银行个人存款业务处理

项目二个人存款业务处理

一、判断题

（）1、银行为单位定期存款开具的存款凭证为单位定期开户证实书。

（）2、存本取息储蓄的取息期限可由储蓄机构选定。

（）3、个人通知存款的本金起存金额是5000元。

（）4、办理储蓄业务必须一笔一清。

（）5、单位活期存款的结息日为每年6月30日。

（）6、教育储蓄的存期有1年、3年和5年。

（）7、我国于1999年11月1日起实行存款实名制。

（）8、储蓄存款口头挂失的有效期为7天。

（）9、教育储蓄不能提前支取。

（）10、整存整取定期储蓄是最基本的定期储蓄存款。

二、单选题

1、个人通知存款下列情况按活期计息（）。

A、已办理通知而取消通知的

B、已办理通知而逾期5天支取的

C、已办理通知而不来支取的

D、通知金额为五万元按期支取金额也为五万元的

2、外币整存整取储蓄存款的起存金额为（）元人民币的等值外汇。

A、5

B、50

C、500

D、5000

3、个人通知存款的本金起存金额为（）。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

4、下列关于“存外币，本息支取外币”的理解错误的有（）。

A、储户存入的是某种外币，就应支取该种货币；

B、储户支取的不是原存款货币，应按外汇买卖处理；

C、所有本息都必须以原存款货币支付；

D、“存外币，本息支取外币”是外币储蓄核算的基本原则。

5、有奖储蓄停办日期是（）。

A、97年2月24日

B、98年7月1日

C、99年11月1日

D、2000年4月1日

6、在多币种帐户中，如储户第一次存入的是美元，则产生的主帐户是（）。

A、美元帐户

B、人民币帐户

C、余额为0的人民币帐户

D、美元帐户和人民币帐户

7、教育储蓄本金最高金额为（）。

A、1万元

B、2万元

C、5万元

D、10万元

8、外汇活期储蓄存款的结息日为（）

A、每季末月20日

B、每年的6月30日

C、每年的12月20日

D、每年的12月30日

9、教育储蓄支取证明是（）。

A、学校开具的证明

B、学生证

C、录取通知书

D、税务机关统一印制的证明

10、现金支票的提示付款期自出票之日起（）。

A、5天

B、10天

C、15天

D、20天

三、多选题

1、整存整取类定期储蓄存款有（）。

A、整存整取

B、零存整取

C、存本取息

D、定活两便

2、外币储蓄会计核算中“分两种存款设两种分户帐”，两种存款是指（）。

A、乙种

B、丙种

C、现钞

D、现汇

3、外币储蓄的核算原则主要有（）。

A、外汇分帐制

B、外汇统帐制

C、存外币，本息支取外币

D、分两种存款设两种分户帐

4、有奖储蓄的存款种类主要有（）。

A、整整

B、活期

C、定活两便

D、零整

5、下列结息日（现行）正确的有（）。

A、活期储蓄每年6月30日结息

B、活期储蓄每季末月20日结息

C、活期存款每季末月20日结息

D、活期外币储蓄每年12月20日结息

6、教育储蓄的开户对象为（）。

A、在校学生

B、小学四年级以上在校学生

C、非义务教育

D、成人教育

7、下列挂失必须回原开户网点办理的有（）。

A、口头挂失

B、存单挂失

C、信用卡挂失

D、存折密码重置

8、下列属于储蓄实名证件的是（）。

A、居民身份证

B、临时居民身份证；

C、16周岁以下的中国公民为户口簿

D、中国人民解放军军人为军人身份证件

项目四个人支付结算业务处理

一、判断题

（）1、银行汇票实际结算金额可以更改。

（）2、委托收款仅在异地范围内使用。

（）3、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，可以使用支票，也可以使用银（）4、票据的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，也由银赔偿责任。

（）5、背书不得附有条件，被背书人注明“不得转让”的票据不能再背书转让。

（）6、商业承兑汇票到期时，若付款人无力付款，银行有责任向收款人支付款项。

（）7、单位在结算凭证上的签章，应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其代理人签名或者盖章。

