苏州腾越五金制品有限公司、张某犯虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书

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苏州腾越五金制品有限公司、张某犯虚开增值税专用发票罪一审

刑事判决书

【标 签】虚开增值税专用发票

【案 由】刑事案由

【法 院】基层法院

【地 域】江苏省

【裁判时间】2015-12-16

【审判程序】一审

【裁判单位】苏州市吴中区人民法院

【文书种类】判决书

当事人信息:

公诉机关苏州市吴中区人民检察院。

被告单位苏州腾越五金制品有限公司，住所地苏州市吴中区甪直镇淞港村（西潭），2007年2月27日注册成立。

诉讼代表人朱会芳，系苏州腾越五金制品有限公司法定代表人。

被告人张某，苏州腾越五金制品有限公司实际经营人。曾因赌博于2009年10月22日被苏州市公安局苏州工业园区分局决定罚款五百元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，

于2015年2月2日被刑事拘留，同月12日由苏州市公安局吴中分局决定取保候审，同年7月9日由苏州市吴中区人民检察院重新决定取保候审。同年11月4日由本院决定继续取保候审。

审理经过:

苏州市吴中区人民检察院以吴检诉刑诉（2015）819号起诉书指控被告单位苏州腾越五金制品有限公司、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月3日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。苏州市吴中区人民检察院指派检察员郑毅出庭支持公诉。被告单位苏州腾越五金制品有限公司诉讼代表人朱会芳、被告人张某到庭参加诉讼。现已审理终结。

本院查明:

经审理查明，被告人张某在实际经营被告单位苏州腾越五金制品有限公司期间，于2010年10月至2012年3月间，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费为对价，接受销货单位为苏州新千年金属材料有限公司的江苏增值税专用发票14份，价税合计人民

币989924.87元，其中，税款人民币143835.29元已于同期向税务部门申报抵扣。

被告人张某归案后如实供述了上述事实。

另查明，案发后被告单位已向苏州市吴中区国家税务局退出了抵扣的税款人民

币143835.29元。

以上事实，被告单位苏州腾越五金制品有限公司及被告人张某在开庭审理过程中亦无异议，并有发破案经过及抓获经过，增值税专用发票，已抵扣税款证明，调取证据清单，记账凭证，行政处罚决定书、税务处理决定书，证人陆某、谢某的证言笔录，辨认笔录，行政处罚决定书，营业执照复印件，户籍证明等证据予以证实，足以认定。

本院认为:

本院认为，被告单位苏州腾越五金制品有限公司在没有实际货物购进情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人张某作为被告单位直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控被告单位苏州腾越五金制品有限公司、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立，予以支持。被告人张某作为被告单位直接负责的主管人员，归案后如实供述其罪行，对被告单位及被告人均可以从轻处罚。被告单位苏州腾越五金制品有限公司退出了非法抵扣的税款，可以酌情从轻处罚。根据被告人张某的犯罪情节、悔罪表现，本院决定对被告人张某从轻处罚并宣告缓刑。据此，对被告单位苏州腾越五金制品有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款，第六十七条第三款，第六十四条及《最高人民法院关于适用﹤全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定﹥的若干问题的解释》第一条之规定；对被告人张某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款及《最高人民法院关于适用﹤全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定﹥的若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：

裁判结果:

一、被告单位苏州腾越五金制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。（罚金于本判决生效后即缴纳并上缴国库。）

二、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。

缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判人员:

审判长华益峰

人民陪审员张小兰

人民陪审员徐利

裁判日期:

二〇一五年十二月十六日

书记员:

书记员朱萍燕

《一审刑事判决书》实例-法律文书模板

《一审刑事判决书》实例 ××省×××市中级人民法院刑事判决书 （19××）×刑初字第21号 公诉机关：××省××市人民检察院。 被告人：文××，男，19××年×月×日生，×族，××县人，农民，住××县××乡黑豆涧村，19××年××月××日被刑事拘留，同年××月××日被依法逮捕，现押于××县看守所。辩护人：代×，××市律师事务所律师。 ××省××市人民检察院于19××年×月×日以被告人文××犯故 意杀人罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。××省××市人民检察院代理检察员×××出庭支持公诉，被告人文××及其辩护人代×到庭参加诉讼。本院经合议庭评议，审判委员会进行了讨论并作出决定，现已审理终结。 ××省××市人民检察院以×检刑起字（19××）第9号起诉书，指控被告人文××于19××年××月×日晚因酗酒闹事在其大哥文×训家门前用土制猎枪将本村村民文×佃打死，被告人文××的行为已构成故意杀人罪，应追究其刑事责任，被告人文××对起诉书指控的基本事实供认不讳，辩解其当时并不知枪内有药，开枪的目的只是想吓唬人，没有想打伤或打死人的故意。文××的辩护人认为被告人文××的行为属于间接故意杀人，其罪行当比直接故意杀人轻，文××作案后能投案自首，认罪，悔罪，应予从轻处罚。 经审理查明：19××年××月×日晚，被告人文××酗酒后到其大哥文×训家闹事，被文×训等斥责并撵出，被告人文××恼羞成怒，从其三哥文×永家拿走土制猎枪返回到文×训家门前，扬言要打文×训。其堂兄文×佃闻讯赶来劝阻，遭到文××的辱骂，文×佃欲弯腰捡石块打文××，被文××开枪击中，散弹射入文×佃头部，致文×佃颅脑损伤而死亡，作案后，被告人文××到当地派出所投案自首。 上述事实，有现场见证人张×进、张×茂、徐×朵、张×训的证言证实，被告人文××亦供认不讳；被告人文××当晚酗酒闹事的情况，有证人张×增、张×站、张×信的证言证实，证人张×永、路×粉的证言证明当晚文××从家中拿走一支装有火药的土制猎枪；××县公安局对发案现场进行了勘查，现场提取的血迹经检验与死者文×佃的血型一致；××县公安局法院对文×佃的尸体进行了检验，并作出文×佃系被散弹击中颅脑致颅脑损伤而死亡的鉴定结论，另

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刑事判决书格式范文

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一审刑事判决书(实例)

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王爱林等犯集资诈骗、非法吸收公众存款、非法经营罪上诉一案刑事判决书

王爱林等犯集资诈骗、非法吸收公众存款、非法经营罪上诉一案刑事判决书 安徽省高级人民法院 刑事判决书 ［2009］皖刑终字第0112号 原公诉机关安徽省阜阳市人民检察院。 上诉人(原审被告人)王爱林，男，1958年2月14日出生于安徽省利辛县，汉族，小学文化，安徽旺达农业科技开发有限公司法人代表、董事长，原系阜阳市第三届政协委员，住阜阳市新天地小区10栋3单元606室。因涉嫌犯集资诈骗罪于2007年2月1日被刑事拘留，同年3月9日被逮捕。现羁押于阜阳市看守所。 辩护人刘旭东，安徽民扬律师事务所律师。 上诉人(原审被告人)申超，男，1952年3月15日出生于安徽省阜阳市，汉族，大专文化，安徽旺达农业科技开发有限公司总经理，住阜阳市技术监督局后院16户。因涉嫌犯集资诈骗罪于2007年2月1日被刑事拘留，同年3月9日被逮捕。现羁押于阜阳市看守所。 辩护人王锐，安徽华洋邦乘律师事务所律师。 上诉人(原审被告人)何振英，女，1951年1月25日出生于安徽省利辛县，汉族，初中文化，安徽旺达农业科技开发有限公司主管会计，住阜阳市新天地小区10栋3单元606室。因涉嫌犯集资诈骗罪于2007年2月1日被刑事拘留，同年3月9日被逮捕。现羁押于阜阳市看守所。 上诉人(原审被告人)王群，女，1956年8月1日出生于安徽省阜阳市，汉族，大学文化，安徽旺达农业科技开发有限公司常务副总经理，住中国人民银行阜阳支行家属院。因涉嫌犯集资诈骗罪于2007年4月23日被逮捕。现羁押于阜阳市看守所。 辩护人林乐成，安徽弘大律师事务所律师。 上诉人(原审被告人)赵金超，男，1963年3月10日出生于安徽省临泉县，汉

