务执行过程和控制、治理、风险管理执行过程。
第三章实施内部审计业务
一、名词解释
1. 初步调查：是在不加详细证明的前提下收集被审计活动信息的方法。
2. 穿行测试：是指在对企业、单位内部控制进行研究、复核时，在每一类交易循环中选择一笔或若干笔具有典型代表性业务进行测试，以验证审计工作底稿中描述的内部控制相关信息的客观性和准确性的审计方法。
3.审计目标：审计目标是内部审计师开发的、用于确定审计业务希望实现内容的概要声明。
4.审计通知书：审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。
5.符合性测试：是指审计人员在对审计业务客户的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。针对的是内部控制的了解和测试。
6.实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对审计业务客户会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
7.审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的证据资料，并证明审计人员对这些资料进行了恰当、充分的分析审查，它既包括书面记录等常规形式、也包括电子媒介记录形式。
8.审计报告：是说明审计目的、范围和结果的书面文件，包括审计发现、审计结论、审计意见。
9.后续审计：是指内部审计师对管理层为应对已报告的发现和建议（包括外部审计师和其他人员的发现和建议）所采取行动的完整性、效果性和时效性进行评价。
2）后续审计是内部审计师用以确认管理当局针对报告的审计发现而采取的行动是否恰当、
有效和及时的工作过程。
10. 跟踪审计：是监督检查管理层是如何处理报告中的业务结果的过程，目的是首席审计官确定管理层针对报告中提到的审计发现和建议所采取行动的适当性、有效性和及时性。
11.抽样风险：审计人员依据抽样结果得出的结论，与审计对象总体特征不相符合的可能性。
12.风险和控制自我评估：CSA是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
13. 分析性复核：是指审计人员对审计业务客户重要的金额、比率或趋势进行比较和分析，并对异常变动或异常项目予以重点关注的审计方法。
14. 合理性测试法：通过彼此相关联的项目或造成某种变化的各种变量，测试某项目金额是否合理。
二、填空题
1. 内部审计程序包括审计准备、（审计实施）、（审计报告）和（后续审计）阶段。
2. 审计准备阶段包括审计立项、（初步了解被审计单位的情况）、（开展风险评估）、（确定审计目标和审计范围）、（确认业务的评价标准）和（确认所需要的资源）、（发出审计通知书）、（编制业务工作方案）。
3. 审计实施阶段包括现场工作、（收集信息）、（）、（）、（）。
4. 审计立项来源于（年度审计计划）、（、董事会或高层临时指派）、（职能部门或相关单位提请）。
5.面谈的步骤包括（准备面谈）、（开始面谈）、（取得一致）、（记录面谈）。
6.面谈时提出的问题可以分为（开放式）和（封闭式）两种。
7.面谈分为（初步面谈）、（事实发现面谈）、（后续面谈）、（退出面谈）四种类型。
8.详细测试包括（追踪）和（核单）两种方法。
9.符合性测试包括（追踪）、（实验）、（观察）三种方法。
10.按照来源分，证据分为（）、（）、（）、（）。
11.按照证据的特征分，证据分为（）、（）、（）、（）。
12.按照证据的法律标准分，证据分为（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。
13.按照证据的证明力分，证据分为（）、（）、（）。
14.证据的特征包括（充分性）、（相关性）、（可靠性）、（有用性）。
15.审计报告的质量要求包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。
16.审计报告必须包括审计目标、（）、（）、（）、（）。
17.计算机审计工具和技术主要有（）、（）、（）、（）、（）。
三、选择题
1.经过首席审计官批准可以调用审计工作底稿的情况包括（ABCD ）
A.外部审计师调用
B.法院执行公务时调用
C.税务审计
D.政府合同检查
2. 审计报告可以包括的内容有（ABCDEFGHI）。
A.审计立项依据
B.背景介绍
C.审计目标
D.审计范围
E.内部审计师的总体意见
F.审计结论
G.审计建议
H.行动计划
I.审计业务客户的意见
3. 下列属于信赖不足风险是（C）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
4.影响审计效率的抽样风险有（BD ）
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
5.影响审计效果（或结论）的抽样风险有（AC ）
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
6.属于符合性测试的抽样风险有（AB ）。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
7.属于实质性测试的抽样风险有（CD ）
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
8.在下述什么情况下应该编制中期审计报告（ABCD）？
A.审计时间需要延长
B.发现舞弊和重大违规
C.管理层迫切需要了解的特殊问题
D.审计范围发生变化
9.以下关于审计方案的陈述中正确的是（ABCD）
A.工作方案必须在实施前得到批准
B.对方案的任何调整都必须及时报批
C.工作方案包括所应用的方法，比如利用技术的审计方法和抽样技术
D.工作方案可以是口头批准
10.审计项目的来源有（ABCD ）。
A.年度审计计划
B.董事会临时交办的事项
C.职能部门提请
D.突发事件
11. 内部审计是一个有活动的职业。以下（D）对当前的内部审计的范围做出了最佳描述：
A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
12.批准年度审计计划是（BC ）的职责。
A.首席审计官
B.董事会
C.审计委员会
D.高管层
13.批准内部审计方案是（A）的职责。
A.首席审计官
B.董事会
C.审计委员会
D.高管层
14. 以下（A ）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。
A.批准首席审计执行官的任免；
B.制定年度业务工作计划；
C.批准业务工作方案；
D.为具体的业务报告确定恰当的结论。
15. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况
是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务方法是（C ）。
A.核查公司的收购清单
B.与公司的出纳员和现金主管面谈
C.获得外部银行的确认函
D.通过分析性计算比较现在与以前会计期间的银行现金。
16. 合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据（B ）。
A.直接证据
B.附属证据
C.旁证
D.意见证据
17.购货发票属于（ C ）。
A.内部证据
B.外部证据
C.外——内证据
D.内——外证据
18. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力（C ）。
A.检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
B.获取管理者的书面声明
C.实地观察仓库里的存货
D.检查被审计单位记录里的仓库收据
19. 要确认新购计算机的资产价值最具说服力的信息是(D ).
