电大国际结算作业1答案

国际结算作业1 答案

（完成第1.2章学习内容后进行）

一、单项选择题（每题1分，共16分）

1、现代国际结算的中心是（D）。

A. 票据

B.买卖双方

C.买方

D.银行

2、以下由（B）带来的结算被归入国际非贸易结算中。

A.国际运输、成套设备输出、国际旅游

B.国际金融服务、侨民的汇款、国际旅游

C.侨民的汇款、国际商品贸易、国际技术贸易

D.有形贸易、无形贸易、国际文化交流

3、最初的国际贸易是用黄金白银为主作为支付货币的，但黄金白银作为现金用于国际结算，存在着明显的缺陷是（D）。

A．清点上的困难B．运送现金中的高风险

C．运送货币费用较高D．以上三项

4、甲国向乙国提供援助款100万美元，由此引起的国际结算是（B）。

Ａ．国际贸易结算Ｂ．非贸易结算

Ｃ．有形贸易结算Ｄ．无形贸易结算

5、国际贸易结算是指由（C）带来的结算。

A.一切国际交易

B.服务贸易

C.有形贸易

D.票据交易

6、汇票上的付款人在（B）后必须承担付款责任。

A.受到提示

B. 对汇票做出承兑

C.汇票到期

D.见票当天

7、在英美票据法中“negotiation”是指票据的流通转让，转让人（B）。

A. 应征得债务人的同意，受让人获得的权利要优于出让人

B. 无须征得债务人的同意，受让人获得的权利要优于出让人

C. 应征得债务人的同意，受让人获得的权利要受到出让人权力缺陷的影响

D. 无须征得债务人的同意，受让人获得的权利要受到出让人权力缺陷的影响

8、出票人与付款人之间的资金关系，出票人与收款人之间的债权债务关系，这些都属于票据的基础关系。票据在流通过程中，受让人（B）。

A.应当了解票据的基础关系

B.无需了解票据的基础关系

C.应当了解出票人与付款人之间的资金关系

D.应当了解出票人与收款人之间的债权债务关系

9、票据的必要项目必须齐全，且符合法定要求，这叫做票据的（D。

A.无因性

B.流通性

C.提示性

D.要式性

10、某公司签发一张汇票，上面注明“At 90 days after sight”，这是一张（B）。

A．即期汇票B．远期汇票C．跟单汇票D．光票

11、以下属于汇票必要项目的是（B）。

A．“付一不付二”的注明B．付款时间

C．对价条款D．禁止转让的文字

12、背书人在汇票背面只有签字，不写被背书人名称，这是（D）。

A．限定性背书B．特别背书

C．记名背书D．空白背书

13、某汇票由汇票的付款人在汇票上写成“accepted”字样，完全接受了汇票上的条款，并签名于上，此时，该汇票（C）。

A．已经完成了承兑

B．已经完成了背书

C．并未完成承兑

D．并未完成背书

14、某汇票其见票日为5月31日，（1）“见票后90天”，（2）“从见票日后90天”，（3）“见票后1个月”的付款日期分别是（C）。

A．8月28日，8月29日，6月29日

B．8月28日，8月29日，6月30日

C．8月29日，8月28日，6月30日

D．8月29日，8月28日，6月29日

15、某银行签发一张汇票，以另一家银行为受票人，则这张汇票是（B）。

A．商业汇票B．银行汇票；

C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票

16、汇票债务人承担汇票付款的责任次序在承兑后是（B）。

A.出票人—第一背书人—第二背书人

B.承兑人—出票人—第一背书人

C.承兑人—第一背书人—第二背书人

D.出票人—承兑人—第一背书人

二、多项选择题（每题2分，共24分）

1、下列哪些事项引起的国际结算是非贸易结算？（ABD）

Ａ．我国某著名运动员向悉尼奥运会捐赠10000美元

Ｂ．甲国无偿援助乙国美元美元

Ｃ．非洲某国向美国购买药品若干

Ｄ．中国银行上海分行和纽约花旗银行轧清上年往来业务

2、下列哪些汇票是可以流通的？（BCD）

A．限制性抬头B．指示性抬头C．来人抬头D．最后的背书是空白背书

3、下列那些属于汇票必要记载事项？（ABCD）

A．出票地B．付款时间C．付款人名称D．付款地点

4、下列属于指示性抬头有（ABD）。

Ａ．支付给ABC公司B．支付给ABC公司的指定人

C．支付给ABC公司或来人D．支付给ABC公司或其指定人

5、本票与汇票的区别在于（ABDE）。

A．前者是无条件支付承诺，后者则是要求他人付款

B．前者的票面当事人为两个，后者则有三个

C．前者在使用过程中需要承兑，后者则无需承兑

D．前者的主债务人不会变化，后者的主债务人因承兑而发生变化

E．前者包含着两笔交易，而后者只包含着一笔交易

6、一张汇票，可以是一张（ABCDE）。

A.即期汇票

B.跟单汇票

C.商业汇票

D.银行承兑汇票

E.支付承诺

7、汇票持票人享有的权利有（AD）。

A.提示权

B.转让权