虚开增值税发票罪处理

虚开增值税发票罪构成要件及法律规定 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 法条释义： 一、概念和构成 虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。 （一）客体要件 本罪侵犯的客体是国家税收管理制度。 （二）客观要件 本罪在客观方面表现为：没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。 虚开、是指行为人违反有关发票开具管理的规定、不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为。如没有销售商品、提供服务等经营活动，却虚构经济活动的项目、数量、单价、收取金额或者有关税率、税额予以填写；或在销售商品提供服务开具发票时，变更经营项目的名称、数最、单价、税额、税率及税额等，从而使发票不能反映出交易双方进行经营活动以及应纳或已纳税款的填实情况。主要有：（1）没有货物购销或者没有提

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刑事判决书范本（一审公诉案件用） ××××人民法院 刑事判决书 （一审公诉案件用） （××××）×刑初字第××号 公诉机关××××人民检察院。 被告人……（写明姓名、性不、出生年月日、民族、籍贯、职业或工作单位和职务、住址和因本案所受强制措施情况等,现在何处）。 辩护人……（写明姓名、性不、工作单位和职务）。 ××××人民检察院于××××年××月××日以被告人×××犯××罪,向本院提起公诉。本院受理后,依法组成合议庭（或依法由审判员×××独任审判）,公开（或不公开）开庭审理了本案。××××人民检察院检察长（或员）×××出庭支持公诉,被告人×××及其辩护人×××、证人×××等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 ……（首先概述检察院指控的差不多内容,其次写明被告人的供述、辩解和辩护人辩护的要点）。 经审理查明,……（详写法院认定的事实、情节和证据。假如控、辩双方对事实、情节、证据有异议,应予分析否定。在那个地点,不仅要列举证据,而且要通过对要紧证据的分析论证,来讲明本判决认定的事实是正确无误的。必须坚决改变用空洞的“证据确凿”几个字来代替认定犯罪事实的具体证据的公式化的写法）。 本院认为,……〔依照查证属实的事实、情节和法律规定,论证被告人是否犯罪,犯什么罪（一案多人的还应分清各被告人的地位、作用和刑事责任）,应否从宽或从严处理。关于控、辩双方关于适用法律方面的意见和理由,应当有分析地表示采纳或予以批驳〕。依照……（写明判决所依据的法律条款项）的规定,判决如下： ……〔写明判决结果。分三种情况： 第一、定罪判刑的,表述为： “一、被告人×××犯××罪,判处……（写明主刑、附加刑）； 二、被告人×××……（写明追缴、退赔或没收财物的决定,以及这些财物的种类和数额。没有的不写此项）。” 第二、定罪免刑的表述为： “被告人×××犯××罪,免予刑事处分（如有追缴、退赔或没收财物的,续写为第二项）。” 第三、宣告无罪的,表述为： “被告人×××无罪。”〕 如不服本判决,可在接到判决书的第二日起××日内,通过本院或者直截了当向××××人民法院提出上诉。书面上诉的,应交上诉状正本一份,副本×份。 审判长××× 审判员××× 审判员××× ××××年××月××日 （院印） 本件与原本核对无异 书记员×××

诈骗罪刑事判决书()普刑初字第1089号

诈骗罪刑事判决书（）普刑初字第1089号导读：本文是关于诈骗罪刑事判决书（）普刑初字第1089号，希望能帮助到您！ 上海市普陀区人民法院 刑事判决书 （2011）普刑初字第1089号 公诉机关上海市普陀区人民检察院。 被告人段某 上海市普陀区人民检察院以沪普检刑诉[2011]1100号起诉书指控被告人段某犯诈骗罪，现已审理终结。 上述事实，被告人段某在开庭审理过程中亦无异议，且有被害人张某、李某、储某、石某的陈述，证人证言，同案犯胡某、谢某、闵某、程某的供述，银行卡历史明细清单，储蓄存款利息清单及提款凭证，刑事判决书，工作情况等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人段某伙同他人以非法占有为目的，采用虚构事实，隐瞒真相的方法，骗取公民财物，数额巨大，其行为已构成诈骗罪，依法应予处罚。上海市普陀区人民检察院的指控成立。鉴于被告人段某到案后能如实供述自己罪行，其家属代为退赔赃款，依法可从轻处罚。但辩护人提出对段某减轻处罚的意见，不予采纳。公诉机关的量刑建议可予采纳。根据被告人的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度等情况，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二十五条第一款、第六十七条

