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财政与税收计算题

计算题

1.甲国的A公司在乙国设立了一家分公司B，该公司在2004年获得利润400美元，乙国的公司所得税的税率为40%。另外在丙国设立的另一家分公司C，获利300万美元，该国的税率是20%，甲国该年度国内亏损额为100万美元，国内的公司所得税税率为30%，根据上述资料按照分国限额法计算该总公司在甲国的纳税额

总公司按照我国税法计算的境内境外所得的应纳税额=（-100+400+300）*30%=180万元

乙国扣除限额=180*400/600=120万美元，在乙国交纳已经所得税400*40%=160大于120，只可抵扣120，

丙国扣除限额=180*300/600=90万美元，在丙国交纳所得税：300*20%=60万美元小于90万美元，在甲国补交30万美元

甲国亏损，本年不交所得税

所以总公司在甲国纳税额是30万美元。

2.甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33%，甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解，B 国所得税税率为15%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务，C国的所得税税率为35%，没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而C国经营的前3年会产生一定的亏损。分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好?

甲公司在B国应该采用子公司，C国采用分公司

子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任

分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。

将B国公司采用子公司，前三年在B国享受免税期，只需在A国补交18%（33%-15%）所得税，可以大大的减小所得税的交纳，如果采用分公司则不能享受到B国的免税期。

将C国公司采用分公司，所得收入合并到A国的企业汇总交纳所得税，用C国的分公司的亏损可以抵扣A国公司的盈利所得，减少所得税额。

3.假设美国某总公司在本国当年应税所得为1800万美元。它设在中国的子公司当年应税所得为360万美元，已按33%的税率交纳了所得税118.8万美元。若居住国政府规定的所得税税率为：年所得不超过2000万美元为30%，2000万至2100万美元为40%，超过2100万美元部分为50%。计算：（1）在全额免税法下该公司应纳美国公司所得税多少？

（2）在累进免税法下该公司应纳美国所得税多少？

1、1800×30%=540

2、1800×50%=900

4.假设一合资机构在中国的总公司当年应税所得为5000万元，所得税税率33%；设在某国的子公司当年应税所得1000万元，如果该国所得税税率为30%，享受税率减半的优惠，则计算：

（1）居住国允许直接抵免的已缴非居住国的所得税税额多少？

（2）居住国政府在税收饶让直接抵免下应征所得税税额多少？

（1）居住国允许直接抵免的已缴非居住国的所得税税额= 1000×30%=300（万元）

（2）居住国政府在直接抵免下应征所得税税额=(5000+1000)×33%－300=1680（万元）

5.设A国总公司在B国、C国和D国设有分支机构，在某一纳税年度内A国总公司在A国获得收入为500万美元，在B国、C国和D国获得收入各为400万、300万和200万美元，A国、B国、C国和D国的税率分别为30%、33%、24%和15%，问：

（1）这一公司在B、C、D国分支机构交纳的所得税在A国的实际抵免限额分别是多少？

（2）A国总公司应向本国实际交纳多少税收？

分别为：B：120万、C：90万 D：60万

（2）1400×30%-（400×30%+300×24%+200×15%）=420-（120+72+30）=198

4.例：某企业实际占地面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所处地段适用城镇土地使用税税率为每平方米年税额为2元。试计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。25000×2=50000元

5.税率：

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额

作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

（1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；

（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；

（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；

（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

5.某公司2008年转让一处旧房地产取得收入1600万元，该公司取得土地使用权所支付的金额为200万元，当地税务机关确认的房屋的评估价格为800元，该公司支付给房地产评估机构评估费20万元，支付给中介人卖房中介费10万元。缴纳的与转让房地产有关的税金为10万元。试计算该公司转让该房地产应缴纳的土地增值税税额。