C.背书权

D.退票通知权

E.追索权

8、下列那些汇票上的记载事项是可以接受的？（AD）

A.支付给ABC银行或其指定人金额为10000美圆，并将此金额借记申请人帐户开设在你行

B.从我们的一号帐户存款中支付给ABC公司金额为1000美圆

C.支付ABC公司的指定人金额为1000美圆加上利息

D.支付ABC公司的指定人金额为1000美圆，按照现时汇率折成等值英镑支付

9、支票按其用途不同划分有（CD）。

A.记名支票

B.不记名支票

C.现金支票

D.转帐支票

E.保付支票

10、汇票的当事人中，对汇票付款承担责任的当事人有（ABCE）。

A.承兑人

B.背书人

C.出票人

D.被背书人

E.参加承兑人

11、下列可以流通转让的票据是（ABCDE）。

A汇票、本票 B.国库券 C.债券 D.大额定期存款 E.提单

12、票据特征包括（ABCDE）。

A.流通性

B.无因性

C.提示性

D.返还性

E.要式性

三、判断题（判断正误，正确的打“√”，错误的打“×”，无需说明理由。每题1分，共28分）

1.过户转让必须由转让人写出转让书的书面形式，并签名。（T）

2.本票是出票人签发的无条件支付承诺。（T）

3.本票和支票也有承兑行为。（F）

4.“Pay to ABC CO. or order the sum of one thousand US dollars provided that the goods they supply are up to the standard.”该汇票是仍是有效汇票。（F）

5.要式性指票据的作成必须符合法定的要件，才能发生票据效力。（T）

6.依照我国票据法规定，可以开立无记名汇票。（F）

7.一张汇票往往可以同时具备几种性质，因此，一张商业汇票同时又可以是银行即期汇票。（F）

8.汇票的付款人可以担当付款之责，也可以拒付，或指定担当付款人付款。（T）

9.远期汇票必须首先提示承兑。（T）

10.如果某人不是出票人，付款人，或收款人，而仅在票面上签上他的名字，则他对持票人不付任何责任。（F）

11.参加承兑就是参加付款，二者没有区别。（F）

12.参加承兑人是汇票的第一付款人。（F）

13.来人抬头的汇票应经背书转让。（F）

14.未记载付款日期的汇票为废票。（F）

15.汇票的主债务人承兑前是付款人，承兑后是承兑人。（T）

16.承兑是各种票据都有的一种票据行为。（F）

17.票据当事人的权利与义务受票据原因的影响。（F）

18.过户转让的受让人获得权利不受转让人权利缺陷的影响。（F）

19.见票后定期付款的汇票，从出票日起算，确定付款到期日。（F）

20.支票有即期和远期之分。（F）

21.汇票出票以后汇票上的付款人必须承担起付款的责任。（F）

22.票据具有流通性，所以凡是票据都可以流通转让，无论其抬头如何表示法。（F）

23.我国票据法规定背书允许附有条件，这种背书就称有条件背书。（F）

24.汇票付款必须是无条件支付的委托。（T）

25.流通转让是转让人通过单纯交付或背书交付票据给受让人，受让人善意支付对价，不必通知原债务人。（T）

26.汇票金额写为“约100美元”或“550或600美元”的汇票为无效汇票。（T）

27.由于支票是以银行为付款人的即期汇票，因此，支票也就等同于汇票。（F）

28.一张汇票上写“请从××账户支付700美元”，这种表达满足了汇票必须表达无条件支付的委托的定义。（F）

四、问答题（每题8分，共32分）

1．简要说明票据的五个特性？

流通性

无因性

要式性

提示性

返还性

2．汇票的基本当事人有那些，各有何权责？

出票人、受票人、受款人

3．简述本票与汇票的异同。见课本

4．简述汇票的种类。

见课本

电大审计学2014年最新作业1—1答案

审计学作业1： 一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并 委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 认真学习下列内容： 1、中国注册会计师质量控制基本准则 2、中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制 3、会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制 答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题： （1）业务承接不符合要求。在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。 会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专

