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货币资金习题及答案

第二章货币资金

一、单项选择题

1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。

A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。

B.期末计提带息应收票据利息

C.外币应收账款发生汇兑损失

D.无法查明原因的现金短缺

2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。

A.支付职工奖金65000元

B.购买办公用品付款300元

C.预付出差人员携带的差旅费5000元

D.支付购买设备款1200元

4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。

A.临时存款户

B.基本存款户

C.专用存款户

D.一般存款户

5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.其他应收款

D.短期投资

6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。

A.其他应收款

B.管理费用

C.其他应付款

D.财务费用

7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。

A.发出商品时

B.发出商品时并向银行办妥托收手续时

C.发出商品时并办妥托运手续时

D.购买单位承付全部货款

8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。．

A.其他货币资金

B.银行存款

C.备用金

D.其他应收款

9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。

A.商品交易的货款

B.提供劳务的款项

C.代销商品的款项

D.赊销商品的款项

11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.其他货币资金

C.预付账款

D.在途物资

12.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。

A.专项存款户

B.一般存款户

C.临时存款户

D.基本存款户

二、多项选择题

1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。

A.普通支票

B.注有“现金”字样的银行本票

C.转账支票

D.填有“现金”字样的银行汇票

E.划线支票

2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。

A.采购人员超过授权限额采购原材料

B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章

D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作

E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金

3.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是( )。

A.3天

B.15天

C.7天

D.10天

E.5天

4.下列业务中允许使用现金的是( )。

A.职工工资、津贴

B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.支付大额购货款

E.向个人收购农副产品和其他物资的价款

5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括( )。

A.不准超出库存现金限额保留现金

B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

C.不准无理拒绝付款

D.不准违反规定开立和使用账户

E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票

6.不得办理托收承付结算的业务包括( )。

A.代销商品款项

B.寄销商品款项

C.赊销商品款项

D.订有经济合同的商品交易款项

E.因商品交易而产生的劳务供应的款项

7.下列项目中，属于未达账项的有( )。

A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元

B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取

C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账

D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账

E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账

8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有( )。

A.支票

B.汇兑

C.委托收款

D.托收承付

E.信用证

9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。

A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户

B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户

C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户

D.通过基本存款账户和一般存款账户支出现金

E.可根据需要开立临时存款账户

10.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

E.汇兑

11.银行存款账户核算的内容包括（）。

A.外埠存款

B.外币存款

C.银行本票存款

D.人民币存款

E.银行汇票存款

12.其他货币资金核算的内容包括（）。

A.银行汇票存款

B.外埠存款

C.外币存款

D.外币现金

E.存出投资款

13.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。

A.严格职责分工

B.实行交易分开

C.实施内部稽核

D.实施定期轮岗制度

三、判断题

1.货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,它由现金和银行存款组成。（）

2.库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金,它包括人民币和外币。( )

3.企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户,该账户可以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。( )

4.票据和结算凭证是办理转账结算的工具。( )

5.支票的提示付款期限为10天,自出票的次日起算。（）

6.记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。( )

7.银行汇票的法定付款提示期限为出票日起1个月。( )

8.商业汇票的付款期限最长不超过9个月。( )

9.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因除了存在未达账项外,还有记账错误。( )

10.商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,而且具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。（）

四、练习票据和信用卡结算的核算

资料：上海机器厂3月份发生下列经济业务:

1.1日,向大华工厂购进甲材料一批,货款15000元,当即签发转账支票付讫。

2.3日,销售商品一批,货款30 000元,收到转账支票,当即存入银行。

3.5日,签发现金支票500元,提取现金。

4.6日,填制银行本票申请书一份,金额12000元,银行受理后,收到同等数额的银行本票。

5.8日,向南浦工厂购进乙材料一批,货款12000元,以前一天银行签发的银行本票付讫。

6.11日,销售商品一批,货款16000元,收到银行本票,当即存入银行。

7.14日,填制银行汇票申请书一份,金额20 000元,银行受理后,收到同等数额的银行汇票。

8.15日,销售商品一批,货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算并存入银行。

9.16日,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款18000元,运杂费600元,款项一并以面20 000元的银行汇票支付,余款尚未退回。