（1）计算扣除项目金额：200+800+20+10=1030万元

（2）计算增值额：1600-1030=570万元

（3）计算增值额占扣除项目金额的百分比：570/1030=55.3%

说明增值额超过了扣除项目金额的50%，但未超过100%

（4）分别计算各级次土地增值税税额

A：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率，这部分的增值

额=515×30%=154.5万元

B：增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，适用

40%的税率，这部分的增值额=（570-515）×40%=22万元

（5）计算应纳税总额： 154.5+22=176.5万元

6.某房地产公司2008年11月签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算，本月收到全部预收款项，共计18000万元，该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，其他扣除额1600万元，试计算该公司应缴纳的土地增值税税额。

扣除项目金额：5000+3000+150+990+800+1600=11540万元

销售写字楼增值额：18000-11540=6460万元

增值额与扣除项目比率：6460/11540=55.98%

该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税税额：

11540×50%×30%+（6460-11540×50%）×40%=2007万元

7.其农资公司经批准占用耕地13000平方米，其中有10000平方米用于建设农资仓库，另有3000平方米用于建造幼儿园。当地政府规定的耕地占用税税额为5元/平方米，则其应缴纳的耕地占用税为多少？

10000×5=50000元

用于建造幼儿园的耕地占用税免交

8.某企业2008年底自有经营用房原值为50万元，已知当地规定扣除比例为25%，适用税率为1.2%，试计算该企业2008年应纳房产税税额。

50×(1-25%) ×1.2%=0.45万元

9.李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的有3间（房屋原值为6万元），用于个人开饭店的有4间（房屋原值为10万元）。2008年1月1日，李某将剩下的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元，将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为1年，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，出租收入适用年税率为12%，试计算李某2008年应缴纳的房产税税额。

个人营业用房2008年应纳房产税税额=100000×（1-20%）×1.2%=960元

出租房屋2008年应纳房产税税额=5000×12×12%=7200元

对房屋具有支配权的承典人为纳税人，因此李某所收入的10万元出典收入10万元不缴纳税款

因此2008年李某总共应缴纳房产税：960+7200=8160元

10.向阳商场2004年购入办公房一幢，价值6400000元，当地政府规定契税税率为4%，该商场应交契税税额多少？

6400000×4%=192000元

11.2008年，黄某获得单位奖励房屋一套，黄某得到该房后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换，房地产评估机构评估黄某的房屋价值30万元，李某房屋价值35万元，协商后黄某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。税务机关核定黄某奖励房屋价值28万元，已知当地规定的契税税率为4%。试计算黄某2008年应缴纳的契税。

黄某获奖承受房屋权应缴纳的契税税额=280000×4%=11200元

黄某房屋交换行为应缴纳的契税=50000×4%=2000元

黄某实际缴纳的契税= 11200+ 2000=13200元

12.某油田12月份生产原油10万吨（单位税额8元/吨），其中销售了7万吨，用于加热修井的原油1万吨，待销售2万吨，当月在采油过程中回收并销售伴生天然气2000万立方米（单位税额8元/千立方米）。计算该油田12月份应纳资源税税额。

（1）原油课税数量为7万吨，税额=7×8=56万

（2）天然气应纳资源税税额=2×8=16万

共计：56+16=72

13.某市区一企业为增值税一般纳税人，2008年8月份实际缴纳增值税300000元，缴纳消费税400000元，缴纳营业税200000元，因故被加收滞纳金2100元，该地区城市维护建设税税

率为7%，试计算该企业8月份应缴纳的城市维护建设税税额。

（300000+400000+200000）×7%=63000元

14.2008年8月，A企业与B企业签订了一份合同，由A向B提供货物并运输到B指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。已知购销合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的税率为0.5 ‰，试计算A企业8月份应缴纳的印花税税额是多少？300× 0.5‰=0.15万元

15.某公司2008年8月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，合同载明A公司提供的原材料金额为300万元，需支付的加工承揽费为20万元，另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，保险费12万元，试计算该公司2008年8月份应纳印花税税额。

有关合同应缴纳的印花税税额=200000×0.5‰+120000 ×1‰=220元

有关权利、许可证照应缴纳的印花税税额=5×4=20元

该公司2008年8月实际应缴纳的印花税总额=220+20=240元

16.北方商场2001年4月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件。企业营业账簿中，实收资本2000000元，其他账簿38本。当月企业与其他单位签订产品购销合同两份，合同金额分别为200000元和500000元。试计算该商场4月份企业应缴纳的印花税是多少？