（）8、银行本票和支票均可以在同一票据交换区域内背书转让，但填明“现金”字样的银和现金支票不得背书转让。

（）9、银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。

（）10、对汇入款项因收款人情况发生变化需要转汇的要重新办理汇款手续，可以更改收款名称和用途，如注明不得转汇的，则不能办理转汇手续。

（）11、商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

（）12、在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委

二、单选题

1、银行汇票的背书转让以（）为准。

A、出票金额

B、申请书票面金额

C、实际结算金额

D、结算金额

2、出票银行只能为（）签发现金银行汇票。

A、申请人和收款人均为单位

B、收款人为个人

C、申请人和收款人均为个人

D、申请人为个人

3、银行承兑汇票的法定提示付款期为（）

A、自出票日起至到期日

B、票据到期日起10日内

C、票据到期日起1个月内

D、出票日起1个月内

4、以下说法正确的有（）

A、银行汇票自出票日起1个月内可向付款人提示付款

B、银行承兑汇票提示付款期限为自到期日次日起10天内向付款人提示付款

C、持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起6个月内不行使而消灭

D、托收承付验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为5天

5、下列票据中，应加盖银行汇票专用章和压数机压印金额的有（）

A、银行承兑汇票

B、银行本票

C、银行汇票

D、商业承兑汇票

6、已贴现的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的是（）

A、出票人

B、承兑人

C、保证人

D、承兑申请人

7、商业汇票的最长付款期限为（）

A、10天

B、1个月

C、2个月

D、6个月

8、出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的赔偿金。（）

A、1%

B、2%

C、5%

D、0.5%

9、汇入银行对于汇入的款项，已向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，汇入主动退汇。

A、1个月

B、10天

C、2个月

D、3个月

10、支票是银行无条件的支付命令，以书面形式要求银行见票即付一定金额给指定人，支票的有为（）

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

三、多选题

1、出票人不得签发（）

A、现金支票

B、空头支票

C、支付密码错误的支票

D、签章与银行预留银行印鉴不符的支票

2、我国票据法规定的票据是狭义的票据，即指（）

A、汇票

B、本票

C、支票

D、发票

3、银行汇票必须记载下列事项（）

A、表明“银行汇票”的字样

B、无条件支付的委托

C、出票金额

D、出票日期

4、下列票据需加盖银行汇票专用章的有（）

A、银行汇票

B、银行承兑汇票

C、银行本票

D、再贴现票据

5、银行不予受理的银行汇票（）。

A、签章不清

B、缺解讫通知或汇票联

C、已挂失止付的银行汇票

D、压数金额不清的

6、在同城和异地均可使用的结算方式为（）

A、委托收款

B、托收承付

C、商业汇票

D、信用卡

7、单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。委托收同城、异地均可以使用。

A、已承兑商业汇票

B、债劵

C、存单

D、信用卡

8、票据上不能更改的内容为（）。

A、出票日期

B、金额

C、收款人名称

D、付款人名称

项目四个人支付结算业务处理2

一、判断题

（）1、免息还款期优惠是贷记卡持卡人在透支时所获得的或在归还最低还款额有困难时所获得

的一种优惠。

（）2、银行卡按是否要向发卡银行交存备用金可分为信用卡和借记卡。

（）3、发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过5000元人民币。

（）4、单位卡资金一律从基本存款帐户转帐存入不得交存现金、但可将销货收入的款项转入

其帐户。

（）5、银行卡挂失必须由客户本人办理，卡补发可由代理人代办，但需提供代办人身份证。

（）6、借记卡是商业银行在我国境内发行的，具有储蓄、消费、转帐结算、代理收付等功能的

人民币支付和结算工具。

（）7、卡挂失与解挂、补写磁、换卡必须由客户本人到柜台办理。

（）8、销户时，单位卡帐户和个人卡帐户都可以办理转帐结清，也可以提取现金。

二、单选题

1、银行卡在ATM机上取现（）。

A、每卡每日不得超过5000元

B、每卡每日不得超过6000元

C、每日累计取现不得超过2000元

D、不得超过信用额度

2、某持卡人的贷记卡存款余额为500元，信用额度为2500元，某日用该卡消费金额为5000元，则其须支付

A、0元

B、75元

C、100

D、125元

3、商业银行与盈利性机构合作发行的银行卡品种是（）。

A、贷记卡

B、借记卡

C、联名卡

D、认同卡

4、商业银行与非盈利性机构合作发行的银行卡品种是（）。

A、贷记卡

B、借记卡

C、联名卡

D、认同卡

5、储蓄卡属于（）。

A、转账卡

B、专用卡

C、储值卡

D、准贷记卡

6、银行卡通过联网的各类终端交易的原始单据至少保留（）年备查。

A、1

B、2

C、5