(完整版)河南电大会计专科《国际金融》教学考一体化网考形考作业试题及答案

1.金本位制是以（ D ）作为本位货币的货币制度。（ 2.00分） A. 金汇兑 B. 金块 C. 白银 D. 黄金 2.国际收支平衡表按照（A）原理进行统计纪录。（2.00分） A. 复式记账 B. 收付记账 C. 单式计帐 D. 增减记账 3.发达国家一般采用鼓励资本（A ）的政策。（2.00分） A. 输出 B. 输入 C. 外流 D. 投资 4.外汇管制法规生效的范围一般以（B ）为界限。（2.00分） A. 外国领土 B. 本国领土 C. 世界各国 D. 发达国家 5.黄金点（Gold Pcint）又称（A ）。（2.00分） A. 黄金输送点 B. 铸币平价 C. 黄金输入点 D. 黄金输出点 6.在金本位制瓦解之后，各国实行（C ）制度。（2.00分） A. 金银复本位 B. 信用 C. 纸币 D. 货币 7.购买力平价只有两国货币的购买力所决定的（B ）。（2.00分 ） A. 外汇 B. 汇率 C. 利率 D. 价格 8. 广义的外汇指一切以外币表示的（A ）。（2.00分） A. 金融资产 B. 有价证券 C. 外汇资产 D. 外国货币 9.目前的国际货币主要为（）。（2.00分） A. 英镑 B. 美元 C. 马克 D. 日元 10.汇率又称（）。（2.00分） A. 汇价 B. 比例 C. 价格 D. 比价 11.在金本位制下，汇率决定于（）（2.00分） A. 金平价 B. 黄金输送点 C. 汇价 D. 铸币平价 12.居民是（）概念。（2.00分） A. 法律学 B. 经济学 C. 贸易学 D. 金融学 13.狭义的外汇指以（）表示的可直接用于国际结算的支付手 段。（2.00分） A. 利率 B. 汇率 C. 外币 D. 货币 14.国际储备石油一国货币当局持有的各种形式的（）。（2.00 分） A. 资产 B. 本币 C. 外币 D. 资金 15. （）储备是国际储备的典型形式。（2.00分） A. 在基金组织的储备头寸 B. 特别提款权 C. 外汇 D. 黄金 16.外汇管制经常与其他（）调节一同运用。（2.00分） A. 国际贸易 B. 国际投资 C. 国际收支 D. 国际信用 17.外汇管制是政府干预经济生活的一种（）。（2.00分） A. 缓冲政策 B. 必要条件 C. 政策工具 D. 有效措施 18.各国政府可以根据本国的需要调整纸币的（）。（2.00分 ） A. 黄金输送点 B. 铸币平价 C. 金平价 D. 购买力平价 19.金融国际化程度较高的国家，可采用弹性（）的汇率制度。 （2.00分） A. 较大 B. 中等 C. 较小 D. 适当

北语16秋《审计学》作业4答案

16秋《审计学》作业4 试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100 一、单选题（共18 道试题，共90 分。）得分：90 1. 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。 A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险 答案:C 满分：5 分得分：5.0 2. 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层 C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师 D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托 F. 答案:D 满分：5 分得分：5.0 3. 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。 A. 编辑检查以确保无重复交易录入 B. 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C. 检查交易流程中是否包含恰当的授权 D. 访问控制是否满足适当的职责分离 答案:A 满分：5 分得分：5.0 4. 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。 A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元 B. 无须建议中意公司进行调整 C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元 D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元 答案:D

国际结算作业及答案

《国际结算》作业 绪论一、单项选择题 1、银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序，最先选择的应是（）。 A、帐户行 B、联行 C、非帐户行 D、代理行 2、一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系，是（）关系。 A、联营银行 B、联行 C、代理行 D、帐户行 二、不定项选择题 1、目前，国际贸易结算中，绝大多数是（）结算。 A、现金 B、非现金 C、现汇 D、记帐 2、银行在国际贸易结算中居于中心地位，具体而言，其作用是（）。 A、办理国际汇兑 B、提供信用保证 C、融通资金 D、减少汇率风险 三、简答题 为什么银行能成为当代国际结算的中心？ 第一篇国际结算中的票据 一、名词解释 1、汇票 2、本票 3、支票 4、背书 5、提示 6、承兑 二、将下列英语译成中文 of exchange bill in due course order order recourse draft draft 's acceptance draft for payment 三、判断题 1、对于未说明开立依据的票据，受票人可以表示拒绝。 2、提示付款即持票人在合理时间内，向受票人提示并要求即时付款，因此，所提示的汇票就是即期汇票。 3、汇票的出票人在汇票的受票人承兑汇票后，即解除了对汇票的责任。 4、票据的付对价持票人的权利不受其前手权利缺陷的影响。 5、票据的正当持票人在汇票被拒付后行使追索权，必须严格按照汇票的顺序逆向进行。 6、远期汇票在受票人做出承兑之前，出票人是其主债务人；在受票人做出承兑之后，出票人才成为该汇票的从债务人。 7、背书人在背书汇票时写明“不得追索”字样，则持票人对该汇票丧失追索权。 8、虽然都是票据，但汇票可以有承兑行为，本票和支票则没有承兑行为。 9、汇票用于国际贸易结算时，通常都开出正、副本。两者具有同等效力，但在付款人对其中一份付款之后，另一份即自动失效。 10、本票的出票人是该本票的主债务人，即使是远期本票，也不必办理承兑手续。 四、单项选择题 1、汇票的付款期限的下述记载方式中，( )必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期。 sight ×× days after sight ×× days after date ×× days after shipment 是不可转让的。( )下列三种汇票中，注明2. to Johnson Co. Ltd. Only B. pay to Johnson Co. Ltd. and its order to bearer to the order of Johnson Co. Ltd.