1、企业领取权利、许可证照，按件贴花5元。则企业对于领取的权利许可

证照应纳税额为：5×4=20元

2、对于企业营业账簿中的资金账簿，应按实收资本和资本公积金额的合计

数计税贴花，税率为万分之五，则资金账簿应纳税额为：2000000×5‰=1000

元

3、对于营业账簿（资金账簿）中的其他账簿，应按件贴花5元。则其应纳

税额为：38×5=190元

4、签订的购销合同，应以合同所载金额为计税依据计税贴花，税率为万分

之三，则购销合同应纳税额为：（200000+500000）×3‰=210元

则该商场4月份应缴纳的印花税共为：20+1000+190+210=1420元

17.某国有企业在其所在城市市区有三栋房屋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产账面原值为400万元，另外一栋出租，每年租金收入为20万元（当地政府规定允许按房屋原值一次扣除30%），根据资料请计算：

（1）该企业自用房产应缴纳的房产税

（2）该企业出租房产应纳房产税

（1）3.36

（2）2.4

18.某企业2008年全年取得生产经营收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）

（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。

（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；

（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。

（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）

（6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）

19．速算扣除数的计算公式是：

本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数

如何验证？

以个人所得税工资、薪金所得适用的9级超额累进税率第2级验证如下：

①用上述公式计算：

500×（10%-5%）+0=25

②用直接计算法计算

全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200

超额累进税率的应纳税额=（500×5%）+（1500×10%）=175

因此：速算扣除数=200-175=25

如某人工资扣除2000元后的应纳税所得额是1200元，则税款计算方法为：

直接利用超额累进税率：

500＊5%＋700＊10%＝95元。

速算方法为：

1200＊10%-25＝95元。

（其中：1200元对应的税率是10%，25是速算扣除数）

两种方法得出的答案一样

20.每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，

以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

20. 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医

疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，王某当月应缴纳个人所得税多少？

则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6000元。应纳个人所得税税额=6000×20%-375=825元。

个体工商户生产经营所得采用5级超额累进税率

应纳税额=（纳税人纳税年度收入总额-成本、费用及损失）×适用税率

（3）稿酬收入适用20%税率，并按应纳税额减征30%

当稿酬收入小于4000元时，税额为：

（稿酬收入-800元）×20%×（1-30%）

当稿酬收入小于4000元时，税额为：

稿酬收入×（1-20%）×20%×（1-30%）

（4）劳务报酬：适用税率为20%，如一次收入过高（超过20000元）可实行加成征收

其计算公式为：

劳务报酬小于4000元时，应纳税额为：

（报酬-800元）×20%

劳务报酬大于4000元时，应纳税额为：

报酬×（1-20%）×20%

21.某歌星2003年12月到一市进行文艺演出，取得收入8000元，他拿出2000元通过有关

部门捐给希望工程，则该歌星就此次劳务报酬所得应交所得税多少？

应纳税所得额：8000×（1-20%）=6400元

允许抵扣的公益性捐赠额=6400×30%=1920元

应纳所得税额=（6400-1920）×20%=896元

22.张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资1100元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得3000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

（1）张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为多少？说明理由。

（2）张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为多少？

张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为0（2分），因国家对退休工资所得免征个人所得税。

张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为

（3000-800）×0.2+4600×（1-20%）×20=1176（元）

23.某公司2004年1月购销情况如下：当月外购货物金额500000元，进项税额85000元，当月销售货物收入800000元，销项税额136000元，计算当月应纳增值税。

136000-85000=51000元

24.某建筑安装公司6月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元，请计算该建筑安装公司6月份应纳营业税税额（营业税税率是3%）。

应纳营业税＝(850-150)×3％＝21(万元)

25.某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元，联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外修理收入3.18万元，请计算该运输公司本月应纳营业税税额（营业税税率是3%）。

应纳营业税＝(80+120+40-15)×3％＝6.75(万元)