A.询问管理部门
B.观察业务客户的处理程序
C.实物检查
D.外部提供的资料
20.请对以下列示的各种类型的信息按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列（DCBA ）。
A.询问管理部门
B.观察业务客户的处理程序
C.实物检查
D.外部提供的资料
21.几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下( C )是沟通审计结果的最佳方法：
A.为每一级经理写详细的报告
B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告
C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告
D.与所有层次的经理讨论结果
22.以下( A )的组合最适合参加结束会议：
A.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表
B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员
C.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员
D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员
23.内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该( D )：
A.直到达成一致意见后才出具审计报告
B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告;
C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;
D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
24.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中（ D ）是初步调查工作的一部
分。
A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B.与管理层会谈确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D.以上都是。
25.在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:“公司现金从未失窃过，也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当( A )。
A.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
26.国际内部审计实务准则框架中属于强制性指南的部分包括（ACD ）
A.内部审计定义
B.发展与实务支持
C.职业道德规范
D.内部审计实务标准
27. 下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是（CD ）
A.内部证据证明力强于外部证据
B.外－内证据的证明力强于内－外证据
C.外部证据证明力强于内部证据
D.内－外证据的证明力强于单纯的内部证据
28.以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是（AC ）。
A.审计报告应广泛发送
B.审计报告要经过一定的审核程序才能发出
C.内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅
D.包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会
29. 执行外部评估时，成员可能是（ACD ）。
A.外部审计人员
B.本单位的内部审计人员
C.其他单位的内部审计人员
D.具有资格的顾问
30. 在审计抽样中，常见的样本选取的方法有（ABCD ）。
A.随机选样法
B.系统选样法
C.分层选样法
D.货币单位选样法
31. 关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是（CD ）。
A.对公司治理进行设计
B.对公司治理进行实施
C.对公司治理状况进行评估
D.为公司治理提供决策顾问
32. 以下证据属于内部证据的是（BCD ）。
A.开户银行对询证函的回函
B.企业的财产清查表
C.企业的工资分配表
D.董事会的会议记录
33. 对于符合性测试，内部审计人员可以选择的审计方法包括（ABC ）。
A.追踪
B.观察
C.实验
D.分析性复核
四、判断题（全错）
1.董事会临时指派的项目必须立项。
2.高管层负责选择、确定内部审计项目。（应为内审计部门确定）
3.面谈是内部审计师对业务客户的内部人员、相关人员和独立第三方个人对个人进行的获
取信息的过程。
4.穿行测试属于实质性审计程序。
5.内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。
6.内部审计师可以自行确定评估标准。
7.如果被审计单位的控制标准不适当，内部审计师可以自行确定审计标准。
8.年度计划内的审计目标不应拘泥于初步风险评估确定的目标。
9.如果审计方案不适当，内部审计师可以自行调整，不需要审批。
10.审计业务工作方案必须由首席审计官或者指定的其他人员以书面形式批准。
11.审计业务记录必须是纸质的。
