内部控制与风险管理。

《内部控制与风险管理》项目考

姓名李厚琪

学号16450900082

专业会计学

年级2016级

班级专升本会计学2班

任课教师朱红波

年月日

顺丰物流公司内部控制与风险管理

一、顺丰物流公司企业概况

顺丰于1993年3月27日在广东顺德成立。初期的业务为顺丰与香港之间的即日速递业务，随着客户需求的增加，顺丰的服务网络延伸至中山、番禺、江门和佛山等地。在1996年，随着客户数量的不断增长和国内经济的蓬勃发展，顺丰将网点进一步扩大到广东省以外的城市。至2006年初，顺丰的速递服务网络已经覆盖国内20多个省及直辖市，101个地级市，包括香港地区，成为中国速递行业中民族品牌的佼佼者之一。

顺丰作为一家主要经营国际、国内快递业务的港资快递企业，为广大客户提供快速、准确、安全、经济、优质的专业快递服务。

公司成立之初，王卫不仅是老板，也是“挟带人”，亲自上阵送货。这段经历也让王卫切身体验到一线取派件工作的艰辛。在公司做大之后，王卫也经常在公司的大小会议上强调，一线的业务员才是顺丰“最可爱的人”。

顺丰的业务以一种不规范的形态起步。除了顺德到香港的陆路口岸，番禺到香港和澳门的快船也是王卫当时倚重的业务路线。这个市场没有什么门槛，政策监管缺失，初期的竞争者有很多，但王卫很快从混乱的局面中抽丝剥茧，把业务导入正轨。王

卫的手下认为，这取决于王卫“从不做投机生意”的原则。“做走私的人只想走私，你让他做企业，做不来呀。”王卫用低于市场均价30％的价格揽货，吸引了大批中小商家。虽然一票货只收几十元钱，但生意红火的出人意料，“每年赚个几百万不成问题”。量大之后，王卫建立起正常的通关途径，而政策的开放和完善，也给了他机会。把零散的“挟带”生意集合起来，包装成统一快件，系统化的快递运作模式逐渐成型。

做业务的同时，王卫在当地铺建了厚实的关系网。王卫是个能力很强的人，“讲诚信，为别人考虑，看得长远，能够处理好与政府、客户等所有人的关系。”在王卫的精心运筹下，顺丰的生命力开始展现。许多在这条线路上起家，看似光鲜的企业最终逃不出“昙花一现”的命运，但顺丰的深港货运，却成就了王卫的第一桶金。事实上，作为起家业务的香港件，目前仍是顺丰业务的主力军，占到公司业务总比重的40%。

1997年，顺丰已经在局部垄断了深港货运，在顺德到香港的陆路通道上，70％的货由顺丰一家承运。有一件事可以证明当时顺丰的市场地位以及与政府部门的良好关系。1997年香港回归之前，作为国企的中铁快运，希望通过铁路打开香港的快件市场，但被派去广东谈判的人却碰了钉子，最终被当地海关婉拒。中铁快运了解到，当地已有一家企业垄断了几乎所有通港业务，即便自己开了这条线，也拿不到足够的货源。这家公司就是顺丰速运。1996年，顺丰开始涉足国内快递。

顺丰的快递是深港货运的“自然延伸”，最初的产品基本是深港件，需求增长很快，顺丰象一块海绵，疯狂吸收着快递市场无处不在的养分。一位最早加入顺丰团队的老业务员回忆说：“那时候顺丰只有十几个人，大家围在王卫身边，同吃同住，每天唯一的任务就是跑市场。我们这些业务员都象疯了一样，每天早出晚归，骑着摩托车在大街小巷穿梭。”

很快，顺丰以顺德为起点，将网络的触角延伸至广东省以外，通过向长三角地区复制业务模式，进而扩张到华中、西南、华北。在顺德之外，顺丰新建的快递网点多数采用合作和代理的方式。每建一个点，就注册一个新公司。这种形式和加盟类似，分公司归当地加盟商所有，互相连成一个网络。顺丰各地网点的负责人是公司的中坚力量，他们上缴一定数额的利润，多余的则留下。令人惊奇的是，直到2002年之前，顺丰一直都没有总部，只有一大批广州顺丰、中山顺丰这样的地方公司。

这种“自然延伸”式的扩张，靠的是自发的加盟。因此，顺丰形成的网络并不是有规划的，而是哪里有市场哪里就有网络。例如广东省，下属的县城几乎每个都有顺丰的站点，而在经济发展程度较弱的省份，除了省会城市之外基本没有网点。

北方某快递公司的老板介绍说，顺丰采取的方式与其他公司的加盟方式很像，只不过更松散些。比如，加盟是一种公司之间的商业行为，需要办理工商手续，加盟商们使用公司的统一标识，对外承揽生意。小老板们可以把货送到公司的集散中心来走货，但

盈亏要自己负责。

由于是业务带动市场，而此时的市场又很容易做，顺丰便将全部精力放在了市场拓展上，甚至曾采用“人海战术”，期望达到广种多收的效果。

起初，顺丰在业务运作中采取了一种简单的承包方式，给业务员划片、划区，每人负责一块“责任田”。各个片区在负责人的带领下，从开拓到收获，逐渐丰饶起来。一位老业务员回忆说，当时很多业务员骑摩托车取送件，时常有人不幸遇到车祸，断胳膊断腿是常事。“顺丰是我们用命换来的。”业务员拼命换回来的是不菲的收入。1990年代末，顺丰在广东一些城市的业务员，已经有一大批月收入上万元的。在这种示范效应下，顺丰的网络拓张一路顺风满帆。

不只顺丰一家赶上了这个新兴行业的起步良机。宅急送和申通也在这个时期成长起来。尽管与顺丰经营模式不同，但巨大的市场给它们提供了足够的发挥空间，这几家公司后来也成为国内快递业分据天下的“诸侯”企业之一。

2002年成立总部之前，顺丰在全国总共有180多个网点，虽然华东和华北市场进入不深，但名声已经在外。而在九十年代末，国内快递业务在顺丰总体收入中的比例也增加到近40％，顺丰从“香港件”一条腿走路，变成了两条腿走路，有了奔跑的可能。顺丰在产品定位方面的谨慎策略，被认为是支撑其快速发展的关键因素。

与诸多“快递优而物流”的同行相比，王卫坚持只做快递，而且只做小件，不做重货。在大方向确定的前提下，顺丰按照客户细分设计了自己的产品价格体系，与四大国际快递重叠的高端不做，五六元钱的同城低端也不做，剩下的中端客户被锁定为唯一目标。服务产品的设计也非常简单，500克内收不超过20元的邮费，上门送货，全国联网，36小时到达。除了收费标准逐步调高、取送件时间逐渐缩短之外，直到今天，顺丰的产品定位一直没有任何改变。