26.3、某旅行社本月收取××十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回,请计算该旅行社本月应纳营业税税额（营业税税率是5%）。

27.营业收入＝40000-8000-5000-10000-2000＝15000(元)

应交营业税＝15000×5％＝750(元)

28.某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,本月取得以下业务收入：

①客房收入12万元；②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；⑤洗衣收入2,000元；请计算该宾馆本月应纳营业税（其中服务业税率为5%,娱乐业税率为15%）

服务业营业额＝12+8+(0.6-0.4)+0.2＝20.4(万元)

娱乐业营业额＝0.3+0.5+0.2＝1(万元)

服务业应纳营业税＝20.4×5％＝1.02(万元)

娱乐业应纳营业税＝1×15％＝0.15(万元)

应纳营业税合计＝1.02+0.15＝1.17(万元)

29.某广告公司8月份取得以下收入①代理广告收入120万元，支付给媒体广告发布费用100万元；②自营广告收入30万元；支付外聘人员设计费5万元；③路牌广告收入80万元，支付路牌制作费用30万元；广告业适用营业税率为5%,请计算该公司本月应纳税额。

应纳营业税＝(120-100+30+80)×5％＝6.5(万元)

30.某电视台2月份取得以下收入：广告播映收入60万元，公告、通知、启事播映收入16万元，有线电视收视费收入120万元，请计算该电视台本月应纳营业税税额(广告业适用税率5%,文化业适用税率3%)

广告收入应纳营业税＝(60+16)×5％＝3.8(万元)

文化业应纳营业税＝120×3％＝3.6(万元)

应纳营业税合计＝3.8+3.6＝7.4(万元)

31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，某年5月5日销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额为50万元，增值税额8.5万元，5月25日又销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额为23.4万元，化妆品适用消费税率为30%，问该企业5月份应纳消费税多少？

应税销售额：50+23.4÷（1+17%）=70

应缴纳的消费税额：70×30%=21

32.采用超额累进税率计算所得额为2500元的应纳税额

1．1000元适用税率为5%，税额为1000元×5%=50元

2．1000-2000元部分适用税率10%，税额为（2000-1000）×10%=100元

3．2000-3000元部分适用税率15%，2500元处于本级，

税额为（2500-2000）×15%=75元

则其应纳税额=50元+100元+75元=225元

33.试计算月入所得额为4600元的应纳税额

其中： 1000元适用税率为5%， 1000-2000元部分适用税率10%， 2000-3000元部分适用税率15%，3000-4000元部分适用税率20%，4000-5000元部分适用税率25%。

1000元×5%=50元

（2000-1000）×10%=100元

（3000-2000）×15%=150元

（4000-3000）××20%=200元

（4600-4000）×25%=150元

总计：100+150+200+150=600元

2020年高考政治经济生活复习重点训练试卷及答案： 8 财政与税收

财政与税收一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①

③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保

高一政治必修《财政与税收》知识点梳理

高一政治必修《财政与税收》知识点梳理高一政治必修《财政与税收》知识点梳理一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上说，财政是国家参与的社会分配。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。②财政具有促进社会资合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社

会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济”降温”(支大于收)。注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？ (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

财政与税收A卷及答案

财政与税收A卷一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。

《财政与税收》试卷A答案

华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期《财政与税收》参考答案、评分标准专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修一、名词解释二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】（1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元）（2）每标准条价格＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率）销售B类卷烟应纳消费税＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元）（3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元）（4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率）应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）

中国人民大学98-02财政学试题

专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收一、名词解释公共产品零基预算常设机构瓦格纳法则税收保全二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统）招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释数据与信息移动存储数据仓库中间技术 VPN（Virtual Private Network）二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息（1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名（2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地（3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加要求完成以下内容（1）清建立运动会E-R图（2）用SQL语句建立该系统的基本表（3）用SQL语句完成以下查询统计参加比赛的男运动员人数查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点查参加256100项目的所有运动员建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响

财政学试题招生专业：财政学考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划国际税收协定预算外资金二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。科目名称:国家税收（含税收管理）招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征