2012秋电大审计学网上作业答案

01任务 【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。 资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： （1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。 （2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 （3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。 （4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。 （5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。 （6）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入） 参考答案 事项序号是否可能 表明存在 重大错报 风险（是/ 否）理由重大错报风险属于 财务报表层次还是 认定层次（财务报表 层次/认定层次） 交易或账户 名称和认定

电大_国际金融本科形成性考核作业答案

、判断 1. 国际收支是一个存量概念。(X) 2. 外国跨国公司在国外设立的子公司使该国的居民。 (V ) 3. 狭义上的国际收支 仅指发生外汇收支的国际经济交易。 (V ) 4. 经常项目包括：货物、服务和受益三大项目。 (X ) 5. 储备资产是储备及相关项目的简称。 (V ) 6. 净误差与遗漏是为了使国际收支平衡表总额相等而人为设置的项目。 (V 7. 国际收支失衡不会引起其他经济变量的变化。 (X ) 8. 市场调节机制具有在一定程度上自发调节国际收支的功能。 (V ) 9. 在浮动汇率制下，国际收支市场调节机制主要表现为国际收支汇率调节机制。 10. 一国持有的国际储备越多越好。 (X ) 11. 特别提款权是国际货币基金组织创设的一种账面资产。 (V ) 12. 国际储备多元化是指储备货币种类的多元化。 (V ) 13. 一国收支差额在相当大的程度上取决于该国国内经济发展状况。 (V ) 14. 储备货币发行过经常可以用本国货币偿还国际债务。 (V ) 15. 一国政府于他国进行政策协调，可以减少国际收支失衡程度。 (V ) 16. 记帐外汇可以对第三国进行支付。 (X ) 17. 自由外汇可以自由兑换其他国家货币。 (V ) 18. 广义的外汇泛指一切以外币表示的金融资产。 (V ) 19. 缺乏自由外汇的国家往往使用记帐外汇进行国际结算。 (V ) 20. 直接标价法又称应收标价法。 (X ) 21. 间接标价法也称应付标价法。 (X ) 22. 在金本位制下，汇率决定于黄金输送点。 (X ) 23. 在布雷顿森林体制下，汇率决定于各国政府的铸币平价。 (X ) 24. 在金本位体制下，仅铸币有法定含金量。 (V ) 25. 在布雷顿森林体系下，银行券可以自由兑换。 (X ) 26. 购买力平价只有两国货币的购买力所决定的汇率。 (V ) 27. 各国的外汇管制法规同磁场对居民管制较松，对非居民管制较严。 (X ) 28. 外汇管制法规生效的范围一般以本国领土为界限。 (V ) 29. 实行金本位的国家不存在外汇管制。 (V ) 30. 实行外汇管制的国家一般允许携带黄金、白银出入境，但限制其数量。 二、选择： 1、 居民是(C )概念。 A 、法律学 B 、金融学 C 、经济学 D 、贸易学 2、 国际收支平衡表按照(B )原理进行统计纪录。 A 、单式计帐 B 、复式记账 C 、增减记账 D 、收付记帐 3、 国际储备石油一国货币当局持有的各种形式的( B )。 A 资金 B 、资产 C 、本币 D 、外币 4、 目前的国际货币主要为( A )。 A 、美元 B 、日元 C 、马克 D 、英镑 5、 (A )储备是国际储备的典型形式。 A 、黄金 B 、外汇 C 、在基金组织的头寸 D 、特别提款权 6、 狭义的外汇指以(B )表示的可直接用于国际结算的支付手段。 A 、货币 B 、外币 C 、汇率 D 、利率 7、 广义的外汇指一切以外币表示的( A )。 A 、金融资产 B 、外汇资产 C 、外国货币 D 、有价证券 国际金融作业 1 (V ) (X )