据顺丰一位内部人士透露，摩托罗拉等一些大型跨国企业曾找到顺丰，希望其参与物流项目的投标，但顺丰考虑再三之后没有接单。“重货成本大，利润薄，也不是我们的强项。”他说。

快递行业是一个供不应求的市场，对于已经形成网络的企业来说，问题不在于如何开拓市场，而是如何维护和提升服务。这就好比一个人在自家碗里的肉都吃不完的时候，是不会算计着去别人的碗里抢菜的。

王卫的性格也在其中起到了决定性的作用。“很多事情不是我们想像的那么简单。可以说，即使是快递我们都未必做到了百分百的深入程度，何况其他。”这位内部人士说。2003年之前，有相当数量的快递公司淹没在物流甚至房地产热潮中，但王卫一直心如止水。

王卫并非对潜在的利润视而不见。为了避免过快增长造成的各种问题，又不在与同行的赛跑中落在后面，顺丰采取了一个独特的

策略：用提高价格来控制发展速度。2003年之后，王卫强行把年增长幅度压在50％以下。但同期，顺丰500克次日达的价格从15元提高到20元。“依照这样的速度，顺丰完全可以实现每年100%的增长，但这样会失去平衡。”顺丰的内部人士表示。这种举措一部分来自主动思考，另一部分则来自曾经的教训。在内部管理方面，顺丰就曾经因为其独特的模式吃过亏，甚至一度造成危机。

以上为顺丰的企业概况以及发家背景，为什么一个当初由几人组合在一起小小的送货团队能够发展成为如今叱咤中国的物流公司呢？又是因为什么能让顺丰物流公司在一次次的灾难面前顽强的挺了过来呢？是冥冥之中有天神在暗中帮助保护还是阴差阳错的遵循了某些原则呢？这就是接下来要分析内部控制与风险管理的魅力了！

二、内部控制的五要素

（一）、控制环境

根据上文顺丰物流公司的概况以及背景简介我们知道顺丰公司

当时成立的时候只不过是一个“作坊”式的送货团体而已，当时的情况就是有大批的货物需要从香港运送至内地，因为当时政治的原因并没有直接的运送渠道已经正规的大规模的运输公司，所以在那个年代顺丰就和其他公司一样崛地而起，但是这么多年过去了，当年的那些小公司绝大多数早已经消失在茫茫大地的尽头了，只有为数不多的几个屹立乾坤，其中顺丰物流公司还不小心做了一个老大。

这就是当时顺丰物流公司成立的条件，正所谓企业控制环境决定了企业的基调，其好坏直接影响企业员工的控制意识、企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。当时顺丰物流公司就是几个人，几张摩托车和自行车，员工就是王卫和几个好友而已，但是他们遵循了控制环境的几个要求。

1、大家踏踏实实干活，公司的事情就是自己的事情，成员控制意识强烈。

2、大家都是朝着一个方向努力的，整体战略目标明确。

3、大家都想多揽生意，所以服务好，效率高，所以经营目标清晰。

在当时公司刚刚成立初期，大家分工明确，目标一致，员工诚信做人，踏实做事，有职业道德，并且都有极强的能力。可以说是控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，也是这些巧合造就了大家在松散的情况下还能有效的对内部和外部进行有效

的控制。

（二）、风险评估

每个企业都面临这诸多来自内部和外部有待评估的风险，风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。风险评估是指识别、分析相关风险以既定目标，从而形成风险管理的基础。

我们知道刚刚成立的小企业在发展中要面对很多问题，如果在风险评估这一块有任何的闪失那么对这个新生的企业都是致命的问题，所以在风险评估这一块顺丰公司做的确实比较完善或者说比其他企业重视。

对风险的发现到处理，我们这里着重讲一件事，那时就是顺丰的“收权行动”：

当时顺丰对地方代理和合作者的放权管理，形成了顺丰自下而上的发展动力，顺丰似乎进入了一条无为而治的良性轨道。1999年之前，王卫曾短暂地离开过公司，每天陪太太喝喝茶，打打高尔夫，乐得做富家翁。但放权管理的方式很快给公司带来大问题。

一心扑在市场上的顺丰，网点和人员逐渐增多，被“承包”的各个片区开始形成各自为政的局面。在一些片区，员工只有自己的经理，不知有顺丰的老板。而一些地区负责人的行为出格，无法约束，与顺丰的关系日渐紧张，大有形成诸侯割据之势。而

个别权力和影响力过大的负责人，甚至把业务带走单干。“老鼠会”的名声，在此时开始悄然传出。

王卫性格中强硬的一面开始凸现。1999年，顺丰不动声色地开始了全国的收权行动。

王卫的收权方式是一刀切，想留下来的，产权全部回购，否则走人。从用钱来解决问题，到摆平各种各样的威胁、恐吓，经过两年的“整顿”，顺丰的架构和各分公司的产权明晰起来。为了将代表话语权的所有资产牢牢掌握在自己手中，即便是在创业中跟随他十几年的人，王卫也不分给一分钱的股份。据说，在这个过程中，他甚至将曾经供职于公司的父亲与姐姐拒之门外。

2002年，历经人员大清洗、组织结构大变革的顺丰，终于成立了自己的总部。此时的顺丰，从上到下完全成为王卫“一个人的企业”。

之所以能够成功地削弱地方诸侯的权力，与顺丰从一开始设计的战略密切相关。

由于采用分成的管理模式，业务员会把工作当成自己的事情来做，在片区负责人的带领下，业务扩展的速度是飞快的，但权力和影响力过大的负责人很容易把业务带走，这个问题困扰的不仅仅是顺丰一家。对此王卫的办法很简单，就是增加顺丰对客户的粘性。别人承诺48小时到，我能做到36小时。今天别人也做到了36小时，我就把速度缩短到24小时。这种优势的背后是强大的后台支持系统。在这方面，顺丰从来都舍得下本钱，花重金。

一些负责人离开顺丰之后，凭借自己片区的业务资源，或自己开了快递公司，或者转投别家，但鲜有成“大气”者。归根到底，无论是自己做还是加盟别人，他们承运的快件都快不过顺丰，至少都有半天的差距。而客户一旦发现这些差异，又会回来再找顺丰。也恰恰是这个原因，王卫在收权的过程中，并没有对公司造成元气上的伤害。