10.18日,销售给上海机电设备公司商品一批,货款50000元,收到1个月期限的不带息的商业承兑汇票。

11.19日,银行转来多余款收账通知,金额为1400元,系本月14日签发的银行汇票使用后的余款。

12.20日,销售给沪光工厂商品一批,货款18000元,收到2个月期限的带息银行承兑汇票,月利率为7.2%。

13.21日,存入信用卡备用金10 000元,发生开户手续费40元,一并签发转账支票付讫。

14.23日,购进甲材料一批,货款7500元,以信用卡存款付讫。

15.25日,1个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12400元,已经到期,收到款项,存入银行。

要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）

五、练习转账结算的核算

资料：上海大隆工厂2月份发生下列经济业务：

1.1日,向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项9600元。

2.3日,银行转来电汇收账通知一张,金额为32000元,系沈阳大昌公司汇来函购商品的货款。

3.5日,电汇广州工商银行25000元,开立采购专户。

4.7日,发出沈阳大昌公司函购的商品一批,货款31000元,余款也从银行汇还对方。

5.8日,向广州城中公司购进丙材料一批,货款22500元,材料的运杂费800元,一并从本月5日在广州开立的采购专户

支付。

6.10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。

7.12日,武汉钢铁公司发来函购乙材料一批,并收到其附来的发票和运杂费凭证,开列货款9000元,运杂费400元,余

款200元也已汇回,存入银行。

8.15日,销售给南京工惠公司商品一批,货款20000元,连同垫付的运杂费500元一并向银行办妥托收承付结算手续。

9.17日,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为17400 元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货款16800元；运杂费凭证一张,金额200元。经审核无误,当即承付。

10.24日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为20 500元。

11.28日，银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为248元，系支付本月自来水费。

要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）

答案：

一、单项选择题

ABDBB BBBDA BD

二、多项选择题

1.ABD

2.ACDE

3.AD

4.ABCE

5.BCDE

6.ABC

7.CDE

8.DE

9.AE 10.ACE

11.BD 12.ABE 13. ABCD

三、判断

错：1.×; 2.√; 3.√ ;4.√; 5.×; 6.√; 7. √; 8.×; 9. √;

10. √

四、业务题

1、借：材料采购——甲材料 15000

贷：银行存款 15000

2、借：银行存款 30000

贷：主营业务收入 30000

3、借：现金 500

贷：银行存款 500

4、借：其他货币资金——银行本票存款 12000

贷：银行存款 12000

5、借：材料采购——乙材料 12000

贷：其他货币资金——银行本票存款 12000

6、借：银行存款 16000

贷：主营业务收入 16000

7、借：其他货币资金——银行汇票存款 20000

贷：银行存款 20000

8、借：银行存款 24500

贷：主营业务收入 24500

9、借：材料采购——丙材料 18600

贷：其他货币资金 18600 10、借：应收票据 50000

贷：主营业务收入 50000 11、借：银行存款 1400

贷：其他货币资金 1400 12、借：应收票据 18000

贷：主营业务收入 18000

13、借：其他货币资金——信用卡 10000

财务费用 40

贷：银行存款 10040 14、借：材料采购——甲材料 7500

贷：其他货币资金——信用卡存款 7500 15、借：银行存款 12400

贷：应收票据 12400

五、练习转账结算的核算

1、借：预付账款（或应付账款） 9600

贷：银行存款 9600

2、借：银行存款 32000

贷：预收账款（或应收账款） 32000

3、借：其他货币资金——外埠存款 25000

贷：银行存款 25000

4、借：预收账款（或应收账款） 32000

贷：主营业务收入 31000

银行存款 1000

5、借：材料采购 23300

贷：其他货币资金 23300

6、借：银行存款 1700

贷：其他货币资金 1700

7、借：材料采购 9400

贷：银行存款 200

预付账款（或应付账款） 9600 8、借：应收账款 20500

贷：主营业务收入 20000

银行存款 500

9、借：应付账款 17400

贷：银行存款 17400 10、借：银行存款 20500

贷：应收账款 20500 11、借：管理费用 248

贷：银行存款 248

02货币资金习题

第二章货币资金一、单项选择题 1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。 A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.AB 2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。 A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员 3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。 A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入 4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。 A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出 6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。 A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 7.对于未达账项，企业应当（）。