12.分析性测试程序就是计算各种财务比率以发现异常。
13.详细测试就是全部测试。
14.符合性测试是内部审计必须要执行的程序。
15.对于好的意外的差异不需要分析。
16.业务工作底稿不应包括相关的会谈记录。
17.审计工作底稿只能采用纸质的。
18.如果内部审计工作底稿发现错误，归档人员可以直接更改。
19.中期报告也必须是书面的。
20.在编制出最终业务报告之前，被审计部门的管理层无权阅读报告草稿。
21.审计报告只能发送给董事会和管理层。
22.审计报告是由董事会批准并签发的。（首席审计官）
23.内部审计报告有公认的格式和模板。
24.内部审计师应该对自己提出的建议的后果承担责任。
25.跟踪审计只需进行复查，不必进行现场审计。
26.实质性测试就是详细测试。
《内部审计学》(第三版)
《内部审计学》（第三版） 课后习题参考答案 时现等 2017年4月 第一章内部审计概述 本章练习题 1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A 本章思考题 1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。 建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。 3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。 内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。 5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。 第二章内部审计程序 本章练习题 1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 第三章内部审计机构与内部审计人员 本章练习题 1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D 本章思考题 1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。 2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。 3．知识、技能和经验。 4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设
计。 第四章经营活动审计 本章练习题 一、单选题 1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 二、多选题 1.ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABD 本章思考题 1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。 2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。 3．价格、成本、质量、市场。 4．战略供应链管理使得企业内部审计的边界扩大，注重评价整个供应链上各利益相关者对企业经营效益的影响。 5．计划制定、生产组织控制、工艺流程控制、计划完成控制，与效益直接相关的内容：质量、成本。 第五章内部控制审计 本章练习题 一、单项选择题 1．B 2．D 3．B 4．C 5．B 6．D 7．D 8．B 9．D 10．A 11．A 12．D 13．C 14．B 15．A 16．B 17．A 18．D 19．A 20．B 21．B 22．D 23．C 二、判断题 1．√ 2．√3．×4．√ 5．√ 三、案例分析题 参考答案： （1）不存在内部控制缺陷。 （2）存在内部控制的缺陷，理由是：因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的；改进措施：建议其由另外一个职员负责确定供应商。 （3）存在缺陷，理由是：未设有独立的验收部门，并保有连续编号的验收单。 （4）存在缺陷，理由是：付款凭单还应附采购订单、供应商发票等凭证。
2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
内审员试卷及答案(精)
一、选择题（请选出最佳答案，每题2分） 1.ISO9001：2000主要是C A.技术标准的补充 B. 是顾客要求的补充 C.是产品要求的补充 2. 过程的三要素是C A. 输入、输出、条件 B. 输入、输出、资源 C. 输入、输出、活动 D. ABC都不正确 3. 为使不合格产品符合要求而对其所采取的措施叫 C A. 纠正 B. 纠正措施 C. 返工 D. 返修 4.“您受过几次岗位培训”？这名提问是 B A. 开放型提问 B.封闭型提问 5. 写不符合项报告时,尽可能不要写上 B A. 问题所在区域 B.有关当事人姓名 C. 文件编号 D.有关当事人所述内容 6.你公司采购部在某公司下订单前,委派你去对该公司进行质量体系审核, 这种审核是B A. 第一方审核 B 第二方审核 C. 第三方审核 D. B和C 7.做为一个有专业水准的审核员在审核实施过程中,你应避免使用 C 检查法 A.逆流而上 B. 顺流而下 C. 随机应变 D. A与B的结合