同时，王卫的慷慨大方也是有名的，留下来跟着他干的人都很忠心。

王卫对一线开拓市场的负责人从不限制成本，只要他认为可以做，值得做的事情，哪怕收益很少，投入很多，他也会全力支持。一些负责人建立网点，想节约成本，只买了少量的电脑，但王卫认为电脑是办公用的，如果不够是没法做好事情的，随即主动拨钱购买。据说，地方负责人拿给王卫报销的票据，无论数额多少，王卫总是看都不看就签。

顺丰的工资高是出名的。一般快递公司的递送人员，月薪一千出头，但在顺丰，两三千很平常，八千一万也不算高。管理层的薪酬，同行公司给十万，顺丰至少要翻一倍。一些创业之初的有功之臣跟不上发展了，王卫从来不会扫地出门，而是高薪奉养起来。

完成调整后的顺丰，从2002年开始正式向华东扩展，随着管理进入正轨，王卫的目标也从自发复制，转向主动铺开一张全国性的立体网络。

从这件事情不难看出，顺丰是能及时发现问题，并且会果断处理问题的，并不会只想着安逸的过平凡人的生活。这件事情并不能完全的代表顺丰在风险评估上有多大的作为，但是我个人觉得这样迅速而且果断的处理问题，确实是值得学习的。个人理解，风险评估不仅仅是评估，更重要的是去解决问题，有些企业即使能发现问题，但是有着安逸的生活的同时会去忽略问题，觉得只要是有利可图那就得过且过，这并不具备一个大型长久企业的眼光。

（三）、控制活动

控制活动是指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。企业应该根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围内。

还是上面的列子，我们现在所接触的快递公司除了顺丰和德邦物流是公司直营以外，其他的快递公司都是加盟式的。上面的案例说到顺丰当年也采用了加盟的方式，但是后来果断的取消、收回。这是为什么呢？

原因就是一旦采用加盟的方式就很难对加盟商进行有效的控制，加盟商都是以利益为主的，他们不会考虑太多的问题，只要有利益就一定会做。他们不会管公司太多的规章制度，因为有些规章制度会有损他们的利益。

众所周知，顺丰的宗旨就是“快”、“服务好”等等，当年

的加盟计划的问题就出在了这里，加盟商为了挣取更多的货币，开始忽略了宗旨。在短短的时间内把顺丰弄的乌烟瘴气。

所以顺丰在风险评估环节中发现并且处理好的问题在控制活动中就做的比同行优秀的多得多。直营的模式使得企业联系更加紧密，目标更是一直向前看，所以早就了今天的顺丰。

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内控有五大要素，其中内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等；风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通；内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。

（四）、信息与沟通

在那个信息流通缓慢的时代里，物流公司基本上都在使用电话一对一的通知服务，那个时候我们寄出一个包裹就只能静静的等待了，期间根本没办法查到实时物流更新的数据，可以说信息沟通实在缓慢。员工之间的沟通也只是通过电话，或者上班时候的面对面交谈。在那个年代，顺丰的高层就已经注意到了这个事情。

王卫在那个年代就开始寻找更有效，更快捷的方式。这就是注定要到来的大数据时代，他要实时监控员工的地理位置，要让寄件的人随时能看到自己的包裹动态。所以这就是信息与沟通的重要性，顺丰物流公司看到了信息与沟通的重要，所以他们提前成功了。

（五）、监控

内部控制系统需要被监控，及对该系统有效性进行评估的全部过程，可以持续性的监控行为，独立评估或两者结合来实现对内部控制系统的监控。

众所周知，顺丰的投诉系统是十分完善的，一旦产生投诉可以再几分钟之内联系到为你服务的快递员，并且在最短的时间内进行处理，效果一定是你想要的。那么这么高效快速的反应是怎么做到的，就是强大的监控起的作用。

他的内部系统直接监控到个人，顺丰的员工手上都有一个PDA也叫巴枪，或者移动终端。它可以实时监控员工的位置，以

及他所服务的对象，而整个后台系统更是强大到可以及时的为您找到附近的员工，所以顺丰的速度永远最快，让你总是得到意外的惊喜。

这套监控不仅仅是针对员工的，同时也是对企业内部高层管理的监控，只有做到公开、透明，才能谈得上走的更远。

三、新增风险管理三要素：目标设定、事项识别、风险应对

一、目标设定

目标设定是风险管理流程的首要步奏，一个企业只有制定了目标，并且未来的道路都都围绕着这一目标才能稳步前进。

正所谓“预则立不预则废”，其实这个“预”也可以理解为设定目标，只有目标清晰了，才能继续前进，没有明确的目标就算你拥有再大的力气，拥有多少资金也不能未来的道路上走的多远。顺丰物流公司一开始就制定了宏伟的目标，它要做的更好、更快、更深得民心，所以在这以目标上才会不断的改进，才能更深刻的反省自己的错，才能及时改进。

二、事项识别

在进行事项识别是《ERM框架》讨论了潜在事项的概念，将潜在事项定为来自企业内部或外部资源的可能影响企业战略执行或目标实现的一件或一系列的偶发事件或事项。《ERM框架》

采用一系列技术来识别有关事项及其原因，对企业的潜在事项以及事项的发展趋势进行计量。

三、风险应对

《ERM框架》提出了四类风险应对策略：规避、降低、分担和承受。管理层应对比较不同应对策略潜在的影响，在企业风险容忍度范围内的假设下，考虑风险应对策略的选择。

每一个企业都是乘风踏浪一路走过来的，这个风就是风险，每一个成功的公司都是在规避了风险、降低了风险、风险分散后才敢继续进行下一步的。

所以现在很多公司都有了风控部门，这个风控部门要在高层的决策上做监控，识别，而且还要在公司将要做的事情上进行风险评估，以及对即将到来的风险进行处理。只有这样才能让公司减少损失。

四、管理建议

以下是我自己对顺丰物流公司以及国内整个物流行业的建议：

一、信息化21世纪是知识经济时代，也信息经济时代

物流管理的信息化是经济信息化的重要组成部分，其主要表现为：物流信息商品化，物流信息收集与处理的电子化，物流信息存储的数字化，物流信息搜集的智能化。信息化是现代物流发展的必然选择，如果没有信息化，任何技术设备都没有办法运转，信息技术的广泛应用，将会使世界发展翻天覆地的变化，相信未来信息技术应用于物流领域，将会给物流管理带来全新的变化。

上面一段说的对于现在的物流行业来说已经是基本满足行

业现状了，不过物流这个行业可以说是新鲜的行业也可以说是年代久远的行业，但是这个行业千百年来一直都在改变，都在进步。所以必须要注意这个问题，没有更好，只有最好！

现代物流经过几十年的发展，已经形成了一定的规模效应，但是与西方发达国家成熟的物流管理相比，存在的差距还是很大的。为了我国物流事业的发展，必须引入先进的物流管理理念和管理方法，学习成熟物流管理的长处，并且密切关注物流专业领域的发展势态，了解物流管理的最新进展。对于先进的物流管理方法，企业要结合自身的发展状况，适当汲取，绝不能原样复制。