国际结算作业及答案

国际结算》作 绪论 一、单项选择题 1、银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序，最先选择的应是（） A、帐户行 B、联行 C、非帐户行 D、代理行 2、一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系，是（）关系 A、联营银行 B、联行 C、代理行 D、帐户行 二、不定项选择题 1、目前，国际贸易结算中，绝大多数是（）结算。 A、现金 B、非现金 C、现汇 D、记帐 2、银行在国际贸易结算中居于中心地位，具体而言，其作用是（）三、简答题 A、办理国际汇兑 B、提供信用保证 C、融通资金 D 、减少汇率风险 为什么银行能成为当代国际结算的中心？ 第一篇国际结算中的票据 、名词解释 1、汇票 2、本票 3、支票 4、背书 5、提示 6、承兑 、将下列英语译成中文 1. bill of exchange 2.sight bill 3.holder in due course 4.payer 5.payee 6. restrictive order 7.demonstrative order 8.without recourse 9.demand draft 10.documentary draft 11.banker 's acceptance draft 12.endorsement 13.acceptance 14.guarantee 15.presentation for payment 三、判断题 1、对于未说明开立依据的票据，受票人可以表示拒绝。 2、提示付款即持票人在合理时间内，向受票人提示并要求即时付款，因此，所提示的汇票就是即期汇票。 3、汇票的出票人在汇票的受票人承兑汇票后，即解除了对汇票的责任。 4、票据的付对价持票人的权利不受其前手权利缺陷的影响。 5、票据的正当持票人在汇票被拒付后行使追索权，必须严格按照汇票的顺序逆向进行。 6、远期汇票在受票人做出承兑之前，出票人是其主债务人；在受票人做出承兑之后，出票人才成为该汇票的从债务人。 7、背书人在背书汇票时写明“不得追索”字样，则持票人对该汇票丧失追索权。 8、虽然都是票据，但汇票可以有承兑行为，本票和支票则没有承兑行为。 9、汇票用于国际贸易结算时，通常都开出正、副本。两者具有同等效力，但在付款人对其中一份付款之后，另一份即自动失效。 10、本票的出票人是该本票的主债务人，即使是远期本票，也不必办理承兑手续。 四、单项选择题 1、汇票的付款期限的下述记载方式中，（）必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期。 A. at sight B.at xx days after sight C.at xx days after date D. at xx days after shipment 2. 下列三种汇票中，注明( ) 是不可转让的。 A.pay to Johnson Co. Ltd. Only B. pay to Johnson Co. Ltd. and its order C. pay to bearer D.pay to the order of Johnson Co. Ltd. 3. 严格地说，跟单汇票所指的“单”，是指( ) 。

电大国际结算重点(整理版)

形考作业一： 名词解释： 1.国际结算:P1 两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的，或政府间的当事人因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷，需要通过银行办理的两国间货币收付业务叫做国际结算。 2.国际贸易结算与非国际贸易结算:P1 国际贸易经常大量发生货款结算，经结清买卖双方间的债权、债务关系，称之为国际贸易结算。国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动，例如，服务供应、资金调拨、国际借贷等引起的货币收付，称为非贸易结算。 3.狭义票据与广义票据：P5 广义票据是指商业上的权利单据，它作为某人的、不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。狭义票据是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于根据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。 4.承兑、背书、追索权：P20 承兑意指远期汇票的付款人，以其签名表示同意按照出票人命令而付款的票据行为。P18 背书是指在汇票背面签字并交付给被背书人以转让票据权利的票据行为。P24 追索权是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 5.汇票、本票、支票：P8 汇票是由一人开致另一人的书面的条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。P28 本票是一项书面的无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。P39 支票是银行存款客户向他开立帐户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的无条件书面支付命令。 二、选择题（将所选正确答案的字母序号填写到题前的括号内） （A、C、D）1.狭义票据包括下列哪几项： A.汇票B.提单 C.支票D.本票 (A、D)2.下列可采用过户转让的票据有: 、A.股票B.提单C.本票D.人寿保险单 (B、C、D)3.下列可采用流通转让的票据有: 、、A.股票B.本票C.支票D.大额定期存单

电大-审计学-网上作业-形成性考核-05任务-判断题答案-(史上最全)

三、判断题部分（共20 道试题，共40 分。） 1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A. 错误 2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确 3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B. 正确 4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B. 正确 5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误 6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误 7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )B. 正确 8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B. 正确 9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A. 错误 10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A. 错误 11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确 12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确 13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确 14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A. 错误 15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）A. 错误 16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A. 错误 17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误 18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )B. 正确 19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误 20. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确 21. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）A. 错误