A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账 C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账 8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。 A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的 10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。 A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票 11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款 12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券

第2章货币资金练习题及答案(最新整理)

单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的（） A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起（） A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（） A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。 A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。 A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币正确答案：B 二、多选题

02货币资金作业答案

第二章货币资金练习一、单项选择题 1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。 A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金 1.[答案]：A 2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.银行承兑汇票 2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。 [该题针对“其他货币资金”知识点进行考核] 3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账 B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错 3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。 [该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核] 4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目

4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。[该题针对“现金的清查”知识点进行考核] 5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出 5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。 [该题针对“现金的清查”知识点进行考核] 6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。 A.支付职工奖金4 000元 B.支付零星办公用品购置费1 900元 C.支付物资采购货款2 300元 D.支付职工差旅费5 000元 6.[答案]：C [该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核] 7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。 A 财务费用 B 管理费用 C 销售费用 D 营业外支出 7.答案：B 解析：无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。 8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证保证金存款 B.备用金C存出投资款D.银行本票存款 8.答案：B

第03章货币资金和应收款项

第三章货币资金和应收款项本章提要货币资金：是指直接以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。流动性最强的一项资产。第一节货币资金一、库存现金（一）库存现金的核算范围广义的现金：包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。狭义的现金：仅指库存现金，包括纸币和硬币。在我国会计核算中，现金是指狭义的，包括库存的人民币和外币。（二）库存现金的核算 1、现金收支的处理从银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款抽取转账起点以下的小额销售款：借：库存现金贷：主营业务收入职工交回的差旅费剩余款：借：库存现金贷：其他应收款 2、现金溢余或短缺的处理发生时：借：库存现金贷：待处理财产损溢（短缺相反）报经批准处理时：结转“待处理财产损溢” 溢余转入：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付的）

借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无法查明原因的）短缺转入：借：其他应收款（应收赔偿的）贷：待处理财产损溢借：管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢二、银行存款（一）银行存款的核算范围企业日常生产经营活动所发生的各项经济往来，除按照国家有关规定可以使用现金结算外，都必须通过银行进行转账结算。 1、支票：是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。、（1）现金支票：只能用于支取现金。（2）转账支票：只能用于转账。（3）普通支票：既可支取现金，也可用于转账。左上角画两条平行线的，只能转账。同城范围内应用较广的一种结算方式。 2、汇兑（异地结算）：是汇款人委托银行将其款项交付给收款人的结算方式。适用于单位和个人之间各种款项的结算。有电汇和信汇两种方式。 3、委托收款（同城或异地结算）：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分为邮寄和电报两种， 4、托收承付：异地结算

货币资金及应收账款

第2章货币资金及应收账款一. 单项选择题 1.企业流动性最强的资产是（ A ）。 A. 货币资金 B. 交易性金融资产 C. 应收账款 D. 存货 2.允许企业保留的库存现金限额一般不得超过本单位（ B ）天正常零星开支需要量。 A. 2-3 B. 3-5 C. 5-10 D. 5-15 3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出中不允许使用现金的是（ B ）。 A. 出差借支差旅费 B. 购置固定资产 C. 支付给职工的薪酬 D. 向个人收购物品 4.企业的职工薪酬现金的支取，只能通过（ A ）。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 5.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ C ）。 A. 会计档案保管 B. 应收账款明细账的登记 C. 固定资产明细账的登记 D. 财务费用明细账的登记 6.支票的提示付款期是自出票日起（ C）。 A. 3 天 B. 5天 C. 10天 D. 15天 7.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不能超过（ A ）。 A. 1年 B. 9个月 C. 6个月 D. 3个月 8.下列银行结算方式中，允许企业有适当透支的是（ D ）。 A. 支票 B. 银行本票 C. 银行汇票 D. 信用卡 9.企业在出售商品时根据日常需求或针对不同顾客，在商品价格上给予的折扣称为（ B）。 A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 销售折让 D. 销售回扣 10.某企业于2010年1月20日签发一张60天到期的票据，则该票据的到期