顺丰公司在这方面做的确实比同行业好的很多，不仅仅借鉴国外的信息，还在它的基础上不断的改进，不断的使那些技术更加适合我国的行情。

二、对于先进的技术和设备

要从成本的角度来考虑，有能力的企业可以让技术和设备保持在行业领先水平，资金不足的企业，依据自己的发展水平，适当选择。

其实任何先进的技术都必须结合当地的实际情况来做出调整，顺丰公司在车辆配备，以及员工的服装配备上都还是很用心的。这些是很好的，所以必须要一直保持下去，特别是人员的精神面貌以及他们使用的设备，既要合适又要耐用，物流行业免不了磕磕碰碰，这些都得在考虑之中。

三、物流人才的培养

物流人才的培养一直都是企业物流管理的突出问题。现阶段企业的管理者对物流部门不够重视，是物流人才素质不高的一个重要原因，物流工作人员，经过系统的、专业的培训人员数量很少，这样就限制了物流管理水平的提高，也无法追求现代物流所崇尚的高效率、低成本的目标。企业的库房管理人员除了入库与发货的业务之外，还不具备现代物流管理所要求具备的素质。所以企业一方面要积极的招聘物流人才，同时也要对在职人员进行教育培训，提高广大员工的知识技能，以确保现代物流管理的需要。

顺丰公司有自己的员工培养机制，会定期对公司员工进行培训。还有在晋升这个环节顺丰公司做的也确实很好，一切从底层做起，这样升上来的管理层就很了解实际情况，在作出一些决策的时候就更加的贴近实际面对的问题。在处理问题的时候也更能

准确、快速的处理！

以上就是我的建议，时代在进步，每一个优秀的企业都在不断的成长，我们的国家各个行业都是兴兴向荣的，前景一片光明，我相信现在的每个大大小小的企业都在不断的重视《内部控制与风险管理》这的科目，所以不管遇到什么问题都会及时发现及时处理。

内部控制及控制风险评价

内部控制及控制风险评价 一、大纲 （-）内部操纵目标与要素 （二）了解与记录内部操纵 （三）内部操纵测试 （四）内部操纵评判 （五）治理建议书 二、本章重点、难点 注册会计师编制审计打算时，应当研究与评判被审计单位的内部操纵。对拟信任的内部操纵进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时刻和范畴的阻碍。 （-）内部操纵目标与要素 1.内部操纵定义 被审计单位为了保证业务活动的有效进行，爱护资产的安全和完整，防止、发觉、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 2.内部操纵的目标。 （1）保证业务活动按照進肖白?勺投权进行；

（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会 计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会 ? ? ? ? 计准则的相关要求； （3）保证对资产却垃录旳援触、处理均通过适当的授 权； （4）保证飓两资产与实存资产定期核对相符。 3?有关内部操纵的一样考虑。 ①治理当局的责任 建立、修正和爱护公司的各项操纵，并监督操纵政策和程序得到连续有效的执行是治理当局的责任。 ②合理的保证 A公司治理当局应在综合考虑操纵的成本效益的基础 ? ? ? ? 上，建立能为公司会计报表的公允表达提供合理保证的内 ? ? 部操纵。 B操纵程序不应对工作效率或获利能力有不利阻碍。 ③固有的限制 由于②和③，会计报表审计总存在一定的操纵风险, 操纵风险始终应大于零。因此不管内控如何，都要进行实质性测试。 4?了解内部操纵与审计的关系

（1）不论被审计单位规模大小，都要充分了解相关的内控； （2）依照了解，确定是否进行符合性测试及符合性测 试的时刻、性质和范畴； （3）内控良好，绝不能完全取消实质性测试程序。 5.内部操纵要素 （1）操纵环境 ①指对企业内部操纵的建立和实施有重大阻碍的因素的总称。 ②其好坏直截了当决定着企业其他操纵能否实施或实施的成效；可增强也可削弱特定操纵的有效性。 ③反映了治理当局和董事会关于操纵对公司重要性的态度。 ④内容包括： A经营治理的观念、方式和风格 B组织结构 C董事会 D授权和分配责任的方法 E治理操纵方法 F内部审计

公司风险管理内部控制制度完整篇.doc

公司风险管理内部控制制度1 风险管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强**公司（以下简称“公司”）风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。 第二条风险管理工作是由公司的董事会、经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。 第三条风险管理内部控制目标： （一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。 （二）为公司董事会和经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。 第二章风险管理内部控制的内容

一、目标制定 第四条公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营管理者识别 公司风险管理的不同方面。目标应包括四类： （一）战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。 （二）经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。 （三）报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。 （四）合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。 二、事项识别 第五条公司管理者应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。 第六条风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。 三、风险评估

风险管理与内部控制考核办法

风险管理与内部控制考核办法 第一章总则 第一条为加强公司的内部控制和风险管理，遵循总部的监管要求，强化内部控制评价机制，提高风险管理水平，确保风险评估与内部控制有效运行，根据国家内部控制评价指引以及航天信息股份公司《内部控制及风险管理评价手册》的有关规定，响应风险管理体系要求，特制定本办法。 第二条本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责,明确了日常工作考评内容、考评分值权重及考评程序、考核实施等。 第三条本办法适用于省公司各部门和旗下分公司。 第二章职责 第四条审计法律部为风险管理职能部门，负责公司内部控制检查、制定评价方案、组织内控评价、明确分工和工作进度安排；牵头建立公司内控及风险管理评价体系，对评价结果认定、指导和监督风险管理各项工作有效开展，以及相关考核制度的拟定、组织考核评分和考核结果汇总。 第五条各业务部门负责人（含分公司负责人）为本部门涉及业务的第一责任人，对本部门或本公司业务涉及的内部控制与风险管理工作进行组织、并建立本职能部门（含分公司）的风险管理内部控制

子系统，对评价或审计出现的问题进行整改，对风险事项提出对应措施并执行对应，对本部门报送到审计法律部的业务事项进行审批。 第六条公司各职能部门及评价小组的成员，执行公司内控及风险管理基本流程，按时完成日常工作事项，对日常风险工作事项的信息维护、反馈、提交等。 第七条公司风险管理委员会领导负责对最终考核结果审批，对公司最终认定的重大风险、重大缺陷、重大事项的审批。 第三章日常工作考评内容 第八条内控体系环境维护。 各业务部门为风险管理委员会下设的组织机构子体系，部门负责人就风险管理工作应配置各项业务的专兼职人员，并对专兼职人员明确具体职责，职能人员发生变更时应及时通知审计法律部进行更新备案；建立完整配套的规章制度、权限、流程等，确保各子体系的风险管理工作任务有效开展。 第九条内控制度管理。 内控制度包括制度、流程以及业务手册。原则上每年3月（具体时间以实时通知为准）对各部门涉及业务的内控手册、制度、流程进行梳理，根据梳理结果制定整改计划，确保制度的全局性与完整性；每年4月至5月（具体时间以实时通知为准）对本部门涉及业务的制度流程从设计与执行两个方面实施对标，确保制度的有效性。 第十条风险管理工作内容涵盖风险评估、内部控制评价、报