8.进行质量体系审核的审核依据是 D A.合同 B.质量标准 C.手册程序及指令 D. A、B和C 9．ISO9000标准遵循 A A.PDCA运行模式 B.抽样 C.统计技术 D.管理思想理论 10.一个好的审核检查表单将包括检查 D A.要点 B. 方法 C. 根据情况作定量性规定 D. 所有上述方面 11.资源的提供包括D A.人力资源 B. 基础设施 C. 工作环境 D. A+B+C 12.与被查方负责提供客观证据的人员口头交谈的重要原因是 D A.核实发现的问题 B. 使对方负责人得知审核发现的问题 c.寻求有关的解释 D. 上述各项 13. 审核过程包括 E A.产品的验收 B. 修改程序 C. 查对客观证据 D. 验证质量体系的实施 E. 以上C和D 14. 为符合标准,管理者代表必须是 C A.总经理 B. 质量经理 C. 一名管理者 D. 以上全不是 15. 规定组织质量管理体系的文件______D____ A.质量手册 B. 程序文件 C. 质量计划 D 以上全部
QC080000-2017内审员考试试题及答案
精选考试类文档，如果您需要使用本文档，请点击下载！ 祝同学们考得一个好成绩，心想事成，万事如意！ QC080000-2017内审员考试试题及答案 姓名成绩 温馨提示：同学们，经过培训学习，你一定积累了很多知识，现在请认真、仔细地完成这张试题吧。加油！ 一．单项选择题（共15小题每小题2分共计30分） 1、ISO9001-2008标准中提及的记录是：（ b ） a．提供产品符合要求的记录； b．提供质量管理体系有效运行的记录； c．提供认证机构证实体系运行的记录； d．a+b两种;
2、ISO9001:2008标准的要求由于组织及其产品特点不适用时：（ b ） a．可以删减不适用的条款； b．仅限于删减第七章的条款； c．仅限于删减有关监视和测量的条款； d．可删减组织做不到的条款； 3、质量管理体系要求的“产品”适用的范围：（ c ） a. 适用于所有的产品； b. 预期提供给顾客或顾客所要求的产品； c. 产品实现过程所产生的任何预期输出； d. 硬件，软件产品； 4、组织应定期进行内部审核，以确定质量管理体系有效运行的结果：（ d ） a. 符合ISO9001-2008标准要求； b. 符合计划的安排并得到有效实施； c. 得到有效实施和保持； d．a+c 5、质量目标：（ a ） a. 是可测量的； b. 是已达到的； c. 在质量方面所追求的目的
d. 是量化的 6、对审核中查明的问题进行分析和制定防止纠正措施的活动的验证：（ c ） a. 实施纠正措施的有效性； b. 不符合项的纠正； c. 评价确保不合格不再发生的措施的需求； d. 审核报告； 7、审核组长在策划质量管理体系审核时，应确定：（ d ） a. 审核的目的和范围； b. 有关质量管理体系的要求； c. 审核所需时间（人.时/日）； d. 上述全部 8、八项质量管理原则是ISO9001-2008标准的：（ d ） a. 补充 b. 附加条件； c. 理论基础； d. a+b 9、7.5.1条款中规定使用的生产设备是指：（ c ） a. 使用满足生产要求的足够数量的生产设备； b. 使用自动化程度最高的生产设备； c. 使用适宜的生产设备； d. 使用高效、节能、低污染的生产设备； 10、内审员在现场审核时，应怎样使用检查表：
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
内审员考试试题含答案
内审员考试试题(含答案 一、单项选择题 1." 质量 " 定义中的 " 特性 " 指的是 (A 。 A. 固有的 B. 赋予的 C. 潜在的 D ,明示的 2. 若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为 (。 A. 关键质量特性 B. 重要质量特性 C. 次要质量特性 D. 一般质量特性 3. 方针目标管理的理论依据是 (。 A. 行为科学 B. 泰罗制 C. 系统理论 D.A+C 4. 方针目标横向展开应用的主要方法是 (。 A. 系统图 B. 矩阵图 C. 亲和图 D. 因果图 5. 认为应 " 消除不同部门之间的壁垒 " 的质量管理原则的质量专家是 (。 A. 朱兰 B. 戴明 C. 石川馨 D. 克劳斯比 6、危险源辨识的含意是( A 识别危险源的存在 B 评估风险大小及确定风险是否可容许的过程 C 确定危险源的性质 D A+C E A+B 7. 下列论述中错误的是 (。 A. 特性可以是固有的或赋予的 B. 完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C. 产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D. 某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8. 由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变化的,这反映了质量的 (。 A. 广泛性 B. 时效性 C. 相对性 D. 主观性
9、与产品有关的要求的评审( A 在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B 应只有营销部处理 C 应在定单或合同接受后处理 D 不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:( A 工序必须由外面专家确定 B 工序的结果不能被随后的检验或试验所确定, 加工缺陷仅在使用后才能暴露出来 C 工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D 工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是 ( 。 A. 保护本国产业不受外国竞争的影响 B. 保护本国的国家安全 C. 保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D. 保证各成员之间不引起竞争 12. 下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节 (。 A. 识别培训的需要 B. 编制培训管理文件 C. 提供培训 D. 评价培训有效性 13. 顾客需求调查费应计人 (。 A. 鉴定成本 B. 预防成本 C. 内部故障成本 D. 外部故障成本 14. 内审和外审的纠正措施费应计人 ( 。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