日为（C ）。 A. 3月19日 B. 3月20日 C. 3月21日 D. 3月22日 11.某企业于4月20日将一张面值为10000元的不带息商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为7.2%。该汇票签发日为当年3月25日，到期日为9月25日。则企业可获款项（ D）。 A. 10 174元 B. 9 880元 C. 9 368元 D. 9 684元 12.长江公司有一笔应收账款1000万元，2009年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为900万元。在此之前未计提坏账准备，2009年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ C ）万元。 A. 900 B. 100 C. 1000 D. 0 13.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ C）万元。 A. 60 B. 62 C. 70.2 D. 72.2 14.企业的存出保证金，应借记（ D ）账户。 A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 应收账款 D. 预付账款 15.某企业在2009年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。如买方2009年10月24日付清货款，该企业实际收到金额应为（C）元。 A. 11466 B. 11500 C. 11583 D. 11600 16.下列项目中，不属于货币资金的是（ D ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 17.票据转让需经过的手续是（ C ）。 A. 付款 B. 注册 C. 背书 D. 审查 18.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收

中级财务会计第二章货币资金习题及答案之欧阳数创编

中级财务会计.第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为 1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理

往来款项审计要点

往来款项的审计要点 1，一般情况下是函证，挑选大额的。 2，但是函证对方不一定会回函。抽凭检查一下首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。 3，举例： ①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规、账期是否符合企业付款制度等。 ②其他应收款，其他应付款往来款项的审计摘要：根据往来账科目核算的特点，所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容，即会计科目反映的内容和名称有其明确的对应关系。核算对象应该明确并可函证确认，否则就应该将其列为重点审计对象。本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述，为加强往来款项的审计提供了参考建议。关键词：往来账；注意事项；审计方法

往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。根据审计目的的不同，审计人员在审阅被审计单位的基础资料后，应详细了解该单位的资金运营、经营范围、主要的客户对象等情况，在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断，往来账的发生大多与资金密切相关，一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批和内控制度，而这些制度也是对往来账审计的主要依据之一，从这种意义上讲，往来账的审计更强调符合性测试，在进行实质性测试的同时进行符合性测试，往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。一、预付账款的审查预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实、合法，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。曾经做过的审计案例中有一个案例是通过预付账款发现了问

货币资金与应收款项

第二章货币资金与应收款项一、单项选择题（10题） 1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。 A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 5.应收账款是指（）。 A.长期金融资产 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款、应收债务人利息等 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的 6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。 A.借：管理费用贷：应收账款 B.借：营业外支出贷：应收账款 C.借：资产减值损失贷：应收账款 D.借：坏账准备贷：应收账款 7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。 A.到期值 B.贴现净额 C.面值 D.面值加利息 8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。 A.“应付账款”的借方 B.“应付账款”的贷方 C.“应收账款”的借方 D.“应收账款”的贷方 9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出 10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。 A.可能大于也可能小于票面金额

财务货币资金与应收项目知识考点分析报告

第二章货币资金及应收项目一、本章考情分析 1．本章在考试中的地位：本章在考试中居于一般的地位，题型主要是客观题，分数不多，本章重点是坏账的核算和应收债权出售和融资。 2．本章容可能发生较大变化：（1）增加应收债权出售和融资（2）改写应收票据贴现 3．本章复习方法：在复习时，应熟练掌握坏账的计提、冲回、补提、发生坏账和收回以前年度坏账如何进行核算；在复

习完全书后，将坏账准备的核算与其他七个准备的核算相比较；将坏账准备的核算与所得税、会计政策变更、会计差错更正、合并抵销分录的编制结合起来复习，效果好。二、本章考点精讲【考点一】货币资金的核算（了解） 1．货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 2．货币资金的核算，应注意以下几点：（1）现金盘点发生短缺或溢余，先应通过“待处理财产损溢”科目核算，现金短缺时，有责任人赔偿部分，计入“其他应收款”，由企业负担的净损失，计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”。（2）银行转账结算有9种方式，即银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。（3）如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经