第三款、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理诈骗刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、《最高人民法院关于〈中华人民共和国刑法修正案（八）〉时间效力问题的解释》第四条之规定，判决如下： 一、被告人段某犯诈骗罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币六千元。 二、赃款、赃物依法追缴发还各被害人。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审判长谢燕 人民陪审员陈卫宁 人民陪审员朱二珍 二〇一一年十二月二十日 书记员顾洁

税务犯罪律师：虚开增值税专用发票犯罪案件的有效辩护要点

税务犯罪律师：虚开增值税专用发票犯罪案件的有效 辩护要点 贾慧平：广强律师事务所副主任、高级合伙人、金牙大状学院院长暨职务犯罪辩 护与研究中心首席律师 增值税发票类的刑事犯罪案件是属于破坏社会主义经济秩序罪的一种经济犯罪，具体规定在《中华人民共和国刑法》第三章第六节“危害税收征管罪”之中，具体的罪名有虚开增值税专用发票罪；伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票罪；购买伪造的增值税专用发票罪等六个罪名，由司法实践来考察，涉及增值税发票类的刑事犯罪案件主要集中在虚开增值税专用发票方面。 随着中国市场经济的发展，2016年6月1日，国家出于深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的宏观考虑，全面实施了营改增的税制改革。营改增并非简单的税制转换，而是全新的税制改革，营改增有利于消除重复征税，减

轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。虽然目前税务机关对纳税人进行税收征管过程中存在种种的防伪税控系统监督，但涉及虚开增值税发票的刑事犯罪案件并没有明显减少。面对日益增多的虚开增值税专用发票的犯罪案件，辩护律师如何进行有效辩护，值得中国刑事辩护律师的思考。本文便是笔者在办理虚开增值税专用发票犯罪案件过程中的一些辩护思考，以试图揭开为虚开增值税专用发票犯罪案件辩护的神秘面纱。 一、何为增值税、增值税发票、增值税专用发票。 （一）增值税的概念。 根据1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布，2016年2月6日国务院《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正的《中华人民共和国增值税暂行条例》第1条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税，由此可见，增值税是国家对销售货物、提供劳务过程中产生的增值部分进行收税的税种，属于流转税的税种。根据该条例第四条规定：除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税

苏州市人民政府

苏州市人民政府 关于印发加快市区城中村（无地队）改造的 实施意见的通知 苏府〔2010〕27号 各市、区人民政府，苏州工业园区、苏州高新区、太仓港口管委会；市各委办局，各直属单位：为加快推进市区城中村（无地队）改造步伐，有效改善市区城乡结合部环境状况和居住条件，提升城市形象，经研究，现将市住建局牵头会市有关部门、单位和相关区研究制定的《关于加快市区城中村（无地队）改造的实施意见》予以印发，请认真贯彻执行。 苏州市人民政府 二○一○年二月二十日

关于加快市区城中村（无地队） 改造的实施意见 为全面贯彻落实市委、市政府关于“三区三城”建设的总体要求，进一步加快市区城中村（无地队）改造步伐，有效改善城市生态环境和宜居环境，提升城市形象，结合市区城中村（无地队）的实际情况，制定改造实施意见如下： 一、指导思想 认真贯彻党的十七大和十七届三中、四中全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，把城中村（无地队）改造列入“三区三城”建设和城建惠民实事工程的重要内容，按照“政府主导、政策推动，统一规划、分类改造，先易后难、分步实施，市场运作、统筹平衡”的原则，扎实推进，按期完成。 二、实施范围 市区平江、沧浪、金阊三城区辖区内的121个城中村（无地队），其中，沧浪区51个、平江区41个、金阊区29个，涉及居民8825户，28233人（其中：农业人口2044人），占地面积620万平方米（含耕地和非住宅用地），房屋合法建筑面积280万平方米，无证建筑面积75万平方米。 三、实施计划 按照用5年时间基本完成平江、沧浪、金阊三城区121个城中村（无地队）改造的工作目标，制定分批改造计划。2010年，完成36个城中村（无地队）改造任务。 四、实施方式 根据城中村（无地队）的现状条件、地理位置、规划用途以及市场潜力，结合城市规划和建设计划，分轻重缓急，将现存的城中村（无地队）改造项目分为“新城开发”、“项目带动”、“土地储备”、“综合整治”、“整体改造”五个类型，分类实施。 （一）新城开发。即位于沧浪、平江、金阊三个新城范围内的13个城中村（无地队），现状占地面积18.6万平方米，房屋合法建筑面积16.6万平方米，由三个新城管委会负责结合新城开发建设拆迁改造。 （二）项目带动。即重大城建项目实施涉及的29个城中村（无地队），现状占地面积174.3万平方米，房屋合法建筑面积50.2万平方米，由城建项目实施主体负责拆迁改造。 （三）土地储备。即列入土地储备计划的42个城中村（无地队），现状占地面积236.5万平方米，房屋合法建筑面积110.1万平方米，由市土地储备中心负责结合土地收购储备拆迁改造。 （四）综合整治。即条件基本良好，规划用途仍为居住，可通过综合整治改善环境面貌的9个城中村（无地队），现状占地面积10.3万平方米，房屋合法建筑面积9.5万平方米，由市住建局牵头组织各相关区政府进行综合整治。 （五）整体改造。即未列入新城开发、项目带动、土地储备，且又无法实施综合整治的28个城中村（无地队），现状占地面积180.1万平方米，房屋合法建筑面积94万平方米，由市政府统一组建实施主体、所在区政府负责拆迁改造。 五、政策措施 （一）组织保障。市政府成立市城中村（无地队）改造工作领导小组，市政府主要领导任