知识产权内审员培训考试试题及参考答案
知识产权管理体系内审员考试试题分）分，共20一、单项选择题（每题 2）企业知识产权管理处于企业生产经营的： （ D 1. 全过程生产阶段 D.研发阶段 B. 采购阶段 C. A. ）（ E 2．知识产权管理体系文件应包括： B..知识产权手册A. 形成文件的知识产权方针和目标体系相关记录文件 E .A+B+C +DC.相关程序文件与制度 D.） （ C 3. 以下哪些不属于职务发明创造：利用本单位物质技术条件完成的发明创造 A. 执行本职工作的发明创造 B. D. 完成本公司其他任务的发明创造C. 离职一年后完成的发明创造） D 4. 企业合同相关的知识产权管理不包括: （ B. 合同签订方知识产权状况调查A. 合同知识产权条款审查 D. 合同签署地点的确 定C. 合同保密管理。D ） 5.下列环节哪一个不是知识产权管理体系教育培训的必要环节（编制培训计划A.识别培训的需要 B. 评价培训效果C.形成培训记录 D. ）C 6.组织应该按GB/T29490-2013标准中的要求文件控制的范围是（组织需要用的所有外来文件A .组织制定的所有文件 B. D. A+B+CC .知识产权体系要求的文件）中指定专人作为管理者代表。D 7.最高管理者应在本组织（ 最高管理层技术人员 D.A.有能力的人员 B.知识产权管理人员 C. 。）最高管理者的职责可以不包括：（ A 8. D.确保资源的配备组织管理评审组织内部审核 B.制定知识产权方针 C.A.）审核发现是指：（ C 9. B.审核的不合格项。A.审核中观察到的事实。 D.审核中的观察项。 C.审核中搜集到的审核证据对照审核准则评价的结果。）实施纠正措施。针对内部审核中发现的不合格项，由（ D10. 管理者代表 D.出现不合格项的责任部门审核组长A.审核员 B. C.分）2分，共20二、不定项选择题（每题） 1. 关于知识产权管理组织机构说法正确的有：（ABD 知识产权管理组织机构设置是否科学合理，决定了企业知识产权工作的质量与效率A. 知识产权管理组织机构是企业开展知识产权管理活动的组织保障B. 企业的知识产权管理组织机构设置，有一套固定的模式C. 企业的知识产权管理组织机构设置应当与企业的生产经营活动相协调D. ）（ABCD 2. 企业研发过程的知识产权管理包括： B. 专利申请A. 专利分析保密 管理C. 跟踪检索 D. 3.依据GB/T29490-2013标准，应建立并保持以下哪些记录？（ ABCD ） A.对中、高层管理人员进行知识产权培训记录 B.知识产权获取记录 C.合同知识产权条款审查记录 D.研发活动中形成的记录 4. 知识产权目标（BCD） A.是企业知识产权工作的宗旨和方向 B.应形成文件 C.应与知识产权方针保持一致 D.应可考核 ） C 下列各项活动中，哪一项必须由与现行工作无直接责任者来进行？（5. D.供应商选择 B.管理评审 C.内部审核A.合同评审）。 A 6.
现代内部审计培训学习心得
现代内部审计培训学习心得 加入审计团队后，我一直自感是审计小白一枚，今年8月有幸参加总部审计部安排的中国内部审计协会现代内部审计培训班，历经为期四天的洗礼，我想我已不再是审计新人。本次培训，主要内容为内控的定位与作用、基建工程审计实务、大数据环境下IT审计发展和应用、内部审计的最新发展。 内控的定位与作用 内控是指董事会、管理层及各级员工共同实施的，涉及战略制定和经营管理的各个方面的，旨在识别可能对企业产生影响的潜在事件，并根据企业的风险偏好来管理风险的，为企业实现目标提供合理保障的流程，在意识上认知到风险是一把手应做到的。内控在中国经历了03年-08年的反舞弊需求，08年-12年的合规监管需求，12年后的管理提升需求3个发展阶段。内控有3个目标、两大原则、7个具体原则和5要素，最终输出是提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。要多维度认识内控，尤其是风险观下的内控。风险管理涵盖了业务风险和操作风险，是对企业所有风险的系统化监控和管理，因此风险管理落脚点是模型。内控仅仅是对操作风险的防范，是对操作步骤的风险规避，因此内控的落脚点是流程。 基建工程审计实务 来自中国石化集团审计局周处长的一课，主要围绕两大方面，一是基本建设工程项目审计常识、二是基本建设工程项目审计实务。其