D、10

7、信用卡挂失（）后，持卡人免责。

A、12小时

B、24小时

C、2天

D、7天

8、按照发行主体不同，银行卡可分为（）

A、普通卡、联名卡、认同卡

B、主卡、附属卡

C、待发卡、预制卡、磁条卡

D、准贷记卡、贷记卡

二、多选题

1、银行卡可分为（）。

A、贷记卡

B、借记卡

C、准贷记卡

D、信用卡

2、信用卡按是否向发卡银行交存备用金可分为（）。

A、贷记卡

B、联名卡

C、准贷记卡

D、认同卡

3、借记卡按功能不同可分为（）。

A、转账卡

B、专用卡

C、储值卡

D、储蓄卡

4、发卡银行对（）内的存款不计付利息。

A、转帐卡

B、储值卡

C、贷记卡

D、准贷记卡

5、以下有关单位卡描述正确的有（）

A、单位卡可用于单位零星现金的收付

B、单位卡持卡人可用单位卡刷卡消费

C、单位卡销卡可由持卡人或银行卡帐户所有者发起

D、单位卡最多只允许发两张附属卡

6、银行卡的功能有：（）

A、消费

B、跨行ATM转账

C、代理收付

D、电话汇款

7、以下有关单位卡描述正确的有（）

A、单位卡可用于单位零星现金的收付

B、单位卡持卡人可用单位卡刷卡消费

C、单位卡销卡可由持卡人或银行卡帐户所有者发起

D、银行卡帐户可与开在我行的一般结算帐户之间互转

8、（）不享受免息还款期和最低还款额。

A、贷记卡持卡人支取现金

B、贷记卡持卡人非现金交易

C、准贷记卡持卡人支取现金

D、准贷记卡持卡人非现金交易

银行存款管理制度

银行存款的管理办法 一、为保证银行结算业务的正常进行，公司必须严格遵守中国人民银行颁布的相关的银行结算纪律，按规定不得对外签发空头支票、远期支票，不得对外租借银行账户。 二、建立健全银行存款日记账，依照账簿内容，序时逐项登记已发生的银行存款收支业务，并结出存款余额；期末将银行日记账与银行对账单逐笔进行核对。对于未达账项，要编制银行余额调节表，调节后的公司银行日记账余额与银行余额应一致，以保证公司的银行日记账登记正确。 三、健全银行存款内部控制系统。 购回的银行转账支票、现金支票、电汇凭证等重要的空白凭证，要设专门的登记簿进行登记； 支票、电汇凭证使用时要在登记簿上登记领用日期、支票号码、业务内容、付款金额、收款人、领用经办人等信息； 支票、电汇凭证填制完毕，须经业务主管领导审核批准并在支票存根联上签署意见后，方可加盖预留银行的印鉴章，向外签发；预留银行的印鉴章至少应在两枚以上，且印鉴章必须由两人以上的专人分别保管；原则上公司不得对外签发空白支票、电汇凭证，对于收款人、支付金额暂未确定的，可签发填列了签发日期和最高限额的空白支票，并要求经办人限期报账或缴销； 支付业务结束后应及时报账。报销银行支付凭证，必须要附有业务合同、收款单位出具的发票、货物清单、货物入库单等原始单据，并且各类单据所载金额应相互核对一致且与银行支票、电汇凭证记录的支付金额一致。 每月末应对当月发生的银行存款收支业务与银行对账单进行核对，确保公司记录的银行存款收支记录与银行的记录一致。 四、其他货币资金的管理。对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等均要设立外埠存款台账，对其收入、支出情况进行及时的登记、清理；

储蓄存款增长措施_储蓄存款增长方法

储蓄存款增长措施_储蓄存款增长方法 储蓄存款作为银行稳定的奖金来源，要力促存款稳定增长。那么储蓄存款增长的措施有哪些呢？以下是学识网小编整理的资料，仅供参考，欢迎阅读。 储蓄存款增长措施 1.敢于“亮剑”，激发全员营销必胜的信心 面对机遇与挑战并存的金融环境，特别是面对同业竞争的强大压力，全行首先要树立“首战储蓄储蓄必胜”的坚定信心。召开全员动员大会，全面打响“战存款、挖储源、抢份额、拼人均”为主题的储蓄存款攻坚战，号召全行员工摆脱传统的思维定式，以舍我其谁的霸气、以敢夺第一的勇气，不仅要在储蓄存款总量和增量上全面突破，更要在人均水平上再上台阶。 2.行政问责，切实建立高效的工作秩序 重视工作督导，以此作为强化储蓄存款营销工作的措施和手段，强调一级抓一级、层层抓落实，确保工作抓出实效。 坚决禁止内耗，把禁止到行内其他支行“挖存款”作为一条铁的纪律，要放宽视野，在全市金融市场营销存款。根据年末考核情况，对存款增长前五位的一级支行行长给予重奖，对在全行营销工作中做出贡献突出的员工给予物质和精神奖励。党委调整干部时，对存款任务完成差的支行行长行政问责，给予调整或解聘。 3.精心谋划，出台科学的考核管理机制

大力推行“同业争先、绩效考核”的考核评价机制。一方面采取专项费用激励、奖励高端客户营销等措施为储蓄工作的顺利开展提供动力;另一方面强化管理人员绩效考核和执行严格问责等多项考核奖惩制度，在有效倾斜资源的同时，加大储蓄存款的同业市场份额的考核奖惩力度，结合实际细化具体考核激励措施，对网点负责人实行绩效合约考核，促进全行将工作压力转化为争先进位的动力、将工作目标转化为实实在在的营销业绩，为储蓄存款工作提供强大的推动力和增长潜力。 4.建立通报，及时准确了解营销进展情况 建立直达网点的储蓄存款通报制度，每周通报各支行、网点增存情况，掌握工作信息、工作进度和工作动态，全流程管控储蓄存款资源调查、资金回笼、客户维护以及产品营销的各个环节，确保储蓄存款按时、足额到位。召开专题会议督导，按月召开支行行长、分管行长、网点负责人参加的储蓄存款专题工作会议。 储蓄存款增长缓慢的原因 (一)从客观上讲：储源短缺和多渠道分流存款是造成该行储蓄存款增长缓慢的主要原因。 1、储源的制约。从城镇来看，由于近年来工业企业开工不足，商业企业销售不旺，城镇职工收入受到了圈套影响。1997年该市金融系统工资性现金投放为亿元，虽较上年增长%，但增幅回落了个百分点，城镇储源相对减少。从农村来看，由于近年来农民收入来源渠道增多，该市粮、棉等农副产品再获丰收，政府又出台了保护收购的

