消费税的练习题
消费税及其企业所得税的复习题
一、名词解释
消费税
消费税纳税期限
代收代缴
自产自用
二、单项选择题
1.根据消费税的规定，下列纳税人自产的应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A.汽车生产厂家生产出来的小汽车配给企业领导使用
B.汽车制造厂生产的小汽车用于业务招待
C.汽车轮胎厂生产销售卡车轮胎
D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
2.依据消费税的有关规定，下列消费税属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包
B.竹制筷子
C.护肤护发品
D.电动汽车
3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通的护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
4.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方代垫原料和主要材料，受托方提供辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方提供原材料和全部辅助材料的
5.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A.生产销售应税消费品，为应税消费品的销售数量。
B.自产自用应税消费品，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品的数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品的数量
6.某厂家生产各种筷子，2013年8月，生产销售高档筷子取得不含税收入10万元，生产木制一次性筷子取得不含税收入15万元，取得销售不锈钢筷子不含税收入20万元，则该厂家2013年应纳消费税是（）。
万元 B. 万元万元万元
7.某金店（一般纳税人）采取“以旧换新”方式向消费者零售金戒子一批，该金戒的零售价万元，换回的旧金戒是万元，实际收取的收入是6万元，则此项业务该纳消费税是（）。
万元 B. 万元万元万元
年，某白酒企业委托一小规模纳税人加工酒精，从农民手中购进大米价款120万元，支付加工费是万元，酒精税率为5%，受托方应代收代缴的消费税是（）。万元 B. 万元万元万元
9.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，该厂将汽车轮胎交给门市部的价格是60万元，门市部对外销售的零售价是万元，轮胎税率为3%，则该厂应纳消费税是（）。
万元 B. 万元万元万元
10.某酒厂2013年12月份，销售粮食白酒12000斤，不含税单价5元/斤，随同销售的包装物价格7254元，本月销售礼品盒6000套，不含税售价每套300元，粮食白酒2斤，80元/斤，干红酒2斤，70元/斤，该厂12月份应纳消费税是（）。元 B. 478550元元元
年11月份，鞭炮厂将自产的鞭炮去换取原材料,已知该批鞭炮平均售价10万元，
（税率为15%）。最低售价7万元，最高售价13万元，则鞭炮应交的消费税是（）
万元 B. 万元万元万元
12.某商贸公司，2013年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000斤），关税完税价格是1200000元，按照规定缴纳的关税是180000元，白酒税率是20%，定额税率是元/斤该批白酒进口环节应纳的消费税是（）。
元 B. 322500元元元
13.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业的应纳消费税中可以扣除的
是（）。
A.从工业企业中购进已税汽车轮胎生产的小汽车。
B.从工业企业中购进的已税酒精生产的勾兑白酒
C. 从工业企业中购进的已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D. 从工业企业中购进的已税高尔夫球杆握把生产高尔夫球球杆。
年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元：当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（）万元。
A．106 B．
C．D．109．42
15.某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。A．8600元B．8800元C．9600元D．9800元
16.某卷烟厂生产甲类卷烟，用自产的卷烟500条换取乙企业的烟丝700吨，甲卷烟厂A类卷烟在市场上的销售价格（不含税售价）分别为65元/条、72元/条、80元/条，计算该卷烟厂应缴纳的消费税为（）元。
A．12000元B．20460元C．22400元D．22700元
三、多项选择题
1.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费税的是（）
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重的珠宝首饰
C. 以已税酒精为原料生产的低度白酒
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
2.下列货物中采用从量定额征收消费税的是（）。
A.黄酒
B.游艇
C. 润滑油
D.雪茄烟
3.企业生产销售下列货物应征消费税的是（）。
A.食用油
B.生物柴油
C. 甲醇汽油
D.航空煤油
4.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额中计算消费税的有（）。
A.优质费
B.包装物租金
C. 品牌使用费
D.包装物押金