部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。（4）其他货币资金包括7项：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。（5）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。（6）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。【考点二】应收票据的核算（掌握） 1．收到票据应收票据中的“票据”指的是商业汇票。商业汇票按承兑

货币资金和应收款项

一．名词解释 1.货币资金：是指可以立即投入流通，可以用于购买商品或劳务，或者用于偿还债务的交换媒介。在流动资产中，货币资金流动性最强，代表企业现实购买力水平。（企业必须要拥有一定量的货币资金用于购买材料，支付税金，发放工资，支付股利或进行投资等）。及其具体内容一般包括：库存现金，银行存款和其他货币资金（如银行本票存款，银行汇票存款等），凡是不能立即用于支付使用的比如说被银行冻结的资金都不能视为货币资金（借其他资产贷银行存款）。 2.内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，是指在处理各项业务活动时依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系，相互制约的管理体制。 3.未达账项：是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的已放入账，另一方尚未入账的款项。 4.银行汇票:是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5.银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票是无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票和银行本票在用途上的区别主要是银行汇票可以在全省、全国范围内流通使用，分为现金和转帐两种。而本票只能在同一票据交换区域（本行政区）内流通使用，分为定额本票和不定额本票，定额本票为1000、5000、10000、50000元。这应该是他们的主要区别。本票，也分为现金和转帐两种。其它的基本上都很相似了。 6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7.商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。具体包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中银行承兑汇票是指银行在规定日期支付确定金额给收款人，而商业承兑汇票是指银行以外的付款人（承兑人）。 8.预付账款：企业按照购货合同规定，预先以货币资金或以货等价物支付供货企业的货款。 9.商业折扣和现金折扣：商业折扣是指对商品价目单所列的价格给与一定的折扣，实际上就是对商品报价进行的折扣。现金折扣是指销货企业为了鼓励客户在一定时期内付清货款，销售折扣给与一定的比率的扣减。现金折扣对于销货企业来说，成为销货折扣，对于购货企业来说成为购货折扣。商业折扣:(和会计处理没有关系)会计记录只按商品定价扣除商业折扣后的净额入账。现金折扣:(和会计处理有关系)是鼓励客户提早付款而给予的价格上的优惠。区别: 1.商业折扣即时发生，现金折扣付款时发生; 2.目的不同:商业折扣是为了促销，现金折扣是为了让客户提早付款。现金折扣要求掌握总价法。总价法，是在销售业务发生时，应收账款和销售收入以未扣减现金折扣前的实际售价作为入账价值，实际发生的现金折扣作为财务费用。二．简答题 1.，库存现金日常收支管理的主要内容有：（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确实有困难，由银行确定送存时间。（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或者从银行支取现金，但不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊需要坐支现金的，应先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明取款用途，并由财会部门签字盖章，交开户银行审核后方可支取。因采货地点不固定，交通不方便，生产或者市场急需等情况必须使用现金时，企业应当提出

货币资金审计知识点总结

货币资金审计知识点总结第一节货币资金审计概述货币资金审计，是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计。货币资金是企业进行生产经营活动不可缺少的重要资产，具有支付手段和流通手段的职能，流动性极强，因而也易成为犯罪分子贪污舞弊的直接对象。一按货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，它与前述的各个业务循环交易都有直接或间接的关系，可以说，货币资金是各个循环的枢纽。在销售和收款循环中会涉及到货币资金的流入，在采购和付款循环、生产和存货循环中会涉及到货币资金的流出，在筹资与投资循环中会涉及到货币资金的流入与流出。二货币资金的审计范围是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料，不仅包括库存现金和存入银行或其他金融机构的存款，还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票存款等等。具体包括：（1）企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性。（2）证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料。主要有：第一，有关的原始凭证主要有进账单、收据、借款单等；