罗宁职务侵占罪一审刑事判决书

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罗宁职务侵占罪一审刑事判决书 【标 签】职务侵占罪,诈骗罪 【案 由】刑事案由 【法 院】基层法院 【地 域】北京市 【裁判时间】2015-04-21 【审判程序】一审 【裁判单位】北京市通州区人民法院 【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关北京市通州区人民检察院。 被告人罗宁，男，32岁（1982年5月27日出生）。因涉嫌犯职务侵占罪于2014年8月13日被刑事拘留，同年9月18日被逮捕。现羁押在北京市通州区看守所。 辩护人吴俊强，北京市中闻律师事务所律师。 审理经过: 北京市通州区人民检察院以京通检公诉刑诉（2015）124号起诉书指控被告人罗宁犯职务侵占罪、诈骗罪，于2015年2月15日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市通州区人民检察院指派检察员高鸿雁、代理检察员魏警晖出庭支持公诉，被告人罗宁及其辩护人吴俊强到庭参加诉讼。现已审理终结。 一审请求情况: 通州区人民检察院起诉书指控： （一）职务侵占 2014年1月，被告人罗宁在担任北京X房地产经纪有限公司通州X路一分店经理期间，利用代收代理费的职务便利，将其代收的客户刘交付的中介费等业务款项共计人民 币6.054万元非法占为己有并挥霍一空，后逃跑。

（二）诈骗 2013年12月29日，被告人罗宁在北京X房地产经纪有限公司通州X路一分店内，以能够帮助彭1（女，32岁，湖北省人）办理大额贷款、需要保证金为由，让彭1将人民币23万元转入其个人账户。次日，彭1在本市西城区通过汇款方式将23万元钱款转入罗宁建设银行账户（卡号：）。被告人罗宁收款当日将上述钱款以消费等方式挥霍。后彭1多次询问贷款办理情况，并要求其还款，罗宁均以银行年底调息、公司批款手续后延等多个虚假理由推拖，后逃跑。 被告人罗宁于2014年8月13日在重庆市江北区被民警抓获。 针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应证据材料，认为被告人罗宁的行为分别构成职务侵占罪、诈骗罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百六十六条等规定，对被告人罗宁予以惩处。 被告人罗宁对起诉书指控的职务侵占事实及罪名无异议，但辩称起诉书指控的诈骗事实不成立，系借款纠纷。并表示没有能力退赔。辩护人除与罗宁一致的意见外，并辩称罗宁到案后如实供述职务侵占犯罪事实，应对其该罪从轻处罚。 本院查明: 经审理查明： （一）职务侵占 2014年1月，被告人罗宁在担任北京X房地产经纪有限公司（以下简称X公司）通州X 路一分店经理期间，利用代收代理费的职务便利，将其代收的客户刘交付的中介费等业务款项共计人民币6.054万元非法占为己有并挥霍一空。自2014年1月16日起，被告人罗宁不再到店里上班，后逃跑。 上述事实，有被告人罗宁供述，证人刘、杨、朱、吴证言，辨认笔录，X公司提供的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、劳动合同书、员工登记表、岗位职责说明、情况说明、无经济纠纷说明及发放工资记录、北京市存量房屋买卖合同、居间服务合同、房屋交易保障服务合同、合作协议、控告书，中国建设银行账户查询、汇款凭条、受案登记表、破案经过、身份证明等证据证实，足以认定。 （二）诈骗 2013年12月29日，被告人罗宁在X公司通州X路一分店内，以能够帮助彭1办理大额贷款、需要保证金为由，让彭1将人民币23万元转入其个人账户。次日，彭1在本市西城区通过汇款方式将23万元钱款转入罗宁建设银行账户（卡号：）。被告人罗宁收款当日将上述钱