电大专科金融《国际金融》试题及答案1作业考试答案

中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放专科”期末考试 国际金融试题 一、名词解释（每题4分，共16分）1．买方信贷 2．双币债券 3．特别提款权 4．间接套汇 二、填空题（每空2分，共20分） 1．作为国际储备的资产应同时满足三个条件(1)--------- ； (2)-------- ；(3)-------- 。 2．共同构成外汇风险的三个要素是：一-------、--------- 和--------- 3．外汇期货交易基本上可分为两大类：____和____ 4．出口押汇可分为一----- 和--------两大类。 三、判断题（正确的打√，错误的打×。每题1分，共10分） 1．特别提款权是国际货币基金组织创设的一种帐面资产。( ) 2．在布雷顿森林体系下，银行券可自由兑换金币。( ) 3．国外间接投资形式主要是政府间和国际金融的贷款。( ) 4．在外汇市场上，如果投机者预测日元将会贬值，美元将会升值，即进行卖出美元买人日元的即期外汇交易。( ) 5．是否进行无抛补套利，主要分析两国利率差异率和预期汇率变动率。( ) 6．国际收支是一个存量的概念。( ) 7．在金本位制下，货币含金量是汇率决定的基础。( ) 8．银行间即期外汇交易，主要在外汇银行之间进行，一般不需外汇经纪人参与外汇交易。 ( ) 9．由于远期外汇交易的时间长、风险大，一般要收取保证金。( ) 10.把某种货币的国际借贷和交易转移到货币发行国境外进行以摆脱该国国内的金融管制便形成了离岸金融市场。( ) 四、单项选择题（每题1分，共10分） 1．在国际银团贷款中，借款人对未提取的贷款部分还需支付( )。 A.担保费 B．承诺费 C．代理费 D．损失费 2．最主要的国际金融组织是( )。 A.世界银行 B．国际银行 C．美洲开发银行 D．国际货币基金组织 3．包买商从出口商那里无追索权的购买经过进口商承兑和进口方银行担保的远期票据，向出口商提供中期贸易融资，被称之为( )。 A．出口信贷 B．福费廷 C．打包放款 D．远期票据贴现 4．对出口商来说，通过福费廷业务进行融资最大的好处是( )。 A．转嫁风险 B．获得保费收入 C．手续简单 D．收益率较高5．判断债券风险的主要依据是( )。 A．市场汇率 B．债券的期限 C发行人的资信程度 D．市场利率 6．对保买商来说，福费廷的主要优点是( )。 A．转嫁风险 B-获得保费收入 C．手续简单 D．收益率较高7．以下说法不正确的是( )。 A．瑞士法郎外国债券在瑞士发行时投资者主要是瑞士投资者 B．外国投资者购买瑞士国内债券免征预扣税 C．瑞士法郎外国债券是不记名债券 D．瑞士法郎外国债券的主承销商是瑞士银行 8．在国际银团贷款中，银行确定贷款利差的基本决定因素是( )。

国际结算作业

案例一 1993年底，华北某城市的一家公司（AB Co.）向中国银行申请人民币贷款，使用加利福尼亚东海银行发行的期票作为承诺。 P / N由美国公司（XY Trading Company）向AB公司借出，作为AB公司的承诺，向银行申请1000万元人民币贷款。条件是，如果贷款被授予AB公司，400万将借给XY公司。AB公司还向银行提供了两家公司之间协议的复印件。由于本票金额巨大，银行职员对该协议感到怀疑，所以银行向加拿大东海岸银行发送了一条电缆查询。不久之后，加州东海银行的答复说，银行从未发行本票，并建议打电话给警察局。 Make your analysis of the following cases. Case 1 At the end of 1993, a company (AB Co.) of a certain city in north China applied for RMB loans to a Chinese bank, using a promissory note issued by the California East Sea Bank as the pledge. The P/N was lent to AB Co. by a US company (XY Trading Company), acting as pledge for AB Co. to apply for 10 million RMB loan from the bank. With the condition that if the loan was granted to AB Co., 4 million would be lent to XY Co.. And AB Co. also provided to the bank the photocopies of the agreement between the two companies. For the promissory note amount was huge, and the bank staff felt doubt to the agreement, so the bank sent a cable to the drawer California East Sea bank for inquiry. And soon, the reply from California East Sea Bank told that the bank never issued the promissory note, and suggested to call the police. 分析：诈骗分子美国的××贸易公司冒充美国加利福尼亚州东海银行出具银行本票，并将其借给我国某企业，企业以此为质押办理人民币贷款业务，美国的××贸易公司从中渔利。这类诈骗活动具有一定的普遍性，通常作案人员都有较高的文化素质，熟悉银行业务和国际贸易流程，了解不同银行的银行本票样式。本案中，为了增强可信度，诈骗分子还专门出示了律师事务所见证协议书影印件，但这份经见证的协议书很可能也是假的。因此，对银行的工作人员来说，凡是涉及金额较大的票据，必须严格把关，向海外出票行进行查证，不能因提供律师事务所见证协议书影印件而放松警惕，通融接受，一时的疏忽大意可能遭致惨重的损失。 本案中银行业务人员凭借自己的工作经验，发现了较多的疑点，之后严格按照操作规程进行电查，避免了虚假的银行外汇本票可能给银行造成的损失。 In this case, the company (AB Co.) pretended a promissory note issued by the California East Sea Bank, and then lent it to a Chinese enterprise as the pledge for the RMB loans business from which the United States trading companies sought. Obviously, the perpetrators are familiar with the banking business and international trade processes .Thus, it is necessary for the staff of the bank to check up the bills involving the larger amount strictly and meanwhile Bank staff ought to Cautiously verify the authenticity of the bill though the photocopy of the

电大《审计学》形考任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案

《审计学》形考01任务 一、案例分析题 1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A 和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。 （2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 （3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。 （4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D 产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C 产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。 【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。 答：(1)可能存在重大错报风险。理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。 (2)可能存在重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。 (3)可能存在重大错报风险。理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品