风险管理和内部控制制度

风险管理和内部控制制度 第一章总则 第一条为保障公司私募基金业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为、提高风险防范能力，保障投资者公司及公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规及相关自律规则，结合公司情况，制定本制度。 第二条公司私募基金运营风险控制制度的总体目标： 1、保证公司私募基金运营管理活动的合法合规性； 2、保证投资者的合法权益不受侵犯； 3、实现公司稳健、持续发展，维护股东权益； 4、促进公司全体员工恪守职业操守，正直诚信，廉洁自律，勤勉尽责。 第三条公司内部控制遵循的原则： 1、全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透各项业务过程和业务环节，并普遍适用于公司每一位职员； 2、审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点； 3、相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 4、独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明； 5、适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

6、成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二章风险管理模式 第四条实行“事前、事中、事后”的全面风险管理模式，以风险防控为导向的风险应对制度。 第五条事前风险管理： 通过投资领域、投资期限、投资阶段和投资额度的限定，提前限定了公司投资交易决策的范围，公司决策部门可在限定范围内自由决策，做到事前行为可预判。第六条事中风险管理： 实行投资决策报告制度；提高管理透明度，及时反馈信息给相关监管部门及负责人。 第七条事后风险管理： 加强已投项目的投后管理，了解已投项目的运营情况，出现异常经营情况及时报告投资决策委员会和董事会，以及时采取应对措施；通过事后风险管理，将投资风险控制在可承受范围内。 第三章风险控制组织体系 第八条公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。公司的风险控制体系共分为三个层次：董事会、风控部、投资决策委员会。 第九条各层级的风险控制职责： 1、董事会职责包括：

企业内部控制与风险管理关系

企业内部控制与风险管理 内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业风险管理包容内部控制。但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。 目录 1 背景分析 2 问题与误区 3 管理要点 背景分析编辑 内部控制与风险管理的关系 内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险包含内部风险和外部风险，对内部风险的控制即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在： 1.1组成部分重合 内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。 1.2最终目标相同 内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报

告目标。 1.3参与主体相同 内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人都是管理者，且两者的实施主体、过程也是一致的。 1.4风险防范是内部控制的一个重要目标，有了风险防范的目标，内部控制才显得十分重要，其也才有发挥作用的广大空间。 1.5风险包含内部风险和外部风险，内部风险存在于企业的各个生产经营活动环节；内部控制其实是一种管理规范，其建立过程控制体系，并描述关键控制点，通过流程的形式直接直观的描述企业生产经营业务过程。内部控制的执行过程正好为风险信息的收集带来了极大的便利。所以，内部控制是风险管理的重要的手段之一。 1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。 总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。 [1] 问题与误区编辑 内部控制和风险管理建设中的误区或问题 我国参照利用美国COSO 的内部控制和风险管理框架并结合具体国情，制定了一系列内部控制和风险管理制度及规范，为企业内

风险管理内部控制学习心得(办公室)

风险管理内部控制学习心得 集团公司为进一步提高风控、财务审计人员的业务素质和管理水平，于年月日至月日举办了为期天的关于企业风险控制及财务预警的专题培训及考试。集团公司以及装备板块的领导都非常的重视这次培训。通过这几天的培训，使我受益非浅，在这里我想从培训的风险控制与内部审计的业务知识和对内部审计工作的思想认识这两个方面谈谈我的学习思想到。 首先从风险控制与内部审计的业务知识的角度主要有以下思想到： 风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。风险主要包括战略风险、人员风险、经营风险、财务风险和法律风险。风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。我们对于风险管理可以得出以下几点认识：（）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节。（）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或我的经济利益或社会效果。（）风险管理是一种管理方法。 一、内部审计在风险管理中作用 企业面临的风险日益增大近年来，随着国内水泥行业产能过剩程度的加深，使水泥装备制造业企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，作为上市公司，装备股份面临着国资委证监会更加严格的监管。因此，减少企业面临的风险是企业实现经营管理目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的根本目的在于服务企业的经营活动，帮助公司防范各类风险，实现经营目标。通过内部审计工作评估流程体系的完整，诊断出价值链条的薄弱环节，测评关键流程能力，评估流程规范水平和执行力，综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，保证、促进企业健康稳步可持续发展。 内部审计在风险管理中的作用，主要体现在以下几个方面： （一）能够客观地、从全局的角度管理风险 （二）通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的建立 （三）积极持续地支持并参与风险管理过程，对风险管理过程进行管理和协调 （四）内部审计部门的建议更易引起重视 二、内部审计如何参与风险管理 内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括以下几方面：

(完整版)风险管理与内部控制实施细则

XXX公司 风险管理与内部控制实施细则 第一章总则 第一条为规范XXX公司（以下简称“公司”）的风险管理与内部控制工作，提高全员风险管理与内部控制意识和风险防范能力。 第二条公司风险管理与内部控制应遵循以下原则： （一）合规性原则。遵守国家法律法规和证券监管机构的规定，符合公司章程。 （二）统一性原则。建立统一的风险管理与内部控制机制，制定统一的风险评估方法和程序，规范内部控制方法和流程，统一组织开展风险评估工作，采用统一的工具和方法描述控制措施，制定统一的测试规范开展有效性评价。 （三）适应性原则。符合经营管理需要，具有可操作性，并随着经营管理情况的变化而不断修订和完善。 （四）成本效益原则。尽量做到以合理的成本取得最佳的效益。 第二章风险管理与内部控制机构与职责 第三条公司成立风险管理与内部控制领导小组，组长由公司总经理担任，副组长由分管风险管理与内部控制领导担任，成员由公司各部门负责人组成。领导小组下设风险管理与内部控制办公室，办公室设在合同管理部。