一审判决书刑事案件

杨杰、阎天等犯诈骗罪一审刑事判决书发布日期：2016-01-05浏览：35次 浙江省绍兴市中级人民法院 刑事判决书 （2015）浙绍刑初字第51号公诉机关浙江省绍兴市人民检察院。 被告人杨杰。因涉嫌犯诈骗罪于2015年5月28日被取保候审，同年7月31日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。 辩护人刘海军，安徽皖大律师事务所律师。 被告人阎天。因涉嫌犯诈骗罪于2015年5月28日被取保候审，同年7月31日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。 辩护人张新，安徽皖大律师事务所律师。 被告人吴启兵。因涉嫌犯诈骗罪于2015年5月28日被取保候审，同年7月31日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。 辩护人刘刚，安徽神州行律师事务所律师。 被告人汪才辉。因涉嫌犯诈骗罪于2015年5月28日被取保候审，同年7月31日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。

辩护人李权峰，安徽安天行律师事务所律师。 被告人李某甲，湖北省安陆市。因涉嫌犯诈骗罪于2015年5月22日被刑事拘留，同年6月6日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。 辩护人季慧娈，浙江大公律师事务所律师。 被告人吴某。因涉嫌犯诈骗罪于2014年12月17日被刑事拘留，2015年1月22日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。 指定辩护人刘文虎，浙江国大律师事务所律师。 辩护人郭伟俊，内蒙古上都律师事务所律师。 被告人李某乙（化名“刘瑶瑶”）。因涉嫌犯诈骗罪于2014年11月14日被刑事拘留，同年12月15日被逮捕。现羁押于绍兴市上虞区看守所。 辩护人丁哲瑜，浙江五洋联合律师事务所律师。 浙江省绍兴市人民检察院以绍检公一刑诉（2015）49号起诉书指控被告人杨杰、阎天、吴启兵、汪才辉、李某甲、吴某、李某乙犯诈骗罪，于2015年7月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省绍兴市人民检察院指派检察员傅琳英出庭支持公诉，各被告人及辩护人到庭参加诉讼。期间因检察机关建议补充侦查，本院决定延期审理。现已审理终结。 浙江省绍兴市人民检察院指控：

虚开增值税专用发票处罚条例

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百零八条非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发 票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。 第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条 规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣 税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发 票案(刑法第205条)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。 虚开增值税专用发票罪： 【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有 期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3 000元或实际被 骗取的税款数额每增加1 500元，刑期增加一个月。 虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的，可以本罪论处，基准刑为 拘役刑。

苏府 - 苏州市政府信息公开

— 1 — 苏府…2013?153号 市政府关于印发苏州市推动中小科技企业 快速发展的若干措施的通知 各市、区人民政府，苏州工业园区、苏州高新区、太仓港口管委会；市各委办局，各直属单位： 《苏州市推动中小科技企业快速发展的若干措施》已经市政府第14次常务会议审议通过。现予印发，请认真贯彻执行。 苏州市人民政府 2013年7月11日