第二，有关的记账凭证有收款凭证、付款凭证。第三，有关的账簿主要有库存现金日记账和总账、银行存款日记账和总账、备用金或其他应收款明细账和总账。第四，报表项目主要有货币资金项目。第五，其他资料有现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、与被审计单位开户银行往来询证函等。第二节货币资金内部控制测试一良好的货币资金内部控制制度应包括下述内容：（一）职责分工现金由出纳部门专人保管；当日现金收入要及时送存银行；出纳部门保证其安全性；现金的保管与会计记录的岗位分离；银行对账单的核对与出纳的岗位分离；货币资金收支业务与会计记录的岗位分离等。（二）授权批准在收付货币资金前，必须经过业务负责人批准。如：出差人员借支差旅费、购买办公用品等货币资金的支出必须经过授权。（三）凭证和记录（四）定期盘点与核对要求定期盘点库存现金，并与库存现金日记账、总账核对；定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。二（一）了解货币资金的内部控制（二）对货币资金内部控制进行初步评价对货币资金内部控制的初步评价主要包括下述内容：

货币资金账户常见的问题及检查技巧

一、货币资金账户常见的问题及检查技巧（一）1、存在问题：销售货物、提供劳务取得销售收入，款项存入银行，但账务处理未记收入。 2、账务表现：（1）由于款项存入银行而银行存款日记账未予反映，所以，银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，银行对账单余额大于银行存款日记账余额。（2）由于企业隐匿收入而据实反映支出，所以，货币资金账户可能会出现红字余额。 3、检查方法（以银行存款为例）：（1）检查银行存款日记账期末余额，如果期末余额出现红字，应进一步检查有无隐匿销售收入的问题。（2）以银行存款日记账与银行对账单核对，如果二者的余额不符，首先应调整未达账项。（3）经调整未达账项后，如果二者的余额仍然不符，应以银行对账单反映的收入与银行存款日记账反映的收入逐笔核对。（4）如果某笔收入银行对账单上有而银行存款日记账未见反映，说明该笔收入为企业隐匿的收入。（二）1、存在问题：销售货物、提供劳务取得销售收入，寄挂往来账户，未反映收入。 2、账务表现：（1）货币资金账户借方发生额与应付账款、其他应付款账户贷方发生额对应。账务处理为：借：银行存款现金贷：应付账款其他应付款（2）其他应付款、应付账款账户会出现长期挂账的贷方余额。 3、检查方法：检查应付账款、其他应付款账户贷方余额，如果企业以上账户有长期挂账的贷方余额，应通过检查贷方发生额及对应账户，检查企业有无将收入记入应付款账户。（三）1、存在的问题：虚开农副产品收购凭证或接受其他企业虚开的增值税专用发票，虚增存货成本。 2、账务表现：企业虚开农副产品收购凭证或接受其他企业虚开的增值税专用发票，其账务处理为：借：物资采购（原材料）应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款在以上账务处理中，企业以开具阴阳支票（支票存根记账，正文作废）的方式虚假付款，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额，银行存款日记账可能会出现红字余额。 3、检查方法：

第2章货币资金与应收款项习题

第2章货币资金与应收款项习题一、判断题 1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。 2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。 3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。 5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。 6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 7.支票应纳入其他货币资金中核算。 8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。 9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。 10.托收承付结算形式可用于同城结算。 11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，

并据此登记入账。 12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。 13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为 5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。 14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。 15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。 16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。 17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在 “其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。 19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示