第四条公司风险管理与内部控制领导小组是公司风险管理与内部控制的决策机构，其在风险管理工作方面的主要职责：（一）负责审定风险管理与内部控制组织机构设置及其职责； （二）负责审定风险管理与内部控制的重大方针、政策、规章制度流程、相关标准、方法； （三）审定内部控制体系框架及实施计划，指导和督促公司内控体系建设和运行工作的组织和实施； （四）制定针对公司层面重大和主要风险的管控策略和风险解决方案，包括风险偏好和风险承受度； （五）审批公司的风险解决方案、风险管理报告与内部控制评估报告，并提出修改意见；对公司突发的重大风险事件的事前、事中、事后的解决方案进行督促和指导； （六）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源； （七）推动公司风险管理体系的监督和评价工作，检查内控部门职能发挥的有效性，确保公司全面风险管理体系运行的有效性； （八）负责决定与内控有关的其他重大事项。 第五条风险管理与内部控制办公室在公司风险管理与内部控制领导小组的领导下，负责公司风险管理与内部控制日常工作，其主要职责： （一）制定和完善公司风险管理与内部控制制度及其他风险管理相关工作流程和重要文档，统一和规范公司的风险管理与内部控制行为；

风险管理、内部控制、公司治理三者的关系

高顿财经CPA 培训中心 高顿财经CPA 培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa https://www.wendangku.net/doc/e91885738.html, 公众微信号： gaoduncpa 1 风险管理、内部控制、公司治理三者的关系 在企业风险管理整合框架下，风险管理、内部控制、公司治理三者的关系可以从以下四个方面来体现。 (一)管理范围的协调 风险管理整合框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险，是把对企业监督控制从细节控制提升到战略层面及公司治理层面。风险管理不仅仅关注内控建立，最主要的是关注内部控制运行与评价，从企业所有内外风险的角度为公司治理层、管理层持续改进内部控制设计和运行提供思路，风险管理比内部控制的范围要广泛得多。 (二)前动与后动的平衡 在风险管理整合框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，从企业整体战略的角度确定相应的内控应对措施来管理风险，达到控制的效果，又包括在问题或事件发生后采取后动反应，积极采取修复性和补救性的行为。显然，在未发生风险负面影响前即采取措施，更能够根据事件或风险的性质，降低风险的损失，降低成本，提高整体管理效率。 (三)治理、风险、控制的整合 依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证。这一整合的过程将克服原本内部控制实施过程中内部控制与管理脱节的问题，整个组织风险管理的过程也是内部控制实施的过程，内控不再被人为地从企业整个流程中分离出来，提高了内部控制与组织的整合性和全员参与性。 (四)“从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合 在风险管理整合框架下的内部控制既体现内部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制，即从上到下控制基础和从下到上风险基础的执行模式的融合。 风险管理整合框架下的内部控制(风险管理)既包括管理层以下的监督控制，又包括管理层以上的治理控制，按照内部控制五要素分析内部治理控制。

公司风险管理内部控制制度

风险管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强**公司（以下简称“公司”）风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。 第二条风险管理工作是由公司的董事会、经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。 第三条风险管理内部控制目标： （一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。 （二）为公司董事会和经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。 第二章风险管理内部控制的内容 一、目标制定

第四条公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营管理者识别 公司风险管理的不同方面。目标应包括四类： （一）战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。 （二）经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。 （三）报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。 （四）合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。 二、事项识别 第五条公司管理者应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。 第六条风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。 三、风险评估 第七条公司应从长期发展角度认识风险，不应只关注中短期的风险。 第八条风险评估中应对如下风险参数做出评估：风险发生的可能性、风险危害的程度、启动风险监控活动的临界值、风险监控的优先级等。 第九条风险评估过程中应充分收集相关信息，识别风险源种类，并对识别出的风险源进行细化和分解，对其发生的概率和损失程度等进行合理的估计。公

内部控制与风险管理

一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】对内部控制无效性理解错误的是()。 A: 内部控制制度设计不够完整合理 B: 内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方 C: 在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行 D: 因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施答案:D 【2】沟通按照其渠道可以分为()。 A: 单向沟通、双向沟通 B: 自下而上沟通、自上而下沟通 C: 正式沟通、非正式沟通 D: 内部沟通、外部沟通 答案:C 【3】以下不属于经济增加值评价系统特点的是()。 A: 注重资本增值 B: 着眼长期发展 C: 评价指标单一 D: 指标计算相对简单 答案:D 【4】内部控制的最高目标,也是终极目标是()。 A: 资产安全目标 B: 战略目标

C: 经营目标 D: 报告目标 答案:B 【5】针对信息系统开发外购调试方式,选择服务供应商时应采取的主要控制措施是()。 A: 广泛听取行业专家的意见 B: 既要评价其现有产品的功能、性能,还要考察其服务支持能力和后续产品的升级能力 C: 明确自身需求,对比分析市场上成熟软件产品,合理选择软件 产品的模块组合和版本 D: 不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度,也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例 答案:D 【6】企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料 的报告是()。 A: 财务报告 B: 外部报告 C: 内部报告 D: 内部审计报告 答案:C

【7】下列活动中,不属于风险管理流程的是()。 A: 风险承担能力确定 B: 风险计量 C: 风险控制 D: 风险识别 答案:A 【8】为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是()。 A: 企业文化 B: 企业的规章制度 C: 管理者与员工的关系 D: 管理层的管理理念 答案:A 【9】利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是()。 A: 综合分析法 B: 比率分析法 C: 比较分析法 D: 趋势分析法 答案:B 【10】对内部控制是一种全员控制理解错误的是()。

大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1答案

大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1 一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。 A. 资产安全目标 B. 提高经营的效率和效果目标 C. 经营管理合法合规目标 D. 促进企业实现发展战略目标 2. 内部控制的现实意义不包括（B）。 A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平 B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C. 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益 3. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（D）。 A. 资产安全目标 B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 4. 企业开展经营活动的物质前提是（B）。 A. 财务报告及相关信息真实完整 B. 保护资产的安全与完整 C. 企业发展战略的制定 D. 提高经营的效率和效果

5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。 A. 经营、财务报告及合规三个类别 B. 经营、信息及合规三个类别 C. 信息、财务报告及监察三个类别 D. 经营、信息及监察三个类别 6. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。 A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理 D. 内部控制是一种合理保证 7. （D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。 A. 董事会 B. 董事长 C. 经理层 D. 公司总裁 8. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。 A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