中国某银行个人存款业务介绍

中国工商银行个人存款业务包括:活期存款、整存整取、活期“一本通”、定期“一本通”、人民币零存整取存款、人民币整存零取存款、人民币存本取息存款、人民币定活两便储蓄存款、教育储蓄、定活通、个人通知存款、小额账户销户、挂失及密码 一、活期存款............................................................. - 2 - 服务简介......................................................... - 3 - 服务特色......................................................... - 3 - 存款利率......................................................... - 3 -二、整存整取............................................................. - 3 - 服务简介......................................................... - 3 - 服务特色......................................................... - 3 - 起点金额与存期................................................... - 4 - 存款利率......................................................... - 4 -三、活期一本通........................................................... - 4 - 服务简介......................................................... - 4 - 功能特点......................................................... - 4 -四、定期一本通........................................................... - 4 - 服务简介......................................................... - 4 - 功能特点......................................................... - 5 -五、人民币零存整取定期存款............................................... - 5 - 服务简介......................................................... - 5 - 起点金额与存期................................................... - 5 - 服务特色......................................................... - 5 -六、人民币整存零取定期存款............................................... - 5 - 服务简介......................................................... - 5 - 起点金额与存期................................................... - 5 - 服务特色......................................................... - 5 - 存款利率......................................................... - 5 -七、人民币存本取息定期存款............................................... - 6 - 服务简介......................................................... - 6 - 起点金额与存期................................................... - 6 - 存款利率......................................................... - 6 - 服务特色......................................................... - 6 -八、人民币定活两便存款................................................... - 6 - 服务简介......................................................... - 6 - 服务特色......................................................... - 6 - 存款利率......................................................... - 7 -九、人民币教育储蓄....................................................... - 7 -

银行存款管理办法

银行存款管理办法 第1章总则 第1条为保证银行存款收付准确、使用合法，公司应严格按照国家金融法律、法规办理银行存款的各项业务。为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。 第2条本办法适用于涉及银行存款业务的相关事项。 第3条本办法中的银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。 第2章银行账户管理规定 第4条公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责。 第5条在银行开立的账户，只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 第6条公司开设账户的审批程序，如下图所示。 公司开设账户审批程序图 第7条公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下。 1．基本存款账户 基本存款账户是指办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金支取等。 2．一般存款账户 一般存款账户是指办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的账户，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。 3．临时存款账户 临时存款账户是指办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付的账户，此账户在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。

4．专用存款账户 此账户是公司为对特定用途资金进行管理和使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。 第8条出纳开设公司银行账户时要依据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见。不得私自以公司名义开设账户。 第9条开立银行账户时，开户银行要尽量选择全国性的、信誉和服务良好的大银行。 第10条对于银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时清理、销户。 第11条公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系而转移。 第12条由财务主管牵头组织不定期地审查银行账户，发现私开账户或没按规定及时清理、撤销账户等问题时，须严肃处理，涉及犯罪的须移交司法机关，追究当事人的法律责任。 第13条根据公司业务发展的需要，可以选用银行本票、支票、汇票、委托收款或托收承付等结算方式进行银行结算。 第14条为了及时掌握公司货币资金动态，公司应指定专门的负责人与公司各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。 第15条银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝贪污等违法犯罪行为发生。 第16条银行支票（包括转账支票和现金支票）由出纳负责保管和签发，出纳必须遵守下列条款。 1．不能签发空头支票。 2．不能签发超出时间规定的支票，即远期或过期支票。 3．不能将支票交由收款公司或个人代为签发。 4．不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。

储蓄存款增长缓慢的原因分析及对策

储蓄存款增长缓慢的原因分析及对策 随着银行资产负债比例管理的全面推选，存款对于业务发展的基础作用越来越重要。储蓄存款作为银行稳定的奖金来源，在当前出现了一些新的情况和新的问题，亟待我们加以调查研 究，以便采取措施，力促存款稳定增长。 、储蓄存款的变化及特点 （一）增幅回落，攀升乏力。到1997年末，盐城市工行系统储蓄存款余额为亿元， 较年初增加亿元，增长11%与1996年相比，增幅回落了18个百分点。同时增幅也低于全省工行系统％^全市四家国有商业银行％勺水平，分别低出了和个百分点，储蓄增长十分缓慢。 （二）同业占比有所下降。到年末，工行储蓄存款余额在全市四家国有商业银行中占比为%较年初下降个百分点，其中除市区有所上升外，其余各县（市）支行都有不同程度下降。尤为值得重视的是增加额占比仅为％,虽然占比位次由上年的第三位升至第二位，但仍较1996年下降个百分点，工行实力优势受到削弱。 （三）各行之间发展极不平衡。完成全年计划的东台、营业部和城区三个行、部、办全年增 储2亿元，占全辖的65%增长幅度均超过了全市平均水平，东台行高达%而完成全年计 划不足50%勺响水、射阳、盐都、大丰行的增幅远远低于全市平均水平，射阳行仅较年初增 加101万元，增长%响水行甚至较年初下降了928万元，这是该行历史上从未有过的。 二、原因分析 （一）从客观上讲：储源短缺和多渠道分流存款是造成该行储蓄存款增长缓慢的主要原因。 1、储源的制约。从城镇来看，由于近年来工业企业开工不足，商业企业销售不旺，城镇职