国际金融答案作业考试答案

国际金融答案作业考试 答案 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

宁波电大成教学院《国际金融》复习资料考试题型 一、填空题(每空1分，共10分) 二、判断题（每小题1分，共10分） 三、单项选择题(每小题2分，共20分) 四、多项选择题(每小题3分，共18分) 五、简答题(每题6分，共30分) 六、论述题(12分) 一、填空题 1、国际收支是一个流量概念。 2、各国的国际收支平衡表都是按照复式簿记原理来编制的。 3、国际收支平衡表的借方总额和贷方总额原则上是相等的。 4、国际储备主要由外汇储备、黄金储备、储备头寸和特别提款权四种形式的资产构成。 5、国际清偿能力是指一个国家的对外支付能力。 6、按外汇是否可以自由兑换，它可分为自由外汇和记帐外汇。 7、汇率的标价可分为：直接标价法和间接标价法。 8、金本位制是以黄金作为本位货币的货币制度。 9、资本国际流动的随机性成为国际金融领域研究的热点问题。 10、邓宁认为，影响企业对外投资的因素有：所有权优势、内部化优势和区位优势。

11、有关国际间接投资的组合投资理论是马科维茨与托宾在50年代发展起来的。 12、布雷顿森林体系是根据布雷顿森林协定于第二次世界大战后建立起来的以美元为中心的国际货币制度。 13、我国外汇储备在波动中呈递增趋势。 14、特别提款权的出现改变了国际储备资产供应过分依赖于美国国际收支逆差的格局。 15、牙买加体系是以浮动汇率制与多元化国际储备货币相结合的国际货币体系。 16、期货交易的保证金除了具有防止交易各方违约的作用外，还是清算所结算制度的基础。 17、外汇期货交易的买卖双方不仅要保证金，而且要交佣金。 18、国际货币危机又称国际收支危机。 19、套期保值的客观基础在于期货市场与现货市场价格存在平行变动性和价格驱动性。 20、无论是看涨期权还是看跌期权，按行使期权的有效日划分，又分欧式期权和美式期权。 21、外汇银行对外报价时，一般同时报出买入价和卖出价。 22、远期外汇投机有买空和卖空两种基本形式 23、在某些大额的福费廷业务中，几家包买商可能联合起来，组成包买辛迪加，共同进行中期贸易融资。 24、贴现金额指证券面值和证券价格之差。

国际结算作业及答案

《国际结算》作业 绪论 一、单项选择题 1、银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序，最先选择的应是（）。 A、帐户行 B、联行 C、非帐户行 D、代理行 2、一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系，是（）关系。 A、联营银行 B、联行 C、代理行 D、帐户行 二、不定项选择题 1、目前，国际贸易结算中，绝大多数是（）结算。 A、现金 B、非现金 C、现汇 D、记帐 2、银行在国际贸易结算中居于中心地位，具体而言，其作用是（）。 A、办理国际汇兑 B、提供信用保证 C、融通资金 D、减少汇率风险 三、简答题 为什么银行能成为当代国际结算的中心？ 第一篇国际结算中的票据 一、名词解释 1、汇票 2、本票 3、支票 4、背书 5、提示 6、承兑 二、将下列英语译成中文 1.bill of exchange 2.sight bill 3.holder in due course 4.payer 5.payee 6.restrictive order 7.demonstrative order 8.without recourse 9.demand draft 10.documentary draft 11.banker’s acceptance draft 12.endorsement 13.acceptance 14.guarantee 15.presentation for payment 三、判断题 1、对于未说明开立依据的票据，受票人可以表示拒绝。 2、提示付款即持票人在合理时间内，向受票人提示并要求即时付款，因此，所提示的汇票就是即期汇票。 3、汇票的出票人在汇票的受票人承兑汇票后，即解除了对汇票的责任。 4、票据的付对价持票人的权利不受其前手权利缺陷的影响。 5、票据的正当持票人在汇票被拒付后行使追索权，必须严格按照汇票的顺序逆向进行。 6、远期汇票在受票人做出承兑之前，出票人是其主债务人；在受票人做出承兑之后，出票人才成为该汇票的从债务人。 7、背书人在背书汇票时写明“不得追索”字样，则持票人对该汇票丧失追索权。 8、虽然都是票据，但汇票可以有承兑行为，本票和支票则没有承兑行为。 9、汇票用于国际贸易结算时，通常都开出正、副本。两者具有同等效力，但在付款人对其中一份付款之后，另一份即自动失效。 10、本票的出票人是该本票的主债务人，即使是远期本票，也不必办理承兑手续。 四、单项选择题 1、汇票的付款期限的下述记载方式中，( )必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期。 A.at sight B.at ×× days after sight C.at ×× days after date D.at ×× days after shipment 2.下列三种汇票中，注明( )是不可转让的。