风险管理和内部控制制度

编号： _____________ 风险管理和内部控制制度 签订日期： ____ 年_____ 月_____ 日

第一章总则 第一条为保障公司私募基金业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为、提高风险防范能力，保障投资者公司及公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规及相关自律规则，结合公司情况，制定本制度。 第二条公司私募基金运营风险控制制度的总体目标： 1、保证公司私募基金运营管理活动的合法合规性； 2、保证投资者的合法权益不受侵犯； 3、实现公司稳健、持续发展，维护股东权益； 4、促进公司全体员工恪守职业操守，正直诚信，廉洁自律，勤勉尽责。 第三条公司内部控制遵循的原则： 1、全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透各项业务过程和业务环节，并普遍适用于公司每一位职员； 2、审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点； 3、相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 4、独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明； 5、适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 6、成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二章风险管理模式 第四条实行“事前、事中、事后”的全面风险管理模式，以风险防控为导向的风险应对制度。 第五条事前风险管理： 通过投资领域、投资期限、投资阶段和投资额度的限定，提前限定了公司投资交易决策的范围，公司决策部门可在限定范围内自由决策，做到事前行为可预判。第六条事中风险管理： 实行投资决策报告制度；提高管理透明度，及时反馈信息给相关监管部门及负责人。第七条事后风险管理： 加强已投项目的投后管理，了解已投项目的运营情况，出现异常经营情况及时报告投资决策委员会和董事会，以及时采取应对措施；通过事后风险管理，将投资风险控制在可承受范围内。

企业内部控制和风险管理

第一讲企业内部控制概述 前言 企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。 本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。 风险的含义和特征 一、对企业风险的认识 企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。 风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。 (一)识别企业风险 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。 在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。 当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。 现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康发展，这需要一个系统的管理过程。 如果企业在发展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和发展，才能长久生存下去。 （二）文化差异 企业风险管理和内部控制理论都是最先从西方发达国家发展起来的，我国的企业在把这---------------------------------------------------------精品文档

内部控制与风险管理

一．内部控制与风险管理的关系 (一)两者的概念和内容 内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。 二．如何处理好内部控制与风险管理的关系 (一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。 (二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理 1．建立ERM框架。ERM框架应建 立3个维度：银行的目标，全面风险管理要素、银行的各个层级。银行目标有战略、经营、报告和合规4个目标；全面风险管理要素设内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控8个要素。银行的层级包括整个银行、各职能部门、各条业务线及下属分行。3个维度的关系是全面风险管理的8个要素都是为银行的四个目标服务的；银行的各个层级都要坚持同样的4个标，每个层级都必须从以上8个方面进行风险管理。

风险管理、内控制度

风险管理、内控制度 在国企预防腐败中的作用 国有企业是我国国民经济的重要支柱，是党执政的重要经济基础，是国家引导、推动、调控经济和社会发展的基本力量，是实现广大人民群众根本利益和共同富裕的重要保证。党的十七届四中全会对加强和改进新形势下党的建设作出战略部署，提出了“提高党的建设科学化水平”的重大命题。党的建设科学化首先体现在党的思想建设、组织建设、作风建设、制度建设和反腐倡廉建设的科学化。按照中央的统一部署和要求，通过加强内控控制，运用风险管理理论和经验，进一步探索和完善适合国有企业特点的惩治和预防腐败体系，是推进反腐倡廉建设科学化的重要方面，有效保护国有资产安全和预防国企人员腐败，是当前务必切实抓紧抓好的战略任务。 一、国有企业腐败案件的基本情况分析 在新旧体制转换过程中，由于在监管方面客观存在的缺失，国有企业反腐败工作意义重大。根据有关情况进行统计分析，发现国企人员违纪违法案件具有四个明显特点：一是从腐败案件发生领域看，主要集中在招标采购、工程建设、土地转让等环节。二是从腐败案件的性质看，贪污受贿案件所占比例最大，且有从单人违纪违法作案向多人勾结共同作案，“窝案”、“串案”现象逐渐增多的趋势。三是从涉案人员的身份看，过去企业负责人以权谋私、权钱交易的案件

相对较多，而近年来有向低层级、低职级人员发展的趋势。四是从涉案人员的年龄看，国有企业曾有一段时间存在“59”现象，而近年来呈现出逐步向低龄化转移的趋势。这表明，当前和今后一个时期，国有企业预防腐败的主要对象应当是，具体开展生产经营活动的基层企业中直接从事经济工作、年富力强的管理人员和业务骨干。 二、风险管理对深化国有企业惩治和预防腐败体系建设具有重要意义 胡锦涛总书记在十七届中央纪委第五次全会上指出，要推进廉政风险防控机制建设，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制，构筑制度防线，形成以积极防范为核心，以强化管理为手段的科学防控机制。中纪委书记贺国强同志在有关中央企业调研时明确指出，要以科学发展观为指导，整体推进国有企业党风建设和反腐倡廉工作，把惩防体系植于企业内部控制和风险管理制度之内、融入企业经营管理体系之中，为国有企业改革发展提供有力保证。中央领导同志的重要讲话，对于如何深入推进国有企业惩治和预防腐败体系建设指明了方向。 三、风险管理在预防国企人员腐败中的运用 预防国企人员腐败的目标，就是使企业有关人员不以身试法，至少是要把腐败问题消灭在萌芽阶段。经济学所说的风险管理，是指在一个肯定存在风险的环境里如何把风险减

全面风险管理与内部控制的联系与区别

全面风险管理与内部控制的联系与区别（一）全面风险管理与内部控制的含义 1.1内部控制 早在上世纪70年代中期，作为美国“水门事件”调查结果，立法者和监管团体开始对内部控制问题给予高度重视。为了制止美国公司向外国政府官员行贿美国国会于1977年通过了“国外腐败实务法案”。该法案除了反腐败条款外，还包含要求公司管理层加强会计内部控制的条款，成为美国在公司内部控制方面的第一个法案。 1992年，COSO委员会(Committee of Sponsoring Organization of Treadway Commission)出版了COSO报告《内部控制的整体框架》，被认为是有关内部控制的里程碑式的文件。 《内部控制的整体框架》中COSO将内部控制定义为内部控制是由一个企业董事会、管理人员和其他职员实施的一个过程。其目的是为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证。 内部控制包括五大要素： ?控制环境Control Environment：为控制创造条件； ?风险评估Risk Assessment：有的放矢，实现目标； ?控制活动Control Activities：实施控制行为； ?信息与沟通Information and Communication：贯穿于过程中； ?监督Monitoring：保证沿正确轨迹，合理校正。 1.2全面风险管理 安然(Enron)事件等一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件发生后，学界和业界呼吁新法律、法规和准则问世，来加强公司治理和风险管理。2003年7月，COSO发布《企业风险管理—整合框架》征求意见稿，2004年9月正式文本发表。 COSO指出，全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该主体的风险偏好之内，并为主体目标的实现提供合理的保证。 全面风险管理是三个维度的立体系统： ?企业目标：战略目标；经营目标；报告目标；合规目标。 ?要素：内部环境；目标设定；事件识别；风险评估；风险对策；控制活动； 信息和交流；监控。 ?企业的层级：整个企业；各职能部门；各条业务线及下属子公司。