工收入受到了圈套影响。1997年该市金融系统工资性现金投放为亿元，虽较上年增长%但 增幅回落了个百分点，城镇储源相对减少。从农村来看，由于近年来农民收入来源渠道增多，该市粮、棉等农副产品再获丰收，政府又出台了保护收购的政策，农民收入增长较多。当年 全市金融系统农副产品采购现金支出就达亿元，较上年增长%增幅猛增了个百分点，农村 储源颇丰。城镇与农村储源的强烈抬头，带来了各银行之间储蓄增长的差异。1997年，农行增储达6亿元，较上年多增亿元；而工、中、建三家仅增储亿元，较上年少增亿元。 2、宏观政策的影响。1997年国家继续实行了适度从紧的财政货币政策，加大了宏观调控 的力度，扩大了社会直接融资，以至储蓄分流加剧。主要表现在：（1）利率水平较低。自1996 年取消保值储蓄、两次下调存款利率后，1997年再度调低存款利率，利率水平降至1982年以来的最低点，从而影响了居民参储积极性，储蓄倾向明显减弱。（2）国债数额巨增。据对 该市四家国有商业银行的统计，1997年仅凭证式国库券发行总量就由1996年的亿元猛增至 亿元，增加了亿元，其中工行1996年没有发行任务，1997年发行数量最多，增至亿元，占 发行总量的34%从而直接分流了储源。（3）股市扩容。1997年是证券市场扩容速度较快的一年，全国上市公司由530家增至745家，加之政治、经济利好，牵动股指上扬（仅沪市指数就较年初上涨点，涨幅23%），流入股市的资金规模不断扩大，也带动了该市三家代理商 交易量的迅速增长，由此吸引了一块储源。 3、社会因素的冲击。1997年，虽然旧公房出售有所降温、企业债券有所减少、非法集资有所收敛，但一些新的投资与消费热点已经或正在形成，冲击储蓄的因素依然很多。（1）房 地产开发热。由于受住房制度改革和部分县（市）旧城改造的拉动，全市房地产开发投资增长较快，总额达9亿元，增长40%以上。许多企事业单位采取先集资建房，待分房后职工再参加房改，由此促进了居民购房消费观念由过去的“先储蓄，后购房”转为“先购房，再储蓄”。 仅全市教师安居工程，当年开工建设教师住房就达31万平方米，占全省的六分之一，筹集 资金亿元，直接冲击了银行储蓄。同时一些县、市进行了大规模的旧城改造，拆建了一大批居民房屋，迫使居民回迁认购。阜宁县城拆建总量是建国以来近五十年的总和，仅四月份，当地工行存款就下降了900万

财务-现金及银行存款管理制度

现金及银行存款管理制度 第一章总则 第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。 第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。 第二章现金使用范围 第三条使用现金范围： （一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； （二）出差人员差旅费； （三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算点1000元以下的； （四）业务活动的零星支出备用金； （五）确需现金支付的其他支出。 第三章现金收付原则 第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定审批权限的，出纳不予付款；不准白条顶款，

不准垫支挪用；出纳员对个人借支未及时还清者，有权催收和拒绝办理新的借款手续。 第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。 第六条因公外出或购买物品，需借用现金时，一律凭公司总经理（法人）审批后的借款单付款。 第七条不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准保留账外公款。 第四章现金收入和支出 第八条不论何种来源收入的现金，都应送存开户银行。现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章。 第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字。 第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。 第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请同意方可办理。

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处 理 1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本资本公积 2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税 3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理

财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得 6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票

储蓄存款措施-储蓄存款的方法方案

储蓄存款措施_储蓄存款的方法方案 居民储蓄额的高低对一国的经济增长、投资以及居民的生活等方面都有着不同程度的影响。那么储蓄存款的措施有哪些呢？以下是整理的资料，仅供参考，欢迎阅读。 一、强化客户发展基础。围绕“六大市场”、“六大客户群”及其上下游客户，加快目标客户批量拓展，增加有效客户数量，扩大新的优质客户资源，夯实储蓄存款业务发展基础。同时，加强中高端客户营销与维护，深挖资源潜力，进一步提高中高端客户忠诚度和贡献度。 二、强化重点项目拉动。把代发工资业务作为扩大储蓄存款的一项重要手段来抓，围绕目标客户，落实具体责任人，明确争揽时限，确保及时争揽到位。突出抓好县域代发工资争揽工作，努力扩大县域储蓄存款市场。加快推进折换卡项目争揽进程，以重点项目拉动储蓄存款、借记卡市场进一步扩大。 三、强化重点产品营销。加大银行卡营销力度，以卡营销带动储蓄存款增长。加快第三方存管业务发展，围绕证券公司，大力开展营销攻关，促进第三方存管客户有效增长，扩大储蓄存款来源。加强个人金融业务部门与其他部门的协调联动，实行个人金融产品与电子银行、银行卡业务捆绑营销，促进储蓄存款与各项业务同步发展。大力开展个人金融业务营销宣传活动，充分发挥财富中心、贵宾理财中心平台优势，每月组织一次理财营销活动，吸引高端客户，促进储蓄存