货币资金和往来款项的管理要点

货币资金和往来款项的管理要点生成2007-08-08 14:50:14 来源：《医院管理大全》关键词：货币资金货币资金是处于货币形态的资金，具体包括银行存款、库存现金、有价证券和外汇。对货币资金进行全面管理，是我国的一项重要财经制度。只有社会主义国家才能真正实行货币管理制度，充分发挥银行的职能作用，做到有计划地调节货币流通，节约货币使用，稳定市场物价，积累国家资金，促进社会主义建设事业持续、稳定、协调地发展。因此，管好货币资金对于贯彻执行国家财经制度法令，维护财经纪律，保护国家资金安全，也有重要意义。医院对货币资金的管理，就是要贯彻国家金融法令，维护货币资金的安全，划清资金渠道，实行计划管理，并及时合理地供应资金，保障事业计划的完成。一、银行存款和库存现金的管理按照我国银行结算和现金管理制度的规定，一切国家机关和企事业单位的货币资金，除按核定限额留存少量现金外，其他货币资金必须存入单位所在地的国家银行。各单位之间和单位与个人之间的经济往来业务，凡超出使用现金规定范围的，都必须通过银行办理转账结算。（一）银行存款的管理银行存款管理的主要内容有：银行存在账户管理、支票管理、转账结算方式的管理。 1）银行存款账户管理（1）开户管理。医院必须凭财政或上级主管部门批准的申请开户文件，向所在地银行申请办理开户手续。金额预算单位对预算资金应开立“经费存款”或“经

费限额”账户；对预算外收入、专用基金、专项资金等其它资金，应开立“其它存款”账户；各种专项资金，开立“专项存款”账户。一切国家资金，除按上述规定向银行开户存储外，不得以个人名义在银行开户存取，也不准作为储蓄存款用储蓄存折存取款项，更不得设立“小金库”。（2）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用。（3）各种存、取款项凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套取物资，严禁利用银行账户搞非法经济活动。（4）存户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证，也不准签发远期支付凭证。（5）单位的财会部门应及时、正确地登记银行存款日记账，按时报送存款余额调节表，核对账目，保证账账相符。（6）认真贯彻执行国家金融政策法令，遵守银行结算和现金管理制度，自觉接受银行的检查监督。 2）支票管理（1）支票应由专职出纳人员负责妥善保管。签发支票应按编号顺序使用，用双面复写纸逐项填写开票日期、收款单位名称、大小写金额和用途，并加盖与预送银行相同的印鉴。（2）签发支票要达到规定的金额起点，并不得超过账户的存款余额。严格禁止签发空头支票。非经国家允许不得签发远期支票。平时开出的支票，应尽量避免跨月支用。年终签发的支票，一律不准跨年支款。（3）不准将支票出租、出借、转让和流通。（4）签发现金支票，要符合规定的现金使用范围。作废支票，要及时注销，并与存根一起保存。遗失支票，要立即按规定向银行办理挂失手续。 3）转账结算的方式及管理转账结算是货币结算的一种形式。凡是通过银行转账，将款项从付款单位划转到收款单位账户的货币收付行为，称为转账结算。在国民经济各部门、各单位以及上下级之间，凡属超过现金结算规定范围的货币收付业务，都必须通过银行办理转账结算。 4）转账结算的原则和基本规定办理转账结算时，银行、收款（销货）单位和付款（购货）单位三方必须遵守的原则是：钱货两清，维护双方合法权益，银行不垫款。办理转账结算的基本规定有：①开立银行存款账户，这是办理转账结算和监督收付款单位货币资金活动的基本条件。②扣款顺序。付款单位存款不足时，银行按国家有关规定，按顺序支付款项。③结算

02货币资金作业答案

货币资金练习一、单项选择题 1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。 A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金 2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.银行承兑汇票 3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账 B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错 4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目 5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出 6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。 A.支付职工奖金4 000元 B.支付零星办公用品购置费1 900元 C.支付物资采购货款2 300元 D.支付职工差旅费5 000元 7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。 A 财务费用 B 管理费用 C 销售费用 D 营业外支出 8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证保证金存款 B.备用金C存出投资款D.银行本票存款 9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是() A.银行存款 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.其他货币资金二、多选 1.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 2.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A 备用金 B 存出投资款 C 银行承兑汇票 D 银行汇票存款 3. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。 A.银行汇票 B.银行本票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 4. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款 C.信用卡存款 D.外埠存款 5. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账 B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.银行已付款入账，企业尚未付款入账三、判断 1.判断：银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )

