新形势下商业银行强化内控管理的思考

金融观察《西安金融》２００５年１１期

新形势下商业银行强化内控管理的思考

李永宏

（交通银行西安分行，陕西西安７１０００４）

一、当前商业银行内部控制方面存在的薄弱环节

（一）风险防范意识薄弱。近年来，银行之间竞争日趋激烈，出现揽存难、放贷难的局面，一些银行基于先发展后规范的指导思想，对内控建设不够重视，管理松弛。

（二）部分信贷人员素质不高，信贷管理存在薄弱环节。在信贷管理和操作上，贷款三查、审贷分离等制度落实不够，贷款风险意识不强，存在重放轻收，重贷轻管的现象。

（三）会计内控制度执行不严，管理流于形式。

（四）检查辅导敷于形式，监督不力。

（五）内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程。一是规章制度需要进一步健全；二是已有的制度、办法执行不力；三是监督薄弱。

（六）缺乏对突发事件或问题的应急处理机制。据调查，多数商业银行都曾发生过因与客户的业务纠纷被媒体报道而产生不良影响的情况。

（七）员工信仰危机和价值观扭曲，道德风险日益加大。

二、强化商业银行内部控制的对策与思路

（一）进一步提高对银行内部控制工作重要性的认识。商业银行的各级领导，尤其基层行一把手必须增强内控优先意识，要切实端正经营指导思想，高度重视内部控制工作，提高执行内部控制制度的自觉性。

（二）按照“制度先行”的原则，建立健全内控制度。

（三）充分发挥内部审计监督职能作用。促进内部审计从合规性审计向风险性审计转变，从单一的事后审计向事前、事中、事后全过程审计转变。

（四）加强贷款风险防范，健全贷款风险预警机制。一是要加强信贷人员的业务培训，提高业务素质，切实把好贷前调查第一关；二是贷时审查要确保独立客观地完成对贷前调查报告的核实、评定，严格执行有关授权、授信管理规定；三是贷后监控要落到实处。

（五）加强会计业务操作的控制和事后检查。一是严格岗位分工，根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人；二是运用组织控制考核轮换的方法，对重要岗位和会计业务关健岗位人员定期考核，适时轮换，并进行必要的离职审计或强行休假制度；三是运用纪录控制方法，建立会计凭证及记账、过账、报表审核制度，切实定期或不定期进行账账核对；采用科目控制、凭证控制、账簿控制、报表控制、核算形式控制、双签控制及电子计算机运用控制，还应强调交接的记录控制及会计档案收集、装订、调阅、保管等控制。

（六）加强对员工的思想教育和管理，强化执行力。营造政令畅通、上下一致的良好工作氛围，以优秀的企业文化塑造员工爱岗敬业、奋发向上的干事创业精神，培养造就一支“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的员工队伍。

（七）切实落实责任追究制。一线服务、业务管理、安全保卫等等都要严格依法合规操作。对违规违纪的责任人，要依据金融法律法规和内控规章制度的规定，一律施用重典，严肃予以责任追究。对情节严重的重大案件、重大事故要及时移交司法机关处理。

责任编辑、校对：晨曦

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