电大国际结算作业1答案

For personal use only in study and research; not for commercial use For personal use only in study and research; not for commercial use 国际结算作业1 答案 （完成第1.2章学习内容后进行） 一、单项选择题（每题1分，共16分） 1、现代国际结算的中心是（D）。 A. 票据 B.买卖双方 C.买方 D.银行 2、以下由（B）带来的结算被归入国际非贸易结算中。 A.国际运输、成套设备输出、国际旅游 B.国际金融服务、侨民的汇款、国际旅游 C.侨民的汇款、国际商品贸易、国际技术贸易 D.有形贸易、无形贸易、国际文化交流 3、最初的国际贸易是用黄金白银为主作为支付货币的，但黄金白银作为现金用于国际结算，存在着明显的缺陷是（D）。 A．清点上的困难B．运送现金中的高风险 C．运送货币费用较高D．以上三项 4、甲国向乙国提供援助款100万美元，由此引起的国际结算是（B）。 Ａ．国际贸易结算Ｂ．非贸易结算 Ｃ．有形贸易结算Ｄ．无形贸易结算 5、国际贸易结算是指由（C）带来的结算。 A.一切国际交易 B.服务贸易 C.有形贸易 D.票据交易 6、汇票上的付款人在（B）后必须承担付款责任。 A.受到提示 B. 对汇票做出承兑 C.汇票到期 D.见票当天 7、在英美票据法中“negotiation”是指票据的流通转让，转让人（B）。 A. 应征得债务人的同意，受让人获得的权利要优于出让人 B. 无须征得债务人的同意，受让人获得的权利要优于出让人 C. 应征得债务人的同意，受让人获得的权利要受到出让人权力缺陷的影响 D. 无须征得债务人的同意，受让人获得的权利要受到出让人权力缺陷的影响 8、出票人与付款人之间的资金关系，出票人与收款人之间的债权债务关系，这些都属于票据的基础关系。票据在流通过程中，受让人（B）。 A.应当了解票据的基础关系

电大审计学作业(2)

一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1. ［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点， 实际库存情况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币 20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； (3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00 元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。 ［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 答： 人民币库存现金盘点表

2. 注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明 为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。 请问：张雷应实施哪些审计程序? 提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。

答：张雷需要对该笔销售，采取收入流程，真实性检查，S与Y公司为母、子公司关系，避免出现虚构业务，虚增收入的情况，对该项销售收入的合同，是否有实质的货物交割，货物是否按照市场价格等等情况。而且对于其2年未能结算账款，应该提出合理解释。而且由于其注册资本只有4200万元，该笔业务金额已占其注册资本80%以上，金额巨大，势必会对公司经营损益情况造成巨大影响。属重点关注项目。 因此，张雷应该施比较严谨的审计程序去查实此笔往来是否存在，确定所有的应当记录的应收账款和坏账准备是否无已记录；确定记录的应收账款是否被审计单位拥有或控制；确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提出方法和比例是否恰当，计提是不充分；确定应收账款和坏账准备期末余额是否正确；确定应收账款和坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 由提供的资料可以看出，S公司是Y公司的股东，存在关联关系，需要查明此款项是否真实存在，此经营性资金占用是否被Y公司拥有或控制的，是否存潜在关联人，是否存在资产转移。 应收账款的实质性的审计程序如下： 1．函证应收账款 函证应收账款是指直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。由于此笔款项是存在关联关系，金额也相对来讲比较大，占注册资本的83.33%.因此根据相关的关联交易管理需要严格的核对相关的内容事项。 1）选择肯定式的函证方法，此方法是个别账户的欠款金额较大，有理由相信欠款可能存在争议、差错或总是有的时候选择运用的，肯定式的函证方法是编制企业询证函直接从会计师事务所发出，并由对方公司直接确认之后寄回会计师事务所以确定款项是否存在，属实，金额是否对得上，时间是否对应，必须对方公司回函以确定此笔账款的真实性合理性的一封信函。 2）选择函证的时间：选择以资产负债日为截止日 3）函证过程的控制：张雷应当直接控制询证函的邮寄与回收，对于退回的信函应当进行分析。对于采用肯定式函证方式回函的，应再次函证，发出第二封甚至第三封询证函。这样子做原因是不回函可能意味着虚假应收账款，需要继续追查，或者由于函证的替代程序通常成本高或所花时间较多。 4）替代程序：核实相关的原始凭证与记账凭证.销售合同核实其真实性 替代程序包括检查与销售有关的凭证，如销售订单、销售发票、出库单、货物签收单、运输发票等；或者检查资料负债表日后的收款凭证，资产负债表日后的收款间接地证明了资产负债表日的应收账款确实存在。 1）函证结果的综合与评价。 编制应收账款函证结果汇总表，视察表中是否存在差异金额，对函证差异数额，张雷应该分清具体的原因，并区分性质，看其属于时间差异，还是记账错误或舞弊：如果是时间差异，金额较大的，必要时要求作出调整；如果存在舞弊，必须扩大函证范围，将审计风险控制在可接受的范围内。