款进一步增长。 四、强化渠道建设。大力优化网点布局，加快推进网点向新市场、新区域转移，进一步提高网点经营效率和市场竞争力，促进包括储蓄存款在内的个人金融业务快速发展。 五、强化考核激励。加强对客户经理、大堂经理考核，切实发挥客户经理、大堂经理的营销作用。加强个人金融业务储蓄存款占比指标考核问则，确保各项任务指标顺利实现。 六是强化服务推动。深入开展“服务价值年”活动，强化网点服务达标考核，加强员工服务技能培训，以全行服务水平提升推动储蓄存款持续、快速增长。 银行存款增缓的原因分析及应对措施众所周知，只有实现存款量的重大突破和结构的根本调整，才能按照资产负债比例管理的要求加大贷款投入，从而提高存款的综合效益，实现利润最大化。今年一季度我行存款增长放缓，进入四月份甚至呈持续下滑之势，对银行的信贷、各项经营目标、风险等造成影响，如何扭转局面、实现存款量的突破是眼下继续突破的瓶颈。 一、一季度存款情况 3月末，麻城市金融机构整体呈现存款增缓的趋势。但是其中有一枝独秀，麻城市农信社各项存款余额891210万元，比年初净增205835万元。 二、存款减少的影响 虽然存款依然成增长态势，但是增幅放缓，尤其与高速增长的贷

公司现金和银行存款管理流程手册

现金和银行存款管理流程手册 编制人：授权人： 版本：生效日期： 目录 第一部分概述 1定义与范围 定义现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币 现金； 银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金。 范围本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银 行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在 展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控 制手段参见产、寿险业务财务管理流程。

2职能说明 现金 及时进行现金收付 保管现金，保证现金的完整和安全 根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告 系统登记现金日记账 负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告 银行存款 及时进行银行收付 保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行 存款的完整和安全 根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告 系统登记银行日记账 记录保管支票备查簿 及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截 止正确 编制现金流量表 不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告 监督抽查出纳编制的银行余额调节表 抽查现金盘点报告 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达 帐项目等 复核与现金、银行存款管理有关的报告

3 现金和银行存款管理运作分类 现金和银行存款管理的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人 事政策和实务 现金收款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 会计系统 银行收款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 会计系统 付款准备 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 现金付款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 银行付款 文件设计和 记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统

银行各项业务发展措施_1

银行各项业务发展措施 篇一：银行各项业务发展措施 支行经过四年的努力，为各项业务的进一步发展奠定了良好的基础，20xx年将会是xx银行股改上市后各项业务大发展的关键一年，xx支行也将会在明年的工作中，迎难而上，不会退缩，将以更加饱满的热情来追求目标的实现，强化营销，大力拓展各项存款，努力提高中间业务收入水平，积极发展消费信贷业务，强化内部管理，争取实现更多的经营利润。 一、零售业务发展具体措施： 紧抓储蓄存款不放松，克服一切困难，把零售存款规模的增长与优化结构、提升市场竞争力结合起来，加快储蓄存款的发展速度。为此我行要做到思想早动员、任务早明确、措施早落实，力争在一季度分行“开门红”活动中，储蓄存款有较大的增长。 1、深化客户关系管理，不断提高vip客户的贡献度，通过客户信息收集、档案建立、落实分级维护、绩效考核等基础性工作，初步形成规范化的客户关系管理格局。通过“熟记大客户”活动，使网点临柜人员均能熟悉本网点vip客户的基本情况，做到准确识别、优质服务，使其享受优先、优质、优惠的差异化服务，进一步增强客户对xx银行的信赖与忠诚度，使vip客户的贡献度大幅提高。 2、完善考核方案，充分调动员工的积极性，牢固树立员工是企业的

主人，只有把员工放在“第一位”，才能最大限度地激发为客户优质服务的主观能动性，工作积极性和革新的创造性，真正做到“顾客至上，宾至如归”实现人才和效益双赢，使我行的存款及早有突破性的发展，也为员工的发展创造更多机会。20xx年元月初，我行根据员工的不同岗位，分别制定了基金及储蓄任务，并充分利用股市走好的时机，加大基金对外宣传和营销力度，在保证储蓄存款稳步增长的同时，基金销售也取得了较好的成绩。 3、加大业务宣传力度，全方位、高密度宣传我行的教育储蓄、通知存款、保险（交强险）、开放式基金、中银信用卡、人民币理财产品等特色业务，在储蓄存款实现一季度“开门红”的基础上，乘势而上，继续保持快速增长的势头，早日完成全年中间业务收入和储蓄存款任务指标。 4、高度重视总行推广“直客式”零售贷款服务模式的发展战略,积极投入网点业务战略转型,扎扎实实做好“直客式”网点销售工作,将其作为今后一个时期内个人金融业务的一项重要工作来抓,努力提高网点服务意识,珍惜现有客户资源,主动向客户宣传我行零售贷款产品,积极引导潜在客户成为现实客户,尽快提升网点对外的宣传和销售能力。 5、外币业务的开办将是我行20xx年新的利润增长点，通过“汇聚宝”、“外汇买卖”等外汇理财品种，丰富我行的业务种类，满足客户多方面的理财需求。积极推行“本外币一本通”业务，方便客户统一管理资金，以此带动人民币储蓄存款的增长。