中贯穿了项目定义、项目分类、实施模型对审计带来的不同影响、审计主要类型、审计主要对象、一般审计内容、项目总投资包含主要内容、常见问题清单、招投标及签订合同常见问题、三包一靠、主要依据以及案例分享等。让人最为深刻的是中国石化审计信息集成管理系统的先进性以及周处长补充的审计底稿6要素。 大数据环境下IT审计发展和应用 本课案例的延伸让我更清晰地了解到IT审计在未来审计工作中的地位及重要性。以生产为例，生产资料指审计内部数据还是外部?生产工具指手工计算还是电脑计算?生产方式指审计工作依托于个人还是依托于组织?案例讲解充分说明了审计能力等于组织能力不等于个人能力。学习审计署关于印发十三五国家审计工作发展规划的通知与加快审计信息化建设内容，让我感到未来已来，将至已至，我们必须加快自己的学习步伐及创新能力，此次学到的16版Excel新应用功能将组织内部学习。 内部审计的最新发展 最后一堂课是由中国内部审计协会副会长兼秘书长胞国明老师授课，鲍老师有着深厚的理论知识，又有丰富的实战经验，整个课程围绕11号令及十九大报告开展和延伸，并穿插了诸多实战案例深入剖析，引人入胜。11号令新规定的出台，预示着我国内部审计制度的建立完善和我国内部审计工作的整体发展进入了一个新的发展阶段。我由衷感到能加入万家审计职能线是一种荣誉，内部审计要围绕战略目标的实现开展，我感受到了更多的责任与担当。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
TS16949内审员考试题及答案
ts16949内审员考试题及答案 TS16949内审员考试题及答案 院系名字 一(单选题(30分 15小题第题2分) 1.TS16949是( B ) A(国际标准化组织 B(国际汽车质量管理体系 C(国际测试程序D(以上都不对 2. 质量手 册中可不包括( C ) 过程顺序和相互关系 D 删减细节与合理性 A 质量方针目标B 程序或其引用 C 3.管理评审是为了确保质量管理体系的( D ) A 适宜性 B 有效性 C 充分性 D A+B+C 4.系统的识别和管理过程及其相互关系的方法是( B ) A 系统方法 B 过程方法 C 产品测量与监测 D A+B+C 5.ISO指得是(A ) A(国际标准化组织 B(企业质量管理体系 C(质量标识 D(中国标准化组织 6(质量包括( C ) A 产品的价格 B 维修的费用 C产品的固有特性满足顾客要求的程度 D A+B+ C 7.ISO9000 标准与其他管理标准的关系是( D ) A 包容 B 相容 C 不相容 D 既包容又相容 8. 验证是( C )已得到满足的客观证据的认定和提供 A 特定的预期使用或应用要求 B 规定要求 C 合同要求 D 顾客要求 9.ISO9001:2008版 标准鼓励在质量管理中采用( A )方法。 控制 C 统计 D 监督 A 过程 B 10. 组织可以删减质量管理体系要求(D ) A 仅限于产品实现阶段 B 仅限于产品实现和测量分析阶段 C 取决于产品的性质 D A+C 11.质量目标应( A ) A 是可测量的 B 都是量化的 C 是已达到的 D B+C 12. 最高管理者是按( D )安排进行管理评审 A 按规定的时间间隔 B 按策划的时间间隔 C 评价质量方针和目标 D B+C 13.顾客的要求包括( D ) A 书面定单 B 电话要货 C 任何方式的包括产品功能和交付的要求 D A+B 14.设计输入包括( D ) A 完成时间的要求 B 设计中的任务分派 C 以前类似设计提供的信息 D A+B 15.PDCA中的 D指得是( A ) A(做 B。计划 C。检查 D改进 二(多项选择(40分共10小题每题4分) 1(最高管理者应确保质量方针 abcde 。 a)与组织的宗旨相适应; b)包括满足要求和持续改进质量管理体系有效性的承诺; c)提供制订和评审质量目标的框架 d)在组织内得到沟通和理解; e)在持续适宜性方面得到评审; f)分解到组织的相关职能和各层次上; g)是可测量的。 2、管理评审的输入，应包括以下 abcdefg 几个方面。 a)内外审核结果。 b)顾客反馈。 c)过程业绩和产品符合性。 d)预防和纠正措施状况。 e)以往管理评审的跟踪措施。f)可能影响质量管理体系的变化。 g)对改进的建议。 3、 与质量有关的文件是 abcdef 。
内审员考试试题及答案.doc
内部质量审核员考试试题(2008版) （满分为120分） 姓名：部门：得分： 一、判断题：对的打（√）错的打（×），每小题2分，共30分 1. （×）所有过程能力都必须进行Cpk过程能力指数分析 2. （√）质量方针应与是企业的宗旨相适应,表述最高管理者的质量意图 3. （×）对从事检验的人员必须进行培训，其它人员则可以不进行培训 4. （√）所有的合同或订单都必须评审 5. （×）必须编制质量计划，用以控制产品的质量 6. （×）特殊工序是指制造特别困难的或关键的工序 7. （√）过程是将输入转化为输出的一组彼此相关的活动和资源 8. （√）企业采购文件应清楚地表明拟订购产品的资料和信息 9. （√）组织应建立并保持进行纠正和预防措施并形成的程序文件 10. （×）管理评审可由最高管理层中的任何一名成员或管理者代表主持 11. （×）只经过内审员培训的人员但没有取得资格证,也可以从事内审工作 12. （×）质量记录是检验记录、内审记录,由内审员进行编制 13. （√）内审的特点之一：内审是一个抽样过程 14. （√）对任何要求预防措施的问题应确定所需的处理步骤 15. （√）内审的目的就是检查所建立的质量管理体系的符合性 二、选择题：每小题2分共30分 1. 对设计部进行内审， C 不适合参加对设计部的内审。 A、技术科长 B、质量科长 C、设计室主任 D、车间主任 2. 合同评审的要点是A、D 。 A、必须对每一个合同或订单在签订前进行评审 B、必须对每一个签订后的销售合同或订单，进行评审 C、必须评审顾客放弃的合同或订单,用以查明原因, D、必须评审合同中，适用于产品的法律法规要求 3. 以下 C 不属于检测设备控制的范围 A、测量应用的软件 B、游标卡尺 C、食堂用的称 D、洛氏硬度仪、 E、金属探伤仪 4. 审核员在现场寻找的是 B A、不合格项 B、客观证据 C、文明安全制度 D、文件 5. 对不合格品返工后 C A、一定是合格品 B、一定是不合格品 C、可能是合格品 D、是让步接收品 6. 涉及到质量管理体系的外来文件的控制范围包括 D A、客户的图样\技术文件 B、国家法律法规 C、ISO组织文件 D、以上都是 7. 纠正措施的要求是 D A、进行纠正 B、追究责任者责任 C、对不合格品处理 D、评审不合格原因并防止再发生 8. 不合格是指不满足A+B+C+D 要求 A、现场规范要求 B、标准要求 C、合同要求 D、法规要求 E、管理者代表要求 F、全部都是 9. 对特殊过程的主要对A、B、进行监控 A、产品参数和产品特性 B、生产设备 C、设计资料 D、工作环境 10. 质量手册必须经 D 批准发布 A、管理者代表 B、质量厂长 C、技术厂长 D、最高管理者 11、“你受过几次岗位培训”？这句提问是 A C 。