内部控制与风险管理+试题答案.doc

学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A ￡风险管理 2. B C 职业道德 3. C °目标管理 4. D匚法律法规 2. 当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的是：回答：正确 1. A匚产品 2. B匚销售渠道 3. C ￡管理 4. D匚竞争 3. 企业内部控制中的第二大要素是：回答：正确 1. A匚员工发展 2. B匚法人治理 3. C ￡目标制定 4. D匚风险管理 4. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确 1. A匚风险识别 2. B C 风险预测 3. C C 风险反应 4. D ￡风险评估 5. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确

3.C 经营模式 4.D匚财务管理模式 6. 时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是，回答：错误 1. A C 套期保值 2. B °转包 3. C凶完善内部制度 4. D匚提高企业的运行效率 7. 帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是：回答：正确 1. A °减少一次性投资 2. B匚对一条生产线进行投资 3. C ￡在企业内部成立内部银行 4. D匚主动接受信息系统带来的风险和挑战 8. 企业的经营管理必须从：回答：正确 1. A ￡董事会抓起 2. B匚总经理抓起 3. C °总工程师、总设计师抓起 4. D匚财务总监抓起 9. 企业对风险管理进行监控的方法是：回答：正确 1. A匚持续监控 2. B ￡持续监控和个别评估 3. C匚个别评估 4. D匚有效沟通 10. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1. A C 销售渠道

一,内部控制和全面风险管理的内涵

一、内部控制和全面风险管理的内涵 1、内部控制 现代理论界对内部控制的定义各不相同，但被普遍接受的定义是国际权威机构美国的 COSO委员会（即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会CommitteeotSponsoringOrganizationsoftheTread—wayCommission，简称COSO 委员会）对内部控制的定义。该组织认为：内部控制是一个组织设计并实施的一个程序，以便为达到该组织的经营目标提供合理保障。其中经济组织的经营目标包括：经营的效果和效率；真实可靠的财务报告；合规性经营。在COSO委员会的《内部控制管理框架》中，把内部控制活动分成五大组成部分，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。 COSO委员会的内部控制理论得到了巴塞尔委员会的认同和发展。在巴塞尔银行监管委员会的内部控制定义中，进一步强调了董事会和高级管理层对内部控制的影响，组织中所有人员都必须参加内部控制过程，对内部控制产生影响。巴塞尔委员会把内部控制的目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动；在信息性目标中把管理信息也包括进来，明确要求 实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。但是巴塞尔委员会将COSO委员会《内部控制管理框架》认为并非内部控制活动的“缺陷的纠正”也归人了内部控制的范畴，并增加了金融监管当局对被监管组织的内部控制状况的检查和评价，把它也作为内部控制的另一不可忽视的内容。 对于内部控制的定义，我国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中也作了如下的解释：商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。它包含的要素主要有：（1）内部控制环境；（2）风险识别与评估；（3）内部控制措施；（4）信息交流与反馈；（5）监督评价与纠正。 2、全面风险管理 在多年的管理实践中，人们意识到一个银行内部不同部门或不同业务的风

内部控制与风险管理教案

内部控制与风险管理教案 2011――2012学年第二学期 内部控制与风险管理 教案 会计学院审计系 20XX年2月 内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页 内容 （标题）第一章内部控制的产生与发展（一）课时 2 教 学 目 的 及 要 求 1.了解内部控制产生与发展历程的四个主要阶段； 2.掌握内部控制整合框架的内涵、目标及其要素构成； 3.了解《萨班斯―奥克斯利法案》的出台背景，理解其对于公司治理的重大意义

重 点 难 点 1.教学重点 《内部控制――整合框架》的核心内容及其所体现的崭新理念和思想；《萨班斯―奥克斯利法案》的出台背景及其主要内容；《萨班斯―奥克斯利法案》涉及企业内部控制的主要条款 2. 教学难点 内部控制整合框架的内涵及其所体现出的内控理念 教 学 方 法1．以多媒体为主展示课程主要内容。 2．从案例引入内部控制与风险管理的概念及其意义，课堂讲授 参 考 文 献 1、：高等教育出版社，2008. 2、张颖，：机械工业出版社，2009.

3、：电子工业出版社，2010. 4、：东北财经大学出版社，2011. 思 考 题 1. 内部控制经历了哪几个发展阶段？ 2. 内部控制整合框架的五要素指的是什么？ 3. 《萨班斯―奥克斯利法案》涉及企业内部控制的主要条款是什么？ 4. COSO1992报告对企业管理和独立审计的重要影响主要体现在哪些方面？ 内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容 （标题）第一章内部控制的产生与发展（二）课时2教 学 目 的 及 要 求 1.了解COSO2004《企业风险管理――整合框架》的出台背景

浅谈企业内部控制与风险管理

浅谈企业内部控制与风险管理 摘要：1、内部控制与风险管理的定义 2、内部控制与风险管理的内在联系 3、目前企业面临的主要风险 4、面对主要风险企业应采取的内控措施 风险是事件发生的不确定性。企业在经营活动中存在各种各样的风险，在经营效益和风险并存的情况下，企业经营者如何作出正确抉择，这是一个十分复杂的系统工程。首先，风险出现概率有大有小，风险后果有轻有重；其次，风险评估来源于财务数据，这些数据是否可靠；第三，经营效益预测是否合理等。这些都将成为直接影响风险决策后果的重要因素。 除了客观存在的不可控风险外，企业的大部分风险是可控的。企业通过加强内控制度建设，合理规范操作流程，建立一个科学的风险控制体系，强化企业内部监督，可以规避风险或把风险降低到企业可承受的程度。 一、内部控制与风险管理的定义 企业内部控制是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。它包括五个方面的组成要素：控制

环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。 企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。 风险源于行为和活动。而采取行动和活动必然有预期目标，但是，结果形成于将来,将来具有不确定性，因此风险是客观存在的。任何经 营企业所面临的环境，都存在诸多的不确定因素。对于实现企业经营目标来说，国家政策、市场需求等外部环境因素无法改变，但通过对企业内部组织、人员、业务、财务等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同样能达到企业目标的实现。企业内部控制的根本作用就是防范风险，即从人、物与资金、信息等方面控制风险。 二、内部控制与风险管理的内在联系 内部控制或风险管理的根本作用都是维护投资者利益、保全企业资产,并创造新的价值。理论上说,企业内部控制是企业制度的组成部分, 其目的就是保证会计信息的准确可靠,防止经营层操纵报表与欺诈,保护企业的财产安全,遵守法律以维护企业的名誉以及避免招致经济损失等。企业风险管理则是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。技术及市场条件的新进展，推动了内部控制走向风险管理。