现金、银行存款管理办法

现金、银行存款管理办法 规范财务行为，根据公司管理需要，为特制定本办法。 一、现金管理办法 1、公司现金管理严格执行国家颁布的?现金管理暂行条例及细则 ?。 2、现金使用范围： 1）、职工工资、津贴、个人劳动报酬及各种奖金； 2）、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 3）、出差人员必须随身携带的差旅费； 4）、结算起点以下的零星开支；结算起点为1000元； 5）、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出； 3、在经营过程中，超过结算起点的业务均须用支票转账结算，转 账结算具有同现金相同的支付能力。 4、公司库存现金不得超过银行核定的库存现金限额； 5、未经银行同意，公司不得坐支现金； 6、提取现金应写明用途，并由财务负责人签字盖章方可生效； 7、公司应设置现金日记账，逐笔记载现金收支；定期盘点库存现 金，做到日清月结、帐实相符； 8、不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； 9、不得采取任何方式套取现金； 10、不得将公款现金收入以个人储蓄名义存入银行； 11、各项现金收入及时送存银行，不得保留帐外现金。 6

二、银行存款管理办法 12、银行存款是核算公司存入银行的各种存款； 13、公司日常管理应严格执行?银行账户管理规定?； 14、公司根据存款种类设置银行存款日记账，按照业务的发生顺序 逐笔登记银行存款的收支； 15、银行存款日记账应定期与银行对账单核对，及时清理未达帐 项，定期编制银行存款余额调节表并调节相符； 三、现金、支票的领用及报销严格执行?北燃新元现金、支票借用及领款报销管理办法?。 四、附则 1、本办法由北燃新元公司财务管理部负责解释。 2、本办法自印发之日起执行。 7

会计科目和主要账务处理二

会计科目和主要账务处理（二） 二、主要账务处理 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置"备用金"科目核算。 二、企业应当设置"现金日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置"现金日记账"进行明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在"其他货币资金"科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置"银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符。 有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置"银行存款日记账"进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记"现金"等有关科目；提取现金和支出款项，借记"现金"等有关科目，贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记"营业外支出"科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额。 1003 存放中央银行款项

银行支行个人存款业务总结汇报材料

ⅩⅩ银行支行个人存款业务总结汇报材料 年初以来，ⅩⅩ支行认真贯彻落实省、市分行工作会议精神，紧扣“春天行动”主题，强势营销，各项存款再创新高，。至2月25日，各项存款余额达万元，较年初净增万元，仅1月份一个月就净增存款万元，完成一季度计划的%。其中储蓄存款突破元大关，余额达到万元，较年初净增万元，完成季度目标的％，实现了组织资金开门红。 一、加强领导精心策划 年初以来，为了更好的应对金融危机带来的严峻形势，在充分研究市场、研究同业、研究客户的基础上，ⅩⅩ支行根据省市行要求，大力宣传“大行德广伴你成长”的核心理念，积极开展营销活动，落实任务目标，将“春天行动”任务细化分解，下达了支行本部和营业单位两个层面的营销计划，并落实到人头。从行长到每位职工，都确定了不同比例的存款、保险、基金的营销任务；同时落实激励政策，把任务目标与绩效工资挂钩，实行“按劳分配，多劳多得”的原则，严格按照上级行的奖励比例兑现到位，发起存款攻坚，全行群策群力、鼓足干劲，攻坚奋战，抢抓机遇，拼抢市场。各处所认真研究区域经济特点，明确市场定位和存款业务发展目标，上下一心拧成一股绳，狠抓存款各项工作并落实到位，有效助推全行存款的增长。 二、抢抓先机速度制胜 俗话说，好的开头等于成功的一半。ⅩⅩ支行党委以雷厉风行的工作作风，紧抓业务经营不放松。早在去年年底就开始谋划今年“开

门红”工作计划、研究营销策略、制定考核方案，今年年初先后召开了“开门红”工作会、2009年工作会、存款营销协调会、迎新春银企座谈会等等，认真开展“大行德广、伴你成长、春天行动”综合营销活动，做到抢抓先机，确保“五早”：即“早计划、早部署、早行动、早落实、早见效”。抓住两节期间资金回笼旺季，利用外出务工返乡之机，访客户、找信息、抓储源，各网点你追我赶地积极开展首季存款“开门红”劳动竞赛活动，营造出比、学、赶、帮、超的浓厚氛围，促进全行存款的快速增长。 三、推进转型，提升服务 面对同业竞争和市场变化，ⅩⅩ支行树立“客户资源立行”观念，推进服务转型。一是对员工队伍进行优化组合，把一批素质高，能力强的员工调到一线前台工作，对前台柜员进行整合，选派较年轻、服务好的员工担任大堂经理、理财经理和营销经理。春节期间，各位行长亲自前往包片网点担任大堂经理，专门对客户提供业务咨询，受到客户的欢迎。在全行各营业网点抽调精兵强将分别设立理财经理、市场营销经理、大堂经理，加强全行理财业务建设与维护。二是加强网点建设。根据以往农行网点装修陈旧、面积狭小、硬件设施不全等实际情况，按照网点分类、功能分区、客户分层、业务分流的转型要求，对所有网点进行扩建、迁移、重新租赁、装修等全面改造，有效提高网点的经营能力和服务效率，以崭新的网点形象进一步提升对外市场竞争力。三是加强培训提高素质，组织理财经理、市场营销经理、大堂经理参加多次培训，并聘请了绥化市人寿保险公司高级讲师范彬彬