内部控制与内部审计试题及答案审批稿
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
内审员培训试题(含答案)
ISO9001 :2015版内容讲解试题 部门：姓名：分数： 一、单选题（共20题，每题2分） 1、2015版新标准要求的提供给对外部供方的信息，在沟通之前所确定的要求是充分的。其沟通内容不包括（C） A. 所提供的产品、过程和服务 B. 能力，包括所要求人员资质 C. 外部供方绩效的控制和监视； D. 拟在外部供方现场实施的验证或确认活动 2、2015版新标准7.3条款特指人员意识，要求组织确保其控制范围内相关工作人员知晓（C） A．员工高超技术 B．员工对企业的贡献 C．偏离QMS要求的后果 D．企业高质量高效益 3、2015版新标准要求，设计和开发输入应完整、清楚，是为了（C） A．满足设计和开发的输出 B．满足设计和开发的评审 C．满足设计和开发的目的 D．满足设计和开发的控制 4、根据ISO9001:2015标准，关于“领导作用”，以下说法正确的是（C）A．最高管理者应制定质量方针和目标 B．最高管理者审批质量手册
C. 最高管理者应支持其他相关管理者在其职责范围内的领导作用 D．最高管理者应合理授权相关人员为质量管理体系的有效性承担责任 5、根据ISO9001:2015标准，关于“基于风险的思维”，以下理解正确的是（B） A. 应识别风险、并致力于消除所有风险 B. 最高管理者应促进对存在的风险和机遇的充分理解 C. 顾客的需求和期望是影响组织风险评估的唯一和最重要因素 D. 风险评估是操作层面的活动，最高管理者不必参与 6、物流公司C拟在某城市港口建立危险化学品的进口供货基地，该公司在周边商户、居民社区、道路、河道和水库、地区气候等信息进行调研，并分析法律法规对于危险化学品存储和运输的要求。改场景适用于ISO9001:2015标准的哪个条款（B） A．5.1.2 B．6.1 C．4.2 D．与ISO9001:2015不相关 7、质量管理体系（A）时，组织应考虑4.1中提及的问题和4.2中提到的要求，并确定需要应对的风险和机遇。 A．策划 B．实施 C．检查 D．改进 8、一个生产型上市企业，下列不属于组织控制范围内从事影响质量绩效工作的人员有
三体系内审员考试题(含答案版)
三体系（Q、E、O）内审员试卷（答案） 姓名：部门：成绩： 一、填空题（每空2分，共30分） 1、八项质量管理原则：以顾客为关注焦点；领导作用；全员参与；过程方法； 管理的系统方法；持续改进；基于事实的决策方法；与供方互利的关系； 2、审核是为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。 3、必要时，对文件进行评审与更新，并再次批准。 4、危险源是可能导致伤害或疾病、财产损失、工作环境破坏或这些情况组合的根源或状态。 5、危险源辨识是识别危险源的存在，并确定其特性的过程。 6、组织的危险源辨识和风险评价的方法应：依据风险的范围、性质和时限性进行确定，以确保该方法是主动性的而不是被动的。 二、选择题（每题2分，共20分） 9、资源可包括（e） a)人员b)信息c)供方d)基本设施e）以上均是 10、最高管理者按策划的时间间隔评审质量管理体系，以确保其持续的（d） a)适宜性b)充分性c)有效性d)以上均是 11、审核组与技术专家之间的关系（c） a)属种关系b)从属关系c)关联关系d)以上均不是 12、产品类别有（e） a)硬件b)软件c)服务d)流程性材料e)以上均是 13、对硬件产品可追溯性可以涉及到（d） a)原材料和零配件的来源b)加工过程的历史c)产品交付后分布的场所d）以上均是 14、工作环境是（d） a)产品符合要求的b)生产现场的c)试验室的d)以上均是 15、制定环境管理方案是为了（d） a）最大限度的减少污染的发生b)解决相关方提出的抱怨c)改善违反环境法律法规的事项d)有效的完成环境目标和指标 16、环境方针必须包括（d） a)污染预防的承诺b)持续改进的承诺c)遵守有关法律法规和其它要求的承诺d)上述都是 9、ISO14001环境管理体系审核采用的工作方法不包括（a）
内部审计学-选择题
内部审计学-选择题