专升本财政与税收试卷答案

专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分）年年年年标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物

财政与税收试题与答案

中国农业大学成人高等教育学年第学期（任课教师：）课程考试试题考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。站点名称：专业：年级层次学号姓名成绩：财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元；（5）销售产品一批，价税合并收取10万元；（6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。要求：（1）、计算当期进项税额（2）、计算当期销项税额（3）、计算该企业当期应纳增值税额

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

《财政与税收》试卷及答案

《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。

财政与税收模拟试题-答案

财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债

专科《财政与税收》_11000860试卷_20160512153250

[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860

财政与税收经典练习题

财政与税收（练习题）基础巩固 1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。下列选项能体现这一作用的是（） A．2018年6月12日起新能源汽车补贴新政实施 B．2018年度计划投资南昌至九江高铁209. 4亿元 C．2018年1月1日起退休人员基本养老金上调5% D．2018年10月15日起我国存款准备金率下调1% 【答案】C 【解析】退休人员基本养老金上调体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C正确且符合题意；A B体现了财政具有促进资源合理配置的作用，D体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用，都与题意不符，均应排除。故选C。 2．2019年1月15日，某省政府召开新闻发布会，解读近期该省印发的《关于深化省级预算管理改革的意见》和《关于深化省以下财政管理体制改革的实施意见》。意见指出，增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋子基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀。这一改革旨在（） ①解决市场失灵问题，规范市场秩序 ②更好发挥财政在国家治理中的作用 ③提高资源利用效率，优化资源配置 ④发挥市场在资源配置中的决定作用 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】依据题意，“增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋予基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀”，这一改革旨在更好发挥财政在国家治理中的作用;提高资源利用效率，优化资源配置，②③正确且符合题意；材料所述的改革不是为了“解决市场失灵问题，规范市场秩序”，②与题意不符，排除；材料所述的改革举措属于政府宏观调控，而不是发挥市场在资源配置中的决定作用，④与题意不符，排除。故本题答案选B。 3．2018年6月，国务院决定，在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中央调剂基金，确保基本养老金按时足额发放。这种调剂（）

第八课财政与税收知识点

第八课财政与税收知识点一：国家财政 1.财政及其作用（1）财政的含义：国家的收入与支出。（2）财政的作用：★★★ ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（属于再分配范畴）例：用财政支持教育，社会保障，医疗，养老，就业，最低生活保障等。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。（发展经济的作用）例：财政支出用于公路、铁路、水利等基础设施建设，财政政策（税收政策）支持某些行业、地区的建设。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 a.经济增长滞缓时，政府采取扩张性（积极）财政政策，通过增加财政支出、减少税收、增发国债等措施来拉动经济增长。 b.在经济过热、物价上涨时，政府采取紧缩性（稳健）财政政策，通过减少财政支出、增加税收、减少发行国债来抑制通货膨胀，稳定物价。例题1：2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%;全省社会保障和就业支出增长 51.6%。这表明( ) A.财政是促进社会公平的物质保障 B.财政能够促进资源合理配置 C.财政具有促进经济平稳运行的作用 D.我国财政赤字逐年增加例题2：2012年8月20日《云南日报》报道，云南省财政今年安排15亿元、明年安排20亿元专项资金用于铁路建设。这说明（） A.我国在社会保障方面加大财政支出 B.财政促进国民经济平稳运行 C.国家通过财政支出，提高了人民的生活水平 D.财政促进资源合理配置例题3：2013年10月份，全国居民消费价格总水平同比上涨4.2%，当物价持续上涨时，国家可以采取的措施是（） A.降低利率 B. 减少税收 C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策，减少财政支出例题4：2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是( ) ①增加财政收入②增加国内需求 ③扩大政府投资④刺激经济发展 A．①－②－③－④B．①－③－②－④

财政与税收习题与答案

精心整理中国农业大学成人高等教育学年第学期（任课教师：）课程考试试题考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。站点名称：专业：年级层次学号姓名成绩：财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金

西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案

西交作业答案一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出

②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策

财政与税收 计算题