3货币资金和应收款项核算实验

第三章货币资金和应收款项核算实验（综合实验）（一）实验内容本实验设置了若干笔经济业务，主要涉及银行结算方式、采购、销售、应收款项、坏帐的会计处理，要求审核原始凭证编制记帐凭证，编制银行存款余额调节表，编制科目汇总表，登记日记帐、总帐等会计操作。（二）实验目的及要求通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，掌握货币资金和应收款项的核算方法。要求能正确填制原始凭证和记帐凭证，正确登记日记帐，编制银行存款余额调节表，编制科目汇总表并登记总帐等。（三) 实验条件及要求本实验手工操作，可以分组实验，每组两人，也可以单人实验。（四）实验相关知识点（本课程综合或多课程综合） 1、银行结算凭证及其它原始凭证的填制； 2、记帐凭证的填制； 3、日记帐的登记 4、银行存款日记帐与银行对帐单的核对，银行存款余额调节表的编制； 5、科目汇总表的编制及总帐的登记。（五）实验资料哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下： 1．基本情况（1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处，帐号为12345678900，核定的库存现金限额为3000元。（2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168 （3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为900元。（4）该厂外购材料通过“物资采购”帐户核算。（5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收款项余额的5‰提取。（6）该厂的地址是哈市，电话87653896

2．2008年12月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表3—1．哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表单位：元总帐帐户二级帐户明细帐户借方余额贷方余额库存现金1,200 银行存款工行86,780 其他货币资金银行汇票莱东钢铁厂170,000 应收帐款560,300 应收帐款兴旺维修站800 应收帐款大庆拖拉机厂387,500 应收帐款万达钢铁厂10,000 应收帐款鲁南物资公司162,000 坏帐准备1,800 应收票据514,800 应收票据商业承兑汇票哈市机械厂128,700 应收票据银行承兑汇票哈市汽车厂386,100 预付帐款莱东钢铁厂20,000 其他应收款1,300 其他应收款备用金行政科800 其他应收款王英川500 表3—1 3．2008年12月，该厂有关经济业务如下：（1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。（附：现金支票存根）（2）1日，职工赵伟借款500元，用于交培训费。（附：借款单一份）（3）2日，收到上月委托银行收取的销货款387,500.00元。（附：委托收款结算凭证一份）（4）3日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台50台，单位价格2200元，计110,000元，增值税额18,700元，总计128,700元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费390元，到银行办理托收手续。（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证）（5）3日，向沪东钢铁厂承付购料款250,000元，其中，货款及增值税234，000元，运费16，000元。（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票）（6）4日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。（附：进帐单；银行承兑汇票）（7）6日，填银行汇票委托书，办理银行汇票180,000元。收款人：沪东钢铁厂；账号：

货币资金和往来款项的管理要点

货币资金和往来款项的管理要点生成2007-08-08 14:50:14 来源：《医院管理大全》关键词：货币资金货币资金是处于货币形态的资金，具体包括银行存款、库存现金、有价证券和外汇。对货币资金进行全面管理，是我国的一项重要财经制度。只有社会主义国家才能真正实行货币管理制度，充分发挥银行的职能作用，做到有计划地调节货币流通，节约货币使用，稳定市场物价，积累国家资金，促进社会主义建设事业持续、稳定、协调地发展。因此，管好货币资金对于贯彻执行国家财经制度法令，维护财经纪律，保护国家资金安全，也有重要意义。医院对货币资金的管理，就是要贯彻国家金融法令，维护货币资金的安全，划清资金渠道，实行计划管理，并及时合理地供应资金，保障事业计划的完成。一、银行存款和库存现金的管理按照我国银行结算和现金管理制度的规定，一切国家机关和企事业单位的货币资金，除按核定限额留存少量现金外，其他货币资金必须存入单位所在地的国家银行。各单位之间和单位与个人之间的经济往来业务，凡超出使用现金规定范围的，都必须通过银行办理转账结算。（一）银行存款的管理银行存款管理的主要内容有：银行存在账户管理、支票管理、转账结算方式的管理。 1）银行存款账户管理（1 ）开户管理。医院必须凭财政或上级主管部门批准的申请开户文件，向所在地银行申请办理开户手续。金额预算单位对预算资金应开立“经费存款”或“经

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