苏州市推动中小科技企业快速发展的若干措施 为贯彻落实《市委市政府关于强化企业技术创新主体地位加快科技创新体系建设的若干政策意见》（苏发…2013?3号）文件精神，营造有利于中小科技企业加快发展的优越环境，进一步激发中小科技企业创新活力，推动其做强做大，为我市经济结构调整、率先基本实现现代化提供发展动力，提出以下政策措施： 一、引进培育科技人才。优先支持中小科技企业申报各类人才计划，对入选“姑苏创新创业领军人才计划”的，给予100～400万元的科研经费支持，以及50～250万元的安家补贴；对柔性引进的海外高层次人才并入选“海鸥计划”的给予最高50万元资助。对处于扩张期的中小型科技领军人才企业，予以最高100万元的滚动支持。围绕中小科技企业人才需求，在清华、北大等国内知名高校组织专场招才引智活动，对来苏就业并入选“姑苏重点产业紧缺人才计划”的博士、硕士毕业生分别给予10万元、5万元补贴。鼓励中小科技企业建立与创新绩效挂钩的薪酬制度，实行股票期权等激励措施，进一步激发科研人员的积极性。 二、推进技术创新活动。设立1500万元的中小科技企业创新资金，支持中小科技企业开展新技术、新工艺、新产品的研发。指导中小科技企业按照国家、省各类科技计划要求做好向上争取工作，对其承担的科技项目及时全额兑现配套资金。中小科技企业拥有自主知识产权的创新成果并达到国内首创的，在成功实施—2 —

刑事判决书格式

XX人民法院一审判决书 (××××)×刑初字第××号 公诉机关××××人民检察院。 被告人……(写明姓名、性别、出生年月日、民族、籍贯、职业或工作单位和职务、住址和因本案所受强制措施情况等，现在何处)。 辩护人……(写明姓名、性别、工作单位和职务)。 ××××人民检察院于××××年××月××日以被告人×××犯××罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭(或依法由审判员×××独任审判)，公开(或不公开)开庭审理了本案。××××人民检察院检察长(或员)×××出庭支持公诉，被告人×××及其辩护人×××、证人×××等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 ……(首先概述检察院指控的基本内容，其次写明被告人的供述、辩解和辩护人辩护的要点)。 经审理查明，……(详写法院认定的事实、情节和证据。如果控、辩双方对事实、情节、证据有异议，应予分析认定。在这里，不仅要列举证据，而且要通过对主要证据的分析论证，来说明本判决认定的事实是正确无误的。必须坚决改变用空洞的“证据确凿”几个字来代替认定犯罪事实的具体证据的公式化的写法)。 本院认为，……〔根据查证属实的事实、情节和法律规定，论证被告人是否犯罪，犯什么罪(一案多人的还应分清各被告人的地位、作用和刑事责任)，应否从宽或从严处理。对于控、辩双方关于适用法律方面的意见和理由，应当有分析地表示采纳或予以批驳〕。依照……(写明判决所依据的法律条款项)的规定，判决如下： ……〔写明判决结果。分三种情况： 第一、定罪判刑的，表述为： “一、被告人×××犯××罪，判处……(写明主刑、附加刑); 二、被告人×××……(写明追缴、退赔或没收财物的决定，以及这些财物的种类和数额。没有的不写此项)。” 第二、定罪免刑的表述为： “被告人×××犯××罪，免予刑事处分(如有追缴、退赔或没收财物的，续写为第二项)。”

2018-上诉人聂平均、桂金山犯诈骗罪一案-精选word文档 (3页)