银行支行ⅩⅩ年个人存款增存措施

ⅩⅩ银行支行ⅩⅩ年个人存款增存措施本着向苏州分行学习“自加压力、敢于争先、追求卓越”的工作精神，落实“三严三实”会议指示，结合ⅩⅩ支行个人存款发展现状，为加大增存力度，扩大个人存款市场份额，完成营业部下达的个人存款增存目标，现将下一阶段个人存款增存具体工作措施汇报如下。 一、个人存款整体发展情况 截至ⅩⅩ年5月31日，ⅩⅩ支行人民币个人核心存款时点余额35.03亿元，较年初下降3.41亿元，环比下降1.89亿元，同比下降2.80亿元，季比下降2.87亿元，年度计划完成率-135.77%，六家支行中排名第6位；人民币个人核心存款日均余额37.31亿元，较年初下降0.20亿元，环比下降-0.50亿元，同比增加1.35亿元，季比下降0.69亿元，年度计划完成率-8.41%，六家支行中排名第5位。 二、个人存款具体增存措施 （一）持续推进“稳高扩基”客户发展战略，有效提高潜力客户及个人贵宾客户个人存款贡献度 截至ⅩⅩ年5月31日，ⅩⅩ支行所有管户客户规模45134户，管户经理64人，人均管户705户。其中年日均金融资产35.35亿元，户均0.55亿元；年日均AUM32.61亿元，户均0.51亿元；期末存款22.26亿元，户均0.35亿元。 个人贵宾客户规模11837户，管户经理人均管户185

户，占所有管户客户规模的26.30%。年日均金融资产28.03亿元，户均0.44亿元，占总体年日均金融资产的79.30%；年日均AUM25.61亿元，户均0.40亿元，占总体年日均AUM 的78.60%；期末存款16.95亿元，户均0.26亿元，占总体期末存款的76.20%。 结合以上数据分析，ⅩⅩ根据各网点管户规模，制定以下管户增存目标（见附表一、附表二），实现个人存款增量1.98亿元。 ⅩⅩ支行ⅩⅩ年“扩基”增存目标统计表(表一) 制表日期：ⅩⅩ.6.10 单位：万元 序号网点名称 1万--5万（户 均新增0.10万 元） 5万--10万（户均 新增0.50万元） 10万--20万（户均 新增1万元） 20万--50万（户均 新增2万元） “扩基” 增存目标户数增存户数增存户数增存户数增存 1 长江路支行811 81 129 65 597 597 381 76 2 1505 2 新华南路支行634 6 3 75 38 261 261 123 246 608 3 延安路支行609 61 88 4 4 299 299 153 306 710 4 宝山路支行827 83 96 48 313 313 218 436 880 5 钱塘江路支行1091 109 132 6 6 556 556 382 764 1495 6 和平桥支行1028 103 200 100 58 7 587 309 61 8 1408 7 大湾支行482 48 53 27 251 251 186 372 698 8 仓房沟支行629 63 155 78 680 680 380 760 1580 9 中环路支行585 59 108 54 375 375 180 360 848 10 大湾北路支行563 56 93 47 415 415 281 562 1080 11 营业室966 97 209 105 1440 1440 350 700 2341 12 黑龙江路支行855 86 165 83 832 832 293 586 1586 ⅩⅩ支行合计9080 908 1503 752 6606 6606 3236 6472 14738

新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。1001 现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核

对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1003 存放中央银行款项 一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。 三、存放中央银行款项的主要账务处理 (一)企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 (二)资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定利息收入。

对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务

1，对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金，或把现金存入银行的经济业务，都只编付款凭证，以免重复记账 例如：将现金送入银行会计人员应填制“现金的付款凭证” 2，银行存款余额调节表不是原始凭证 3，固定资产的大修理，中小修理等维护性支出，不附后资本化的条件，因此应予以费用化，应在发生时直接计入当期损益。 4，按照企业会计制度的规定，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用，销售折扣应在实际发生时冲减当期销售收入。 5，资产负载表示反应企业某一特定日期财务状况的会计报表。 6，成本是对象化的费用 7，企业因筹集生产经营所需资金发生的费用应计入“财务费用“ 8，计提生产产品的机器设备的折旧应作为“制造费用“列支 9，“采购人员“的工资不应计入材料采购的成本10，销售产品发生的税费是“营业税金及附加”采购

产品是“应缴税费—应缴增值税” 11，设置和登记账簿是“编制会计报表”的基础12，会计账簿在会计核算中处于重要地位是会计核算的“中间环节” 13，“张存实存对比表”是一种原始凭证 14，“资金的退出”主要包括偿还各项债务，上交各种税金以及向所有者分配利润等 15，只有能以货币表现的经济活动才是会计核算的内容 16，所有者权益包括：实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。盈余公积和未分配利润又统称 为“留存收益” 17，“费用”可分为生产成本和期间费用，前者计入产品成本，包括“直接材料”“直接人工”和“制 造费用”后者不计入产品成本，直接计入当期损 益包括“管理费用”“财务费用”和“营业费用”18，“费用”不包括“处置固定资产净损失”，“自然灾害损失” 19，“利润总额”=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=营业利润+投资收益+ 补贴收入+营业外收支净额净利润=利润总额-所