5.下列各项中应征消费税的是（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
6.下列行为中采取复合计征消费税的是（）
A.生产销售的卷烟
B.生产销售粮食白酒
C. 生产销售薯类白酒
D.进口卷烟
7.某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率为5%，其计税销售额（组成计税价格）是（）
A.消费税组价是万元
B. 消费税组价是万元
C. 增值税组价是万元
D. 增值税组价是万元
8.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
A．香水、香水精B．普通护肤护发品
C．指甲油、蓝眼油D．演员化妆用的上妆油、卸妆油
9.下列应税消费品适用复合税率的有（）。
A.卷烟
B.粮食白酒
C.化妆品
D.啤酒
10.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
四、计算题
1.某市白酒厂为一般纳税人，2013年3月发生如下经济业务：
（1）当月外购玉米一批，收购价格是70万元。
（2）将上述外购玉米的账面成本的40%及其他原料20万元发出，委托某县白酒厂加工白酒5000斤，代垫辅助材料5万元，加工费8万元，加工厂无同类白酒的售价。
（3）将加工收回的白酒的50%用于抵偿A公司的货款，白酒的平均售价是90万元，最高不含税售价是110万元。
（4）将加工收回白酒的10%用于对外销售，当月全部售出。将自产成本为20万元的1000斤白酒发给下设的门市部（对外不含税售价38万元），当月实际售出60%。
（5）将自产的高级白酒5000斤（成本40万元，不含税售价80万元）与其他礼品500斤（成本30万元，售价40万元）组成套装出售，不含税售价110万元（6）接受乙厂委托代销白酒1200斤，白酒成本35万元，委托方指定的不含税售价60万元，手续费5万元。扣除手续费后其余款项支付给乙酒厂。已知白酒的税率为20%。定额税每斤元，按照下列顺序计算：
（1）计算（2）业务中白酒厂委托加工代收代缴的消费税
（2）计算（3）业务中抵债的消费税
（3）计算（4）业务中的消费税
（4）计算（5）业务中的消费税
（5）计算本月应纳的消费税
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月发生如下经济业务：
（1）当月进口特制烟丝一批，完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该
批烟丝取得不含税收入80万元。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价格40万元，另外按照规定收购价格支付了10%的价外补贴，烟叶税率是20%，另支付运输费用万元，取得运输专用发票，烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，注明支付加工费8万元，增值税1，36万元。
（3）从烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明的价款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。（4）卷烟厂生产领用外购烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售卷烟3600箱，取得不含税收入3600万元。
（5）购进小汽车一辆，取得专用发票注明价款30万元，款项已付。
（6）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的专用发票注明价款是10万元，材料验收入库。
（7）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费，已经取得货运专用发票）。（8）销售甲类卷烟300箱给某省城的烟草批发公司，开具专用发票注明金额600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。
（9）没收逾期未退回的包装物押金18万元，已经向对方开具了普通发票。计算：（1）进口环节应纳的消费税
（2）进口环节应纳的增值税
（3）计算烟丝厂代收代缴的消费税
（4）计算卷烟厂应纳的消费税
（5）计算卷烟厂可抵扣的进项税额
（6）计算卷烟厂的销项税额
（7）计算卷烟厂的增值税应纳税额
（8）计算烟草批发公司应纳的消费税
3.某县城一白酒厂2010年2月的生产销售情况如下：
（1）进口一批酒精，支付买价40000元、相关税金6800元，支付到达我国海关前的运输费用和保险费用共计3200元（取得国际货运发票）；
（2）外购甲企业酒精30吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1800元；（3）外购乙企业生产白酒的各种辅料，取得增值税专用发票上注明的价税合计是11700元；
（4）当月用20吨酒精及辅料生产白酒40吨，销售了35吨，每吨含税售价为2340元；
（5）当月用剩余的酒精和辅料生产白酒20吨，每吨的实际生产成本为7500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格（不含增值税）分别为8000元、9000元、10000元。
已知酒精适用的消费税税率为5%，进口关税税率20％，白酒适用的消费税税率为20%的比例税率和元/斤的定额税率。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算当月应纳的关税；
（2）计算当月应纳的消费税；
（3）计算当月应纳的增值税；
五、简单题
1.消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的?
2.委托加工收回的应税消费品用于直接销售和收回后连续生产应税消费品的怎
样进行税务处理？
3.关联企业间的应税消费品交易的计税依据怎样规定？