2018-上诉人聂平均、桂金山犯诈骗罪一案-精选word文档 本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！ == 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ == 上诉人聂平均、桂金山犯诈骗罪一案 上诉人聂平均、桂金山犯诈骗罪一案 株洲市中级人民法院 刑事判决书 （201X）株中法刑二终字第20号 原公诉机关株洲市芦淞区人民检察院 上诉人（原审被告人）聂平均，男，19XX年X月XX日出生于湖南省XX县，汉族，小学文化，无业，住湖南省XX县XX镇XX村XX组。因涉嫌犯诈 骗罪，于201X年8月18日被株洲市公安局芦淞分局刑事拘留，同年9月19日被逮捕，现羁押于XX市第一看守所。 上诉人（原审被告人）桂金山，男，19XX年XX月XX日出生于湖南 省XX县，汉族，高中文化，无业，住湖南省XX县XX镇XX组。因涉嫌犯诈骗罪，于201X年8月18日被株洲市公安局芦淞分局刑事拘留，同年9月19日被逮捕，现羁押于XX市第一看守所。 辩护人旷勇，湖南一星律师事务所律师。 株洲市芦淞区人民法院审理的株洲市芦淞区人民检察院指控的上诉人聂平均、桂金山犯诈骗罪一案，于201X年12月17日作出（201X）株芦法刑初字第372号刑事判决。宣判后，被告人聂平均、桂金山不服，向本院提起上诉。本院于201X年1月6日受理后，依法组成合议庭，经过阅卷、讯问原审被告人，认为案件事实清楚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百八十七条第一 款的规定，决定不开庭审理。本案现已审理终结。 原判认定：201X年10月1日下午17时许，被告人聂平均、桂金山 与谢双青（在逃）经预谋后窜至株洲火车站，由被告人聂平均假装旅客与正在 此处等车的被害人刘宇搭讪，随后被告人桂金山以有熟人在火车站工作，能够 买到火车票的旅客身份，与被告人聂平均及被害人刘宇搭讪，并表示愿意通过 熟人帮其二人购买火车票，在得到被害人刘宇的同意后，被告人桂金山将被告 人聂平均及被害人刘宇带到株洲市芦淞区钟鼓岭天华宾馆门口，再由谢双青假 装株洲火车站工作人员的身份出现，假装带被告人聂平均去买火车票，而后谢 双青再带被害人刘宇去购买火车票，并要求被害人刘宇将随身携带的行李包及 贵重物品交给被告人聂平均、桂金山保管，然后骗得被害人刘宇的密码并告诉 被告人聂平均、桂金山，在购买火车票的过程中，谢双青逃离现场。 被告人聂平均、桂金山与谢双青共计骗得被害人刘宇现金约1800元、五张银行卡，一部手机等物品。后被告人聂平均、桂金山与谢双青从骗来的银 行卡上又取出现金人民币130000元及刷卡消费人民币约57000元。 事后，被告人聂平均、桂金山各分得赃款、赃物共计折合人民币70000余元。

六种情形不可轻易认定为虚开增值税专用发票

六种情形不可轻易认定为虚开增值税专用发票 2014-12-26 宋洪祥 虚开增值税专用发票因其具有的巨大社会危害性，历来是国家打击的重点。《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）第一条第（三）款的规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在这一背景下，为加强税收征管，遏制虚开增值税专用发票，"票、货、款一致"逐步成为税务执法机关判定行为是否构成虚开增值税专用发票的标准之一。但是，这一标准不仅没有足够的理论基础支撑，而且不满足这一标准的行为在事实上也并非必然构成虚开行为。本文通过一则实际税案，对税收执法中不可轻易认定为虚开增值税专用发票的情形进行法律探讨。 西南某省P市N县借助自身的江运优势开展煤炭贸易和运输业务。2007年，国家税务总局发现上海、江苏等地公司抵扣的运费发票数量激增，且均来源于N县，意识到其中可能存在问题。2007年6月至7月期间，由税务总局和公安部成立了专案组，共同督办此案。调查期间，专案组共查询了100余家企业和农户的账簿，公安部门批捕约40-50人。2007年底，专案组开展集中稽查，分别与涉案企业和农户谈

话，取得了这些企业和农户承认违法虚开增值税专用发票或举报其他农户虚开增值税专用发票的口供。专案组认定涉案企业和农户构成虚开增值税专用发票，拟对其进行处理和处罚。 这些公司事实上并不构成虚开增值税专用发票，而是存在诸如通过居间人达成交易、现金流与交易存在差异等导致交易在形式上不符合票、货、款一致的情况。考虑社会影响，除依法进行相关程序外，积极与有管辖权的税务机关及当地政府沟通协调，做到有理有据，据以力争。最终，税务机关未将本案的涉案人员认定为虚开增值税专用发票，相关人员也未被认定为虚开增值税专用发票罪。 情形1：存在交易居间人 根据税务机关调查的情况，B公司出售的一批煤炭货款由自然人甲某支付，但增值税专用发票却由Z公司开具。税务机关据此认定，B公司与甲某之间成立买卖关系，增值税专用发票的开具与货款的流向不符，B 公司构成虚开增值税专用发票。 但是事实上，在本次交易中甲某的行为在实质上是我国民法所认可的商业居间活动，其目的在于促成B公司与Z公司的煤炭购销交易。甲某与B公司经理丙某是老乡，彼此熟悉，故Z公司委托甲某代为联络