内部审计学 选择题、判断题 第一章 1.针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？C A.管理组织外部风险 B.控制组织外部风险 C.评估组织外部风险 D.消除组织外部风险 2. 下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？C A.评估内控的有效性和管理关键风险 B.以可靠的方式评估和报告风险 C.传授风险管理与控制的工具与技术 D.设计和评估风险管理流程 3. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？D A.流程设计服务； B.协调业务； C.培训业务； D.合规性业务。 第二章 由于审计资源限制，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：（C ） （1）审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。 （2）预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。（3）风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。 A．只有I B．只有II C. 只有III D．I和III 第四章 1、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该
公司的组织结构类型：A A、机械式 B、模仿 C、有机式 D、简单式 2、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？C A、管理者的责任对象和授权范围。 B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。 C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。 D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。第五章 1、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：B A、薪酬部门人员要轮换其职务； B、薪金支票由员工的直接监督员发放； C、薪金记录要每季度与税收报告核对； D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。 判断题： 1.组织中的每一个人都对内部控制负有责任。（√） 2.核对银行对账单属于关于现金收支的一项关键的纠正性控制。（√） 3.某企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法符合内部控制原则。（×） 4.在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。（× ) 5.内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。（√） 第六章 1、项目绩效审计不包括（A） A．决算审计 B．经济审计
内部审计程序部分试题及答案
内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账
内审员培训试题及答案
一、填空题 1、国际标准化组织（ISO）和国际电工委员会（IEC）于2005年发布了关于 实验室能力认可第二版国际标准文件名称是检测/校准实验室通用能力，代号是ISO/IEC17025：2005。 2、中国合格评定国家认可委员会等同采用上述国际标准作为我国实验室认 可的依据，文件名称是检测和校准实验室能力认可准则，代号是CNAS CL01—2011。 3、实验室资质认定评审依据的文件名称是实验室资质认定评审准则。 4、实验室或实验室作为其一部分的组织须是能承担法律责任的实体。 5、如果实验室要作为第三方实验室获得认可应能证明其公正性。 6、实验室应有政策或程序确保客户的机密信息和所有权得到保护。 7、术语“管理体系”一词是指控制实验室运作的质量、行政和技术体系。 8、实验室应建立与其工作范围相适应的管理体系，并维持管理体系的适用和 有效。 9、凡发给实验室人员使用的管理体系文件，都应是现行有效版本。 10、在合同中对包括所用方法在内的要求应予充分规定，形成文件，并易于 理解。实验室有能力和资源满足这些要求。 11、实验室需要将工作分包时，应分包给有能力的分包方，并将分包安排以 书面形式通知客户，并在适当时得到客户的准许。 12、实验室应确保所购买的影响检测和校准质量的供应品，在经检查证明符 合有关检测和/或校准方法中规定的有关要求之后才投入使用。应保存所采取得符合性检查活动的记录。 13、实验室应积极与客户或其代表合作，并收集客户的反馈意见。 14、实验室应有处理投诉的政策或程序。须保存所有与投诉处理有关的记录。 15、实验室当发现不符合工作时，应立即进行纠正。 16、实验室应通过实施质量方针和质量目标、应用审核结果、数据分析、纠 正措施、预防措施以及管理评审来持续改进管理体系的有效性。 17、如果不合格可能再次发生，实验室须按规定的政策和程序采取纠正措施 此程序须从调查确定问题的原因入手。 18、预防措施是事先主动确定潜在不符合的主动行动，消除可能发生不合格 的潜在原因。 19、每份记录应包含充分信息，观察结果、数据和计算须在工作进行时予以 记录，出现错误应该划改，不许涂改，以免难以辨认。 20、实验室的人员培训计划应与实验室现实和预期任务相适应。实验室应评 价这些培训活动的有效性。 21、实验室的设施须有利于检测或校准的正确实施，环境条件不会使结果无 效或对要求的测量质量产生不良影响。当环境条件危及到结果时，应立即停止检测或校准。 22、实验室应采用能满足客户需要并且适用的检测或校准方法。应优先使用 国际、区域、国家标准中颁布的方法，使用非标准方法时，或使用变更过的标准方法时应进行确认，以证实该方法适用于预期的用途。 23、用于检测、校准和抽样的设备及其软件应达到要求准确度，对结果有重 要影响的仪器的关键量或值，应制定校准计划。 24、使用外部校准服务时，须使用能证实其资格、测量能力和溯源性的实验